国税发〔2011〕71号--关于印发《国家税务总局大企业税收服务和管理规程(试行)》的通知

国企风险管理岗招聘试题

国企风险管理岗招聘试题1、对（）企业，要降低风险评估和测试的频率，减少风险评估对企业经营的影响，更多地采用企业报送资料和案头分析的方式，少量抽查测试企业的税务风险管理情况和结果。

A、低风险B、一般风险C、中等风险D、高风险［答案]：A［解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函［20XX]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。

2、企业如出现重大纳税事项影响到纳税遵从，或者改变税务规划，应（）调整企业风险等级。

A、定期B、及时C、延期D、不得［答案]：B［解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函［20XX]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。

3、各级税务机关大企业税收管理部门在处理需要征求其他部门意见的涉税诉求时，应先（），再征求其他相关部门意见。

A、转交其他相关部门B、与相关部门召开涉税事项协调会议C、提出具体处理建议D、暂缓提出处理建议［答案]：C［解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发［20XX]71号）第十一条规定4、（）负责组织开展年度遵从报告工作，收集企业集团的税务遵从责任报告。

A、税务总局B、省级税务机关C、盟市级税务机关D、县区级税务机关［答案]：A［解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发［20XX]71号）第二十一条规定5、各省税务机关配合税务总局，或者承接税务总局推送的现场审计任务，并发出（）提前通知现场审计对象。

A、《审计任务告知书》B、《询问（调查）笔录》C、《现场审计任务通知书》D、《税务事项通知书》［答案]：D。

2019国家税务总局练兵比武大企业管理题库

大企业一一、单项选择题1. 加强对大企业税务审计软件使用人员的管理，切实落实谁使用、谁管理、谁负责制度，应严格遵循的原则是（）。

(1.0 分)A 内外网隔离B 人机固定、权责匹配C 明确责任、落实到人D 数据安全保密参考答案:B试题解析:《关于加强大企业税务审计软件数据安全管理的通知》（税总企便函〔2014 〕53 号）规定：加强对大企业税务审计软件使用人员的管理，严格遵循人机固定、权责匹配原则，切实落实谁使用、谁管理、谁负责制度。

2. 用户在使用大企业税务审计软件时，系统会自动记录登录用户的每一步操作，实现的管理类型是（）。

(1.0 分)A 流程管理B 跟踪管理C 痕迹管理D 操作管理参考答案:C试题解析:《关于加强大企业税务审计软件数据安全管理的通知》（税总企便函〔2014 〕53 号）规定：用户在使用大企业税务审计软件时，系统会自动记录登录用户的每一步操作，实现痕迹管理。

3. 严格遵循内外网隔离工作要求，传输大企业税务审计软件数据和工作成果的渠道是（）。

(1.0 分)A 互联网邮箱B 内网FTPC 内网可控FTPD QQ 、微信等互联网通讯软件参考答案:C试题解析:《关于加强大企业税务审计软件数据安全管理的通知》（税总企便函〔2014 〕53 号）规定：严格遵循内外网隔离工作要求，大企业税务审计软件数据和工作成果不得在外网传输，在内网尽量通过可控FTP 传输大企业税务审计软件数据和工作成果。

4. 大企业税收管理系统（税务审计软件）的功能目标是（）。

(1.0 分)A 总省互动、省省联动B 总省联动、省省互动C 纵向互动、横向联动D 纵向联动、横向互动参考答案:B试题解析《: 国家税务总局大企业税收管理司关于开展大企业税收管理系统（税务审计软件）总局省局衔接试点工作的通知》（税总企便函〔2018 〕15 号）规定：进一步实现大企业税收管理系统（税务审计软件）“总省联动、省省互动”的功能目标。

5. 千户集团税收风险程度测试指标体系建设的要求是（）。

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(2009年修订)-国税发[2009]79号

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(2009年修订)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，在总结近年来内、外资企业所得税汇算清缴工作经验的基础上，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局重新制定了《企业所得税汇算清缴管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时向税务总局报告。

二○○九年四月十六日企业所得税汇算清缴管理办法第一条为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法及其实施条例）和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法及其实施细则）的有关规定，制定本办法。

第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

第三条凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

国家税务总局公告2011年第2号《关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》

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国税函发〔1991〕1123 号国税油函〔1991〕93 号国税油函〔1991〕52 号
国税函发〔1991〕1303 号
国税发〔1991〕165 号
国税发〔1991〕107 号
国税油函〔1991〕65 号
国税发〔1991〕191 号
国税油函〔1992〕009 号国税函发〔1992〕1350 号国税发〔1992〕218 号
特此公告。
国家税务总局二○一一年一月四日
第1页
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全文失效废止的税收规范性文件目录
序号 1
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5
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10 11 12 13 14 15 16
标题财政部海洋石油税务局关于对外国石油公司临时派来我国为海洋石油作业进行工作的雇员征收个人所得税问题的批复财政部海洋石油税务局关于×××公司等外商征收预提税问题的批复财政部海洋石油税务局关于以何日期确定合同前费用问题的批复财政部关于承包海洋石油工程作业和提供劳务的外国公司办理税务登记及申报纳税问题的通知财政部税务总局印发《关于执行中国联邦德国税收协定若干问题的处理意见》的通知财政部税务总局印发《关于贯彻执行中日、中英税收协定若干问题的处理意见》的通知财政部海洋石油税务局关于对租金收入征税问题的通知财政部海洋石油税务局关于统一明确海洋石油各项税收纳税地点的通知财政部海洋石油税务局关于中外合营钻井公司钻井船中方人员征税问题的批复财政部关于合作勘探开发和生产海洋石油的外国公司合同前费用列支问题的规定财政部税务总局关于执行我国和新加坡避免双重征税协定若干问题的通知财政部税务总局关于执行税收协定若干条文解释的通知财政部海洋石油税务局关于为海洋石油开发服务的中外合资经营企业几项费用支出税务处理问题的通知财政部税务总局关于执行税收协定有关征收个人所得税的计算问题的批复财政部关于外国石油公司合同签字费和贡献费支出税务处理问题的规定财政部海洋石油税务局关于对执行税收协定几个问题处理意见的通知

国家税务总局关于印发《关联企业间业务往来税务管理规程》(试行)的通知

国家税务总局关于印发《关联企业间业务往来税务管理规程》(试行)的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1998.04.23•【文号】国税发[1998]59号•【施行日期】1998.04.23•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于修订＜关联企业间业务往来税务管理规程＞的通知》（发布日期：2004年10月22日实施日期：2004年10月22日）修订*注：本篇法规已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）宣布全文失效或废止*注：依据《国家税务总局关于明确与关联企业间业务往来税务管理有关文件效力问题的通知》（发布日期：2006年8月23日实施日期：2006年8月23日）本篇法规中没有被国税发〔2004〕143号文件修订或废止的条款及附件仍然有效*注：本篇法规已被：国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知（发布日期：2009年1月8日，实施日期：2008年1月1日）废止国家税务总局关于印发《关联企业间业务往来税务管理规程》（试行）的通知（1998年4月23日国税发[1998]59号）各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《关联企业间业务往来税务管理规程》（试行）（以下简称规程）发给你局，请认真贯彻执行。

《规程》在执行中有何问题，请及时报告总局，以便研究解决。

关联企业间业务往来税务管理规程（试行）第一章总则第一条为了促使关联企业间业务往来的税务管理工作（以下简称转让定价税收管理工作）走向规范化、程序化，不断提高工作质量和效率，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下简称税法）第十三条及其实施细则（以下简称税法实施细则）第四章第五十二条至五十八条规定、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第二十四条及其实施细则（以下简称征管法实施细则）第三十六条至四十一条规定、《国家税务局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法》（国税发（1992）237号，以下简称实施办法）、《国家税务局关于贯彻〈关联企业间业务往来税务管理实施办法〉几个具体问题的通知》（国税发〈1992〉242号）以及我国政府与有关国家政府间签定的税收协定的有关规定，借鉴国际上通常的做法，结合我国税收征管体制改革的总体要求和实施转让定价税收管理工作的具体实践，制定本规程。

关于《发布〈国家税务总局定点联系企业名册管理办法〉的公告》的解读

乐税智库文档政策解读策划乐税网关于《发布〈国家税务总局定点联系企业名册管理办法〉的公告》的解读【标签】定点联系企业【业务主题】征收管理【来源】为加强国家税务总局定点联系企业名册（以下简称企业名册）管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）〉的通知》（国税发〔2011〕71号）等有关规定，税务总局在充分调查研究的基础上，制定了《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》（以下简称《办法》），并发布公告。

现将《办法》的主要内容解读如下：一、为什么要出台《办法》？国家税务总局定点联系企业（以下简称总局定点联系企业）的突出特点是企业规模巨大、内部层级众多、关联交易频繁。

因此，加强总局定点联系企业名册管理，特别是掌握其内部管理层级和资产关联关系，将有助于税务机关明确管理范围、理清管理重点，同时也有助于企业防范因关联关系产生的税务风险，提升纳税遵从水平。

2011年，税务总局印发了《国家税务总局关于印发〈国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）〉的通知》（国税发〔2011〕71号，以下简称《规程》）。

《规程》第五章第五十四条明确提出了“税务总局按照实际控制的原则确定企业集团的组织结构关系，并据此形成企业集团及其成员企业名册”的要求。

根据上述要求，税务总局通过选取总局定点联系企业、采集企业名册数据、共享企业名册信息，已初步建立起总局定点联系企业树型管理体系。

但是，由于前期探索中认识不够统一、机制不够健全、流程不够规范等原因,运行管理的一些问题亟待解决。

在这种背景下，通过制定《办法》，进一步明确工作任务、规范工作流程、理顺内外关系，对于提升名册管理水平、完善总局定点联系企业树型管理体系、促进企业纳税遵从，具有非常重要的现实意义。

二、如何把握《办法》的基本框架和主要内容？《办法》共十六条，分为总则、工作模式、工作职责、工作流程和附则五部分。

2023税务系统税收信息化与征管现代化专业能力8

2023税务系统税收信息化与征管现代化专业能力模拟试卷一、单项选择题1. 【单选题】税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、( ),并根据评价结果对规划目标进行修订校正,从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。

A:评价考核B:过程监控C:过程监控和评价反馈D:风险反馈参考答案：C试题解析：过程监控及评价反馈:通过建立考核评价机制,对税收风险管理全过程实施监控,对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价,进一步优化风险识别指标和模型,完善税收征管措施,提出税收政策调整建议,实现税收征管持续改进。

2.【单选题】除了全面性原则、依法原则、科学性原则之外,以下也属于税收风险管理应遵循的基本原则的是:A:监督和管理相结合的原则B:服务和管理相结合的原则C:监督和服务相结合的原则D:指导和管理相结合的原则参考答案：B试题解析：税收风险管理遵循的基本原则主要有以下原则:1.全面性原则。

2.依法原则。

3.科学性原则。

4.服务和管理相结合的原则,即根据纳税人的纳税遵从状况,有效提供相应的服务和采取应对措施,促进纳税遵从。

3.【单选题】税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、( ),并根据评价结果对规划目标进行修订校正,从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。

A:评价考核B:过程监控C:过程监控和评价反馈D:风险反馈参考答案：C试题解析：过程监控及评价反馈:通过建立考核评价机制,对税收风险管理全过程实施监控,对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价,进一步优化风险识别指标和模型,完善税收征管措施,提出税收政策调整建议,实现税收征管持续改进。

4.《意见》指出，要探索实施大企业税收（）并建立健全相关制度。

A:事先备案B:事先审批C:事先协商D:事先裁定参考答案：D试题解析：5.某千户集团总部数据联络员赵某应报送年初至本月末、本季度末累计相关基础涉税数据信息，报送这些信息应在月度、季度结束后：A: 15日内B:18日内C:20日内D:30日内参考答案：B试题解析：根据《国家税务总局大企业税收管理司关于调整千户集团相关基础涉税数据报送对象范围的通知》，千户集团和扩围集团总部应在月度、季度结束后18日内，报送年初至本月末、本季度末累计相关基础涉税数据信息。

云南省国家税务局关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告

云南省国家税务局关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告文章属性•【制定机关】云南省国家税务局•【公布日期】2011.11.07•【字号】云南省国家税务局公告2011年第8号•【施行日期】2011.11.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文云南省国家税务局关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告（云南省国家税务局公告2011年第8号）根据《国家税务总局关于开展省税务机关税收规范性文件清理工作有关问题的通知》（国税函〔2011〕60号）要求及省政府规章和规范性文件清理工作会议精神，我局对截至2010年12月31日制发的税收规范性文件进行了全面清理，其中，现行有效的税收规范性文件共358件。

现将《云南省国家税务局现行有效的税收规范性文件目录》予以发布。

特此公告。

附件：云南省国家税务局现行有效的税收规范性文件目录二O一一年十一月七日云南省国家税务局云南省地方税务局转发国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知有关个人所得税政策的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知云南省国家税务局云南省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知管理办法》的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知云南省国家税务局云南省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知。

3、国家税务总局关于大企业税收专业化管理试点工作的意见

特急国家税务总局文件国税发〔2011〕105号国家税务总局关于大企业税收专业化管理试点工作的意见各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步深入推进大企业税收专业化管理工作，探索符合我国实际的大企业税收专业化管理模式，税务总局决定，按照税源专业化管理试点工作的总体要求，在北京、天津、河北、辽宁、上海、江苏、安徽、河南、海南、四川、陕西、深圳国税局和北京、天津、辽宁、江苏、河南、广东地税局开展大企业税收专业化管理试点工作。

现提出以下意见：一、试点工作的重要意义随着经济社会的发展，我国大企业生产经营日益呈现集团化、多元化、国际化趋势。

大企业经营管理和决策集中度、信息化程度不断提高，纳税服务要求高、内容复杂，涉税诉求快速响应要求和跨地区统一税收征管要求日益增强。

在企业税收属地征管，税收管理资源分散、信息严重不对称的情况下，难以对大企业实行有效监管和纳税服务。

实施大企业税收专业化管理，是适应经济社会发展、提高税收征管质量和效率的必然选择。

各试点单位要结合税源专业化管理试点工作的具体要求，将实施大企业税收专业化管理试点工作作为深入推进税源专业化管理工作的重要内容和突破口，按照税务总局统一部署，进一步探索大企业税收专业化管理模式。

二、试点工作的指导思想和基本原则（一）指导思想以定点联系企业为对象，税收风险管理为导向，信息化为依托，专业化管理运行机制为保障，科学配置征管资源，探索适合我国国情的大企业税收专业化管理模式。

（二）基本原则1.属地入库、统一管理在现有税款入库地和入库级次不变的前提下，对大企业实施统一规范的专业化税收管理。

2.明确任务、分级负责以提高税法遵从度为目标，确定具体工作事项，明确各层级在实施大企业专业化管理中的工作任务。

3.上下协作、统筹互动注重发挥各级大企业税收管理部门和属地主管税务机关的管理优势，实现有机结合。

4.因地制宜、开拓创新针对本地征管现状和能力，大胆创新体制机制，积极推进大企业税收专业化管理工作。

国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知-国税发[2009]114号

国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知（国税发[2009]114号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步做好加强征管、堵漏增收工作，确保完成今年税收收入增长预期目标，税务总局制定了《进一步加强税收征管若干具体措施》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

各级税务机关要进一步统一思想，坚定信心。

既要看到完成全年税收收入增长预期目标的严峻形势，也要看到国民经济运行持续企稳向好，完成今年收入任务具备的有利条件。

要始终坚持依法治税和优化服务，越是收入形势严峻，越要坚决贯彻组织收入原则，越要优化纳税服务，越要公平、公正、文明、规范执法。

要在认真落实结构性减税政策的同时，积极采取措施堵塞收入流失的漏洞，努力做到应收尽收。

要切实加强领导，对税务总局加强征管、堵漏增收相关文件落实情况抓紧进行自查，税务总局将适时组织督查。

国家税务总局二00九年七月二十七日进一步加强税收征管若干具体措施一、开展管户清查。

利用工商、质检等部门提供的企业信息、组织机构代码信息和国税局、地税局交换的税务登记信息，认真开展管户清查，重点对街道、车站、商场内租赁柜台、市场内租赁业户、写字楼和住宅楼内经营业户、房屋出租等薄弱环节进行清理；对假注销、假停业、假失踪纳税人进行清查，防止漏征漏管。

二、加强专业市场和个体工商户的税收管理。

结合实际，重点对大型专业市场中“前店后厂”型纳税人加强行业税负分析，掌握行业经营特点，加大纳税评估和稽查力度；加强对装饰、建材、钢材、家具、服装、餐饮、娱乐、美容等行业个体工商户定额核定，对定额偏低的，依法核定和调整定额；对经营规模较大、达到建账标准的，实行查账征收。

65税务文书《涉税诉求函》的书写

6.5、税务文书--涉税诉求问题的《函》的撰写与应用函，适用于不相隶属机关之间商洽工作、询问和答复问题、请求批准和答复审批事项。

具有在不相隶属机关之间使用的灵活性和广泛性。

函分为告知函、商洽函、询问函、请求批准函和答复函。

函属平行文，有隶属关系的上下级机关之间不得使用函。

请求批准函仅用于向平级机关或有关主管部门请求批准相关事项。

“函”有三方面的作用： (一)相互商洽工作。

(二)询问和答复问题。

(三)向有关主管部门请求批准。

6.5.1、关于“函”的效力函，从广义上讲，就是信件。

它是人们传递和交流信息的一种常用的书面形式。

但是，作为公文法定文种的函，就已经远远地超出了一般书信的范畴，不仅用途更为广泛，最重要的是赋予了其法定效力。

2000年国务院发布的《国家行政机关公文处理办法》“函，适用于不相隶属机关之间商洽工作，询问和答复问题，请求批准和答复审批事项”。

这说明，除有直属上下级之间隶属关系外的一切不相隶属机关之间商洽工作，询问和答复问题，甚至请求批准和答复审批事项，一律用“函”。

这份重要的文件，虽然以“函”的形式出现，但实质上具有法定效力。

6.5.2、税务争议文书“函”的写法6.5.2.1.标题。

函，按其功能划分，可分为商洽函、询问函、告知函、请批函、复函五种。

其中前四种为去函，后一种为回函。

去函的标题有两种形式，一种是发文机关名称、事由和文种构成，即所谓完全标题，如中国移动通信集团公司有关涉税诉求问题的函》；另一种是事由和文种构成。

回函的标题也有两种形式，一种是四项式，即在完全标题的事由后写明来函机关的名称，如《国务院办公厅关于县以上地方各级人民政府悬挂国徽和挂机关名称牌子问题给湖北省人民政府办公厅的复函》；另一种是三项式，即省略四项式中的复函机关的名称。

6.5.2.2.主送单位。

即受文单位，就函来说，一般是一个主送单位的情况较多，要求写明受文单位的全称或规范简称。

但有时也出现多个主送单位的情况，这就要求一定要写得明确、具体，切忌使用不明确的概括性语言。

国家税务总局关于印发《税务行业标准管理办法(试行)》的通知

国家税务总局关于印发《税务行业标准管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2010.06.17•【文号】国税发[2010]61号•【施行日期】2010.06.17•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】标准化,税务综合规定正文国家税务总局关于印发《税务行业标准管理办法（试行）》的通知（国税发〔2010〕61号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：为加强税务行业标准化管理工作，规范行业标准的制修订程序，根据《中华人民共和国标准化法》和《中华人民共和国标准化法实施条例》，税务总局制定了《税务行业标准管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

在执行过程中遇到的问题，请及时反馈税务总局（征管和科技发展司）。

国家税务总局二○一○年六月十七日税务行业标准管理办法（试行）第一章总则第一条为加强税务行业标准化管理工作，规范标准的制定（修订）程序和要求，根据《中华人民共和国标准化法》和《中华人民共和国标准化法实施条例》以及其他有关法律、法规的规定和税务行业的实际情况，制定本办法。

第二条税务行业标准是指尚无国家标准、且需要在税务行业范围内统一的业务和技术标准规范。

税务行业标准应当符合法律、行政法规的规定，保持与国家标准及其他行业标准的协调统一。

第三条税务行业标准化管理主要包括税务行业标准的立项、制定（修订）、审批、发布、实施和复审等。

第四条税务行业标准分为税务业务标准和税务技术标准。

税务业务标准指税务管理工作中的岗责、流程、操作规范及相关保障等标准规范；税务技术标准指涉及税务信息基础设施、信息系统的建设和管理等标准规范。

第五条税务行业标准的编号由税务行业标准代号、顺序号及年号组成。

其中，税务行业标准代号为SW（推荐性标准在“SW”后加“/T”），年号为完整的年份，顺序号为自然数字顺序编排，顺序号和年号中间用“-”分隔。

第二章组织和职责第六条国家税务总局征管和科技发展司是税务行业标准主管部门，负责统一管理税务行业标准，承担以下职责：（一）贯彻国家标准化法律、法规和方针政策，代表税务行业参加国家级的标准化活动；（二）研究制定税务行业标准化工作的规章制度和实施办法，负责制定标准工作总体规划和标准体系；（三）组织税务行业标准的制定（修订）和维护，负责税务行业标准的立项、审批、发布等，并报国家标准化主管部门备案；（四）组织标准的实施和复审，对实施情况进行监督检查；（五）组织标准化工作的培训、宣传和对外交流；（六）其他与标准化相关的工作。

大企业税收服务和管理工作手册

大企业税收服务和管理工作手册（2013年版）国家税务总局2014年5月目录前言 1第一部分总论 31.1 战略目标 31.1.1扁平化的组织机构体系31.1.2个性化的纳税服务体系31.1.3科学化的风险管理体系41.1.4智能化的信息管理体系41.1.5专业化的人才配置体系41.2 基本原则 51.2.1分类分级管理原则 51.2.2风险导向原则 51.2.3合作遵从原则 61.2.4统筹协调原则 61.2.5绩效保障原则71.3 业务体系总体架构7第二部分遵从引导82.1政策服务92.1.1概述92.1.2工作内容：92.2引导内控建设92.2.1概述92.2.2工作内容92.3涉税诉求管理112.3.1概述112.3.2工作内容112.4税收遵从合作协议管理14 2.4.1概述142.4.2工作内容14第三部分遵从管控183.1税源监控183.1.1概述183.1.2工作内容193.2风险评估203.2.1概述203.2.2工作内容21第四部分遵从应对244.1纳税服务254.2风险自查254.2.1概述254.2.2工作内容254.3税务审计274.3.1概述274.3.2工作内容284.4反避税314.4.1概述314.4.2工作内容314.5税务稽查324.5.1概述324.5.2工作内容324.6反馈提高324.6.1概述324.6.2工作内容32第五部分遵从保障355.1信息化建设355.1.1涉税数据管理355.2工作团队建设475.2.1概述475.2.2团队类别475.2.3工作内容47第六部分大企业税收服务和管理实务解析49第七部分附录62国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知国税发[2005]179号62国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知 63国家税务总局关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知71国家税务总局关于印发《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知80国家税务总局关于发布《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》的公告96税收遵从合作协议主要权利义务102国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知104前言《大企业税收服务和管理工作手册》经过一年多的酝酿、筹备和编写，终于与大家见面了。

国家税务总局公告2011年第71号解读：关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告-财税法规解读获奖文档

会计实务类价值文档首发！国家税务总局公告2011年第71号解读：关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告-财税法规解读获奖文档
2011年12月9日，国家税务总局发布《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第71号），就增值税一般纳税人经营地点迁移后一般纳税人资格是否可以继续保留以及尚未抵扣的进项税额抵扣问题进行明确。

现解读如下：
一、《公告》的主要内容
增值税一般纳税人（下称纳税人）因住所、经营地点变动，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。

迁出地主管税务机关核实注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》；迁达地主管税务机关对《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，确认无误后允许纳税人继续申报抵扣。

公告自2012年1月1日起执行。

二、需要注意的事项
1、注销税务登记需要时限要求。

《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二十九条规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

纳税人被列入非正常户超过三个月的，其税务登记证件失效。

《税务登记。

2020年度大企业税收管理业务练兵比武模拟试题(卷A)有答案

2020年度大企业税收管理业务练兵比武模拟试题（卷A）姓名____________ 得分____________ 一、单项选择题（共15题，每题2分，共计30分）按照风险等级，对企业实施针对性管理措施。

在下列各项中，不属于针对性管理措施的是( )。

A.纳税服务B.调查核实C.税务约谈D.案头审计2.在制作企业集团及其成员企业名册时，需要确定企业集团的组织结构关系，确定的依据是( )。

A.实际控制原则B.属地管理原则C.权责对应原则D.隶属关系原则3.在下列各项中，属于日常涉税事项监控的是（）。

A.税收遵从协议履行情况的监控B.认定审批事项监控C.税务风险内控情况的监控D.企业涉税诉求处理情况的监控4.在下列各项中，不属于千户集团电子财务数据采集范围的是( )。

A.企业基本信息B.企业行业特征信息C.会计核算信息D.生产经营信息5.千户集团税收风险程度测试指标体系建设的要求是（）。

A. “研发-应用-优化”三位一体B. “研发-优化-提升”三位一体C. “研发-验证-优化”三位一体D. “研发-验证-应用”三位一体6.加强千户集团数据管理的总体要求是（）。

A.规范化、标准化、专业化B.规范统一、科学高效、立足长远C.采集有考评、治理有反馈、使用有监控D.理清方向、搭建框架、抓住重点、分步实施7.在下列各项中，不属于风险评估工作方式的是( )。

A.计算机评估和人工评估B.定量评估和定性评估C.弹性评估和滚动评估D.事后评估和实时评估8.在下列各项中，不属于税务机关大企业税收管理部门采集企业涉税信息方式的是( )。

A.征管系统集中抽取B.基层税务机关报送C.随机抽样采集D.协作互助采集9.严格遵循内外网隔离工作要求，传输大企业税务审计软件数据和工作成果的渠道是（）。

A.互联网邮箱B.内网FTPC.内网可控FTPD. QQ、微信等互联网通讯软件10.完善千户集团税收风险分析工作流程，以千户集团税收风险分析年度计划为抓手，形成的工作链条是（）。

国家税务总局关于进一步加强大企业个性化纳税服务工作的意见-税总发[2013]145号

国家税务总局关于进一步加强大企业个性化纳税服务工作的意见制定机关国家税务总局公布日期2013.12.31施行日期2013.12.31文号税总发[2013]145号主题类别税务综合规定效力等级部门规范性文件时效性现行有效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于进一步加强大企业个性化纳税服务工作的意见（税总发〔2013〕145号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步提高大企业纳税服务水平，切实贯彻落实税务总局党组提出的“三个服务”总体要求，根据《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发〔2009〕90号文件印发）和《大企业税收服务和管理规程（试行）》（国税发〔2011〕71号文件印发），现就加强大企业个性化纳税服务工作提出以下意见，请各地认真贯彻。

一、加强税企沟通，建立健全多层次沟通联系机制（一）建立大企业联络员制度。

针对定点联系企业设立联络员，明确联络员的工作职责和工作内容，依托现行税收管理体制，建立联络员与各层级大企业税收管理部门的工作协调机制，畅通税企沟通渠道，提升服务质量和效率。

（二）建立大企业工作小组制度。

根据大企业的具体情况和相关工作事项，按行业或集团成立工作小组，研究企业集团组织架构、行业特点、业务环节，交流税收服务和管理的做法和经验，分析税收工作中的重点和难点问题，探索科学有效的解决方案。

（三）建立常态化走访工作机制。

根据工作需要统一规划走访的频率和层次，制定工作方案和调研提纲，提高走访工作的针对性和有效性。

认真听取意见和建议，了解大企业生产经营及重大涉税事项变化情况，及时回应大企业提出的涉税诉求，密切跟踪涉税诉求的处理情况。

大企业税务风险调查问卷辅导

财务及税务
企业涉税人员平时从事下述各项具体工作内容占总工作时间的百分比？报税等日常的操作流程工作（四舍五入）: 日常的企业内部税务支持（如涉及税务的合同审核）：（四舍五入）具体项目的税务咨询（如税务流程设计）：（四舍五入）制定税务计划：（四舍五入）（包括整体、部分）税务筹划：（四舍五入）（包括整体、部分）税法更新的解读与应用：（四舍五入）为公司其他部门或本部门员工进行培训：（四舍五入）与外部（如税务代理、政府机关）的关系维护：（四舍五入）参加外部培训/会议：（四舍五入）其他：（四舍五入）
企业税收法规手册更新的频率？
01
动态更新（网络版、电子版）
02
至少1月1次
03
3月1次
04
半年1次
05
1年1次
06
少于1年1次
07
从不更新
08
涉税内部控制（控制活动）
企业是否建立年度税务日历，自动提醒相关责任人完成涉税业务？
企业信息系统中是否有纳税申报模块？
税务团队（岗位）是否给业务部门提供税务相关事项的更新？
涉及内部控制（控制环境）
税务团队（岗位）人员近三年进行业务培训的频率是：每年超过4次每季度1次每半年1次每年1次少于每年1次没有业务培训的范围：与专业相关的培训，包括风险管理知识、内部控制知识、会计、税法、业务相关的知识
企业是否设立了独立税务部门？
是，由企业副总裁（或相当级别）领导
企业税务风险调查问卷辅导
广州理道财税咨询有限公司
大企业税务风险管理：法规
关于印发《大企业税务风险管理指引[试行]》的通知（国税发〔2009〕90号）关于印发《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）参考法规 2006年国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》 2008年五部委联合发布的《企业内部控制规范》美国2004版COSO八要素《企业风险管理整合框架》澳新4360风险管理框架（AS/NZS4360）

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知-国税发[2010]19号

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知制定机关国家税务总局公布日期2010.02.20施行日期2010.02.20文号国税发[2010]19号主题类别企业所得税效力等级部门规范性文件时效性已被修改正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知（国税发[2010]19号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为规范非居民企业所得税核定征收工作，税务总局制定了《非居民企业所得税核定征收管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中发现的问题请及时反馈税务总局（国际税务司）。

国家税务总局二○一○年二月二十日非居民企业所得税核定征收管理办法第一条为了规范非居民企业所得税核定征收工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则，制定本办法。

第二条本办法适用于企业所得税法第三条第二款规定的非居民企业，外国企业常驻代表机构企业所得税核定办法按照有关规定办理。

第三条非居民企业应当按照税收征管法及有关法律法规设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并应按照其实际履行的功能与承担的风险相匹配的原则，准确计算应纳税所得额，据实申报缴纳企业所得税。

第四条非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。

（一）按收入总额核定应纳税所得额：适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业。