税法考试习题放基础培训讲义-第28讲_不征税收入和免税收入(2)、企业税前扣除项目规定(1)
税法考试基础知识培训-第64讲_全员全额扣缴申报纳税(3)
第七节征收管理6.纳税人需要享受税收协定待遇的，应当在取得应税所得时主动向扣缴义务人提出，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受税收协定待遇有关办法办理。
7.扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，不影响纳税人按照规定申请退税，税务机关应当凭纳税人提供的有关资料办理退税。
（三）扣缴义务人责任与义务1.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供。
纳税人取得除工资、薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
2.扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算税款、办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的信息。
扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳税人修改。
纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、支付所得、扣缴税款等信息与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改。
扣缴义务人拒绝修改的，纳税人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
3.扣缴义务人对纳税人提供的《个人所得税专项附加扣除信息表》，应当按照规定妥善保存备查。
4.扣缴义务人应当依法对纳税人报送的专项附加扣除等相关涉税信息和资料保密。
5.对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。
不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。
扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。
6.扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。
7.扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息、未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除、应扣未扣税款、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。
2020年初级会计师考试《经济法基础》基础考点讲义第28讲_企业所得税法律制度(2)
第一单元企业所得税法律制度考点03：收入总额（★★★）（P172）3.转让财产收入转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
4.股息、红利等权益性投资收益股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
5.利息收入（1）利息收入包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
（2）利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
6.租金收入租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
【解释】如果交易合同或者协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期限内，分期均匀计入相关年度收入。
7.特许权使用费收入特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
8.接受捐赠收入接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
【解释】利息收入、租金收入和特许权使用费收入均以合同约定的日期确认收入的实现，但接受捐赠收入以实际收到的日期确认收入的实现。
9.其他收入其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
【解释】企业资产溢余收入包括固定资产盘盈收入和其他物资及现金的溢余收入。
10.特殊收入的确认（1）企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
（2）采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
（3）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
财税专业知识考试题及答案
财税专业知识考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国现行税法，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物和劳务B. 服务和无形资产C. 货物、劳务、服务和无形资产D. 货物、劳务、服务、无形资产和不动产答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税中，综合所得包括哪些？A. 工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得B. 工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得C. 工资薪金所得、稿酬所得、财产转让所得D. 工资薪金所得、稿酬所得、偶然所得答案：A6. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的标准税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B. 收入总额减去税前扣除项目后的余额C. 收入总额减去税前扣除项目和不征税收入后的余额D. 收入总额减去税前扣除项目、不征税收入和免税收入后的余额答案：D8. 个人所得税中，哪些收入可以享受免税政策？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C9. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止C. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止，不足一年的按实际经营月份计算D. 自公历1月1日起至12月31日止，不足一年的按实际经营月份计算答案：A10. 增值税的计税方法有哪些？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 一般计税方法和差额计税方法C. 简易计税方法和差额计税方法D. 一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：ABD12. 个人所得税中，哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：ABD13. 企业所得税的应纳税所得额中，以下哪些项目不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C14. 增值税的征税对象包括哪些？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 不动产答案：ABCD15. 以下哪些收入可以享受个人所得税免税政策？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是每月5000元。
税法考试习题放基础培训讲义-第25讲_税率、收入总额(1)
第一节纳税义务人、征税对象与税率三、税率种类税率适用范围基本税率25%适用于居民企业中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业两档优惠税率减按20%符合条件的小型微利企业减按15%国家重点扶持的高新技术企业经认定的技术先进型服务企业预提所得税税率（扣缴义务人代扣代缴）20%（实际征税时适用10%税率）适用于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业【难点】非居民纳税人的税率：25%？10%？0？【解释】外国企业有五种：一是有机构、有联系，税率25%；二是有机构、境内无联系，税率10%；三是有机构、境外无联系，不纳税；四是无机构、有所得，税率10%；五是无机构、无所得，不是我国企业所得税纳税人，不纳税。
其中前四种外国企业属于我国的企业所得税的纳税人。
【例题1·单选题】下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。
（2018年税务师）A.居民企业来自于境外的所得B.小型企业来自于境内的所得C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得D.高新技术企业来自于境内的所得【答案】C【解析】在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得来源于境内的所得适用10%的税率。
【例题2·单选题】某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2018年该机构在中国境内取得咨询收入500万元（不含增值税，下同），在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在中国取得与该分支机构无实际联系的特许权使用费所得80万元；在日本取得与该分支机构无实际联系的劳务所得70万元。
该企业的应纳企业所得税收入总额为（）万元。
A.500B.580C.830D.780【答案】D【解析】【例题3·多选题】注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按25%缴纳我国企业所得税的有（）。
税法知识竞赛题库附答案
税法知识竞赛题库附答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个不属于我国税收法律制度的基本构成要素？A. 纳税人B. 税收征收机关C. 税率D. 税收优惠答案：B2. 我国个人所得税的税率采用哪种形式？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 综合税率答案：B3. 企业所得税的纳税人是指在我国境内从事下列哪项活动的企业？A. 生产、经营B. 投资、融资C. 科研、教育D. 管理、服务答案：A4. 增值税一般纳税人的税率分为几档？A. 一档B. 二档C. 三档D. 四档答案：C5. 下列哪项不属于增值税的计税依据？A. 销售额B. 销售数量C. 购买额D. 税率答案：D6. 下列哪种情况不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 迟报、谎报税收情况答案：D7. 税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅纳税人的哪些资料？A. 会计凭证、会计账簿、财务报表B. 合同、协议、章程C. 信函、电报、传真D. 所有与税收有关的资料答案：A8. 下列哪种情况不属于税收筹划？A. 选择合理的税收优惠政策B. 选择合适的纳税方式C. 虚开发票、偷税漏税D. 提前确认收入、延迟确认支出答案：C9. 下列哪个组织负责全国范围内的税收征管工作？A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 海关总署D. 财政部答案：A10. 下列哪种行为不属于逃税行为？A. 虚构交易、隐瞒收入B. 低于市场价格销售商品C. 未按照规定申报纳税D. 转让定价避税答案：B二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 利息支出B. 租金支出C. 工资支出D. 捐赠支出E. 税收滞纳金答案：ABCD12. 增值税专用发票的管理要求包括哪些？A. 专用发票由税务机关统一印制B. 专用发票只能由销售方开具C. 购买方取得专用发票后，应在规定的期限内进行认证D. 专用发票不得转让、借用、复印E. 专用发票上的发票代码和发票号码必须一致答案：BCDE13. 个人所得税的征税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 稿酬所得E. 偶然所得14. 下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 奖金、津贴所得C. 补贴、补帖所得D. 股息、红利所得E. 赌博所得答案：ABCDE15. 税收筹划的原则包括哪些？A. 合法性原则B. 合规性原则C. 实用性原则D. 效益性原则E. 风险性原则答案：ACDE三、判断题（每题2分，共20分）16. 税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理安排税务事项，降低税收负担的行为。
税务会计培训试题及答案
税务会计培训试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税金额不同B. 纳税频率不同C. 纳税方式不同D. 纳税主体不同答案：C3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C4. 增值税的计税基础是什么？A. 销售收入B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入减去进项税额答案：D5. 企业所得税的征收方式有哪些？A. 预缴B. 汇算清缴C. 按月缴纳D. 按季缴纳答案：B6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 企业所得税答案：D8. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去税前扣除D. 收入总额减去不征税收入和免税收入答案：C9. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须是一般纳税人B. 必须是小规模纳税人C. 必须是自产自销D. 必须是合法有效的发票答案：D10. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 出口退税D. 研发费用加计扣除答案：C二、多选题（每题2分，共10分）11. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A. 减半征收B. 免征C. 延期缴纳D. 减税答案：ABD12. 增值税的纳税人类型包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB13. 以下哪些属于个人所得税的应税所得？A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 利息所得答案：ABCD14. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD15. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 大病医疗答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的税率是固定的，不会根据企业类型或行业进行调整。
税法培训考试题及答案
税法培训考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的自然灾害救济金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过300万元D. 年销售额是否超过200万元答案：A4. 下列哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C5. 个人所得税中，下列哪项收入适用20%的税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 财产租赁所得答案：B6. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除B. 收入总额减去不征税收入和各项扣除C. 收入总额减去免税收入和各项扣除D. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损答案：D7. 增值税的计税方法有哪些？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 一般计税方法和差额计税方法C. 简易计税方法和差额计税方法D. 一般计税方法和超额累进计税方法答案：A8. 个人所得税中的专项附加扣除包括哪些项目？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人答案：A9. 企业所得税的征收方式有哪些？A. 查账征收和核定征收B. 查账征收和预缴征收C. 查账征收和定期定额征收D. 查账征收和核定征收，以及定期定额征收答案：D10. 增值税的税率分为几档？A. 3档B. 4档C. 5档D. 6档答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：A, C2. 个人所得税的征收范围包括哪些所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者其代理人D. 出口货物的发货人或者其代理人答案：A, B, C4. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目不得扣除？A. 税收滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 合理的工资薪金支出答案：A, B, C5. 个人所得税的专项扣除包括哪些项目？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
财税考试题库及解析答案
财税考试题库及解析答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 两个B. 三个C. 四个D. 五个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费5. 增值税专用发票的认证期限是自开票之日起多少天内？A. 30天B. 60天C. 90天D. 180天答案：D6. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
A. 正确B. 错误答案：A7. 个人所得税的税率表中，超过96万元的部分，税率为45%。
A. 正确B. 错误答案：A8. 企业购买的固定资产，其折旧可以作为企业所得税的税前扣除项目。
A. 正确B. 错误答案：A9. 增值税的征税对象是？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 所有以上10. 企业所得税的征税对象是？A. 企业的收入B. 企业的支出C. 企业的资产D. 企业的利润答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些项目可以作为个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费答案：ABD3. 增值税的纳税人包括以下哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 个人答案：ABCD4. 个人所得税的征税对象包括以下哪些？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 财产租赁所得答案：ABCD5. 企业所得税的税率分为以下哪几个档次？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：BC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会根据行业或产品的不同而有所变化。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单选题（每题2分，共10分）1. 我国现行的税收法律体系中，哪一项不是税收法律？A. 增值税法B. 企业所得税法C. 个人所得税法D. 税收征收管理法答案：A2. 根据我国税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C3. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 企业纳税人和个人纳税人D. 国内纳税人和国外纳税人答案：A4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 下列哪些项目属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 政府机关提供的公共服务D. 个人销售自己使用过的旧物品答案：ABC4. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和违约金答案：ABC5. 个人所得税的税率形式包括哪些？A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案：AB三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。
（对）2. 个人所得税的征税对象包括个人的工资、薪金所得。
（对）3. 企业所得税的征税对象是企业的利润总额。
（错，应为应纳税所得额）4. 增值税的税率是统一的。
（错，有不同税率）5. 个人所得税的起征点是固定的。
财税基础考试题及答案
财税基础考试题及答案一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 可变性D. 固定性2. 个人所得税的征税对象是什么？A. 工资、薪金所得B. 财产租赁所得C. 股息、红利所得D. 所有选项都是3. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入减去进项税额4. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%5. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 非营利组织的收入C. 股息收入D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益6. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除后的余额C. 收入总额减去不征税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额8. 以下哪项不是增值税的纳税人？A. 在中国境内销售货物的单位B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位C. 在中国境内进口货物的单位D. 在中国境外提供服务的单位9. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 行政罚款D. 公益性捐赠支出10. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元二、多项选择题（每题 2 分，共 20 分）11. 以下哪些项目属于个人所得税的应税所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得12. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 行政罚款D. 公益性捐赠支出13. 以下哪些因素会影响增值税的应纳税额？A. 销售额B. 进项税额C. 税率D. 免税额14. 以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 非营利组织的收入C. 股息收入D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益15. 以下哪些项目属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税16. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 在中国境内销售货物B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务C. 在中国境内进口货物D. 在中国境外提供服务17. 以下哪些项目不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 行政罚款D. 公益性捐赠支出18. 以下哪些因素会影响个人所得税的应纳税额？A. 收入总额B. 专项附加扣除C. 税率D. 免税额19. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得20. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税三、判断题（每题 2 分，共 20 分）21. 个人所得税的起征点是5000元。
2023初级经济法基础免税收入和税前扣除项目概述
（二）不征税收入1.财政拨款【老侯提示】县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡“指定专门用途”并“按规定进行管理”的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【老侯提示】企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
（三）免税收入1.国债“利息”收入【老侯提示】国债“转让”收入不免税。
2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益【老侯提示】“2和3”所指的权益性投资收益，投资方须“连续持有12个月以上”。
4.符合条件的非营利组织的收入【老侯提示1】不包括非营利组织从事“营利性活动”取得的收入。
如对非营利性科研机构、髙等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。
（2023年新增）【老侯提示2】区别“不征税收入”与“免税收入”的关键在于判定是否为“经营行为”带来的收益。
①不是企业经营行为带来的收益，不列入征税范围，为“不征税收入”，不征税收入往往用于特定用途，因此其支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
②是企业经营行为带来的收益，列入征税范围，但分两种情形：其一符合国家鼓励、照顾的政策或方向，予以减免，属于“免税收入”，免税收入属于税收优惠政策，随着国家税收政策的调整可能恢复征税；其二，不满足享受税收优惠的条件，为应税收入，依法缴纳企业所得税。
【例题7·多选题】（2021）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.接受捐赠收入C.国债利息收入D.财政拨款『正确答案』A D『答案解析』选项B，属于应税收入；选项C，属于免税收入。
【例题8·判断题】（2022年）企业不征税收入用于支出所形成的固定资产，其对应的折旧不得在企业所得税税前计算扣除。
税务培训结业测试题及答案
税务培训结业测试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般为：A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%答案：A2. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 接受捐赠答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额计算不包括以下哪项？A. 收入总额B. 税前扣除项目C. 免税收入D. 应纳税所得额答案：D6. 个人所得税的征税对象不包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D7. 增值税发票的认证期限为：A. 180天B. 360天C. 90天D. 60天答案：A8. 企业所得税的纳税年度为：A. 自然年度B. 企业会计年度C. 企业经营年度D. 企业注册年度答案：A9. 个人所得税的税率表中，工资、薪金所得适用的税率为：A. 3%至45%B. 5%至35%C. 10%至50%D. 15%至55%答案：A10. 企业所得税的预缴税款方式为：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按次预缴答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税对象包括以下哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：ABC2. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 成本B. 费用C. 税金D. 罚款答案：ABC3. 个人所得税的征税对象包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 增值税发票的种类包括以下哪些？A. 增值税专用发票B. 增值税普通发票C. 增值税电子普通发票D. 增值税电子专用发票答案：ABCD5. 企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 小型微利企业减半征收C. 研发费用加计扣除D. 环保节能项目免征答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，没有浮动。
税法所得税练习题及复习资料解析课件
企业所得税、个人所得税练习题与答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所, 但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中, 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税3.某居民企业, 2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元, 拨缴职工工会经费5万元, 支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元, 该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企业2014年税前会计利润为150万元, 当年8月某地发生地震, 该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除, 已知该企业适用的企业所得税税率为25%, 假设无其他纳税调整事项。
则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。
A.30B.37.5C.40.5D.455.某企业2014年度销售收入为272 000元, 发生业务招待费5 000元, 发生广告费和业务宣传费40 000元, 2013年结转广告和业务宣传费10000元, 根据企业所得税法律的规定, 该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。
A.43 800B.38 080C.42 160D.55 0006.甲公司为一家化妆品生产企业, 2014年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元, 期限半年, 共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万, 期限半年, 年利率10%, 上述借款均用于经营周转, 该企业无其他借款, 根据企业所得税法律制度的规定, 该企业2014年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。
税务基础复习题及答案
税务基础复习题及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列哪项属于直接税？A. 增值税B. 个人所得税C. 关税D. 消费税答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分依据是什么？A. 年销售额B. 企业规模C. 行业类型D. 注册资本答案：A4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息收入C. 财政拨款D. 非营利组织的收入答案：B5. 个人所得税中，工资薪金所得的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产转让答案：ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额不包括以下哪些项目？A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案：ACD三、判断题1. 个人所得税的起征点是每月5000元。
答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额可以扣除公益性捐赠支出。
答案：正确3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
答案：正确4. 个人所得税中的股息收入不需要缴纳税款。
答案：错误5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
答案：错误四、简答题1. 简述什么是增值税？增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收的税种。
它以商品和劳务的增值额为征税对象，按照规定的税率计算应纳税额。
2. 个人所得税的征收范围有哪些？个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
税法考试习题放基础培训讲义-第27讲_收入总额(3)、不征税收入和免税收入(1)
（一）不征税收入1.财政拨款财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（1）企业按照规定缴纳的、主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（2）企业收取的各种基金、收费，应计入当年收入总额。
（3）企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。
3.国务院规定的其他不征税收入国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
（划分什么样的财政性资金属于不征税收入，什么样的财政性资金属于应税收入）（1）企业取得的各类财政性资金，均应计入企业当年收入总额（除国家投资和资金使用后要求归还本金）。
（2）企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
（3）纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
【解释1】财政性资金作为不征税收入的条件：对企业从县级以上各级人民政府取得的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入：（1）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
（有文件，有办法，有核算）【解释2】不征税收入的财政性资金的后续管理：企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额；重新计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
税法基础试题及答案
税法基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 企业纳税人和个人纳税人C. 国内纳税人和国外纳税人D. 居民纳税人和非居民纳税人答案：A3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 接受捐赠的财产答案：D6. 企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C7. 个人所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：A8. 增值税的计税依据是什么？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 工资答案：A9. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 财政拨款C. 股息、红利等权益性投资收益D. 非营利组织的收入答案：C10. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD2. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 进口货物答案：ABD3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 财政拨款答案：ABC4. 个人所得税的免税项目包括哪些？A. 政府特殊津贴B. 退休工资C. 保险赔款D. 教育储蓄存款利息答案：ABCD5. 以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 国家重点扶持的公共基础设施项目D. 非营利组织答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点是5000元。
课程资料：第28讲_不征税收入和免税收入(2)、企业税前扣除项目规定(1)
二、不征税收入和免税收入（二）免税收入1.国债利息收入；（国债持有期间的利息持有收入，免税；国债转让的价差收入，应税）（1）企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
（2）企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，免征企业所得税。
尚未兑付的国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数（3）企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间尚未兑付的国债利息收入、交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失），应按规定纳税。
【案例】2018年7月1日，A公司以105万元（不含增值税，下同）在沪市购买了1万手XX记账式国债（每手面值为100元，共计面值100万元），该国债起息日为2018年1月1日，年末12月31日兑付利息，票面利率为5%。
2018年9月12日，该公司将购买的国债转让，取得转让价款110万元。
求A公司应纳的企业所得税。
【答案】（1）A公司购买国债成本105万元。
（2）A公司国债利息收入的认定。
兑付期前转让国债的，国债利息收入=100万×5%×73/365=1（万元），该利息收入免税。
（3）A公司国债转让所得的确定。
国债投资转让所得=110-1-105=4（万元）。
应纳企业所得税=4×25%=1（万元）。
2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；【解释】“符合条件”是指：（1）居民企业之间——不包括投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”；（2）直接投资——不包括“间接投资”；（3）不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以内取得的投资收益；（4）未上市的居民企业之间的投资，不受一年期限限制；（5）权益性投资，非债权性投资。
3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；【解释1】不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以内取得的投资收益。
税法考前三页纸(4-9章)
第四章企业所得税法考点：不征税收入和免税收入1.不征税收入(1)财政拨款。
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
2.免税收入企业因购买国债所得的利息收入，免征企业所得税。
考点：扣除项目及其标准重点关注以下几项:项目扣除标准1.职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除2.工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除3.教育经费不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除;超过部分准予结转以后纳税年度扣除4.利息费用不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息5.业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之五6.广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%以内的部分（特殊行业除外），准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除7.公益捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分准予在3年内结转用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出、新型冠状病毒感染的肺炎疫情捐赠支出准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除8.手续费及佣金(1)保险企业:税前扣除比例18%，超过部分准予结转以后纳税年度扣除(2)其他企业:服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额考点：不得扣除项目在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除:1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款。
3.税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。
5.超过规定标准的捐赠支出。
6.赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
7.未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
课程资料：收入总额(3)不征税收入与免税收入
第二节应纳税所得额的计算一、收入总额（三）处置资产收入的确认1.内部处置资产——所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入（将资产移至境外的除外）。
具体处置资产行为：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品。
（2）改变资产形状、结构或性能。
（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）。
（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移。
（5）上述两种或两种以上情形的混合。
（6）其他不改变资产所有权属的用途。
计量：相关资产的计税基础延续计算。
2.资产移送他人——资产所有权属已发生改变，按视同销售确定收入。
具体处置资产行为：（1）用于市场推广或销售。
（2）用于交际应酬。
（3）用于职工奖励或福利。
（4）用于股息分配。
（5）用于对外捐赠。
（6）其他改变资产所有权属的用途。
计量：属于自制的资产，按企业同类资产同期对外售价确定销售收入；属于外购的资产，符合规定条件的，可按购入时的价格确定销售收入。
【例题1·单选题】企业在境内发生的处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是( ）。
（2016年）A.将资产用于职工奖励或福利B.将资产用于加工另一种产品C.将资产结构或性能改变D.将资产在总分支机构之间转移【答案】A【例题2·单选题】2016年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，公允价值为25万元；取暖器的公允价值为10万元。
根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是( ）万元。
A.10B.20C.30D.35【答案】D【解析】该厂发放上述福利应确认的收入=25+10=35（万元）。
【相关链接】所得税与增值税、消费税等流转税的视同销售规则是存在差别的。
将自产货物用于企业内部行为，诸如在建工程、管理部门、分公司，所得税不视同销售。
增值税和消费税则视其是否离开征税范围而判别其是否作视同销售处理。
行为增值税消费税所得税将自产应税消费品连续生产应税消费品不征不征不计收入将自产应税消费品连续生产非应税消费品不征征税不计收入自产应税消费品在境内总机构与分支机构之间转移，用于销售（同一县市的除外）征税具体问题具体分析不计收入将自产应税消费品用于赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励征税征税计收入征税将自产应税消费品用于企业不动产在建工程2016.5.1前征税征税不计收入将自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务按同类平均价征税按同类最高价征税按同类公允价计收入征税非货币性资产，是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。
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矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。