2021年房地产企业税务风险及税务规划内控管理2
房地产企业税务风险管理及解决对策
房地产企业税务风险管理及解决对策房地产行业是我国经济的支柱产业之一，也具有高度的投资价值和资产价值保值价值。
然而，在房地产企业运营过程中难免存在各种税务风险，如何科学、合理地管理房地产企业税务风险，保证企业的顺利运营和健康发展，已成为房地产企业必须面对的重要问题。
房地产企业税务风险具有多种形式，主要包括以下方面：1.土地增值税风险。
房地产企业在购买土地时，需要交纳土地增值税。
但是，由于土地估价存在涉嫌虚高风险，企业需要警惕土地增值税风险。
2.企业所得税风险。
房地产企业所得税风险主要体现在计算方法、记账方法、税前扣除等方面。
如果企业所得税计算有误或记账不当，将给企业带来不必要的税务压力。
3.房产税风险。
随着国家房地产政策的变化，房产税征收标准、计算方式也在不断调整。
如果企业无法及时掌握这些政策变化，将会带来房产税风险。
4.合规风险。
房地产企业需要遵守税务法规，如实纳税，不得虚构假账等。
违法违规操作可能导致企业被税务机关追究法律责任，给企业带来不良影响。
5.税务风险。
房地产企业需要掌握税务政策和法规的变化，及时调整企业税务策略。
如果企业在税务策略方面存在缺陷，可能带来企业税务风险。
1.完善内部管理。
房地产企业要加强内部管理，建立规范的财务制度和流程，确保税务申报无误。
2.加强税务制度学习。
房地产企业要掌握税收政策和法规的变化情况，及时调整税务策略。
3.强化风险预警。
房地产企业在开展业务活动时，要加强对潜在税务风险的识别和分析，做好风险预警工作。
4.合理税务筹划。
房地产企业应该在遵守税收政策的前提下，合理规划企业税务筹划，降低企业税务负担。
5.科学合理的税务处理方法。
房地产企业应该选择科学合理的税务处理方法，比如与税务机关协商，积极配合纳税调查等，从而最大程度上避免税务纠纷。
6.加强税务管理。
房地产企业应加强对税务管理的监督和控制，建立如实纳税、规范税务操作的制度，确保企业的合规性。
7.寻求专业咨询。
房地产企业税务风险及税务规划内控管理
房地产公司税务风险及税务规划内控管理孙炜青岛大学经济学院副教授第一部分公司目标与税务内控贵公司的公司目标*什么是风险*什么是税务风险*那些要素形成税务风险*怎样有效掌控防备税务风险*公司目标与税务成本关系*税务成本与内控管理关系*贵公司税务工作当前是哪个部门负责*您以为税务规划（税收筹备、纳税筹备）和税务风险控制的工作应哪个部门负责您心中税务管理工作的愿景是什么税务规划操作方式：*设计成立拥有税务规划功能的公司架构（关系方交易和全流程税务内控制度）*税收政策在平时业务环节运用及操作（核算、申报表、业务运作、合同签署等）*特别规业务的操作第二部分某房地产公司内控管理一、职责区分*董事会—拟订、实行、完美*总经理—落实、推动、检查*各职能部门—负责拟订、完美、实行本专业系统的风险管理和控制制度二、房地产内控制度包含内容：*1 、环境控制（受权管理和人力资源管理）*2 、业务控制（工程管理类：包含设计工程管理、目标成本管理、过程控制制度；项目发展类：包含项目发展制度、招标和竞拍管理方法、项目追踪管理制度；公司办公类：包含投诉办理制度、文件管理程序）*3 、会计系统控制（会计核算控制、财务管理控制，包含估算管理、财产项目管理、欠债权益项目管理、税务管理）*4 、电子信息系统控制*5 、信息传达控制*6 、内部审计控制第三部分税务内控管理机构*建立税务管理部门或岗位，工作职责为：*1 、拟订和完美税务管理制度和其余涉税规章制度，控制税务风险*2 、成立调整拥有税务规划功能的公司架构*3 、参加公司战略规划和重要经营决议的税务影响剖析，供给税务规划方案*4 、组织实行公司税务风险的辨别、评估、监测*5 、辅助财务部门的有关税务工作*6 、向公司其余部门供给税务咨询第四部分成立税务风险和税务成本的评估系统*税务风险的评估成立内部评估系统：见附件关注外面评估系统：税务纳税评估*税务成本的评估参照房地产纳税评估指标，成立公司税务成本评估系统，做横向和纵向的比较剖析第五部分项目开发全流程税务内控制度的成立公司整体管理*1 、公司公司年度经营计划中，需要有税收计划和指标*2 、项目公司和各部门年度计划中，需要有税收计划和指标*3 、年关查核指标系统中，需要设置相应的税务指标和查核点*4 、公司公司在编制全面估算时，需要各项目公司及涉税业务部门，在报估算时一定报有关纳税估算*5 、在年度培训计划中加入有关税务培训内容，分别针对税务财务人员和有关业务人员*6 、税务人员参加制定员工薪酬系统*7 、需要在合同谈判和合同会审环节，税务人员参加并发布建议*8 、参加公司或项目公司重要经营决议项目论证*1 、准备参加招拍挂环节，税务人员参加项目论证，提出税务建议*2 、参加项目可比性研究，确立税务成本，对税务不确立要素进行充分剖析获得土地使用权*1 、认识国家土地政策，明确土地使用权的获得方式，落实获得土地是净地仍是毛地，确认土地拆迁成本*获得出让土地使用权*获得转让土地使用权：*比如：拆迁方式获得土地使用权*1 、法例《城市房子拆迁管理条例》*2 、拆迁赔偿布置协议*3 、拆迁赔偿方式：钱币赔偿和房子产权调动*4 、拆迁当事人波及的税收（法人和自然人）*1 ）钱币赔偿*2 ）房子产权调动*例：某房地产公司就地布置拆迁户 5000 平米，市场售价 8000元，土地成本 2 亿元，建筑施工等其余开发成本 8000 万元，总可售面积 8 万平米。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施房地产行业一直是国民经济的支柱产业之一。
随着社会经济的不断发展，房地产市场逐渐成熟，各种税收政策也在不断调整和完善。
房地产公司在经营过程中存在着诸多税务风险，如果不加以合理的控制和管理，就会面临着各种税务风险带来的经济损失和法律责任。
房地产公司必须认真对待税务风险，加强风险分析和控制措施，确保企业持续稳定的发展。
（一）税务风险分析1.土地增值税风险在房地产开发过程中，土地增值税是一个重要的税务成本。
房地产公司需要合理规划项目开发进度，以最大限度减少土地增值税负担。
应该对土地增值税政策进行及时的了解和分析，降低税务风险。
2.房产税风险房地产公司拥有大量的房产资产，因此面临着较大的房产税风险。
公司需要建立健全的资产管理制度，合理规划资产结构，降低房产税负担。
及时履行纳税义务，避免因为税收违法而导致的风险和损失。
3.企业所得税风险房地产公司的企业所得税负担较重，同时企业所得税政策也较为复杂多变。
公司需要加强企业所得税风险的分析，确保纳税合规，避免因为税收违法而带来的处罚和损失。
4.其他税收风险房地产公司还面临着许多其他税收风险，如个人所得税、土地使用税、印花税等。
公司需要对这些税种的税务政策进行及时了解和分析，并建立相应的控制措施，降低税务风险。
（二）税务风险控制措施1.建立健全的税务管理制度房地产公司应当建立健全的税务管理制度，包括税务筹划、税务风险识别、税务合规等内容，确保公司在税务管理方面能够做到合规、规范和有序。
2.加强税务政策的研究和分析房地产公司应当加强对税收政策的研究和分析，及时了解新的税收政策和法规变化，以便及时调整自身的经营和管理策略。
3.加强会计核算和税务申报的合规性管理房地产公司应当加强会计核算和税务申报的合规性管理，确保公司能够按时、足额地完成各项税收申报，避免因为税收违法而导致的风险和损失。
4.加强与税务机关的沟通和合作房地产公司应当加强与税务机关的沟通和合作，建立良好的合作关系，便于及时了解税务政策和法规变化，同时也能够及时与税务机关协商、沟通，解决税务问题，降低税务风险。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略房地产企业作为国民经济重要支柱产业之一，一直以来都受到社会各界的关注。
随着我国经济的快速发展，房地产市场也迅速扩张，吸引了大量的投资者和企业参与其中。
随之而来的是各种税收风险，给房地产企业的发展带来了诸多困扰。
合理管控税收风险成为房地产企业管理的一项重要内容。
本文将浅析房地产企业税收风险及管控策略，希望能给广大房地产企业提供一定的参考。
一、房地产企业税收风险的主要表现1. 税收政策风险税收政策的变化对房地产企业的影响非常大。
政府的调控政策、税收优惠政策及税率变动等都可能对房地产企业的税负产生影响。
税收政策的不确定性给房地产企业带来了很大的税收风险。
2. 税收合规风险房地产企业在涉及税收方面的合规要求非常严格，一旦出现税收违规行为，将会受到严厉的处罚。
由于税收法规繁杂，企业的管理层往往难以全面掌握，容易出现税收合规风险。
3. 税收逃避风险房地产企业普遍存在着逃避税收的现象，如虚报、少报、漏报税收等行为。
一旦被税务机关查处，将产生很大的经济损失，甚至会对企业的正常经营造成严重影响。
4. 税收争议风险在税收征管过程中，难免会出现与税务部门的纠纷。
一旦发生税收争议，企业需要耗费大量的时间和精力来解决，严重影响企业的日常经营。
1. 加强政策预警和分析房地产企业需要建立健全的政策预警机制，密切关注税收政策的变化，及时对政策进行分析和研究。
只有及时了解政策的变化，企业才能有效地应对税收风险。
2. 规范财务会计行为合规的财务会计行为是避免税收风险的重要手段。
房地产企业应加强内部财务管理，严格按照税收法规要求进行财务会计和税务申报，杜绝虚假的财务会计行为。
3. 积极主动配合税务检查面对税务部门的检查，房地产企业应积极主动地配合，主动提供材料，积极配合税务部门的工作，及时解决问题，尽量避免发生税收争议。
4. 提高财务和税务人员素质房地产企业需要提高财务和税务人员的素质，加强培训，提升专业水平。
[精编]房地产企业税务风险管控分析
![[精编]房地产企业税务风险管控分析](https://img.taocdn.com/s3/m/20cfcc5dfbd6195f312b3169a45177232f60e42a.png)
[精编]房地产企业税务风险管控分析房地产企业税务风险管控分析一、引言随着中国经济的快速发展，房地产行业在国民经济中的地位日益重要。
然而，随之而来的是税务风险的增加。
税务风险不仅会给企业带来经济损失，还可能影响企业的声誉和信誉。
因此，如何有效管理和控制税务风险，已成为房地产企业面临的重要问题。
本文将对房地产企业税务风险管控进行深入分析。
二、房地产企业税务风险概述房地产企业的税务风险是指企业在涉税业务中，由于未能正确有效遵守税收法规而导致企业利益损失的可能性。
这种风险可能来自于企业内部的税务管理和操作失误，也可能来自于外部环境的变化，如税收政策的变化、经济形势的变化等。
三、房地产企业税务风险管控的现状目前，许多房地产企业在税务风险管控方面存在诸多问题。
首先，企业对税务风险的重视程度不够，往往只注重开发业务而忽视了税务风险的管理。
其次，企业的税务管理制度不健全，操作不规范，导致税务风险增加。
此外，由于房地产行业的复杂性，涉及的税种多，计算复杂，如果处理不当，很容易引发税务风险。
四、房地产企业税务风险管控的策略1.提高税务风险意识：企业应从高层领导开始，提高对税务风险的重视程度，加强税务风险管理意识，将税务风险管理纳入企业战略管理的重要组成部分。
2.建立健全的税务管理制度：企业应建立一套完整的税务管理制度，明确税务管理流程，规范涉税业务操作，加强对企业内部税务人员的培训和管理。
3.合理利用外部专业服务：由于房地产行业的复杂性，企业可以考虑合理利用外部专业服务，如聘请专业的税务顾问或审计师进行涉税业务的咨询和审计，以降低税务风险。
4.加强与税务部门的沟通：企业应与税务部门保持密切联系，及时了解税收政策的变化，进行相应的税务调整，以避免因政策理解不当而引发的税务风险。
5.建立风险预警机制：企业应建立一套有效的风险预警机制，通过对涉税业务的风险评估和分析，及时发现和预警潜在的税务风险。
6.强化内部审计与监督：企业应加强内部审计与监督，对涉税业务进行严格的审查和监督，及时发现和纠正违规行为，以降低税务风险。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施房地产公司是国民经济中一个重要的行业，它的发展不仅能够推动地方经济的发展，同时还能够为广大居民提供舒适、安全、经济实惠的住房。
然而，随着房地产市场的不断火爆以及政策的不断变化，房地产公司在税务方面面临较大的风险。
本文将分析房地产公司税务风险，并提出相应的控制措施。
1.出现不良的会计记录房地产公司的会计记录对后续的税务申报具有很大的影响。
如果出现不良的会计记录，可能导致税务部门对房地产公司进行税务审查，甚至面临罚款、注销营业执照等惩罚。
2.房地产品种复杂房地产公司的品种复杂，包括住宅、商业、办公等房地产物业。
不同的房地产物业申报所需要的税费也不同。
如果房地产公司存在不清楚申报政策、不知道税费金额的情况，可能导致漏税或者税务部门的质疑。
3.涉及跨区域经营房地产公司的经营涉及到跨区域的问题，不同的地区对于税费的政策、标准、申报时间等规定也会不同。
如果房地产公司没有对此进行清楚的了解，可能被税务部门查处。
4.较大的投资风险房地产公司在开发房地产时都需要进行大额的投资，而投资的回报需要在一段较长的时间内才能得到保证。
这就给了房地产公司的税务申报带来很大的不确定性。
如果在申报税费时没有考虑到这种不确定性，那么房地产公司可能会多缴税费，影响公司的利润。
1.建立完善的财务内部控制体系房地产公司需要在内部建立完善的财务内部控制体系，加强会计记录的管理，确保会计账册的真实性、准确性和完整性。
这有助于防止因为会计记录的不良而引起的税务风险。
2.加强税务学习和培训房地产公司需要及时了解税务政策和法规的变化，对税务法规和相关知识进行深入学习和培训，提高税务意识和应对税务风险的能力。
3.明确责任和任务分工房地产公司需要明确税务部门的责任和任务分工，落实到人员，并加强沟通与协调。
此外，还需加强不同业务部门之间的协调，避免因为各自业务不同而导致税务申报出现疏漏。
4.加强风险管控房地产公司需要加强风险管控，建立完善的税务管理制度，监控与控制税务风险的发生。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施房地产公司是一个高风险高回报的行业，税务风险对于公司的经营和发展具有重要影响。
本文将从税务风险的来源、税务风险分析和控制措施等方面进行分析。
一、税务风险的来源1. 法律法规变化：税收法律法规的变化是税务风险的主要来源之一。
政府在调整房地产税收政策时，会对税收优惠政策进行调整，例如增值税、土地出让金等税费的调整，这些变化都会对房地产公司的经营产生影响。
2. 税务政策的执行：税务机关在执行税收政策时，可能存在不一致性或主观性，从而导致税务风险的产生。
例如税务机关对房地产公司的税务核查和纳税申报的认定标准的不统一，可能会导致公司被追缴巨额税款。
3. 纳税申报风险：房地产公司的财务核算和税收核算存在差异，若公司在纳税申报中存在错误或不合规行为，可能会引发税务风险。
例如对销售额、成本、抵扣等进行虚报或不合理抵扣，可能被税务机关认定为偷税漏税行为。
4. 外部环境变化：房地产市场的景气度、销售情况和政策环境的变化，都会对房地产公司的纳税情况产生影响。
例如外部环境导致公司销售业绩下滑，可能会导致税负增加，从而增加了税务风险。
二、税务风险分析针对房地产公司的税务风险，需要进行风险分析，以便及时发现风险，并采取相应的控制措施。
对于房地产公司而言，主要的税务风险包括但不限于以下几方面：1. 增值税风险：房地产公司开展销售、出租、购置房地产等相关业务，都涉及到增值税的征收。
对于增值税计算和抵扣的准确性要求较高，若公司在核算和申报中存在错误或不当行为，可能会导致增值税的风险。
2. 企业所得税风险：房地产公司在企业所得税申报中，需合理抵扣成本费用，同时需合理确定收入确认时点。
若公司在抵扣和确认方面存在问题，可能会导致企业所得税的风险。
3. 土地增值税风险：房地产公司涉及到土地的购置和转让，根据相关法规，可能需要缴纳土地增值税。
公司需合理计算土地增值税，若计算不准确或未及时缴纳，可能会引发税务风险。
房地产企业税务风险管理及解决对策
房地产企业税务风险管理及解决对策房地产企业作为我国重要的经济支柱产业之一，其规模和复杂度不断增长，税务风险也随着不断增加。
本文将就房地产企业税务风险的主要来源进行分析，并提出相应的解决对策。
一、房地产企业税务风险的主要来源1、转让土地产生的税务风险：房地产企业作为土地的开发者，在取得土地使用权后，需要通过出售物业项目获得利润，而转让土地的收益在税务上是需要缴纳土地增值税的，同时还有企业所得税等税项。
如果企业未能正确计算土地增值税和企业所得税，或者存在逃税行为，都会带来巨大的税务风险。
2、不合规的开发行为：房地产企业开发建设过程中，如存在未按规定报备、偷工减料、强买强卖等不合规行为，将引发多项税收法规追责。
因为这些行为都会对税务档案和企业形象造成极大的影响，以及财务风险，包括在税务审计时遭受罚款的风险和惩罚。
3、财务造假：房地产企业为了追求高效率、高速度、高利润，较容易产生财务造假风险。
这些财务造假风险可能会将企业所得税和其他税收减免提前或未合规地计入财务报表，这样就产生偏差，让税务机关易于发现，进而产生严重的税务风险。
1、建立税务管理制度：为了有效地控制税务风险，房地产企业建立完善的税务管理制度非常重要。
该制度应包括税收合规管理流程、税务问答管理政策、税务风险评估和税收政策适应性等方面的内容，以保证企业的税务合规性。
2、加强税务培训和教育: 房地产企业应在公司内部，对经理和专业人员进行税务方面的培训和教育。
这样，可以大大提高员工对税务法规的了解和应用能力，增加税务管理效能，避免出现税务风险。
3、依靠税务专业服务机构: 对于一些规模较大的房地产企业来说，税务风险较大，需要寻求税务专家的帮助和指导，以保证税务合规和税务适应性。
专业税务机构可以提供专业意见和建议，缓解企业税务风险压力。
4、及时沟通与协调：当企业确定了开发建设计划和方案后，要对相关部门进行沟通和协调，尤其是和税务部门进行沟通和协调。
如此一来可以保证企业能够依法申报和缴纳税款，避免因为不当的税收处理而导致的税务风险。
房地产企业税务风险管理及解决对策
房地产企业税务风险管理及解决对策一、税务风险的主要来源房地产企业所面临的税务风险主要包括以下几个方面：1. 税收政策的变化税收政策是一直在不断变化的，而对于房地产企业来说，税收政策的变化会直接影响到企业的经营成本和税负。
如果企业未能及时了解并适应政策变化，就有可能产生不必要的税收风险。
2. 企业自身经营管理问题企业在经营管理过程中，可能存在税务风险的问题，比如企业的凭证管理不规范、税收申报不及时、会计核算不准确等，这些都可能会导致税务风险的产生。
3. 税务法律的演变税务法律的演变是不可预测的，企业如果对税法的演变未能及时做好跟进，可能会触犯税法的规定而面临税务风险。
二、税务风险的解决对策1. 建立健全的税务管理制度房地产企业应建立健全的税务管理制度，明确税务工作的责任部门和责任人员，并且制定详细的税务管理程序，确保税务工作的规范性和及时性。
2. 提高内部税务风险意识通过开展内部员工的税务培训和教育，提高员工对税务风险的认识，增强税务合规意识，防范税务风险的产生。
3. 加强税务合规检查对企业经营管理过程中可能存在的税务风险问题进行定期检查，及时发现并解决税务问题，确保企业的税务合规。
4. 强化对税收政策的研究和跟踪房地产企业应建立完善的税收政策研究和跟踪机制，定期关注税收政策的变化，及时了解政策的最新动态，并且做出及时反应，避免因政策变化而导致的税务风险。
5. 保持良好的税务诚信在企业经营管理过程中，要保持良好的税务诚信，严格遵守税法规定，不得以各种手段规避税款，以免因税务违法行为而面临更大的税务风险。
三、税务风险管理的具体措施为了更好地降低税务风险，房地产企业可以采取以下具体的税务风险管理措施：1. 定期进行税务风险评估房地产企业应定期开展税务风险评估工作，对企业可能存在的税务风险问题进行全面评估，找出并分析税务风险的成因和影响，为采取有效的对策提供依据。
四、结语税务风险对房地产企业来说是一个不容忽视的问题，只有加强税务风险管理，积极解决税务问题，并且制定对策，才能降低税务风险，确保企业的健康发展。
房地产企业税收风险及管控陈涛
房地产企业税收风险及管控陈涛发布时间：2021-11-07T09:38:18.061Z 来源：《中国经济评论》2021年第9期作者：陈涛[导读] 房地产关乎国计民生，近年来迎来了房地产行业的蓬勃发展，但由于房地产企业开发项目的运营周期长，涉及融资，建设，预售（销售）等许多环节，因此资金组成构成复杂，且成本分摊计算和复杂的税收征收系统。
铜陵学院财税与公共管理学院安徽省铜陵市 244000摘要：随着我国经济的飞速发展以及房价的提高，近年来，房地产企业已成为我国重要的经济支柱产业。
房地产企业在拉动上游企业经济发展的同时，也在推动着下游企业的不断进步。
随着房地产企业的不断发展和税制改革的不断推进，国民经济的发展水平也会不断提高，人民的生活水平不断提升，从而稳定一个国家自身的经济发展。
所以，加强对房地产企业的风险管理，对我国财政收入的稳定以及经济的健康发展十分重要。
本文采用文献分析法、实地调研法和案例研究法，分析房地产企业特征、税制特征以及常见税收风险表现形式，并且简要的就房地产企业存在的风险进行了探索，并提出了通过构建体系和加强管理等一系列管控措施。
关键词：房地产企业；税收；风险管理一、引言房地产关乎国计民生，近年来迎来了房地产行业的蓬勃发展，但由于房地产企业开发项目的运营周期长，涉及融资，建设，预售（销售）等许多环节，因此资金组成构成复杂，且成本分摊计算和复杂的税收征收系统。
由此引起的税收风险相对较大。
税收是国家财政收入的重要来源，也是国家机制运行的重要保证。
二、房地产企业税收风险概述（一）税收风险概述房地产行业不仅会计核算繁琐，同时会计核算与税法上存在差异，并且房地产企业涉及的税种较多，因此房地产企业很容易产生涉税风险。
一般认为，房地产企业主要涉及的税收风险常见表现在营业收入类、虚列成本费用类以及其他方面。
（二）房地产企业概述在当前社会、经济的背景下，房地产企业经济的发展，在国民经济发展中占有着极具分量的地位，也正是由当下经济形势和社会发展的需要所造成的。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略房地产企业是我国重要的经济支柱产业之一，然而税收风险却一直是该行业的烦恼之一。
房地产企业主要税收风险包括财务、税务、合规、法律等方面。
为了规避税收风险，保障企业税收合规经营，本文将从税收风险的具体表现出发，提出相应的管控策略。
一、财务风险1. 假资本成本风险房地产企业通常采用预售款的方式来融资，然而，如果企业刻意低报项目成本，从而高报净利润、利润率，那么企业将面临假资本成本风险。
一旦被税务机关查实，将涉及罚款、逾期利息等后果。
对策：建立房地产企业资本成本的准确核算体系，并将其纳入企业内部审计的范畴，确保房地产企业成本数据的真实性与准确性。
2. 财务造假风险房地产企业有时通过虚假账务记录来进行财务造假，从而实现减少企业税负的目的。
此类风险将进一步扩大企业的财务风险，可能会导致企业的生死存亡。
对策：建立与完善财务审计机制，加大对企业财务信息真实性的监管力度，同时建立强有力的内部审计机制。
1. 高企业所得税风险房地产企业拥有的财务规模巨大，因此往往面临高额企业所得税的风险。
如果房地产企业在支付国家税收时出现问题，则将面临巨额的税务处罚和高额费用的风险。
对策：优化企业的税务筹划，适当调整企业业务结构，合理配置资产，规避税额过高的风险。
2. 土地增值税风险房地产开发企业对于土地增值税的处理是一个十分复杂的过程，往往会面临税务风险。
如果企业没有按照税法要求缴纳土地增值税，则可能被税务机关追缴税款、罚款，并可以收取滞纳金，企业的财务情况将受到极大的影响。
对策：加强土地增值税的实际管理，落实财务人员的税务管理职责，稳定土地增值税的缴纳基数，规避风险。
三、合规风险1. 违规转移资金风险房地产企业面临的合规风险主要包括资金转移违规、非法输送资金等。
如果管控措施不得当，则企业有可能面临违规行为所导致的行政和刑事责任。
对策：规范公司的流程管控体系，建立内部准则，明确内部授权职责，把握合法的资金流转，避免违规行为的发生。
房地产企业税务风险及其管理措施探讨
房地产企业税务风险及其管理措施探讨随着房地产市场的快速发展，房地产企业在税务方面也面临着越来越多的风险。
本文将从房地产企业的税务风险入手，探讨其产生原因及管理措施。
一、房地产企业税务风险的产生原因1.1 涉税业务复杂性房地产企业涉及的涉税业务比较复杂，其中包括房地产开发、房屋租赁、物业管理等多个环节，这些环节所涉及的税种较多，如增值税、企业所得税、土地增值税、房地产税等。
税种之间相互联动，涉及到的税率、计税方法、优惠政策等也比较繁琐，导致房地产企业易出现税务风险。
1.2 政策调整引发的风险政策调整也是房地产企业税务风险的主要来源之一。
政策调整涉及到的范围很广，包括税率、税前扣除、减免税优惠等多个方面。
政策调整不但会影响企业所需要缴纳的税款，还会影响到企业的经营决策，如选择在何时进行投资、选择何种投资方式等。
政策调整的突然性及频繁性，使得众多房地产企业难以做出相应决策。
1.3 税务管理体制的不完善目前我国税务管理体制虽然不断完善，但针对房地产税务风险的监管机制较为欠缺，缺乏有力的监管措施及相对应的配合政策。
这就给房地产企业的纳税行为留下了较大的漏洞，从而诱发税务风险。
2.1 税务合规管理房地产企业应建立完善的税务合规管理体系，开展规范的税务管理工作，确保税务风险得到有效控制。
具体而言，房地产企业可运用财务软件进行数据管理，完善涉税业务的台账，切实监控和把握企业的涉税风险情况。
此外，建立内部纳税告知制度、防范税务误差以及加强税务合规培训等也有助于稳妥处理涉税业务。
2.2 完善的税务审查制度房地产企业应加强对税务审查制度的建设，逐步建立完备的审查体系。
同时，必须加强对财务报表、关键业务及核算材料的审核，比如提供交易的原始凭证、会计账簿、纳税申报表等，进一步消减税务违规风险。
2.3 积极参与税务政策引导房地产企业还应积极参与税务政策的引导，及时了解相关税法规定和政策，对企业经营决策产生的影响有足够的认识和准确的判断。
房地产企业税务风险管理及解决对策
房地产企业税务风险管理及解决对策1. 引言1.1 房地产企业税务风险管理及解决对策房地产企业在税务方面面临着各种风险，如税收政策不确定性、税务合规难度增加等问题，因此税务风险管理十分重要。
本文将探讨房地产企业税务风险管理及解决对策，旨在帮助企业更好地应对税务挑战，实现税收合规和优化。
在当前经济环境下，房地产行业受到多方面因素的影响，税务风险管理尤为重要。
面对复杂的税收政策和法规，房地产企业需制定有效的税务管理策略，以降低税务风险并确保税收合规。
合理进行税收优化也是企业的重要任务，可以有效提高企业的盈利能力和竞争力。
2. 正文2.1 税务风险的概念税务风险是指在税收管理和税务规划过程中可能面临的潜在风险和不确定性。
这些风险可能导致企业面临税务罚款、税收调查、税务诉讼等问题，从而对企业的经营和发展造成不利影响。
税务风险的产生主要是由于税法法规繁杂复杂、税收政策频繁变化、税务管理不规范等原因所致。
房地产企业在面对税务风险时，需要具备较强的税务风险管理意识和能力，及时了解和熟悉相关税收政策和法规，制定有效的风险管理策略和对策，以降低税务风险带来的不利影响，保障企业的经营持续稳定发展。
2.2 房地产企业面临的税务风险房地产企业存在税收政策变化风险。
由于税收政策会受到宏观经济形势、政策调整等因素的影响，企业需要随时关注税收政策的变化，及时调整自己的税务筹划方案，以降低税务风险。
房地产企业在土地开发、房地产交易等环节涉及的土地增值税、企业所得税、印花税等税种的缴纳，存在着计算错误和遗漏缴纳的风险。
企业需要建立完善的账务核对机制，确保各项税费的及时、正确缴纳，避免因为税务处理不当而引发的风险。
房地产企业还面临着税务合规风险。
税务合规是企业税务管理的重要环节，企业必须遵守国家税法规定，如实申报纳税，否则将面临税务风险和法律责任。
房地产企业需要建立健全的税务合规制度，加强内部控制，确保税收合规。
房地产企业在税务方面面临着多种风险，只有通过科学合理的税务管理策略和风险解决对策，才能有效降低税务风险，保障企业的可持续发展。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施在我国社会当中，在社会经济迅猛发展的背景之下，各个行业中的交易显得更为复杂一些，征税过程当中的未知性因素数量不断增多，税务风险也成为人们关心的热点性问题。
在本文当中详细对房地产企业常见税务风险进行分析，并提出一些应对措施，希望可以让房地产企业税务风险得到有效的控制，促使我国房地产企业逐渐走上稳定发展道路上。
标签：房地产企业;税务风险;控制措施一、房地产公司税务风险及控制措施的研究背景以往一段时间当中，房地产行业当中的争议一直都非常多，在税务机关征管力度不断提升的背景之下，房地产企业各项经营活动的难度逐渐提升。
尤其是在其他各个行业发展速度逐渐放缓的背景之下，税收征管的重点放置在了房地产行业当中，房地产企业税收是企业实际运营过程中应充分重视的问题，假如出现任何一点点疏忽，都是有可能形成巨大的税务风险，甚至还有可能出现税务危机，对企业的运行安全性及穩定性造成一定影响。
二、房地产公司常见税务风险概述（一）开发初期的税务风险实际上在开发阶段当中，房地产企业一般都是没有国家税务局出具的真实发票的，因此税务机关可以用这一理由对房地产公司进行处罚。
为了能够将此问题的发生几率控制在一定范围内，房地产企业购买土地使用权的古城中，一定是需要让对方提供真实且有效的发票，才可以将税务风险的出现几率控制在一定范围内，有效保证企业税后收入水平，推动房地产企业逐渐走上一条可持续发展道路上。
（二）销售环节中的税务风险在房地产销售的过程当中，房地产企业牵扯到的税种实际上是非常多的，比方说增值税、印花税以及企业所得税等等，这些税收都是税务机关详细检查的项目。
在确定房地产销售价格的过程中一定需要十分谨慎，假如价格制定的不科学合理，不单单会对房地产的预期市场造成一定影响，还有可能对土地增值税清算金额造成一定影响。
在实际销售的过程当中，某些企业会施行“物物相换”“以房抵债”等措施，买房附赠附属房屋，员工福利奖励用房等行为，没有按照我国现行规章制度中提出的要求销售，确认收入并交纳相应的税款，就有被税务机关认定是偷税漏税的风险。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施随着近年来中国经济的快速发展，房地产市场逐渐成为了经济增长的重要支柱。
然而，对于房地产企业而言，税务风险是一个不可忽视的问题。
本文将对房地产公司的税务风险进行分析，并提出相应的控制措施。
1.税务制度的复杂性中国的税收制度相对较为复杂，由于各种税种和税收政策的涉及，房地产企业难以全面地了解税收政策，容易造成未缴或少缴税款的风险。
2.税负过重由于政府的税收政策调整，房地产企业面临着日益增加的税收压力。
较高的税率和税负不仅直接影响房地产企业的经营效益，还可能推高企业在市场上的销售价格，造成企业经济效益的下降。
3.内部管理缺失房地产企业内部管理的缺失也是造成税务风险的一个重要原因。
例如，财务管理不规范，会给企业带来漏报、错报等问题，使得企业轻易被税务机关查处违规行为，承担不必要的税务风险。
4.区域差异中国地广人多，不同地区的税收政策存在区别，这也给跨地区房地产企业繁琐的税收管理带来了难度和风险。
5.税务机关的监管力度加强随着税务机关监管力度的加强，针对房地产企业的查处和处罚也日益增多，使得房地产企业陷入了更大的税务风险之中。
二、税务风险的控制措施1.加强税收管理知识的学习房地产企业必须加强自身的政策研究和税务管理的知识学习。
定期组织有关税务政策的研讨会和培训，使员工及时把握政策动态，了解申报和缴纳税款的具体程序和方法，从而避免产生税务问题。
2.建立健全内部管理制度房地产企业应建立完善的财务管理和风险控制制度，规范企业内部财务流程，加强审计和内部控制，防止漏报或错报等误操作；制定税务申报制度，及时、准确地填报税务资料，保证纳税人按照规定的期限足额缴纳税款，避免不必要的税务风险。
3.严格遵守合法的税收政策房地产企业应积极遵守国家和地方政府制定的税收政策，认真执行相应的税务管理规定。
注重税收政策的动态变化，并妥善处理好与税收政策相关的问题。
4.开展税务风险评估房地产企业应对自身的税务风险进行评估，了解存在哪些风险，将其排查出来，并采取相应的控制措施，保持合规运营。
房地产企业在新环境下面临的税务风险与防控
企业在献境下面Ilffi的膜风险与防控摘要：在当今日益复杂的税收环境下，房地产企业面临着日益增加的税务风险。
随着税法法规的不断更新和监管机构加大执法力度，企业需要认识到税收合规的重要性，并积极采取防控措施。
税务风险的存在可能导致严重的经济和声誉损失，因此，房地产企业必须深入了解税务法规，加强内部管理，建立完善的税务合规机制，确保企业在新的税收环境下能够稳健运营，避免不必要的风险和纠纷。
本文将探讨房地产企业在新环境下面临的税务风险，并提供相关的防控策略和建议。
关键词：房地产；税务风险；防控房地产企业在新环境下面临着多种税务风险，包括企•业所得税、增值税和房地产税务合规等方面的风险。
为了防范这些风险，房地产企业可以采取一系列措施，如加强税务合规管理、建立专业税务团队、定期进行风险评估和加强内外部合作与沟通。
这些措施可以帮助企业有效预防和控制税务风险，维护企业的经济稳定和可持续发展，保护企•业的法律合规和声誉，优化资源利用和风险控制，提高竞争力。
因此，房地产企业应高度重视税务风险防控，确保合规经营，为可持续发展创造稳定的税务环境。
一、房地产企业税务风险类型（一）企业所得税风险在企业所得税方面，税务机构常常对企业的所得税纳税申报、减免、汇算清缴等进行审查，可能导致一系列的税务风险。
首先，企业所得税申报风险是企业面临的主要挑战之一。
房地产企业经营复杂，涉及多个业务环节和复杂的交易结构，因此所得税的计算和申报存在一定的复杂性。
税务机构会对企业所得税申报进行审查，核实企业的收入、成本、费用等各项数据的真实性和合理性。
如果企蕖在申报过程中存在错误、遗漏或者故意虚报，可能面临罚款、利息、滞纳金等处罚，并可能引发更严重的税务调查。
其次，减免税政策的合规性也是一个重要的风险点。
税务机构对企业享受的各项减免税政策进行审核，确保企业符合减免条件并正确申报。
然而，房地产企业可能面临政策理解不清或者申报操作不规范的情况，导致减免税的合规性问题。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略房地产行业是我国经济的重要组成部分，也是税收的重要来源之一。
近年来房地产市场的波动以及政策的不断调整给房地产企业带来了更多的税收风险。
本文将对房地产企业税收风险进行浅析，并提出相应的管控策略。
房地产企业面临的税收风险主要来自于政策的不确定性。
政府在调控房地产市场时，常常会采取一些临时性的措施，这给房地产企业带来了较大的不确定性。
一旦政策调整不当，就有可能导致房地产企业在税收方面承担更大的风险。
房地产企业需要密切关注政策动向，及时调整经营策略，以降低税收风险。
房地产企业还存在税收合规风险。
在税收管理方面，房地产企业往往面临较高的风险。
一方面，由于房地产行业的特殊性，税收政策较为复杂，房地产企业容易出现税收合规问题；房地产企业往往存在财务数据不真实、虚假报账等行为，进一步增加了税收合规风险。
为降低税收合规风险，房地产企业应加强内部管理，建立健全的会计核算体系，确保财务数据的真实性；并加强与税务部门的沟通与配合，及时了解税收政策，确保自身的合规性。
房地产企业还面临避税风险。
随着税收政策的不断变化，一些房地产企业可能会利用税收规则的漏洞进行避税行为。
这不仅会增加企业的税收风险，也会损害税收公平性。
为规避避税风险，房地产企业应加强对税收规则的学习和了解，遵守税收法律法规，不进行非法避税行为；加强内部审计，及时发现并纠正内部存在的违规行为。
房地产企业还需要合理规划税收筹划，降低税负风险。
房地产企业应充分利用税收政策的优惠措施，合理安排企业的经营活动，减少税收负担。
房地产企业可以通过高技术企业认定、研发费用加计扣除等方式降低企业所得税税率；通过合理规划企业的投资结构，减少资本金融费用占比，降低企业所得税风险等。
房地产企业还可以加强风险管理，建立稳健的财务结构，以应对潜在的税收风险。
房地产企业税务风险管理及解决对策
房地产企业税务风险管理及解决对策随着房地产市场的不断发展和壮大，房地产企业也面临着越来越多的税务风险。
税务风险一旦发生，将给企业带来严重的经济损失和法律风险。
房地产企业应当加强税务风险管理，提前预防和解决税务问题，保障企业的稳健发展。
本文将探讨房地产企业税务风险的特点及解决对策。
一、房地产企业税务风险的特点1. 复杂的税收政策房地产行业的税收政策非常复杂，包括土地增值税、企业所得税、个人所得税等多个层面。
不同税收政策之间存在交叉影响，需要企业具备丰富的税务知识和经验才能正确处理。
2. 高风险的税务审查房地产企业通常涉及大量的资金流动和复杂的交易结构，容易引起税务机关的关注。
一旦发生税务审查，企业将面临严格的查账和审计，可能导致税务风险的暴露。
3. 容易受到地方政府政策变动的影响房地产行业受到地方政府政策的直接影响，税收政策和地方政府的政策密切相关。
地方政府政策的变动可能导致企业原有的税收规划失效，造成税务风险的增加。
二、房地产企业税务风险的解决对策1. 加强税务合规管理房地产企业应当建立完善的税务合规管理制度，确保企业在税收方面符合法律法规的要求。
企业可以招聘专业的税务人员，或者委托专业的税务机构进行税务合规管理，并定期进行内部审核，确保企业的税务合规性。
2. 提前做好税务风险评估房地产企业应当做好对税务风险的提前评估，包括对税收政策、税务审查、地方政府政策等方面进行全面的评估和分析，识别税务风险，并制定相应的风险应对方案。
3. 及时调整税收筹划随着税收政策和地方政府政策的变化，房地产企业应当及时调整税收筹划方案，确保企业在合法的范围内减少税务负担。
企业可以根据税收政策的变化，及时进行税收筹划，寻求合法减税的方法和途径。
4. 建立健全的税务风险应对机制房地产企业应当建立健全的税务风险应对机制，包括规范的风险排查、应急处置和事后追踪等措施，确保一旦出现税务风险能够及时应对和解决。
5. 积极主动配合税务机关当税务机关对企业进行税务审查时，企业应当积极主动地配合税务机关进行核实和调查，提供相关的证据和材料，尽量减少税务风险的暴露和扩大。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施一、税务风险分析1. 税收政策风险：房地产税收政策是非常复杂和频繁变化的，政策的调整会对房地产公司的应纳税额产生影响。
不同地区的税收政策也存在差异，需要房地产公司及时了解并适应。
2. 税务合规风险：房地产公司需要依法纳税，税务合规是企业的基本义务。
由于财务数据复杂、发票的真实性等原因，存在漏报、瞒报、偷税漏税等情况，容易导致税务风险。
3. 减免税风险：房地产公司在享受税收减免政策时，需要符合一定的条件。
如果企业未能符合相关的条件，可能面临税务风险，需要缴纳相应的税款。
4. 偷漏税风险：由于房地产公司涉及众多的交易和资金流动，容易出现偷漏税行为。
在土地购买、市政建设等环节，可能有虚开发票、假交易等行为。
5. 文书准备不全风险：税务部门对企业的税收调查往往需要企业提供大量的相关文书和资料，如果企业文书准备不全或者错误，容易造成不良影响，增加税务风险。
二、税务风险控制措施1. 加强政策学习：房地产公司需要密切关注税收政策的变化，及时学习和了解最新的相关规定。
在经营决策中充分考虑税收政策的影响，预测可能的税务风险。
2. 健全税务管理制度：房地产公司应建立完善的税务管理制度，规范企业的税收流程，确保企业依法纳税。
制度包括发票管理、账务凭证管理、纳税申报等方面的规定。
3. 聘请专业税务咨询：房地产公司可以聘请专业的税务咨询机构，提供相关的咨询服务。
这样可以增加企业对税收政策的了解和掌握，规避税务风险。
4. 内部审计：房地产公司应建立健全的内部审计制度，及时发现和纠正企业内部存在的税收问题。
通过内部审计，可以减少税务风险，并提高企业的自身管理水平。
5. 加强员工培训：房地产公司应加强对员工的税收法规和政策的培训，提高员工对税务合规的重视程度。
员工应具备一定的税务知识，能够正确申报税款，减少税务风险的发生。
房地产公司的税务风险主要包括税收政策风险、税务合规风险、减免税风险、偷漏税风险和文书准备不全风险等方面。
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房地产企业税务风险及税务规划内控管理欧阳光明（2021.03.07）孙炜青岛大学经济学院副教授第一部分企业目标与税务内控贵公司的企业目标？*什么是风险？*什么是税务风险？*那些因素形成税务风险？*如何有效掌控防范税务风险*企业目标与税务成本关系？*税务成本与内控管理关系？*贵公司税务工作目前是哪个部门负责？*您认为税务规划（税收筹划、纳税筹划）和税务风险控制的工作应哪个部门负责？您心中税务管理工作的愿景是什么？税务规划操作方式：*设计建立具有税务规划功能的公司架构（关联方交易和全流程税务内控制度）*税收政策在日常业务环节运用及操作（核算、申报表、业务运作、合同签订等）*非常规业务的操作第二部分某房地产企业内控管理一、职责划分*董事会—制定、实施、完善*总经理—落实、推进、检查*各职能部门—负责制定、完善、实施本专业系统的风险管理和控制制度二、房地产内控制度包括内容：*1、环境控制（授权管理和人力资源管理）*2、业务控制（工程管理类：包括设计工程管理、目标成本管理、过程控制制度；项目发展类：包括项目发展制度、投标和竞拍管理办法、项目跟踪管理制度；集团办公类：包括投诉处理制度、文件管理程序）*3、会计系统控制（会计核算控制、财务管理控制，包括预算管理、资产项目管理、负债权益项目管理、税务管理）*4、电子信息系统控制*5、信息传递控制*6、内部审计控制第三部分税务内控管理机构*设立税务管理部门或岗位，工作职责为：*1、制定和完善税务管理制度和其他涉税规章制度，控制税务风险*2、建立调整具有税务规划功能的公司架构*3、参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务规划方案*4、组织实施企业税务风险的识别、评估、监测*5、协助财务部门的有关税务工作*6、向企业其他部门提供税务咨询第四部分建立税务风险和税务成本的评估体系*税务风险的评估建立内部评估体系：见附件关注外部评估体系：税务纳税评估*税务成本的评估参考房地产纳税评估指标，建立企业税务成本评估体系，做横向和纵向的比较分析第五部分项目开发全流程税务内控制度的建立集团整体管理*1、集团公司年度经营计划中，需要有税收计划和指标*2、项目公司和各部门年度计划中，需要有税收计划和指标*3、年终考核指标体系中，需要设置相应的税务指标和考核点*4、集团公司在编制全面预算时，需要各项目公司及涉税业务部门，在报预算时必须报有关纳税预算*5、在年度培训计划中加入有关税务培训内容，分别针对税务财务人员和相关业务人员*6、税务人员参与拟定员工薪酬体系*7、需要在合同谈判和合同会审环节，税务人员参与并发表意见*8、参与集团或项目公司重要经营决策项目论证*1、准备参与招拍挂环节，税务人员参与项目论证，提出税务建议*2、参与项目可比性研究，确定税务成本，对税务不确定因素进行充分分析取得土地使用权*1、了解国家土地政策，明确土地使用权的取得方式，落实取得土地是净地还是毛地，确认土地拆迁成本*取得出让土地使用权*取得转让土地使用权：*例如：拆迁方式取得土地使用权*1、法规《城市房屋拆迁管理条例》*2、拆迁补偿安置协议*3、拆迁补偿方式：货币补偿和房屋产权调换*4、拆迁当事人涉及的税收（法人和自然人）*1）货币补偿*2）房屋产权调换*例：某房地产企业就地安置拆迁户5000平米，市场售价8000元，土地成本2亿元，建筑施工等其他开发成本8000万元，总可售面积8万平米。
* 拆迁补偿费支出：5000*8000=4000万元* 视同销售收入：5000*8000=4000万元* 单位可售面积计税成本=（2亿+8000万+4000万）/80000平米=4000元/平米* 视同销售成本：4000*5000=2000万元* 视同销售所得：4000-2000=2000万元* 需要在拆迁当期确认视同销售所得2000万元。
*2、取得土地使用权环节涉及税种分析*印花税：产权转移书据*契税：*土地使用税：*承诺负担对方税收的问题*3、不同方式取得土地税务成本比较*出让招拍挂方式*购买转让土地使用权方式*购买股权方式：股权转让书据0.1%*合并公司方式*分立公司方式*租赁方式*注意事项：国税函【2000】687、2010年27号公告* 国税发【2011】50、2011年13号\51号公告前期报批建准备工作*1、产品设计方案是项目的整体规划，在方案设计过程中，税务人员需要参加设计审查*2、税务人员的审核是设计合同审核的一个环节，特别是境外设计合同*3、设计费支付需要税务人员的特别审核*4、规划设计环节需要考虑的税收因素* 土增税的免税政策及清算问题* 所得税的成本对象划分及分摊* 设计合同签订涉及税务事项项目施工建设开发成本核算内容*土地征用及拆迁补偿费*前期工程费*基础设施费*建筑安装工程费*配套设施费*开发间接费*1、税务人员参与公司采购合同的审阅并发表意见*2、在供应商资格审核环节，税务人员参与并发表意见*3、工程采购合同签订前，税务人员会同其他部门一起审核工程采购合同*4、在工程招标环节，税务人员是招标委员会的一员，参与审核承包商的税务资格*5、税务人员参与工程合同签订过程的会审*6、税务人员需要在项目工程付款申请单中审核签字项目开发成本对象的确定*1、有关法律：计委申请立项、规划局规划设计*2、会计核算*3、土地增值税要求*4、所得税要求* 1）确定成本对象原则：可否销售、分类归集、功能区分、定价差异、成本差异、权益区分；* 2）共同成本分摊方法：占地面积法、建筑面积法、直接成本法、预算造价法。
土地征用及拆迁补偿*1、主要包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费等。
*2、涉及税务问题* 1）一般按占地面积法，否则需要商税务机关意；* 2）契税及拆迁补偿支出、回迁房建造支出；* 3）购买股权及合并、分立方式取得土地成本注意问题。
* 4）交纳土地使用税前期工程费*1、指项目开发前期发生的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、地上原有建筑物构筑物拆除、场地通平等前期费用。
*2、注意税务事项* 1）从土增税的角度考虑* 2）取得土地的状态对此支出的影响* 3）有关合同签订注意问题，国税发【2009】2* 4）在所得税上分摊方法没有明确，可以用建筑面积基础设施费核算注意问题：*1、指开发项目在开发过程中所发生的各项基础设施支出，主要包括开发项目内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明等社区管网工程费和环境卫生、园林绿化等园林环境工程费。
*2、注意税务事项* 1）土增税问题* 2）在所得税上分摊方法未明确，可以用建筑面积建筑安装工程费*1、指开发项目开发过程中发生的各项建筑安装费用。
主要包括开发项目建筑工程费和开发项目安装工程费等（包括内外装饰国税函【1998】53）*2、注意税务事项* 1）甲供材的合法性及如何签订甲供材合同* 2）取得发票是否合规：2011年23号公告* 3）虚开发票遗留问题* 4）所得税无分摊方法明确规定，可以用建筑面法* 5）对单位建安成本的掌控配套设施费*1、指开发项目内发生的、独立的、非营利性的，且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、政府公用事业单位的公共配套设施支出。
*2、法律产权问题：物权法及高院解释*3、注意税务事项* 1）在所得税上要求采取建筑面积分摊方法* 2）是否可以所得税前扣除* 3）人防工程处理* 4）土地增值税开发间接费*1、指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，（且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出）。
主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等。
*2、注意税务事项* 1）会计、所得税、土增税口径差别* 2）利息费用所得税要求直接成本法或预算造价法* 3）项目营销设施建造费* 4）土地增值税预售环节*销售公司的销售策略、销售合同的模板和广告与推广活动，需要税务人员的参与意见*预售阶段纳税要求*1、印花税*2、营业税及附加*3、企业所得税*4、土地增值税竣工验收环节*1、工程验收环节，在工程验收资料报政府部门备案前，需要与税务人员通报沟通*2、工程款（包括进度款和结算）支付环节，需要税务人员和财务人员共同审核*财税事项*1、会计业务的处理*2、所得税业务的处理（完工条件）*3、土地增值税清算条件不交税及免税规定*1、营业税：财税【2000】7、国税发【2002】13、191、149、277、520、13和51号公告*2、所得税*3、土地增值税*4、契税项目清盘环节*1、土地增值税清算*2、剩余物业的处理* 一般租赁* 商品房售后包租* 商品房先租后售*3、29号公告的处理欢迎批评指正！谢谢！。