实验2 记账凭证填制答案

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2第二部分记账凭证填制答案课件

2010 年 12 月 10 日
附件张
会计主管：
记账：
复核：
.
制证：
16
贷方科目：银行存款
付款凭证
2010年 12 月 11日
付字第 9 号
附件张
会计主管：
记账：
稽核：
出纳：
.
制证：
17
转账凭证
转字第5号
2010 年 12 月 12 日
附件张
会计主管：
记账：
复核：
.
制证：
18
贷方科目：银行存款
付字第 5 号
2010 年 12 月 6日
附件张
会计主管：
记账：
稽核：
出纳：
.
制证：
9
借方科目：银行存款
收款凭证
收字第 2 号
2010 年 12 月 6 日
附件张
会计主管：
记账：
复核：出纳：
.
制证：
10
转账凭证
转字第3号
2010年 12 月 6 日
附件张
会计主管：
记账：
复核：
.
制证：
11
贷方科目：库存现金
付款凭证
付字第 6 号
2010 年 12 月 7日
附件张
会计主管：
记账：
稽核：
出纳：
.
制证：
12
贷方科目：库存现金
付款凭证
付字第 7 号
2010 年 12 月 8日
附件张
会计主管：
记账：
稽核：
出纳：
.
制证：
13
借方科目：银行存款
收款凭证

会计实验实训答案

财务会计实验实训答案第一部分会计基本操作实验实训实验一：一、为什么要审核原始凭证怎样审核P5答：会计法规定,会计机构、会计人员必须审核原始凭证,这是法定职责;审核原始凭证主要是审核以下三个方面的内容：1、从凭证的合法性方面：审核凭证记录的内容是否符合国家的政策法令,各项规章制度是否符合财经纪律,违法的要制止;2、从凭证的合理性方面：审核凭证记录的经济业务是否合理、有效,是否符合节约的原则,是否符合开支标准等;3、从凭证的真实性和正确性方面：审查凭证记录反映的真实的业务不能编造业务;凭证的填写是否正确,填制是否及时,内容是否真实完整,书写是否清楚规范,项目是否填写齐全,经济内容填制是否正确、完整、清晰,数字填写是否规范,计算是否准确,大小写金额是否一致等,有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况,还要审核有关部门人员是否签章等;二、原始凭证填制：1、借：原材料-A种钢材 25000应交税费-应交增值税进项税额 4250贷：材料采购 29250 2、借：生产成本 1000贷：原材料—A种钢材 10003、借：库存商品 15000贷：生产成本 15000实验二：一、思考题：1、填制记账凭证的要求是什么 P7答：记账凭证的填制是会计核算中的基础环节之一,正确、及时、完整地填制记账凭证是正确、及时地提供会计信息的保证;对记账凭证的填制要求,主要有几个方面：记录真实,内容完整,填制及时,书写清楚；应当根据经济业务的内容,按照会计制度的规定,确定应借应贷的账户,应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系;2、为什么要审核记账凭证,怎样审核 P11答：记账凭证填制后,必须经过审核无误后,才能据以登记账簿;记账凭证审核的主要内容有：1、记账凭证是否附有原始凭证,所附原始凭证是否齐全,记账凭证的经济内容是否与所附的原始凭证的内容相符等;2、记账凭证中载明的业务内容是否合法、正常,应借应贷的账户是否正确;3、记账凭证上的项目是否填写清楚、完整,编号是否连续,有关人员的签章是否齐全;二、记账凭证的填制：实验五：1、☆此处金额为学号的末尾3位,各人不同;现金日记账根据前面的十张凭证登记日记账注意：需体现1现金日记账格式,并请注意每位同学金额不一样;2期初余额20003本月合计上下各一条单红线4本年合计下面一条双红线结束实验八：1、红字更正法借：制造费用贷：原材料借：生产成本 10000贷：原材料 10000并据此登记入帐;2、红字更正法借：库存现金贷：银行存款并据此登记入帐;3、划线更正法1460．00 签名☆此处划线应为单线4、补充登记法借：生产成本 3600贷：原材料 3600并据此登记入帐;5、红字更正法借：管理费用贷：库存现金其他应收款－小王借：管理费用 450库存现金50贷：其他应收款－小王500并据此登记入帐;第二部分财务分析实验一、判断题：1.×2.×3.×4.√二、85000-10000=75000千元每股收益=/=元三、基本的每股收益=37500/125000=元计算稀释的每股收益：×8÷12=4000万股630000×%×1-33%=万元630000/=50400万股1100000×%×1-33%=10318万元1100000÷10=110000万股参考P80所以稀释的每股收益为第三部分成本核算实验实验一：一、判断选择填制记账凭证：请注意凭证的选择,以下只复印了选择填制的凭证;制单处请填写自己的姓名1、2、4、6、7、二、会计分录：1、12月2日借：材料采购——甲材料 5 760 应交税金——应交增值税进项税额 884 贷：银行存款 6 084 库存现金 560 2、12月3日借：原材料 5000材料成本差异 760贷：材料采购 57603、12月6日借：材料采购—甲材料 24850 应交税费—应交增值税进项税额 4080贷：银行存款 28930 4、12月9日借：原材料 25000贷：材料采购 24850材料成本差异 1505、12月10日借：生产成本—A产品 3000—B 产品 2500贷：原材料—甲材料 55006、12月11日借：制造费用 1000贷：原材料 10007、12月22日借：管理费用 600贷：原材料 600 8、月末差异率＝760-150/2000×5＋5000+25000＝%借：生产成本—A产品—B产品制造费用管理费用贷：材料成本差异实验二1、相关账务处理：借：生产成本 2983500管理费用 526500贷：应付职工薪酬-非货币性福利 3510000借：应付职工薪酬-非货币性福利贷：主营业务收入 2800000 应交税费-应交增值税销项税额 476000借：主营业务成本 2000000贷：库存商品 2000000借：应付职工薪酬-非货币性福利 234000贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税进项税转出 34000 2、丙公司相关账务处理：借：管理费用 60 000贷：应付职工薪酬－非货币性福利60 000 借：应付职工薪酬－非货币性福利60 000贷：累计折旧20 000银行存款40 0003、江汪公司相关账务处理：1借：库存现金 124000贷：银行存款 1240002借：应付职工薪酬 124000贷：库存现金 1240003借：生产成本—A产品 80000—B 产品 20000制造费用 8400管理费用 15600贷：应付职工薪酬 124000借：生产成本—A产品 11200—B产品 2800制造费用 1176管理费用 2184贷：应付职工薪酬——职工福利 17360实验四：一、要求独自完成以下仅供参考1、评价小王的建议：小王的建议比较全面,而且计算结果分摊到每件产品的制造费用的数额基本合理,但是不易计算,搜集数据过程较复杂;2、评价小张的建议：小张的建议较简单,便于计算,但计算的结果缺少确定性和可检验性,不可采纳;3、你自己的答案：我的建议：应用年度计划分醉率分配法,按照生产单位年度制造费用预算和计划产量的定额工时及事先确定的年度计划分配率分配制造费用的一种方法;该方法不管各月实际发生的制造费用是多少,都按照年度计划确定的计划分配率进行分配,对各月按计划分配率分配的制造费用与实际发生的制造费用之间的差额不进行分配;二、相关账务处理：1、借：制造费用 55管理费用 25贷：库存现金 802、借：制造费用 180管理费用 20贷：银行存款 2003、借：管理费用 1200制造费用 1200贷：银行存款 24004、借：财务费用 150贷：应付利息 1505、借：制造费用 3600管理费用 1200贷：累计折旧 4 8006、制造费用分配表借：生产成本—A产品 16488—B产品 4123贷：制造费用 20611实验五：一、1、评价小王的建议：第一点应附有领料单第三点应附有入库及入库商品汇总表第四点支票退回时分录错误2、评价小张的建议：第二点应附有制造费用分配表3、我的建议：1所附材料：领料单及出库单2所附制造费用分配表3附退货单4分录错误,应为：借：银行存款贷：应付账款二、第四部分税务会计实验1、增值税：90000×17％＝15300元消费税：90000×5％＝4500元借：长期股权投资—B公司 89800贷：库存商品 70000应交税费—应交增值税销项税额 15300—应交消费税 45002、消费税：155000×８％＝12400元增值税：155000×17％＝26350元借：固定资产 168750贷：库存商品 130000应交税费—应交增值税销项税额 26350—应交消费税 124003、消费税＝500×25％＝125元增值税＝500×17％＝ 85元借：银行存款 585贷：其他业务收入 500应交税费—应交增值税销项税额 85借：营业税金及附加 125贷：应交税费—应交消费税 125借：其他业务成本 300贷：周转材料 3004、工程结算收入营业税＝7800000－6000000×3％＝216000元分包工程款营业税＝600000×3％＝18000元其他业务收入营业税：机械作业收入营业税＝30000×3％＝900元无形资产转让收入营业税＝160000×5％＝8000元房屋出售营业税＝260000×5％＝13000元借：营业税金及附加 244100应付账款 18000固定资产清理 13000贷：应交税费—应交营业税 2559005、运输营业税＝400000+80000-50000×3％＝12900元固定资产出租和转让土地使用权收入营业税＝30000+60000×5％＝4500元借：营业税金及附加 17400贷：应交税费——应交营业税 17400第五部分会计内部稽核实验1、借：管理费用 55贷：库存现金 55 现付2、借：其他应收款 600贷：库存现金 600 现付3、借：管理费用 60贷：库存现金 60 现付4、借：其他应付款 2400贷：银行存款额 2400 银付5、借：原材料 50540贷：材料采购 50540 转账6、借：生产成本—A产品 10000—B产品 12000—C产品 15000贷：原材料 37000 转账7、借：银行存款 11700贷：主营业务收入 10000应交税费一应交增值税销项税额 1700 银收8、借：生产成本—A产品 3000—B产品 5000制造费用 4000贷：原材料 12000 转账9、借：库存现金 5600贷：银行存款 5600 银付10、借：其他应付款 900贷：库存现金 900 现付11、借：管理费用 4000贷：银行存款 4000 银付12、借：应收账款 45630贷：主营业务收入 39000 应交税费一应交增值税销项税额 6630 转账13、借：应付职工薪酬—职工福利 600贷：库存现金 600 现付14、借：银行存款 11700贷：主营业务收入 10000应交税费一应交增值税销项税额 1700 银收15、借：财务费用 6000贷：银行存款 6000 银付16、借：制造费用 20000贷：累计折旧 20000 转账17、借：库存商品—A产品 31267—B产品 17383贷：生产成本—A产品 31267—B产品 17383 转账18、借：主营业务成本—A产品 3537—B产品—C产品 4000贷：库存商品—A产品 3537—B产品—C产品 4000 转账二、自评部分自己打分三、请独立完成四、稽核制度——要求字数1500字;P38 学生自评部分自己填写。

记账凭证参考答案

1、总字第1号；付字第1号附件2张借：在途物资—甲材料260 000应交税费—应交增值税（进项税额）44 200贷：银行存款304 2002、总字第2号；转字第1号附件4张本笔经济业务如果一张凭证无法完成，可拆分成两张凭证，则凭证编号分别为：总字第21/2号和总字第22/2号借：制造费用 6 000生产成本—A产品150 000—B产品190 000管理费用8 000贷：原材料—甲材料258 000—乙材料96 0003、总字第3号；转字第2号附件1张借：原材料—甲材料260 000贷：在途物资—甲材料260 0004、总字第4号；付字第2号附件1张借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 0005、总字第5号；收字第1号附件2张借：银行存款936 000贷：主营业务收入800 000应交税费—应交增值税（销项税额）136 000 6、总字第6号；付字第3号附件1张借：应付账款 1 800贷：银行存款 1 8007、总字第7号；付字第4号附件1张借：其他应收款—刘东 3 000贷：库存现金 3 0008、总字第8号；转字第3号附件3张借：原材料—甲材料400 000—乙材料50 000 应交税费—应交增值税（进项税额）76 500 贷：应付票据526 500 9、总字第9号；付字第5号附件1张借：应交税费—应交所得税12 000贷：银行存款12 00010、总字第10号；付字第6号附件1张借：应交税费—应交城建税 1 400—应交教育费附加600贷：银行存款 2 00011、总字第11号；付字第7号附件3张借：固定资产262 000应交税费—应交增值税（进项税额）44 200贷：银行存款306 200 12、总字第12号；收字第2号附件2张借：银行存款351 000贷：主营业务收入300 000应交税费—应交增值税（销项税额）51 000 13、本笔经济业务编制两张凭证第一张：总字第131/ 2号；收字第3号附件2张借：库存现金400贷：其他应收款—刘东400第二张：总字第132/ 2号；转字第5号附件2张借：管理费用2600贷：其他应收款—刘东260014、总字第14号；付字第8号附件1张借：库存现金430 000贷：银行存款430 00015、总字第15号；付字第9号附件1张借：应付职工薪酬430 000贷：库存现金430 00016、总字第16号；付字第10号附件2张借：管理费用560贷：银行存款56017、总字第17号；付字第11号附件2张借：销售费用 5 000贷：银行存款 5 00018、总字第18号；付字第12号附件1张借：财务费用30贷：银行存款3019、总字第19号；转字第6号附件1张借：生产成本—A产品200 000—B产品140 000制造费用35 000管理费用55 000贷：应付职工薪酬430 00020、总字第20号；转字第7号附件1张借：制造费用 6 100管理费用 4 900贷：累计折旧11 00021、总字第21号；转字第8号附件1张制造费用合计=6000+35000+6100=47100制造费用分配率=47100/（200 000+140 000）=0.1385 A产品分配的制造费用=0.1385*200 000=27 705.88B产品分配的制造费用=0.1385*200 000=19 394.12 借：生产成本—A产品27 705.88—B产品19 394.12贷：制造费用47 10022、先完成原始凭证的填制A产品的生产成本=150 000+200 000+27 705.88=377 705.88 B产品的生产成本=190 000+140 000+19 394.12=349 394.12 总字第22号；转字第9号附件3张借：库存商品—A产品377 705.88—B产品349 394.12贷：生产成本—A产品377 705.88—B产品349 394.1223、总字第23号；转字第10号附件1张借：主营业务成本850 000贷：库存商品—A产品640 000—B产品210 00024、总字第24号；转字第11号附件1张借：营业税金及附加 2 210贷：应交税费—应交城建税 1 547—应交教育费附加66325、总字第251/ 2号；转字第12号附件0张借：主营业务收入 1 100 000贷：本年利润 1 100 000总字第252/ 2号；转字第13号附件0张借：本年利润928 300贷：主营业务成本850 000营业税金及附加 2 210管理费用71 060销售费用 5 000财务费用3026、总字第26号；转字第14号附件1张当期利润总额=1 100 000-928 300=171 700所得税费用=171 700*0.25=42 925借：所得税费用42 925贷：应交所得税42 92527、总字第271/ 2号；转字第15号附件0张借：本年利润42 925贷：所得税费用42 925总字第272/ 2号；转字第16号附件0张借：本年利润128 775贷：利润分配—未分配利润128 77528、总字第28号；转字第17号附件1张借：利润分配—提取盈余公积12 877.5—应付股利25 775贷：盈余公积12 877.5应付股利25 77529、总字第29号；转字第18号附件0张借：利润分配—未分配利润38 632.5贷：利润分配—提取盈余公积12 877.5—应付股利25 775实验项目三：账簿的登记1、银行存款日记账经济业务见实验项目二.记账凭证登记的资料该账户期初余额为：借方66 000 0002、完成下列总账的登记，其期初余额如下：原材料 2 400 000生产成本0。

完整word版长城机械有限公司实训记账凭证答案

借
管理费用
3080
贷
银行存款
3080
30
借
交易性金融资产
邯钢股份
200
凭证式国债（公允价值变动）
1000
贷
公允价值变动损益
1200
31
借
银行存款
3000
贷
其他业务收入
3000
32
借
财务费用
7250
贷
银行存款
7250
33
借
库存现金
26910
贷
银行存款
26910
34
借
应付工资
28040
编号
记账方向
总账科目
1437.15
-基本生产成本刮板输送机
12119.25
管理费用
225.23
贷
材料成本差异
35928.76
38
借
生产成本
转载机基本生产成本-
7890.5
铲煤机基本生产成本-
7890.5
刮板输送基本生产成本-机
17272
贷
制造费用
一车间
15781
二车间
17272
39
借
库存商品
转载机
553012.63
铲煤机
明细科目
金额
贷
其他应付款
1130
库存现金
26910
35
借
生产成本
基本生产成本-转载机
6725
生产成本
基本生产成本-铲煤机
6725
生产成本
基本生产成本-刮板输送机
4540
制造费用
一车间
1770
制造费用
二车间

实验二填制和审核记账凭证

7
《基础会计学》模拟实习题
记账凭证表
序日凭证
摘
要
号期字号
账户名称
总分类账户
明细账户
过
附件
借方金额贷方金额
账
张数
8
《基础会计学》模拟实习题
记账凭证表
序日凭证
摘
要
号期字号
账户名称
总分类账户
明细账户
过
附件
借方金额贷方金额
账
张数
9
《基础会计学》模拟实习题
记账凭证表
序日凭证
摘
要
号期字号
《基础会计学》模拟实习题
实验二填制和审核记账凭证
一、实验目的记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证编制的并据以登记账簿的书面证明。通过该实验，掌握各类记账凭证的填制及审核方法。二、实验资料根据实验一的有关资料和填制的原始凭证，以及新华工厂 05 年 12 月 11 日～12 月 31 日发生的经济业务（为了节省篇幅 11 日～31 日发生的经济业务不再给出空白单证），编制记账凭证，接实验一第 20 笔业务，以下资料从第 21 笔经济业务开始。 21．11 日向本市光明工厂销售甲产品 100 件，单价 400 元，乙产品 200 件，单价 300 元，货已被提走，货款收到转账支票一张已送存银行。 22．12 日，收到银行转来“委托银行收款结算凭证（支款通知）”已从银行付江城市电信局电话、电报费 720 元。 23．13 日，开出转账支票支付计算中心计算资料费 460 元。（作“管理费用”处理） 24．14 日，收回前向本市光明工厂销售产品的货款 163800 元，其中：3800 元收到现金，其余 160000 元收到转账支票一张。 25．14 日，将销货款现金 3800 元存入银行。 26．14 日，向本市光明工厂销售甲产品 100 件，单价 400 元，乙产品 100 件，单价 300 元，货已发出，货款暂欠。 27．14 日，向鞍庆市吉安工厂购进 A 材料 1500kg，单价 90 元，B 材料 1000kg，单价 75 元，料已验收入库，料款暂欠。 28．15 日，车间领用机器润滑油 20kg，单价 20 元。（作“制造费用”处理） 29．15 日，归还银行流动资金借款 60000 元。 30．16 日，提现 120000 元备发工资及零用。 31．16 日，用现金发放工资 118000 元，并代扣职工水电费 2000 元。（代扣水电费记入 “其它应付款”借方） 32．17 日，经批准向银行取得流动资金借款 80000 元。 33．17 日，向本市红星工厂购进 C 材料 1500kg，@20 元，计价款 30000 元，料已验收入库，货款暂欠。 34．18 日，加工车间领用 C 材料 1400kg，单价 20 元，用于生产甲产品。 35．19 日，加工车间生产甲产品领用 A 材料 1200kg，单价 90 元，B 材料 800kg，单价 75 元。 36．20 日，向大治市耀华公司销售甲产品 200 件，单价 400 元，乙产品 200 件，单价 300 元，货已发出并办妥委托银行收款手续（就是货款未收）。 37．20 日，前向本市光明工厂销售的货款 81900 元收到，收到转账支票一张金额 80000 元，已转存银行，另收到现金 1900 元。 38．20 日，将销货款现金 1900 元送存银行。 39．21 日，用银行存款支付本季度银行借款利息 3600 元（全部计入本月财务费用）。 40．21 日，向本市光明工厂销售甲产品 200 件，单价 400 元，乙产品 200 件，单价 300 元，货已被提走，货款暂欠。 41．22 日，归还前向鞍庆市吉安工厂采购材料的货款 245700 元，其中：用银行存款归还 245000 元，用现金归还 700 元。 42．23 日，加工车间生产乙产品领用 A 材料 800kg，单价 90 元，领用 B 材料 1000kg，

记账凭证填制参考答案(全部)课件

VS
详细描述
现金收款凭证是用于记录现金收入业务的记账凭证。在填制时，需要填写日期、摘要、贷方科目、金额等信息，并确保金额计算准确，借贷平衡。同时，需要特别注意核对现金收入与凭证内容是否一致，并加盖现金收讫章。
实例二：银行存款收款凭证的填制
总结词
银行存款收款凭证的填制步骤及注意事项
详细描述
01
02
03
内容完整性审核
审核凭证内容是否完整，包括日期、摘要、会计科目和金额等。
准确性审核
核对凭证中的数据是否准确，与实际经济业务是否相符。
合规性审核
检查凭证是否符合会计准则和会计制度的要求。
03
常用记账凭证的填制
现金收款凭证的填制
总结词
详细记录现金收款的时间、金额、收款方式等信息。
感谢您的观看
01
02
经济业务所涉及到的会计科目及记账方向
经济业务的金额
03
04
附原始凭证的张数
填制记账凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。
02
记账凭证的填制要求
填制记账凭证的依据
经济业务发生或完成的证据
记账凭证应基于真实的经济业务，包括发票、收据、合同等证据。
会计准则和会计制度
实例五：转账凭证的填制
总结词
转账凭证的填制步骤及注意事项
详细描述
转账凭证是用于记录转账业务的记账凭证，不涉及现金和银行存款的收付。在填制时，需要填写日期、摘要、借贷科目等信息，并确保金额计算准确，借贷平衡。同时，需要特别注意核对转账业务的相关信息，确保凭证内容的完整性和准确性。
THANKS
填制记账凭证应遵循相关的会计准则和会计制度，确保凭证的合规性和准确性。

《新编基础会计学模拟实验》参考答案

目录实验1 会计数字的书写 (3)实验3 原始凭证的填制与审核 (4)实验4 记账凭证的填制与审核 (7)实验5 日记账的登记 (8)实验6 存货明细账的登记 (9)实验7 错账更正 (11)实验8 银行存款余额调节表的编制 (14)实验9 记账规则与结账 (14)实验10 科目汇总表核算组织程序 (17)实验11 资产负债表和利润表的编制 (23)实验13﹡基础会计综合模拟实验 (25)实验1 会计数字的书写一、在下表账格中用规范化的阿拉伯数字书写。

二、请将下列中文大写数字写成阿拉伯数字。

1. ¥28.452. ¥21,007,958.003. ¥90,000,011.004. ¥160,032.005. ¥0.896. ¥47,205.687. ¥3,900.708. ¥420,108.099. ¥100,000.0010. ¥8,000,000.03三、请将阿拉伯数字写成中文大写数字1.人民币捌万贰仟伍佰零陆元叁角捌分2.人民币壹拾壹万元整3.人民币陆佰贰拾元零贰角整或人民币陆佰贰拾元贰角整4.人民币伍佰万零贰拾元零叁角整或人民币伍佰万零贰拾元叁角整5.人民币捌万零伍佰零陆元零柒分6.人民币壹拾万零玖仟零捌拾元零捌角整或人民币壹拾万零玖仟零捌拾元捌角整7.人民币肆拾万零捌仟零陆拾柒元零玖分8.人民币柒万零贰元伍角整9.人民币陆仟柒佰万零叁仟元整10.人民币柒万捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分四、练习填写票据日期1.贰零零玖年零贰月零壹日2.贰零零玖年零壹月壹拾陆日3.贰零零玖年零壹拾月零叁拾日4.贰零零玖年壹拾壹月零壹拾日实验3 原始凭证的填制与审核实验资料1-原始凭证的填制 1、1月2日，开出现金支票从银行提取3500元现金备用。

中国工商银行（粤）现金支票存根No.88801234附加信息出票日期2009年01月02日收款人：海湛股份有限公司金额：¥3500.00 用途：备用金单位主管刘海会计刘明中国工商银行现金支票（粤） No. 88801234出票日期（大写）贰零零玖年零壹月零贰日付款行名称：工行跃进支行收款人：海湛股份有限公司出票人账号：83852658 本支票付款期限十天人民币叁仟伍佰元整（大写）百十万千百十元角分 ¥ 3 5 0 0 0 0用途备用金上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账2、1月4日，销售给市湛化公司A 产品一批，当日填写进账单送存银行。

模块五会计核算方法-2填制与审核记账凭证.答案

¥1 1 7 0 0 0 0
出纳：
制单：
李亮
八、记账凭证的审核
第一，记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证的内容是否与记账凭证的内容相符；第二，根据原始凭证反映的经济业务内容所作的应借应贷的会计科目对应关系是否正确，金额是否准确；第三，记账凭证格式中规定项目是否都已填制齐全，有关
人员是否都已签名或盖章等。经审核无误的记账凭证，才能作
款
凭
证
总号
分号金额
25 银付6
2004 年 3 月12 日应借科一级科目管理费用目
二级和明 ∨ 细科目
亿千百十万千百十元角分
支付办公用房租
1 6 0 0 0 0
附件
1
张
合计财会主管记账出纳复核
￥ 1 6 0 0 0 0
制单李华
六、转账凭证的填制
2003 年 12 月 9 日生产车间为产品生产领用材料，其中 A 材料 1500kg，每kg6元，B材料200kg，每kg8元，C材料2000kg，每 kg12元。车间一般耗用C材料10kg。这是本月第21笔业务，是转账业务的第5笔。根据上述资料，编制的会计凭证为2张转账凭证，编号为总号 21 ，分号为转字5号。会计分录如下：借：生产成本 34600 贷：原材料—A 9000 —B 1600 —C 24000 借：制造费用 120 贷：原材料—C 120
一、记账凭证的基本内容
6
(6)所附原始凭证的张数和其他附件资料
一、记账凭证的基本内容
7 (7)填制记账凭证人员、稽核人员、记账员、出纳员、会计主管人员的签名或盖章
一、记账凭证的基本内容
8
(8)记账记号

会计基础课件、习题答案、相关凭证项目三任务2记账凭证

（一）有关项目是否完整齐全（二）科目是否正确，金额填写是否准确（三）所附原始凭证与反映的经济业务是否相符
7
典型任务实施
根据现金支票存根编制记账凭证
8
典型任务实施
原始凭证 1张
此笔为取现业务（1）收到现金：库存现金增加—资产类—增加在借方—金额30,000元（2）取出存款：银行存款减少—资产类—减少在贷方—金额30,000元会计分录如下：借：库存现金 30,000
4.发挥作用不同
原始凭证是填制记账凭证的依据；记账凭证则是登
记账簿的依据。
11
延伸基础知识
一、会计凭证 ◆记录经济业务的书面证明 ◆明确经济责任的书面证明 ◆据以登记账簿的书面证明
按其填制程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证
12
延伸基础知识
二、记账凭证的种类
按所反映的内容
13
延伸基础知识
3.付款凭证左上角“借方科目”处，应填写“库存现金”或“银行存款”科目。（）
4.从银行提取现金，既可编制现金收款凭证，也可编制银行存款付款凭证。（）
答案：1.√ 2. √ 3.× 4.×
25
三、判断题 5.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。（）
6.各种凭证填写错误时，不得随意涂改、刮擦、挖补。（）
任务二填制记账凭证
工作任务导入
2012年11月25日，海口市万泉河商贸有限责任公司出纳从银行提取现金30,000元备用，并将现金支票存根交会计做账。
请协助会计人员根据取现的原始凭证----现金支票存根记录此项经济业务。
1
工作任务分析 1 会计上如何记录企业经济活动的信息 2 记账凭证的基本要素 3 记账凭证的填制要求

财务会计模拟实训记账凭证答案

57
58.债务重组收回货款
借：固定资产—生产用 183000
借：应交税费—应交增值税（进项税额）31110
借：营业外支出—债务重组损失 2590
贷：应收账款
—山东通用机械有限公司 216700
58
59.自制半成品完工入库
借：自制半成品—电动机Ⅱ毛坯件 17600
贷：基本生产成本
—铸造车间
—电动机 Ⅱ 毛坯件
165000
3
4.冲床竣工验收投入使用
借：固定资产—生产用贷：在建工程—冲床
26500 26500
4
5.申请本票
借：其他货币资金——银行本票存款 25000
贷：银行存款
25000
5
6.支付招待费
借：制造费用—机修车间（其他费用）2550
贷：银行存款
2550
6
7.购入生铁验收入库
—叶轮
—主轴
127000 93000 28000
6000
28
29.购买印花税票
借：管理费用—印花税贷：银行存款
1880 1880
29
30.收到销货款
借：银行存款贷：应收账款—华兴水利公司
30
31.购入钢板验收入库
借：材料采购—钢板
25100
应交税费—应交增值税（进项税额） 4267
6600
贷：银行存款
22000
16
17.支付养路费
借：管理费用—养路费贷：银行存款
2030 2030
17
18.支付困难补助费
借：应付职工薪酬—职工福利费贷：库存现金
300 300
18
19.取得流动资金借款
借：银行存款

《会计学原理课程实验(第三版)》参考答案

《会计学原理课程实验（第三版）》参考答案20xx年8月18日实验2参考答案万山市xxx加工厂2015年4月份专用记账凭证如下（日期、凭证字号、摘要、附原始凭证张数、会计分录）：1. 2015年4月1日，银付字第1号，偿还临江钢铁公司货款，1张借：应付账款——xxx市钢铁公司88 000贷：银行存款88 0002. 2015年4月1日，现付字第1号，xxx借支差旅费，1张借：其他应收款——xxx 1 200贷：库存现金 1 2003. 2015年4月1日，银收字第1号，海通市中原器械公司偿还货款，1张借：银行存款95 000贷：应收账款——中原器械有限公司95 0004. 2015年4月1日，现付字第2号，现金存行，1张借：银行存款800贷：库存现金8005. 2015年4月1日，银付字第2号，以银行存款购入角钢、铸铁，2张借：材料采购——角钢40 000——铸铁90 000应交税费——应交增值税（进项税额）22 100贷：银行存款152 1006. 2015年4月1日，银付字第3号，提现备用，1张借：库存现金800贷：银行存款8007. 2015年4月1日，现付字第3号，厂部业务招待费，2张借：管理费用210贷：库存现金2108. 2015年4月2日，银收字第2号，金山器械有限公司偿还货款，1张借：银行存款60 000贷：应收账款——金山器械有限公司60 0009. 2015年4月2日，银付字第4号，支付角钢、铸铁运费，3张借：材料采购——角钢 4 000——铸铁9 000贷：银行存款13 00010. 2015年4月2日，转字第1号，结转角钢、铸铁实际采购成本，2张借：原材料——角钢44 000——铸铁99 000贷：材料采购——角钢44 000——铸铁99 00011. 2015年4月2日，现付字第4号，厂部业务招待费，2张借：管理费用590贷：库存现金59012. 2015年4月2日，现付字第5号，人资部经理手机话费，1张借：管理费用100贷：库存现金10013. 2015年4月2日，银收字第3号，销售切管机450台、单价180元、增值税税率17%，2张借：银行存款94 770贷：主营业务收入81 000应交税费——应交增值税（销项税额）13 77014. 2015年4月2日，银付字第5号，支付跨行汇兑手续费，1张借：财务费用60贷：银行存款6015. 2015年4月3日，现付字第6号，支付厂部设备修理费，1张借：管理费用300贷：库存现金30016. 2015年4月3日，银收字第4号，销售焊机850台、单价160元、增值税税率17%，2张借：银行存款159 120贷：主营业务收入136 000应交税费——应交增值税（销项税额）23 12017. 2015年4月3日，银付字第6号，支付广告费，2张借：销售费用 6 500贷：银行存款 6 50018. 2015年4月3日，银收字第5号，三月期借款存行、年利率4.5%，1张借：银行存款200 000贷：短期借款200 00019. 2015年4月3日，现付字第7号，购入一批办公用品，2张借：管理费用600贷：库存现金60020—（1）. 2015年4月3日，转字第2号，xxx报销差旅费，1张借：管理费用980贷：其他应收款——xxx 98020—（2）. 2015年4月3日，现收字第1号，xxx交回差旅费余款，1张借：库存现金220贷：其他应收款——xxx 22021. 2015年4月3日，银付字第7号，购入一辆载货汽车，3张借：固定资产60 000应交税费——应交增值税（进项税额）10 200贷：银行存款70 20022. 2015年4月4日，转字第3号，领用角钢12吨、铸铁25吨，2张借：生产成本——切管机29 700——焊机28 600制造费用9 350贷：原材料——角钢26 400——铸铁41 25023—（1）. 2015年4月8日，银付字第8号，支付角钢货款、运费、进项税额，4张借：材料采购——角钢61 600应交税费——应交增值税（进项税额）9 520贷：银行存款71 12023—（2）. 2015年4月8日，转字第4号，结转角钢实际采购成本，1张借：原材料——角钢61 600贷：材料采购——角钢61 60024. 2015年4月11日，银付字第9号，提现拟发工资，1张借：库存现金120 000贷：银行存款120 00025. 2015年4月11日，现付字第8号，现金发放本月工资，1张借：应付职工薪酬99 500贷：库存现金99 50026. 2015年4月15日，转字第5号，售切管机500台、单价180元、增值税17%、款未收，1张借：应收账款——xxx公司105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 30027. 2015年4月18日，银收字第6号，金山器械有限公司偿还货款，1张借：银行存款105 300贷：应收账款——金山器械有限公司105 30028. 2015年4月23日，银付字第10号，支付本月电费，3张借：制造费用7 000管理费用 4 800贷：银行存款11 80029. 2015年4月27日，银付字第11号，支付本月水费，3张借：制造费用 6 000管理费用 2 800贷：银行存款8 80030. 2015年4月30日，转字第6号，计提本月折旧，1张借：制造费用17 580管理费用 6 000贷：累计折旧23 58031. 2015年4月30日，转字第7号，计提本月短期借款利息，1张借：财务费用750贷：应付利息75032. 2015年4月30日，转字第8号，分配本月工资，1张借：生产成本——切管机32 500——焊机30 000制造费用15 000管理费用22 000贷：应付职工薪酬99 50033. 2015年4月30日，转字第9号，计提本月工资附加费，1张借：生产成本——切管机 4 550——焊机 4 200制造费用 2 100管理费用 3 080贷：应付职工薪酬13 93034. 2015年4月30日，转字第10号，分配本月制造费用，1张借：生产成本——切管机24 500——焊机32 530贷：制造费用57 03035. 2015年4月30日，转字第11号，结转完工切管机100台、焊机300台的生产成本，2张借：库存商品——切管机12 600——焊机35 100贷：生产成本——切管机12 600——焊机35 10036. 2015年4月30日，转字第12号，结转已售切管机950台、焊机850台的生产成本，1张借：主营业务成本219 150贷：库存商品——切管机119 700——焊机99 45037. 2015年4月30日，转字第13号，计提本月城建税、教育费附加，1张借：营业税金及附加 1 037.00贷：应交税费——应交城建税725.90——应交教育费附加311.1038. 2015年4月30日，转字第14号，结转本月主营业务收入借：主营业务收入307 000贷：本年利润307 00039. 2015年4月30日，转字第15号，结转本月各项费用借：本年利润268 957贷：主营业务成本219 150营业税金及附加 1 037销售费用 6 500管理费用41 460财务费用81040—（1）. 2015年4月30日，转字第16号，计提本月所得税，1张借：所得税费用9 510.75贷：应交税费——应交所得税9 510.7540—（2）. 2015年4月30日，转字第17号，结转本月所得税借：本年利润9 510.75贷：所得税费用9 510.7541. 2015年4月30日，银付字第12号，交纳税费，4张借：应交税费——应交增值税10 370.00——应交城建税725.90——应交教育费附加311.10——应交所得税9 510.75贷：银行存款20 917.75实验3 参考答案万山市黔西机械加工厂2015年4月1—3日“库存现金日记账”、“银行存款日记账”：库存现金日记账第页2015年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号4 1 月初余额5 218.321 现付 1 xxx借支差旅费其他应收款 1 200.001 现付2 现金存行银行存款800.001 银付 3 提现银行存款800.001 现付 3 厂部业务招待费管理费用210.001 当日合计800.002 210.003 808.322 昨日结存3 808.322 现付 4 厂部业务招待费管理费用590.002 现付 5 赵燕飞话费管理费用100.002 当日合计690.003 118.323 昨日结存 3 118.323 现付 6 厂部办公设备维修管理费用300.003 现付7 厂部办公用品管理费用600.003 现收 1 xxx报销差旅费余款其他应收款220.003 当日合计220.00 900.00 2 438.32银行存款日记账第页2015年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号4 1 月初余额637 5381 银付 1 付临江市钢铁公司货款应付账款88 0001 银收 1 收中原器械公司还款应收账款95 0001 现付2 现金存行银行存款800银付 2 付角钢、铸铁货款材料采购130 000付角钢、铸铁进项税额应交税费22 1001 银付 3 提现库存现金800当日合计95 800 240 900 492 438昨日结存492 4382 银收 2 收金山器械公司还款应收账款60 0002 银付 4 付角钢、铸铁运费材料采购13 0002 银收3 售切管机货款主营业务收入81 000售切管销项税额应交税费13 7702 银付 5 跨行汇兑手续费财务费用60当日合计154 770 13 060 634 148昨日结存634 1483 银收4 售焊机货款主营业务收入136 000售焊销项税额应交税费23 1203 银付 6 付市电台广告费销售费用 6 5003 银收 5 取得3月期借款短期借款200 0003 银付7 付购载货汽车款固定资产60 000付购载货汽车进项税额应交税费10 2003 当日合计359 120 76 700 916 568实验4 参考答案万山市黔西机械加工厂2015年4月份“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户：总分类账会计科目：应收账款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号4 1 月初余额借182 3001 银收 1 中原器械公司前欠货款存行银行存款95 000 借87 3002 银收 2 金山器械公司前欠货款存行银行存款60 000 借27 30015 转 5 售金山器械公司切管机货款主营业务收入90 000 借117 300售金山器械公司切管机销项税应交税费15 300 借132 600 银收 6 金山器械公司前欠货款存行银行存款105 300 借27 300 4 30 本月合计105 300 260 300 借27 300会计科目：原材料2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号4 1 月初余额借15 9502 转 1 结转角钢、铸铁实际成本材料采购143 000 借158 9504 转 3 切管机、焊机生产耗料生产成本58 300 借100 650车间一般耗料制造费用9 350 91 3008 转 4 结转角钢实际成本材料采购61 600 借152 900 4 30 本月合计204 600 67 650 借152 900会计科目：生产成本2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号4 4 转 3 切管机、焊机生产耗料原材料58 300 借58 30030 转8 分配生产工人工资应付职工薪酬62 500 借120 80030 转9 计提职工福利费应付职工薪酬8 750 借129 55030 转10 分配制造费用制造费用57 030 借186 58030 转11 结转完工的切管机、焊机成本库存商品47 700 借138 880 4 30 本月合计186 580 47 700 借138 880会计科目：库存商品2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号4 1 月初余额借251 91030 转11 完工切管机100台、焊机300台生产成本47 700 借299 61030 转12 销售切管机950台、焊机850台主营业务成本219 150 借80 460 4 30 本月合计47 700 219 150 借80 460应收账款明细分类账二级或明细科目：通海市中原器械有限公司2015年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号4 1 月初余额借115 0001 银收 1 收到前欠货款存行95 000 借20 000 4 30 本月合计95 000 借20 000二级或明细科目：东阳市金山器械有限公司2015年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号4 1 月初余额借67 3002 银收 2 收到前欠货款存行60 000 借7 30015 转 5 切管机货款、销项税105 300 借112 60018 银收 6 收到前欠货款存行105 300 借7 300 4 30 本月合计105 300 165 300 借7 300原材料明细分类账二级或明细科目：角钢计量单位：吨2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额4 1 月初余额5 2 200 11 0002 转 1 结转实际成本20 2 200 44 000 25 2 200 55 0004 转 3 领用12 2 200 26 400 13 2 200 28 6008 转 4 结转实际成本28 2 200 61 600 41 2 200 90 200 4 30 本月合计28 2 200 105 600 12 2 200 26 400 41 2 200 90 200二级或明细科目：铸铁计量单位：吨2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额4 1 月初余额 3 1 650 4 9502 转 1 结转实际成本60 1 650 99 000 63 1 650 103 9504 转 3 领用25 1 650 41 250 38 1 650 62 700 4 30 本月合计60 1 650 99 000 25 1 650 41 250 38 1 650 62 700库存商品细分类账二级或明细科目：切管机计量单位：台2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额4 1 月初余额 1 080 126 136 08030 转11 完工100台成本100 126 12 600 1 180 126 148 68030 转12 售950台的成本950 126 119 700 230 126 28 980 4 30 本月合计100 126 12 600 950 126 119 700 230 126 28 980二级或明细科目：焊机计量单位：台2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额4 1 月初余额990 117 115 83030 转11 完工300台成本300 117 35 100 1 290 117 150 93030 转12 售850台的成本850 117 99 450 440 117 51 480 4 30 本月合计300 117 35 100 850 117 99 450 440 117 51 480生产成本细分类账二级或明细科目：切管机2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计4 4 转 3 生产耗料29 700 29 700 29 70030 转8 分配生产工人工资32 500 32 500 62 20030 转9 计提职工福利费 4 550 4 550 66 75030 转10 分配制造费用24 500 24 500 91 25030 转11 结转完工100台成本12 600 78 650 4 30 本月合计29 700 37 050 24 500 91 250 12 600 78 650二级或明细科目：焊机2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计4 4 转 3 生产耗料28 600 28 600 28 60030 转8 分配生产工人工资30 000 30 000 58 60030 转9 计提职工福利费 4 200 4 200 62 80030 转10 分配制造费用32 530 32 530 95 33030 转11 结转完工300台成本35 100 60 230 4 30 本月合计28 600 34 200 32 530 95 330 35 100 60 230实验5参考答案万山市旭东设备制造公司2015年6月份“资产负债表”、“利润表”：资产负债表编制单位：万山市旭东设备制造公司2015年6月30日单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金573 612.35 576 059.45 短期借款250 000.00 80 000.00 交易性金融资产交易性金融负债应收票据46 000.00 60 000.00 应付票据53 000.00 80 000.00 应收账款113 000.00 123 000.00 应付账款119 000.00 151 600.00 预付账款27 800.00 120 530.00 预收账款40 000.00 45 000.00 应收利息应付职工薪酬29 762.83 22 549.65 应收股利应交税费18 482.02 其他应收款 5 000.00 4 380.00 应付利息 2 100.66 存货219 473.04 622 626.89 应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款9 105.02 7 000.00 其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计984 885.39 1 506 596.34 其他流动负债非流动资产：流动负债合计500 867.85 406 732.33 可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产 4 208 143.28 4 007 800.68 预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计无形资产所有者权益：商誉实收资本 4 500 000.00 4 500 000.00 长期待摊费用资本公积110 000.00 110 000.00 递延所得税资产盈余公积43 500.00 43 500.00 其他非流动资产未分配利润38 660.82 454 164.69 非流动资产合计 4 208 143.28 4 007 800.68 所有者权益合计 4 692 160.82 5 107 664.69 资产总计 5 193 028.67 5 514 397.02 负债及所有者权益总计 5 193 028.67 5 514 397.02利润表编制单位：万山市旭东设备制造公司2015年6月单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入744 000.00 3 982 690.56减：营业成本579 242.78 3 060 427.31 营业税金及附加 6 477.00 40 089.89 销售费用20 000.00 109 800.00 管理费用46 080.22 256 179.07 财务费用 1 200.00 7 180.00 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）8 000.00 30 500.00 二、营业利润（亏损以“－”号填列）99 000.00 539 514.29加：营业外收入15 800.00 81 590.87 减：营业外支出25 800.00 67 100.00 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）89 000.00 554 005.16减：所得税费用22 250.00 138 501.29四、净利润（净亏损以“－”号填列）66 750.00 415 503.87五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益实验6 参考答案xxx厂2015年6月份专用记账凭证如下（日期、凭证字号、摘要、附原始凭证张数、会计分录）：1. 2015年6月1日，银收字第1号，半年期借款存行、年利率4.5%，1张借：银行存款150 000贷：短期借款150 0002. 2015年6月1日，银付字第1号，购入办公用品一批，3张借：管理费用 1 420贷：银行存款 1 4203. 2015年6月2日，银收字第2号，西南电机厂偿还欠款，1张借：银行存款36 000贷：应收账款——西南电机厂36 0004. 2015年6月2日，银付字第2号，偿还兰州市钢铁公司货款，1张借：应付账款——兰州市钢铁公司18 000贷：银行存款18 0005. 2015年6月2日，银付字第3号，支付广告费，2张借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 5006. 2015年6月3日，银付字第4号，支付生铁、废钢货款及进项税额，2张借：材料采购——生铁64 000——废钢40 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 680贷：银行存款121 6807. 2015年6月4日，银付字第5号，支付生铁、废钢运费，3张借：材料采购——生铁 1 200——废钢600贷：银行存款 1 8008. 2015年6月4日，转字第1号，结转生铁、废钢实际采购成本，2张借：原材料——生铁65 200——废钢40 600贷：材料采购——生铁65 200——废钢40 6009. 2015年6月5日，转字第2号，25KW电机壳耗用生铁、废钢，1张借：生产成本——25KW电机壳49 640——废钢20 300 10. 2015年6月6日，银付字第6号，购入东风牌卡车一辆，3张借：固定资产50 000 应交税费——应交增值税（进项税额）8 500贷：银行存款58 500 11. 2015年6月7日，转字第3号，40KW电机壳耗用生铁、废钢，1张借：生产成本——40KW电机壳54 530 贷：原材料——生铁34 230 ——废钢20 300 12. 2015年6月8日，银付字第7号，市场营销部周明池借支差旅费，2张借：其他应收款——周明池 2 000 贷：银行存款 2 000 13. 2015年6月10日，银付字第8号，提现拟发工资，1张借：库存现金80 500贷：银行存款80 500 14. 2015年6月10日，现付字第1号，以现金发放本月工资，1张借：银付职工薪酬80 500贷：库存现金80 500 15. 2015年6月11日，转字第4号，固定资产日常维护耗料，1张借：管理费用 1 968贷：原材料——备品备件 1 968 16—（1）. 2015年6月13日，转字第5号，市场营销部周明池报销差旅费，1张借：管理费用1420贷：其他应收款——周明池1420 16—（2）. 2015年6月13日，现收第1号，周明池交回差旅费余款，1张借：库存现金580贷：其他应收款——周明池580 17. 2015年6月15日，转字第6号，25KW、40KW电机壳耗用油漆，2张借：生产成本——25KW电机壳 1 350——40KW电机壳 1 800 贷：原材料——油漆 3 150 18. 2015年6月17日，现付字第2号，厂长刘明德报销5月份手机话费，1张借：管理费用217.50 贷：库存现金217.50 19. 2015年6月20日，银付字第9号，支付本月水费，3张借：制造费用890 管理费用492贷：银行存款 1 382 20. 2015年6月21日，转字第7号，盈余公积转增资本，1张借：盈余公积60 000贷：实收资本60 00021. 2015年6月24日，银收字第3号，销售25KW电机壳1 000台、单价171元、增值税税率17%，2张借：银行存款200 070贷：主营业务收入171 000应交税费——应交增值税（销项税额）29 07022. 2015年6月26日，转字第8号，转销原欠万山市废品公司货款，1张借：应付账款——万山市废品公司390贷：营业外收入39023. 2015年6月27日，银付字第10号，支付本月电费，3张借：制造费用 2 300管理费用 4 00贷：银行存款 2 70024. 2015年6月29日，银收字第4号，销售40KW电机壳900台、单价198元、增值税税率17%，2张借：银行存款208 494贷：主营业务收入178 200应交税费——应交增值税（销项税额）30 29425. 2015年6月30日，转字第9号，分配本月工资，1张借：生产成本——25KW电机壳24 000——40KW电机壳30 000制造费用 3 500管理费用23 000贷：应付职工薪酬80 50026. 2015年6月30日，转字第10号，计提本月工资附加费，1张借：生产成本——25KW电机壳 3 360——40KW电机壳 4 200制造费用490管理费用 3 220贷：应付职工薪酬11 27027. 2015年6月30日，转字第11号，计提本月折旧费，1张借：制造费用 2 000管理费用 2 500贷：累计折旧 4 50028. 2015年6月30日，转字第12号，计提本月短期借款利息，1张借：财务费用562.50贷：应付利息562.5029. 2015年6月30日，转字第13号，结转本月制造费用，1张借：生产成本——25KW电机壳 4 080——40KW电机壳 5 100贷：制造费用9 18030. 2015年6月30日，转字第14号，结转完工25KW、40KW电机壳生产成本，2张借：库存商品——25KW电机壳82 430——40KW电机壳95 630贷：生产成本——25KW电机壳82 430——40KW电机壳95 63031. 2015年6月30日，转字第15号，结转已售25KW、40KW电机壳生产成本，1张借：主营业务成本168 497贷：库存商品——25KW电机壳82 430——40KW电机壳86 06732. 2015年6月30日，转字第16号，计提本月城建税、教育费附加，1张借：营业税金及附加 3 318.40贷：应交税费——应交城建税 2 322.88——应交教育费附加995.5233. 2015年6月30日，转字第17号结转本月各项收入借：主营业务收入，349200营业外收入390贷：本年利润349 59034. 2015年6月30日，转字第18号，结转本月各项费用借：本年利润209 515.40贷：主营业务成本168 497.00 营业税金及附加 3 318.40销售费用 2 500.00管理费用34 637.50财务费用562.50 35—（1）. 2015年6月30日，转字第19号，计提本月所得税费用，1张借：所得税费用35 018.65贷：应交税费——应交所得税35 018.65 35—（2）. 2015年6月30日，转字第20号，结转本月所得税费用借：本年利润35 018.65贷：所得税费用35 018.6536. 2015年6月30日，银付字第11号，交纳本月税费，4张借：应交税费——应交增值税33 184.00——应交城建税 2 322.88——应交教育费附加995.52——应交所得税35 018.65贷：银行存款71 521.05xxx厂2015年6月份“库存现金日记账”、“银行存款日记账”：库存现金日记账第页2015年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号6 1 月初余额 6 700.8010 银付8 提现银行存款80 500.0010 现付 1 付本月职工工资银行存款80 500.0010 当日合计80 500.00 80 500.00 6 700.8013 昨日结存 6 700.8013 现收 1 周明池报销差旅费余款其他应收款580.0013 当日合计580.00 7 280.8017 昨日结存7 280.8017 现付 2 付厂长刘明德手机话费管理费用217.5017 当日合计217.507063.30 6 30 本月合计81 080.00 80 717.50 7063.30银行存款日记账第页2015年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号6 1 月初余额128 000.001 银收 1 向鹿冲关工行借款半年短期借款150 000.001 银付 1 付办公用品购置费管理费用 1 420.001 当日合计150 000.00 1 420.00 276 580.002 昨日结存276 580.002 银收 2 收天山西南电机厂还款应收账款36 000.002 银付 2 付兰州市钢铁公司货款应付账款18 000.002 银付3 付市都市报社广告费销售费用 2 500.002 当日合计36 000.00 20 500.00 292 080.003 昨日结存292 080.003 银付4 付生铁、废钢货款材料采购104 000.00付生铁、废钢进项税额应交税费17 680.003 当日合计121 680.00 170 400.004 昨日结存170 400.004 银付5 付生铁、废钢运费材料采购 1 800.002 当日合计 1 800.00 168 600.006 昨日结存168 600.006 银付 6 付购东风牌卡车款固定资产50 000.00付购东风牌卡车进项税额应交税费8 500.006 当日合计58 500.00 110 100.008 昨日结存110 100.008 银付7 周明池借支差旅费其他应收款 2 000.008 当日合计 2 000.00 108 100.0010 昨日结存108 100.0010 银付8 提现库存现金80 500.0010 当日合计80 500.00 27 600.0020 银付9 付本月车间水费制造费用890.00付本月厂部水费管理费用492.0020 当日合计 1 382.00 26 218.0024 昨日结存26 218.0024 银收 3 25KW电机壳1000台货款主营业务收入171 000.0025KW电机壳销项税额应交税费29 070.0024 当日合计200 070.00 226 288.0027 昨日结存226 288.0027 银付10 付本月车间电费制造费用 2 300.00付本月厂部电费管理费用400.0027 当日合计 2 700.00 223 588.0029 昨日结存223 588.0029 银收 4 40KW电机壳900台货款主营业务收入178 200.0040KW电机壳销项税额应交税费30 294.0029 当日合计208 494.00 432 082.0030 昨日结存432 082.0030 银付11 交纳本月税、费应交税费71 521.0530 当日合计71 521.05 360 560.95 6 30 本月合计594 564.00 362 003.05 360 560.95xxx厂2015年6月份“原材料”、“库存商品”、“生产成本”明细分类账户：原材料明细分类账二级或明细科目：生铁计量单位：吨2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额16 1 630.00 26 080.004 转 1 结转实际成本40 1 630.00 65 200.00 56 1 630.00 91 280.005 转 2 领用18 1 630.00 29 340.00 38 1 630.00 61 940.007 转 3 领用21 1 630.00 34 230.00 17 1 630.00 27 710.00 6 30 本月合计40 1 630.00 65 200.00 39 1 630.00 63 570.00 17 1 630.00 27 710.00二级或明细科目：废钢计量单位：吨2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额12 2 030.00 24 360.004 转 1 结转实际成本20 2 030.00 40 600.00 32 2 030.00 64 960.005 转 2 领用10 2 030.00 20 300.00 22 2 030.00 44 660.007 转 3 领用10 2 030.00 20 300.00 12 2 030.00 24 360.00 6 30 本月合计20 2 030.00 40 600.00 20 2 030.00 40 600.00 12 2 030.00 24 360.00二级或明细科目：油漆计量单位：千克2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额130 45.00 5 850.0015 转 6 领用70 45.00 3 150.00 60 45.00 2 700.00 6 30 本月合计70 45.00 3 150.00 60 45.00 2 700.00二级或明细科目：维修材料计量单位：套2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额 3 1968.00 5 904.0011 转 4 领用 1 1968.00 1968.00 2 1968.00 3 936.00 6 30 本月合计 1 1968.00 1968.00 2 1968.00 3 936.00库存商品细分类账二级或明细科目：25KW电机壳计量单位：台2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额100 82.43 8 243.0030 转14 完工1000台 1 000 82.43 82 430.00 1 100 82.43 90 673.0030 转15 销售1000台 1 000 82.43 82 430.00 100 82.43 8 243.00 4 30 本月合计 1 000 82.43 82 430.00 1 000 82.43 82 430.00 100 82.43 8 243.00二级或明细科目：40KW电机壳计量单位：台2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额100 95.63 9 563.0030 转14 完工1000台 1 000 95.63 95 630.00 1 100 95.63 105 193.0030 转15 销售900台900 95.63 86 067.00 200 95.63 19 126.00 4 30 本月合计 1 000 95.63 95 630.00 900 95.63 86 067.00 200 95.63 19 126.00生产成本细分类账二级或明细科目：25KW电机壳2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计6 5 转 2 生产耗料49 640.00 49 640.00 49 640.0015 转 6 生产耗料 1 350.00 1 350.00 50 990.0030 转9 分配生产工人工资24 000.00 24 000.00 74 990.0030 转10 计提职工福利费 3 360.00 3 360.00 78 350.0030 转13 分配制造费用 4 080.00 4 080.00 82 430.0030 转14 完工1000台成本82 430.00 0 4 30 本月合计50 990.00 27 360.00 4 080.00 82 430.00 82 430.00 0二级或明细科目：40KW电机壳2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计6 7 转 3 生产耗料54 530.00 54 530.00 54 530.0015 转 6 生产耗料 1 800.00 1 800.00 56 330.0030 转9 分配生产工人工资30 000.00 30 000.00 86 330.0030 转10 计提职工福利费 4 200.00 4 200.00 90 530.0030 转13 分配制造费用 5 100.00 5 100.00 95 630.0030 转14 完工1000台成本95 630.00 95 630.00 4 30 本月合计56 330.00 34 200.00 5 100.00 95 630.00 95 630.00 95 630.00xxx厂2015年6月份“科目汇总表”：科目汇总表科汇字第1号编制单位：xxx厂2015年6月1日至30日单位：元会计科目行次借方贷方会计科目行次借方贷方1001库存现金 1 81 080.00 80 717.50 承上页431002银行存款 2 594 564.00 362 003.05 2201应付票据441012其他货币资金 3 2202应付账款45 18 390.001101交易性金融资产 4 2203预收账款461121应收票据 5 2211应付职工薪酬47 80 500.00 91 770.00 1122应收账款 6 36 000.00 2221应交税费48 97 701.05 97 701.05 1123预付账款7 2231应付利息49 562.50 1131应收股利8 2232应付股利501132应收利息9 2241其他应付款511221其他应收款10 2 000.00 2 000.00 2501长期借款521231坏账准备11 2502应付债券531401材料采购12 105 800.00 105 800.00 2701长期应付款541402在途物资13 2702未确认融资费用551403原材料14 105 800.00 109 288.00 2711专项应付款561404材料成本差异15 2801预计负债571405库存商品16 178 060.00 168 497.00 2901递延所得税负债581408委托加工物资17 591411周转材料18 4001实收资本60 60 000.00 1471存货跌价准备19 4002资本公积611501持有至到期投资20 4101盈余公积62 60 000.001502持有至到期投资减值准备214103本年利润63244 534.05 349 590.001503可供出售金融资产22 4104利润分配64 1511长期股权投资23 651512长期股权投资减值准备245001生产成本66178 060.00 178 060.001531长期应付款25 5101制造费用67 9 180.00 9 180.00 1601固定资产26 50 000.001602累计折旧27 4 500.00 6001主营业务收入68 349 200.00 349 200.00 1603固定资产减值准备28 6501其他业务收入691605在建工程29 6111投资收益701606工程物资30 6301营业外收入71 390.00 390.00 1607固定资产清理31 6401主营业务成本72 168 497.00 168 497.00 1701无形资产32 6402其他业务成本731702累计摊销33 6403营业税金及附加74 3 318.4 3 318.4 1703无形资产减值准备34 6601销售费用75 2 500.00 2 500.00 1711商誉35 6602管理费用76 34 637.50 34 637.50 1801长期待摊费用36 6603财务费用77 562.50 562.50 1811递延所得税资产37 6701资产减值损失781901待处理财产损溢38 6711营业外支出7939 6801所得税费用80 35 018.65 35 018.65 2001短期借款40 150 000.00 6901以前年度损益调整812101交易性金融负债41 82合计转下页42 合计84 2 399 793.15 2 399 793.15 会计主管：记账：复核：xxx厂2015年6月份总分类账：会计科目：库存现金2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借 6 700.8030 科汇 1 1～30日发生额81 080.00 80 717.50 借7 063.30 6 30 本月合计81 080.00 80 717.50 借7 063.30会计科目：银行存款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借128 000.0030 科汇 1 1～30日发生额594 564.00 362 003.05 借360 560.95 6 30 本月合计594 564.00 362 003.05 借360 560.95会计科目：应收账款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借50 000.0030 科汇 1 1～30日发生额36 000.00 借14 000.00 6 30 本月合计36 000.00 借14 000.00会计科目：其他应收款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借800.0030 科汇 1 1～30日发生额 2 000.00 2 000.00 借800.00 6 30 本月合计 2 000.00 2 000.00 借800.00会计科目：材料采购2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 30 科汇 1 1～30日发生额105 800.00 105 800.00 平0 6 30 本月合计105 800.00 105 800.00 平0会计科目：原材料2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借62 194.0030 科汇 1 1～30日发生额105 800.00 109 288.00 借58 706.00 6 30 本月合计105 800.00 109 288.00 借58 706.002015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借17 806.0030 科汇 1 1～30日发生额178 060.00 168 497.00 借27 369.00 6 30 本月合计178 060.00 168 497.00 借27 369.00会计科目：固定资产2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借 2 260.000.0030 科汇 1 1～30日发生额50 000.00 借 2 310.000.00 6 30 本月合计50 000.00 借 2 310.000.00会计科目：累计折旧2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额贷399 000.3030 科汇 1 1～30日发生额 4 500.00 贷403 500.30 6 30 本月合计 4 500.00 贷403 500.30会计科目：短期借款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 30 科汇 1 1～30日发生额150 000.00 贷150 000.00 6 30 本月合计150 000.00 贷150 000.00会计科目：应付账款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额贷23 000.0030 科汇 1 1～30日发生额18 390.00 贷 4 610.00 6 30 本月合计18 390.00 贷 4 610.00会计科目：应付职工薪酬2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额贷64 150.3030 科汇 1 1～30日发生额80 500.00 91 770.00 贷75 420.30 6 30 本月合计80 500.00 91 770.00 贷75 420.30会计科目：应交税费2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 30 科汇 1 1～30日发生额97 701.05 97 701.05 平0 6 30 本月合计97 701.05 97 701.05 平0。

行政单位会计实训参考答案

行政单位会计实训参考答案一、填制记账凭证（以分录代替）1.财政下达本月授权支付额度为520000. 00元，其中预算内支付额度为220000. 00元,预算外支付额度为300000. 00元。

借：零余额账户用款额度520000. 00贷：拨入经费220000. 00预算外资金收入300000. 002.开出财政授权支付凭证和现金支票，从预算内额度中提取现金4000. 00 TE O借：现金4000. 00贷：零余额账户用款额度4000. 003.司机报销路桥费3890. 00元。

借：经费支出3890. 00贷：现金3890.004.收到汪洋交来门面租金（现金）2000. 00元，缴入往来资金财政专户。

借：财政专户存款2000. 00贷：其他收入2000.005.购买一般机动车保险13000. 00元，由财政从预算外经费中直接支付。

借：经费支出13000.00贷：预算外资金收入13000. 006.发工资。

本月应付工资总额为354599.00元，在工资中扣收职工个人应交的失业保险5000. 00元，住房公积金28000. 00元，个人所得税8000. 00元，实付工资313599. 00元由财政从预算内经费中直接支付。

借：经费支出354599.00贷：拨入经费313599.00暂存款——失业保险5000. 00——住房公积金28000. 00应交税金——个人所得税8000. 007.财政从预算内经费中直接划付由单位代扣代缴的职工个人所得税8000. 00 元。

借：应交税金——个人所得税8000. 00贷：拨入经费8000. 008.财政从预算内经费中直接划付从工资中扣收的职工个人失业保险金5000. 00 元。

借：暂存款——失业保险5000.00贷：拨入经费5000. 009.财政从预算内经费中直接划付从工资中扣收的职工个人住房公积金28000. 00 元。

借：暂存款--公积金28000. 00贷：拨入经费28000.0010.通过政府采购购置办公设备，价款190000. 00元,增值税32300. 00元。

实验2 记账凭证的填制与审核

记账凭证不准跳行或留有余行。填制完毕的记账凭证如有空行的，应在金额栏划一斜线或“S”形线注销。划线应从金额栏最后一笔金额数字下面的空行划到合计数行的上面一行，
并注意斜线或“S”形线两端都不能划到有金额数字的行次上。
（10）填写要求
填制记账凭证可用蓝黑墨水或碳素墨水，金额按规定需用红字表示的，数字可用红色墨水，但不准以“负数”表示。
）
5
（6）记账标记
记账标记就是过账的标记，在根据记账凭证登记完账簿时，要在记账凭证 “记账”栏，打上“√”号或填上过入账户所在账簿的页数，以避免重登或漏登账簿。
（7）附件张数（P14：2）
除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
所附原始凭证的张数一般以原始凭证的自然张数为准，凡是与记账凭证中的交易或者事项记录有关的每一张原始凭证，都应作为记账凭证的附件。
500000
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蒋榕
刘明
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黄江
刘明
新编基础会计学模拟实验（第二版
2020年4月8日星期三
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例1：2012年2月21日，从银行提取现金5000元。
银行存款 2012
2
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提现备用
库存现金
蒋榕
刘明
周正亿
黄江
81 银付22
500000
1
¥500000
刘明
新编基础会计学模拟实验（第二版
2020年4月8日星期三
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五、记账凭证的填制方法
（一）专用记账凭证的填制方法
1、付款凭证的填制方法
付款凭证的设证科目是贷方科目，在付款凭证左上方所填列的贷方科目，应是“库存现金”或“银行存款”科目。

记账凭证填制试题及答案

记账凭证填制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 记账凭证的填制日期应该是：A. 凭证填制的日期B. 经济业务发生日期C. 凭证审核的日期D. 凭证批准的日期答案：A2. 以下哪项不是记账凭证必须具备的内容？A. 凭证编号B. 经济业务内容摘要C. 凭证填制人签名D. 凭证审核人签名答案：D3. 记账凭证的金额填写错误，正确的更正方法是：A. 直接划线更正B. 重新填制凭证C. 用红字更正D. 用蓝字更正答案：B4. 记账凭证的附件张数应该：A. 与实际附件张数一致B. 可以多于实际附件张数C. 可以少于实际附件张数D. 可以不填写答案：A5. 记账凭证的审核人应该是：A. 凭证填制人B. 凭证填制人的上级C. 凭证填制人的同事D. 凭证填制人的下级答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 记账凭证的填制要求包括：A. 内容完整B. 书写清晰C. 格式规范D. 附件齐全答案：ABCD2. 以下哪些情况需要重新填制记账凭证？A. 凭证金额填写错误B. 凭证内容填写不完整C. 凭证编号填写错误D. 凭证附件张数填写错误答案：ABC3. 记账凭证的审核内容主要包括：A. 凭证内容是否真实B. 凭证金额是否正确C. 凭证附件是否齐全D. 凭证格式是否规范答案：ABCD4. 记账凭证的保管要求包括：A. 定期整理B. 妥善保存C. 定期销毁D. 定期检查答案：ABD5. 记账凭证的填制人需要具备以下哪些条件？A. 熟悉会计准则B. 了解相关法律法规C. 有会计从业资格D. 有会计工作经验答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 记账凭证的填制日期可以是经济业务发生日期。

（×）2. 记账凭证的金额填写错误，可以用红字更正。

（×）3. 记账凭证的附件张数可以不填写。

（×）4. 记账凭证的审核人可以是凭证填制人。

（×）5. 记账凭证的保管要求包括定期销毁。