2018华工高级财务会计平时作业.doc
2018年高级财务会计试题含真题答案
2018年高级财务会计试题及答案第1题：并购方在并购完成后，可能无法使整个企业集团产生经营协同效应、财务协同效应、市场份额效应，难以实现规模经济和经验共享互补的风险是指（A）.A.营运风险B.信息风险C.融资风险D.体制风险第3题：下列企业价值估价方法中，哪项属于市场价值法？（D）A.期权定价模型B.折现现金流量模型C.经济利润模式D.托宾的Q模型第5题：资本经营效果的评价人应该是（B）.A.经营者B.出资人C.监事会D.企业职工第7题：某分公司目前总资产为1750万元、年利润为200万元，其总公司的资A人本为9?则该分公司的剩余收益为（A）。
A.42.5万元B.250万元C.1732万元D.4250万元第9题：下列关于控股式企业集团，说法不正确的是（D）。
A.设立目的是为了掌握子公司的股份B.设立目的是为控制子公司的股权大.母公司不直接参与子公司生产经营活动D.母公司既从事股权控制，又直接进行生产经营第11题：企业集团财务公司最本质的功能是（A）。
A.融资中心B.信贷中心C.结算中心D.投资中心第13题：企业价值型管理更关注企业的（B）。
A.利润管理B.现金流量管理C.收益管理D.风险管理第15题：处于初创期企业的筹资战略应为（D）。
A.相对稳健型的筹资战略B.激进型的筹资战略C.高负债率的筹资战略D.权益资本型的筹资战略第17题：并购企业测算并购后使被并购企业健康发展而需支付的成本，称为（A）。
A.整合与营运成本B.并购完成成本C.并购退出成本D.并购机会成本第19题：最能反映各部门在权限和可控范围内有效利用各种资源、不断提高经济效益的能力和业绩的利润指标是（B）。
A.部门营业利润B.部门可控营业利润C.部门边际贡献D.部门净利润第21题：相对于经营战略，企业财务战略的特征有（BCDE）。
A.垄断性B.支持性C.动态性D.互逆性E.全员性第23题：下列哪些是“爱德华·阿尔曼的Z计分模型”中的变量？（ABCE）。
《高级财务会计》作业及答案
《高级财务会计》作业一一、单项选择题1、第二期以及以后各期连续编制会计报表时，编制基础为（Ｃ）。
A、上一期编制的合并会计报表B、上一期编制合并会计报表的合并工作底稿C、企业集团母公司与子公司的个别会计报表D、企业集团母公司和子公司的账簿记录2、甲公司拥有乙公司60%的股份，拥有丙公司40%的股份，乙公司拥有丙公司15%的股份，在这种情况下，甲公司编制合并会计报表时，应当将（Ｃ）纳入合并会计报表的合并范围。
A、乙公司B、丙公司C、乙公司和丙公司D、两家都不是3、甲公司拥有A公司70％股权，拥有B公司30％股权，拥有C公司60％股权，A公司拥有C公司20％股权，B公司拥有C公司10％股权，则甲公司合计拥有C公司的股权为（C ）。
A、60％B、70％C、80％D、90％4、 2008年4月1日A公司向B公司的股东定向增发1000万股普通股（每股面值1元），对B公司进行合并，并于当日取得对B公司70%的股权，该普通每股市场价格为4元合并日可辨认净资产的公允价值为4500万元，假定此合并为非同一控制下的企业合并，则A公司应认定的合并商誉为（ B ）万元。
A、750B、850C、960D、10005、A公司于2008年9月1日以账面价值7000万元、公允价值9000万元的资产交换甲公司对B公司100％的股权，使B成为A的全资子公司，另发生直接相关税费60万元，合并日B 公司所有者权益账面价值为8000万元。
假如合并各方同属一集团公司，A公司合并成本和“长期股权投资”的初始确认为（ D ）万元。
A、90008000B、70008060C、90608000D、700080006、A公司于2008年9月1日以账面价值7000万元、公允价值9000万元的资产交换甲公司对B公司100％的股权，使B成为A的全资子公司，另发生直接相关税费60万元，为控股合并，购买日B公司可辨认净资产公允价值为8000万元。
假如合并各方没有关联关系，A 公司合并成本和“长期股权投资”的初始确认为（ B ）。
《高级财务会计》作业与答案
《高级财务会计》平时作业1-4参考答案《高级财务会计》作业1一、单项选择题1、合并会计报表的主体为（Ｃ）。
A、母公司B、总公司C、母公司和子公司组成的企业集团D、总公司和分公司组成的企业集团2、国际会计准则委员会制定发布的有关会计报表的准则以及我国关于会计报表的暂行规定中采用的合并理论为（Ｂ）。
A、所有权理论B、母公司理论C、子公司理论D、经济实体理论3、第二期以及以后各期连续编制会计报表时，编制基础为（Ｃ）。
A、上一期编制的合并会计报表B、上一期编制合并会计报表的合并工作底稿C、企业集团母公司与子公司的个别会计报表D、企业集团母公司和子公司的账簿记录4、甲公司拥有乙公司60%的股份，拥有丙公司40%的股份，乙公司拥有丙公司15%的股份，在这种情况下，甲公司编制合并会计报表时，应当将（Ｃ）纳入合并会计报表的合并范围。
A、乙公司B、丙公司C、乙公司和丙公司D、两家都不是5、编制合并会计报表时，最关键的一步是（Ｃ）。
A、将抵消分录登记账簿B、确定合并范围C、编制合并工作底稿D、调整账项，结账、对账6、母公司如果需要在控制权取得日编制合并会计报表，则需编制（Ａ）。
A、合并资产负债表B、合并资产负债表和合并利润表C、合并现金流量表D、B和C7、在编制合并资产负债表时，将"少数股东权益"视为普通负债处理的合并方法的理论基础是（Ａ）。
A、母公司理论B、经济实体理论C、所有权理论D、其他有关理论8、在子公司是母公司的全资子公司的情况下，合并利润表中的合并净利润数额（Ａ）A、应等于母公司净利润B、应大于母公司净利润C、应小于母公司净利润D、ABC均有可能9、下列子公司中，应排除在其母公司合并会计报表合并范围之外的是（Ｃ）。
A、持续经营的所有者权益为负的子公司B、境外子公司C、准备近期出售而短期持有其半数以上权益性资本的子公司D、已结束清理整顿进入正常经营的子公司10、下列企业与东方公司仅有如下关系，其中应纳入东方公司合并会计报表合并范围的有（Ｂ）。
高级财务会计(共434道试题).doc
4341701.A. 沿用了原有财会理论和方法B. 仍以四大假设为出发点C. 是对原有财务会计理论和方法的修正D. 抛弃了原有的财会理论与方法2. 高级财务会计研究的对象是( )。
A. 企业所有的交易和事项B. 企业特殊的交易和事项C. 对企业一般交易事项在理论与方法上的进一步研究D. 与中级财务会计一致3. 高级财务会计产生的基础是( )。
A. 会计主体假设的松动B. 持续经营假设与会计分期假设的松动C. 货币计量假设的松动D. 以上都对4. 通货膨胀的产生使得( )。
A. 会计主体假设产生松动B. 持续经营假设产生松动C. 会计分期假设产生松动D. 货币计量假设产生松动5.A. 历史成本B. 可变现净值C. 账面价值D. 估计售价6.A. 会计主体假设和持续经营假设B. 持续经营假设和货币计量假设C. 持续经营假设和会计分期假设D. 会计分期假设和货币计量假设7.A. M N C公司B. M N M公司C. M N M公司为母公司的企业集团D. M N P公司8.企业合并而A. 管理费用B. 投资成本C. 资本公积D. 合并成本9. 下列分类中哪一组是按合并的性质来划分的A. 购买合并、股权联合合并B. 购买合并、股票兑换C. 同一控制下的企业合并、非同一控制下的企业合并D. 吸收合并、创立合并、控股合并10.A. 当期损益B. 投资成本C. 商誉D. 合并成本11. 甲公司拥有乙公司90%有丙公司50%25%的股A. 25%B. 75%C. 85%D. 90%12. 甲公司拥有乙公司80%30%50%A. 乙公司B. 乙公司和丙公司C. 甲公司和乙公司D. 甲公司和丙公司13.A. 持有其35B. 直接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业C. 通过子公司间接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业D. 合营企业14. M公司吸收合并N M50N公司净资产公允价值为4010A. "商誉"借方B. "商誉"贷方C. "资本公积"借方D. 当期财务费用15. M公司发行普通股10万股吸收合并N210N公司所有者权益账面价值8090MMA. 60万元B. 10万元C. 20万元D. 70万元16. 下列业务中不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是( )。
(完整word版)18年高级财务会计期末章节复习题_共6页
高级财务会计习题第一章绪论一、单项选择题1．高级财务会计所依据的理论和采用的方法是（C.是对原有财务会计理论和方法的修正）。
2.高级财务会计研究的对象是（ B B.企业面临的特殊事项）。
3.高级财务会计产生的基础是（ D ）。
A.会计主体假设的松动 B.持续经营假设与会计分期假设的松动 C.货币计量假设的松动 D.以上都对4.通货膨胀的产生使得（ D D.货币计量假设产生松动）。
5．如果企业面临清算，投资者和债权人关心的将是资产的（ B.可变现净值）和资产的偿债能力。
6.企业面临破产清算和重组等特殊会计事项，正是（ C.持续经营假设和会计分期假设）松动的结果。
二、多项选择题1．高级财务会计产生的基础是（ ABCDE ）。
A.会计主体假设松动 B.会计所处客观经济环境变化C.持续经营假设松动 D.会计分期假设松动E.货币计量假设松动2.高级财务会计中的破产清算会计和重组会计正是（ AC ）松动的结果。
A.持续经营假设 C.会计分期假设E.币值稳定3.破产会计主要研究（ABCDE ）以及破产会计报告体系的构成与编制。
A.破产资产确认与计量B.破产债务确认与计量C.清算净资产确认与计量D.清算损益确认与计量E.破产企业债务清偿顺序的确定4.在会计学中，属于财务会计领域的有（ ABC ）。
A.会计学原理B.高级财务会计C.中级财务会计三、判断题1．高级财务会计是在对原财务会计理论与方法体系进行修正的基础上，对企业出现的特殊事项进行会计处理的理论与方法的总称。
因此，高级财务会计不属于财务会计范畴。
×2.高级财务会计处理的是企业发生的一般事项，如固定资产、存货、对外投资、应收款项、应付款项的会计核算。
×3.当物价波动冲击着货币计价假设中隐含的币值稳定假设时，人们必然要寻求新的会计模式替代“现行成本／名义货币”会计模式。
×4.高级财务会计产生于会计所处的客观经济环境的变化，是客观经济环境发生变化引起会计假设松动后，人们对背离会计假设的特殊会计事项进行理论和方法研究的结果。
华工继续教育《高级财务会计》随堂练习
第一章
1.(判断题) 1.应付税款法下，不需要区分永久性差异和时间性差异。
参考答案：√
问题解析：应付税款法下，按应税收益确定所得税费用和所得税负债
2.(判断题) 2.应税利润是按会计准则确认计算确定的税前利润。
参考答案：×
问题解析：应付税款法下，按应税收益确定所得税费用和所得税负债
参考答案：×
问题解析：售后回租要考虑业务的实质可能是融资行为
2.(判断题) 2.售后租回交易应按销售和租赁两项业务考虑。
答题：对.错.（已提交）
参考答案：×
问题解析：应遵从实质重于形式原则
3.(判断题) 3.经营租赁的租金收入一般应列为租赁期的收益，在整个租赁期内按直线法或系统合理的方法计算计入各期收益。
3.(判断题) 3.按现行会计准则，按应税利润计算本期应交所得税后，一方面将其确认为所得税费用，另一方面确认为所得税负债。
参考答案：×
问题解析：所得税费用是根据权责发生制确认的、与当期会计收益配比的所得税金额；所得税负债是根据税法的规定，按照适用得税率和税基（应税收益）计算的企业纳税责任。
4.(判断题) 4.会计收益和应税收益之间的差异前期发生，后期可以转回的差异是永久性差异。
D．对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分了计提减值准备
答题：A.பைடு நூலகம்B. C. D. E.（已提交）
参考答案：BCD
问题解析：选项A和E属于可抵扣暂时性差异
15.(多选题) 2.以下产生可抵扣暂时性差异的是（）。
A．资产的账面价值小于其计税基础
参考答案：×
问题解析：根据税法的规定计算应纳税额
[高级财务会计课后答案]大学《高级财务会计》试题及答案(Word可编辑版)
![[高级财务会计课后答案]大学《高级财务会计》试题及答案(Word可编辑版)](https://img.taocdn.com/s3/m/5a5104b4ddccda38366baf43.png)
[高级财务会计课后答案]大学《高级财务会计》试题及答案（最新版）-Word文档，下载后可任意编辑和处理-高级财务会计是运用传统的财务会计理论与方法，以及在新的社会经济条件下发展了的财务会计理论与方法。
以下是由阳光网小编整理关于大学《高级财务会计》试题的内容，希望大家喜欢!大学《高级财务会计》试题及答案多项选择题1、企业合并按照法律形式划分，可以分为。
A、吸收合并B、控股合并C、横向合并D、混合合并E、创立合并2、企业合并按照所涉及的行业划分，可以分为。
A、吸收合并B、纵向合并C、横向合并D、混合合并E、创立合并3、企业购并时购并方所支付的价款小于被购并方净资产公允价值时，说明被购并方存在负商誉，关于负商誉的确认和计量，各国会计界有不同做法，概括起来有。
)三种。
A、负商誉冲减所购非流动资产价值B、负商誉直接计入资本公积C、将负商誉全额计入无形资产账户D、相应增加留存利润E、负商誉全部作为递延收益处理94、母公司的下列子公司中应排除在合并会计报表合并范围之外的有。
)。
A、已宣告破产的子公司B、所有者权益为负数的子公司C、境外子公司D、暂时拥有其半数以上权益性资本的子公司E、进行清理整顿的子公司5、母公司的下列被投资企业，应当被认为其在母公司的控制范围之内，可以纳入合并范围的有。
A、根据公司章程或协议，有权控制被投资企业的财务政策和经营政策B、母公司的被投资企业有权任免董事会的多数成员，C、母公司虽不能任免董事会的多数成员，但可以派人担任被投资企业的董事长D、母公司与被投资企业的其他投资者签订协议，拥有该被投资企业半数以上的表决权E、在被投资企业的董事会会议上有半数以上投票权6、购买法和权益结合法在处理合并事项过程中的主要差异在于。
A、是否产生新的计价基础B、是否确认购买成本和购买商誉C、合并费用的处理D、合并前收益及留存收益的处理7、编制合并会计报表应具备的基本前提条件为。
A、母公司与子公司统一的会计报表决算日和会计期间B、对子公司的权益性投资采用权益法进行核算C、统一母公司与子公司的编报货币D、统一母公司与子公司采用的会计政策8、下列子公司应包括在合并会计报表合并范围之内的有。
2018华工国际会计平时作业
国际会计》课程作业2018-03-07一、选择题（不定项选择）：1、目前国际会计面临的难题是（ABC ）。
A、国际物价变动影响的调整B、国际财务报表的合并C、外币报表的折算D、国际税收问题2、现有的国际性会计师事务所中所谓的“四大”包括：（ABCD ）A、普华永道B、毕马威国际C、德勤D、永安国际E、安达信国际3、跨国公司兴起导致的独特会计问题是（B）。
A、国际物价变动影响的调整B、国际财务报表的合并C、外币报表的折算D、国际税务4、第一次国际会计是大会举行的时间、地点是（A）。
A、1904年圣路易斯B、1952年伦敦C、1962年纽约D、1972年悉尼5、我国注册会计师考试报考者的条件是（AB）。
A、具有大专或大专以上学历B、具有会计、审计、统计、经济中级或中级以上的专业技术职称C、有两年的会计师事务所工作经验D、必须是中国公民6、米勒对各国会计的分类标准是（A）。
A 、企业经营环境的不同B、各国的经济的相似性C、会计准则的目标D、根据保护谁的利益7、根据米勒的分类方法，荷兰会计模式属于（B）。
A、宏观经济模式B、微观经济模式C、独立学科模式D、统一会计模式8、下列这些国家中，归属于米勒创建的统一会计经济模式的国家是（D）。
A、瑞典B、荷兰C、英国D、法国9、属于北欧会计模式特征的是（B）。
A、强调公司按照“真实公允”的观点提供财务报告B、以公司利益为导向C、服从于集中计划经济D、服从税制需要10、下列不属于宏观经济模式会计特殊的是（D）。
A、采用与经济政策向适应的会计处理方法B、强调增值表C、重视社会责任会计和人力资源会计D、企业按照是应用情况来确定收益和其他实用概念11、美国早期会计准则制定机构会计程序委员会的英文缩写是（A）。
A、CAPB、CPAC、APBD、ABP12、目前为止，负责制定美国财务会计和报告准则的民间性组织是（C）。
A、CAPB、APBC、FASBD、SEC13、下列不属于美国会计处理特征的是（B）。
华师《高级财务会计》在线作业.doc
1.A公司以一台设备换入B公司的一项专利权。
设备的账面原值为10万元，折旧为2万元，已提减值准备1万元，公允价值5万元。
A公司另向B公司支付补价1万元。
假设该交换具有商业实质，A公司应确认的资产转让损失为（）万元。
A.2B.12C.8D.1【参考答案】: A2.下列有关债务重组的说法中，正确的是（）。
A.在债务重组中，若涉及多项非现金资产，应以非现金资产的账面价值为基础进行分配B.修改其他债务条件后，若债权人未来应收金额大于应收债权账面价值和应收债权的账面余额，则债权方不做任何处理C.修改其他债务条件后，若债权人未来应收金额大于应收债权的账面价值，但小于应收债权账面余额的，应按未来应收金额大于应收债权账面价值的差额，冲减已计提的坏账准备和应收债权的账面余额D.在混合重组方式下，债务人和债权人在进行账务处理时，一般先考虑以现金清偿，然后是以非现金资产或以债务转为资本方式清偿，最后才是修改其他债务条件【参考答案】: D3.在交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量时，下列说法不正确的是（）。
A.非货币性资产交换不能确认损益B.换出资产为固定资产.无形资产的，换出资产公允价值与其账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出C.换出资产为长期股权投资的，换出资产公允价值与其账面价值的差额，计入投资损益D.收到补价方，应当以换出资产的公允价值减去补价（或换入资产的公允价值）加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本【参考答案】: A4.丙公司为房地产开发企业，对投资性房地产按照公允价值模式计价，该公司2007年1月1日将一项账面价值4000万元、已经开发完成作为存货的房产转为经营性出租，公允价值为5000万元；2007年12月31日其公允价值4900万元，并公司确认了该项公允价值变动，2008年7月租赁期满丙公司以5300万元价款将其出售，假设不考虑相关税费，丙公司出售时应确认的损益是（）万元。
A.300B.400C.1300D.2200【参考答案】: C5.以下交易形式中，属于非货币性资产交换的是（）。
华工理工大学中级财务会计平时作业及答案
华工理工大学中级财务会计平时作业及答案 Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】中财2018年秋季学期平时作业一、单选题 ( 本题含10小题，每小题2分，共计20分 )1、会计信息质量要求中，要求企业前后期间提供相互可比的会计信息的是（A）。
A.可比性B.明晰性C.及时性D.客观性2、下列对会计核算基本前提表述恰当的是（ C）。
A. 持续经营和会计分期确定了会计核算的空间范围B. 一个会计主体必然是一个法律主体C. 货币计量为会计核算提供了必要的手段D. 会计主体确立了会计核算的时间范围3、下列经济业务中，能引起公司股东权益总额变动的是（ B）。
A. 盈余公积弥补亏损B. 股东大会向投资者宣告分配现金股利C. 向投资者分配股票股利D. 用资本公积金转增股本4、下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（ A）。
A. 增值税进项税额B. 入库前的挑选整理费C. 购进存货时支付的进口关税D. 购进存货时发生的运输费用5、企业作为交易性金融资产持有的股票投资，在持有期间对于被投资单位宣告发放的现金股利，应当（ B）。
A. 确认为应收股利，并冲减交易性金融资产的初始确认金额B. 确认为应收股利，并计入当期投资收益C. 增加交易性金融资产的成本，并计入当期投资收益D. 增加交易性金融资产的成本，并确认为公允价值变动损益6、2017年12月31日，A企业持有的库存甲材料账面价值（成本）为360万元，市场购买价格为345万元，假设不发生其它购买费用，用甲材料生产的乙产品可变现净值为580万元，乙产品的成本为570万元。
则2017年12月31日甲材料的账面价值为（A）。
A. 360万元B. 345万元C. 580万元D. 570万元7、企业将持有至到期投资部分出售，应将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，在重分类日，该投资剩余部分的账面价值与其公允价值之间的差额，应计入（ D）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
高级财务会计平时作业业务处理题：一、所得税会计1.甲股份有限公司为境内上市公司（以下简称“甲公司”）。
2007年度实现利润总额为2000万元；所得税采用资产负债表债务法核算，2007年以前适用的所得税税率为15%，2007年起适用的所得税税率为33%（非预期税率）。
假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；甲公司除计提的资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项。
假定甲公司在可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。
要求：（1）计算甲公司2007年12月31日递延所得税资产余额。
（2）计算甲公司2007年度应交所得税、递延所得税资产发生额（注明借贷方）和所得税费用。
（3）编制2007年度所得税相关的会计分录（不要求写出明细科目）。
答：（1）递延所得税资产余额=（170+1400+600+400+350）×33%=963.6 （万元）（2）2007 年度应交所得税=（2000+50-100+300+400-250）×33%=792 （万元）2007 年递延所得税资产借方发生额=963.6-（120+1500+300+600）×15%=585.6（万元）2007 所得税费用=792-585.6=206.4 （万元）（3）会计分录：借：所得税费用206.4递延所得税资产585.6贷：应交税费-应交所得税7922．远洋股份有限公司（以下简称远洋公司）所得税的核算执行《企业会计准则第18号－－所得税》，2007年所得税税率为33%；2008年所得税税率为25%。
2007年有关所得税业务事项如下：（1）远洋公司存货采用先进先出法核算，库存商品年末账面余额为2000万元，未计提存货跌价准备。
按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。
（2）远洋公司2007年末无形资产账面余额为600万元，已计提无形资产减值准备100万元。
按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前抵扣。
（3）远洋公司2007年支付800万元购入交易性金融资产，2007年末，该交易性金融资产的公允价值为860万元。
按照税法规定，交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
（4）2007年12月，远洋公司支付2000万元购入可供出售金融资产，至年末该可供出售金融资产的公允价值为2100万元。
按照税法规定，可供出售金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
要求：分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异；如果形成暂时性差异，请指出属于何种暂时性差异，并说明理由；形成暂时性差异的，请按规定确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债，并进行账务处理。
答：1）存货不形成暂时性差异。
理由：按照《企业会计准则第18 号—所得税》的规定，暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差异。
2007 年末远洋公司的库存商品账面余额为2000 万元，没有计提存货跌价准备，即账面价值为2000 万元；存货的账面余额为其实际成本，可以在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定自应税经济利益中抵扣，故库存商品的计税基础为2000 万元。
因资产账面价值与其计税基础之间没有差异，不形成暂时性差异。
2）无形资产形成可抵扣暂时性差异。
理由：无形资产的账面价值为500 万元，其计税基础为600 万元，形成暂时性差异100 万元。
按照规定，当资产的账面价值小于其计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异，故上述暂时性差异可抵扣暂时性差异。
应确认递延所得税资产=100×25%=25（万元）远洋公司的账务处理是：借：递延所得税资产25贷：所得税费用253）交易性金融资产形成应纳税暂时性差异。
理由：交易性金融资产的账面价值为860 万元，其计税几乎为800 万元，形成暂时性差异60 万元。
按照税法规定，当资产的账面价值大于其计税基础时，会产生应纳税暂时性差异，故上述暂时性差异为应纳税暂时性差异。
应确认递延所得税负债=60×25%=15（万元）远洋公司的账务处理是借：所得税费用15贷：递延所得税负债154）可供出售金融资产形成应纳税暂时性差异。
理由：可供出售金融资产的账面价值为2100 万元，其计税基础为2000 万元，形成暂时性差异100 万元。
按照税法规定，当资产的账面价值大于其计税基础时，会产生应纳税暂时性差异，故上述暂时性差异为应纳税暂时性差异。
应确认递延所得税负债=100×25%=25（万元）远洋公司的账务处理是：借：资本公积—其他资本公积25贷：递延所得税负债25二、租赁会计3. 甲公司于2002年1月1日从乙公司租入一台全新管理用设备，租赁合同的主要条款如下：（1）租赁期开始日：2002年1月1日。
（2）租赁期限：2002年1月1日至2003年12月31日。
甲公司应在租赁期满后将设备归还给乙公司。
（3）租金总额：200万元。
（4）租金支付方式：在租赁期开始日预付租金80万元，2002年年末支付租金60万元，租赁期满时支付租金60万元。
该设备公允价值为800万元。
该设备预计使用年限为10年。
甲公司在2002年1月1日的资产总额为1500万元。
甲公司对于租赁业务所采用的会计政策是：对于融资租赁，采用实际利率法分摊未确认融资费用；对于经营租赁，采用直线法确认租金费用。
甲公司按期支付租金，并在每年年末确认与租金有关的费用。
乙公司在每年年末确认与租金有关的收入。
同期银行贷款的年利率为6%。
假定不考虑在租赁过程中发生的其他相关税费。
要求：（1）判断此项租赁的类型，并简要说明理由。
（2）编制甲公司与租金支付和确认租金费用有关的会计分录。
（3）编制乙公司与租金收取和确认租金收入有关的会计分录。
答：（1）此项租赁属于经营租赁。
因为此项租赁为满足融资租赁的任何一项标准。
（2）家公司有关会计分录：①2002 年1 月1 日借：长期待摊费用80贷：银行存款80②2002 年12 月31 日借：管理费用100（200÷2=100）贷：长期待摊费用40银行存款60③2003 年12 月31 日借：管理费用100贷：长期待摊费用40银行存款60（3）乙公司有关会计分录：①2002 年1 月1 日借：银行存款80应收账款80②2002 年、2003 年12 月31 日借：银行存款60应收账款40贷：租赁收入100（200/2=100）4. A公司于2000年12月10日与B租赁公司签订了一份设备租赁合同。
合同主要条款如下：（1）租赁标的物：甲生产设备。
（2）起租日：2000年12月31日。
（3）租赁期：2000年12月31日～2002年12月31日。
（4）租金支付方式：2001年和2002年每年年末支付租金500万元。
（5）租赁期满时，甲生产设备的估计余值为100万元，A公司可以向B租赁公司支付5万元购买该设备。
（6）甲生产设备为全新设备，2000年12月31日的公允价值为921. 15万元。
达到预定可使用状态后，预计使用年限为3年，无残值。
（7）租赁年内含利率为6%。
（8）2002年12月31日，A公司优惠购买甲生产设备。
甲生产设备于2000年12月31日运抵A公司，该设备需要安装，在安装过程中，领用生产用材料100万元，该批材料的进项税额为17万元，发生安装人员工资33万元，设备于2001年3月10日达到预定可使用状态。
A公司2000年12月31日的资产总额为2000万元，其固定资产均采用平均年限法计提折旧，与租赁有关的未确认融资费用均采用实际利率法摊销。
要求：（1）判断该租赁的类型，并说明理由。
（2）编制A公司在起租日的有关会计分录。
（3）编制A公司在2001年年末和2002年年末与租金支付以及其他与租赁事项有关的会计分录（假定相关事项均在年末进行账务处理）。
（答案中的单位以万元表示）答：（1）本租赁属于融资租赁。
理由：①该最低租赁付款额的现值=500/（1+6%）+500/（1+6%）2+5/（1+6%）2=921.15 （万元），占租赁资产公允价值的90% 以上，符合融资租赁的判断标准；②租赁期满时，A 公司可以优惠购买，也符合融资租赁的判断标准。
因此，该项租赁应当认定为融资租赁。
（2）起租日的会计分录：最低租赁付款额=500×2+5=1005( 万元)租赁资产的入账价值=921.15 （万元）未确认的融资费用=1005－921.15=83.85 （万元）借：在建工程921.15未确认融资费用83.85贷：长期应付款- 应付融资租赁款1005（3）①固定资产安装的会计分录：借：在建工程150贷：原材料100应交税费—应交增值税（进项税额转出）17应付职工薪酬33借：固定资产—融资租入固定资产1071.15贷：在建工程1071.15②2001 年12 月31 日：支付租金：借：长期应付款- 应付融资租赁款500贷：银行存款500确认当年应分摊的融资费用:当年应分摊的融资费用=921. 15×6%=55.27（万元）借：财务费用55.27贷：未确认融资费用55.27计提折旧：1071.15÷3×9/12=267.79( 万元)借：制造费用- 折旧费267.79贷：累计折旧267.79③2002 年12 月31 日支付租金：借：长期应付款- 应付融资租赁500贷：银行存款500确认当年应分摊的融资费用：当年应分摊的融资费用=83.85-55.2=28.58 （万元）借：财务费用28.58贷：未确认融资费用28.58计提折旧：1071.15÷3=357.05 （万元）借：制造费用- 折旧费357.05贷：累计折旧357.05优惠购买：借：长期应付款- 应付融资租赁款 5贷：银行存款5借：固定资产- 生产用固定资产1071.15贷：固定资产- 融资租入固定资产1071.15三、物价变动会计5．资料：华厦公司2009年12月31日固定资产的账面余额为800 000元，其购置期间为2007年500 000元，2008年为200 000元，2009年为100 000元。
在这三年期间一般物价指数的变动情况分别为：2007年105,2008年120，2009年150。
要求：按一般物价指数调整固定资产的账面价值。
6、资料：延吉公司2008年按历史成本现行币值编制的比较资产负债表和2008年度损益表及利润分配表如下：延吉公司比较资产负债表单位：元延吉公司损益表及利润分配表2008年度其它有关资料有：（1）年初存货购置时的平均物价指数为105，本年存货购置是在年内均衡发生，存货发出采用先进先出法，年末存货购置时的平均物价指数为125。
（2）固定资产购置时的物价指数为110，年折旧率为4%，无残值。