采用托收方式需要注意的几个问题

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二、企业财务重组实施过程中应考虑的问题
#、对企业负债结构和经营能力的分析和判断 企业负债分为流动负债和长期负债。按其负债率和Βιβλιοθήκη Baidu营 能力分为四种类型: * # + 流动负债较高,经营能力较好,有一定偿债能力; * ) + 长期负债较高,经营能力较好,有一定偿债能力; * ! + 流动负债和长期负债都比较高,经营能力和偿债能 力相应都比较弱; * " + 资产负债率较高,企业处于亏损状态,无偿还能力; 其中 * # + 、* ) + 种类型均可通过逐步解决高负债率问题, 可暂不考虑给予更多的外力支持。*! + 种类型往往是由于企 业长期投资失误、自有资金不足、应收帐款居高不下、长期借 款旧欠甚多,虽增加新的投资,有较高的投资报酬率,但无力 同时偿还原有债务本息等,对这类国有企业通过财务重组、 实现债务结构优化。*" + 种类型的企业往往是产品不适应市 场,长期亏损、人才尽失,缺乏新产品开发能力,资不抵债,行 将倒闭,应依法破产或采取兼并、收购。 在进行兼并和收购这类企业时,往往需要金融驱动,设 计企业举债方案,但应注意: * # + 要控制财务风险,根据所能负担风险度来确定企业 负债上限,使资产负债率维持在合适的水平; * ) + 尽可能降低负债成本,使其低于企业重组后的资金 利润率,发挥正常的财务杠杆作用; * ! + 制定切实可行的偿债计划来支持企业负债,维持企
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承担。 五、开展出口保理业务,可以降低托收结算方式下出
口商的收款风险 出口保理业务主要为出口商提供以下服务:对海外进口
商的资信进行评估;提供 #$$% 的进口商信用风险担保;以预 支的方式提供出口商所需的营运资金;应收帐款的管理和追 收。出口商申请了出口保理业务以后,出口商向进口商发货, 并将应收帐款转让给进口保理商。货款到期进口保理商向进 口商收取货款,并将其转交出口保理商。出口保理商扣除费用 后,将货款付给出口商。如果进口商到期无力付款,进口保理 商在应收帐款到期后的某个约定时间,如 &$ 天赔付出口商。 有的保险公司开展的出口信用保险业务,也能降低出口商的
#关键词$托收;付款交单;承兑交单;托收保理业务 在国际贸易中,对于卖方来讲, 采用何种支付方式,直 接关系到货款能否安全迅速地收回。汇付、托收、信用证是国 际贸易中三种最常见的支付方式。信用证属于银行信用,汇 付、托收属于商业信用。在具体的业务过程中,尽管信用证的 信誉度较高,但是由于费用高,使得托收这一支付方式的运用 也较为普遍。本文从托收的基本特点出发,谈谈采用托收方式 需要注意的几个问题。 一、信用证支付方式改为托收支付方式 当合同中规定采用信用证支付方式,客户要求采用托收 方式时,是不是按客户的要求,同意将信用证支付方式改为托 收,要按照和客户之间的往来记录,考虑市场的具体情况,风 险的控制等多种因素,综合分析之后,才能决定。虽然信用证 结算和托收在我国进出口业务中都有着广泛的应用,但是两 者的本质是不同的。信用证是银行信用,而托收是商业信用。 采用信用证结算,从理论上来,只要出口商提交给银行的单据 符合信用证规定,就能取得货款。如果采用托收,货款是否能 及时收回,就要看进口商的商业道德了。我认为在下列几种情 况下可以不妨一试: ’、如果从以往的往来记录来看,进口商很守信用,双方又 是长期的合作伙伴,采用托收方式确实有它的优点。比如:费 用低廉,制单不必象信用证结算那样字字小心;交单灵活,不 象信用证那样有严格的交单议付期等,只要客户赎单迅速,货 款的收回会很快。但是如果进口商不能很好的合作,托收方式 也会给出口商带来很多困扰。比如,经常有进口商在出口商的 货物出港后提出降价,这时,如果出口商不同意,那么出口商 只好转卖他人或者把货运回。有时货物已经到达目的地,进口 商就是不赎单,结果造成了大批的滞港费、仓储费等。出口商 不但没有收到货款反而无辜受到损失。如果是采用 . / 0 方式 结算,很容易造成出口商货款两空的境地。
业信誉。 )、强化企业内部经营管理的改革力度,进一步挖潜,以此
来配合企业财务重组工作,提高资产营运能力,保证企业重 组的有效进行。
* # + 调整和完善法人治理结构,实行政企分开,理顺产权 关系。明确企业经营者的职责,动态考核企业经营指标,促使 企业加强经营管理。
* ) + 实行投资决策程序化、科学化管理。投资决策的失误 最终导致企业高债务负担的主要原因。在企业中形成投资项 目方案科学化、决策程序化、实施项目法人化的规范运行机 制是杜绝盲目投资的主要措施。
问题研究
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山西统计 "##! 年第 $ 期
采用托收方式需要注意的几个问题
王爱东 (山西省财税专科学校,山西 太原)
#摘 要$托收是国际贸易中经常采用的一种支付方式, 但是在具体的业务实践中,托收作为一种商业信用支付方式, 存在一些不容忽视的问题。本文从托收的特点出发,谈谈采用 这一支付方式需要注意的问题。
!、企业财务重组中的资产与负债划分 当企业在母公司内部进行优化重组时,重组后的子公司 与原母公司存在着资产和负债的划分问题。在现行资产重组 中,对母子公司进行划分主要采取以下两种原则:一是以资 产为标准进行划分;二是根据组织机构进行划分,即 “资产与 负债随机构移动”。但在实行母子公司体制时,重组后的母公 司仍享有对子公司的股权。 "、企业财务重组的债权资产的呆坏帐处理 企业的债权资产主要指应收帐款和应收票据。它们在流 动中所占比重相当大。从技术角度讲,对于应收票据价值评 估难度并不大。由于历史原因,如何确认和处理企业应收帐 款的坏帐损失是一个难点问题。
"、当收货人为本公司在国外设立的分公司或办事处时, 可以将信用证方式改为托收方式。
二、采用托收方式时,最好与其他支付方式结合使用 ’、同电汇方式结合使用。 对出口商而言,采用 . / 1 方式最大的风险就是由于进口 商的信誉有问题,货物到达目的地后,他不去银行赎单,乘机 要求降价或因为市场变化拒收货物。那么出口商就要在当地 贱卖或者将货物退运回来。如果成交的是通用产品,市场价格 变化一般起伏不会很大,出现拒收货物的可能性比较小,最大 的风险是进口商可能要求降价。要想增加出口保险系数的话, . / 1 方式应该同其他支付方式相结合,例如,可以要求客人 先采用电汇方式支付部分货款,其余货款采用 . / 1 方式。这 样一来,既可以节省银行费用,又可以降低风险。只要市场不 出现剧烈变动,客户一般是不会采取宁可损失预付款而不去 银行赎单的。即使对于退回本港比较容易的产品,在和客户签 约时也应规定让客人同意先电汇来回运费,到帐后出运货物, 货物到港后即使客户不肯赎单也可立刻安排退运。如果成交 的产品为客户特别指定,一般不宜采用托收方式。 "、同信用证方式结合使用 在一笔交易中,把信用证支付方式和托收方式结合起来 使用,一部分货款采用信用证支付,另一部分采用托收方式结 算。一般的作法是:$#2 的货款采用 3 / 4 56 789:6 , 信用证即 期 - ,另外 $#2 的货款采用 . / 1 56 789:6 , 即期付款交单 - ,且在 信用证上规定,要求银行不仅收到信用证金额,而且收到另外 $#2 托收货款后才能支付货款。 三、委托人到银行办理托收时,在托收申请书上必须清楚 地标明付款人名称、地址、开户行名称、地址,尽可能详细,避 免出现代收行找不到付款人的现象。 四、在委托银行办理托收时,未经银行事先同意,货物不 能直接发至银行,也不能做成以银行为收款人的记名提单。根 据 ;<4$"" , 托收统一规则 - ,倘若货物直接发至银行,或者做 成以银行为收款人的记名提单,然后由银行凭以付款或承兑 或规定其他条件将货物交给付款人,而没有事先征得该银行 的同意,则银行没有提货的义务,货物的风险和责任由发货人
* ! + 加强资本运营优化组合,主要方式有:通过土地、房 产、设备等置换或变卖,开创良好的经营环境和获取增量的 经营资本,用于偿还债务和进行新投资;通过商标、技术、产 权等无形资产投资,取得收益,从发展高新技术中增添一块 活力;通过多渠道吸纳资金,形成多元化的经济实体和新的 经营机制;通过调整产品生产结构,集中资金用于新产品开 发,以新产品开拓市场,提高盈利水平;通过加强应收帐款的 管理,提高资金回收率。
风险。出口商可以根据自己业务的实际情况以及当地的银行 和保险公司的相关业务,选择怎样在尽量降低风险的同时自 己所支付的代价又最小。
参考文献: #’ 《国际贸易实务学习问答》#($ 黎孝先主编 ’ 对外经
济贸易大学出版社 )’ 《国际贸易实务》#($黎孝先主编 ’ 对外经济贸易大学
出版社 !’ 《国际贸易理论》#($薛荣久主编 ’ 对外经济贸易大学
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出版社
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,、股权转移与融资规划 主要考虑以下几个因素:*# + 股票发行的规模应与企业 资产规模、盈利能力、有关法律要求相适应;* ) + 股票发行结 构是否合理,尤其是国家股、法人股、公众股之间的比率要 求;* ! + 从融资的目的考虑,股票发售的方式与时机还会影响 股票发行的价格。尽可能高的股票溢价有助于降低企业的权 益资金成本,提高融资数额。
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