财务报销培训讲义课件

二、费用报销标准
2.2 出差住宿标准二
A.内联单一
二、费用报销标准
2.3 伙食补助标准--出差
A.内联单一
注：如员工出差地点在集团/各工厂内的，出差地有提供伙食的，则 不享受出差伙食补助。
二、费用报销标准
2.3伙食补助标准--公务外出
A.内联单一
注：出租车费F级公务外出不可以报销的士费。
三、员工借款规定
广东加多宝饮料食品有限公司
财务报销知识
财 务 部
2015.04.30
引
言
相信在座的部分学员在为财务报销单据常被 财务部退单而困扰，也相信在座的部分学员 认为财务部太严格太不近人情了。 ……其实我觉得是因为你对财务报销的相关 规定了解还不够全面而已。 接下来我给大家做财务报销知识的全面讲解， 相信能对大家今后的报销工作有所帮助。
1.1 借款标准
借款人级别 三级 四级 五级 六级
1.2 借款规定
借款最高金额 8000元 4000元 2000元 1000元
1.限额内按公司审批权限审批，超过限额须部门总监或总经理批准； 2. 清偿旧借款再借新款 3.循环使用的备用金借款： 部门于年初提供人员名单，用途及备用金金额，由部门总监或总 经理批准；实际借备用金时，按照公司审批权限在借款单上审批。
二、费用报销标准
2.1 出差交通工具标准二
往返以下区间需选高铁/动车出行
C.内联单三
A1-A3 单程 ≥2小时 单程 <2小时
飞机 商务舱 √ X 高端经济舱 √ √ 高铁/动车 一等座 √
火车 软卧 √ √
D.内联单四
交通
二、费用报销标准
2.2 出差住宿标准一
A.内联单一
注：所有人员住宿标准全部降一档次，取消B级单人间
二、费用报销标准
1.通讯费标准
A.内联单一
B.内联单二
注：需申请：1.D级及以下人员；2.提高标准； 3.报销2个号码 不可报销发票: 1.定额发票；2. 预存话费冲销当月话费后发票合计金额为零
二、费用报销标准
2.1 出差交通工具标准一
A.内联单一
注：机票所有人员不乘头等舱、公务舱，尽量选高铁、动车、经济舱。 B.内联单二
注：职工福利用途的业务可不取得专用发票
五、发票管理要求
经办人取得发票需核查:
1.公司名称
广东加多宝饮料食 品有限公司
2.盖发票章
加盖发票专用章：
发票章上公司名与合同 签约方、收款方要一致，
4.不得涂改、后填
是否有人为笔迹， 机打发票不得手写， 不得压线、错格
3.内容真实正确
名称规范﹑单价、 数量准确﹑大小写 金额一致
五、发票管理要求
增值税专用发票传递流程
报销附件
经办部门
在专票发票联复 印件上税务会计 签收
退回 1.发票原件(发票联 +抵扣联) 2.发票联复印件 3. 增值税发票统计 表
签收登记
Yes
税务会计
核对
注：走SAP采购订单的发票都需要复印提交至审单会计进行发 票校验及签收。
六、报销单据的填写规范
财务单据类别
四、审批权限
1、加多宝集团审批权限（详见附件）
公司对不同的费用支出设定了不同的审批权限： 费用支出：款项借支、原材料采购（含水电、燃料费）、运输费、 其他物料采购、其他费用、资本性支出及外加工厂加工费共七项； 审批者：从C级经理到执行总裁共分7档 注：原材料采购、运输费用、外加工厂加工费的审批者最低为C3级或 工厂厂长级别。ຫໍສະໝຸດ 五、发票管理要求问 题
1.为什么要取 得专用发票
增值税专用发票税 款可以抵扣，不需 计入费用。
2.如何识别发票 真假？
A.虚假发票以定额、手 写发票为主，请尽量取 得通用机打发票; B.通过网上查验 注：全国发票查询网址大全
五、发票管理要求
问题：哪些业务必须取得专用发票？
1.购买货物、修理修配业务； 2.交通运输业 3.部分现代服务业（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意 服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广 播影视服务、邮政服务等）
五、发票管理要求
1.国家法规
《中华人民共和国发票管理办法》
第二十一条 不符合规定的发票， 不得作为财务报销凭证，任何单位 和个人有权拒收。
按票据管理办法规定： 报销人要索取真实、 合法、有效的票据， 要对票据的合法性、 真实性、准确性负责
2.公司制度
1.加多宝集团发票管理制度； 2.内联单：继续加强增值税 专用发票管理的通知 按公司制度规定： 1.有部分业务必须取得增值 税专用发票； 2.票据必须真实合法
目
一、费用科目
录
二、费用报销标准
三、员工借款规定 四、审批权限 五、发票管理要求 六、报销单据的填写规范 七、付款核销附件要求 八、报销单据粘贴要求 九、常见费用报销单据要求
十、付款时间规定
一、费用科目
1. 费用科目按三大类分类： 人工费用类科目：工资、社保、公积金 行政费用类科目：物料消耗、备品耗品、文具印刷费、劳动保护费、 环境保护费、交际费、差旅费、邮电费（不含办公区域固定话费）、 书报杂志费、证照费、样品费、其他费用（不含残疾人保障金、报 关费用、土地使用费等） 业务费用类科目：修理费、汽车费、运输费、燃料费、教育培训费、 水电费、邮电费（办公区域固定话费）租赁费、试验检验费、劳务费、 咨询费、职工福利费、食堂费用、财产保险、法律费、招聘费、媒体 广告费、促销费、市场调查费、文化宣传费、其他费用（残疾人保障金、 报关费用、土地使用费用等） 注: 职工福利费由行政部预算,费用归属人力资源及行政部和管理 行政部,其他部门无此科目费用。
五、发票管理要求
1.专用发票样本
五、发票管理要求
2.普通发票样本
五、发票管理要求
专用发票还需核查: 1 时间限制： 180天内
2
发票内容如出现 “一批”等字样 须附带销货清单
3
联次是否齐全（抵 扣联/发票联）， 发票号码、销货方 名称、纳税人识别 号是否相符
注：经办人收票时应认真核对票面信息，保证发票准确无误； 不合规发票财务部拒绝接收。
支付证明单
业务已完成并且取得有效票据
借款单
未取得正式票据，需通过预先借款，业务完 成后凭有效票据进行冲销或拨补备用金
银行预付 款申请单
未取得发票，需从银行预先支付给客户，待 取得发票时进行冲帐。一般为公对公业务
附：样式
六、报销单据的填写规范-OA单据
报销单据在OA填写？
支付证明单
费用类支付证明单 个人费用：差旅费、电话费等； 业务费用：部门费用