国家开放大学《税务会计》形考任务2参考答案

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2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务二答案

2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务二答案题目序列是随机的，请按题目首字拼音查找或使用查找功能（快捷键：Ctrl+F）进行查找单选题题目：（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担答案：分公司题目：对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务题目：根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定题目：根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）答案：随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报题目：甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。

甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）答案：360万元题目：某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。

20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元答案：15.25题目：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税题目：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）答案：香料作物的种植题目：企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）答案：金融企业为5:1，其他企业为2:1题目：如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按股息、红利所得项目（）的税率计算缴纳个人所得税答案：0.2题目：我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润答案：子公司题目：下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补题目：下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）答案：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品题目：下列企业适用15%企业所得税税率的是（）。

税务会计形考-0002

税务会计形考-00021.某小规模纳税人商店在2019年5月销售货物，收入为10,300元，购进货物增值税专用上注明增值税款为100元。

该商店本月应纳增值税税额为多少？答案：B、209元。

改写：某小规模纳税人商店在2019年5月销售货物，收入为10,300元，购进货物增值税专用上注明增值税款为100元。

该商店本月应纳增值税税额为209元。

2.企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴职工应缴纳的个人所得税。

代扣个人所得税时，应借记哪个账户？答案：A、应付职工薪酬。

改写：企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴职工应缴纳的个人所得税。

代扣个人所得税时，应借记应付职工薪酬账户。

3.某小规模纳税人商店购进200套女装和100套童装，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。

该商店当月销售这批服装应纳增值税额为多少？答案：D、2388.35元。

改写：某小规模纳税人商店购进200套女装和100套童装，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。

该商店当月销售这批服装应纳增值税额为2388.35元。

4.城镇土地使用税的计税依据是什么？答案：B、土地使用面积。

改写：城镇土地使用税的计税依据是土地使用面积。

5.某国家重点扶持的高新技术企业在2018年亏损50万元，2019年盈利55万元。

那么，该企业2019年要缴纳的所得税为多少？答案：A、1.25万元。

改写：某国家重点扶持的高新技术企业在2018年亏损50万元，2019年盈利55万元。

那么，该企业2019年要缴纳的所得税为1.25万元。

6.不需要缴纳车辆购置税的是什么？答案：A、获奖取得的汽车和B、初次购买时已交过车辆购置税的二手车。

改写：不需要缴纳车辆购置税的车辆包括获奖取得的汽车和初次购买时已交过车辆购置税的二手车。

7.直接关系纳税人税收负担轻重的税制构成要素是什么？答案：C、税率。

改写：直接关系纳税人税收负担轻重的税制构成要素是税率。

税务会计形成性考核作业答案

税务会计形成性考核作业答案《税务会计》形成性考核作业答案一、填空题1 、某服装店（小规模纳税人）4月销售服装一批，收取全部货款1040元，则该商店本月应纳增值税是（40）元。

2 、准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（运费）、（建设基金），但不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他费用。

3 、对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应该记入（财务费用）账户。

4 、企业应根据税法的规定，正确界定非正常损失与正常损失，对于非正常损失货物的进项税额应作（进项税额转出）。

5 、由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入（采购成本）。

二、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。

A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。

A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。

A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。

A、 16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%）D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。

A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。

国开电大(北京)税收理论与实务形考作业2答案

国开电大（北京）税收理论与实务形考作业2答案题目顺序是随机的，使用查找功能（Ctrl+F）进行搜索"企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不予扣除的是（）:工商机关所处罚款;银行加收的罚息;司法机关所处罚金;税务机关加收的税收滞纳金;向投资者支付的股息""（2009年）2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元，2007年度经核定结转的亏损额30万元。

2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

:47.5;53.4;53.6;54.3""2008年某居民企业实现产品销售收入1600万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。

假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元:5;3;2;0""根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）:股权转让收入;因债权人缘故确实无法支付的应付款项;国债利息收入;接受捐赠收入""根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）:土地增值税;增值税;消费税;营业税"国家对企业取得的非法所得不予征税。

错"某公司2009年度实现会计利润总额25万元。

经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：按5%的年利率向银行借入生产用资金200万元，支付利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。

该公司2009年度的应纳税所得额为（）万元:21;26;30;33""某企业，实际支付工资总额300万元，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。

税务会计(20秋)形考作业2

将居民纳税人筹划为非居民纳税人，可以只就其来源于（）所得在中国境内缴纳个人所得税。

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通过规避清算的方式筹划土地增值税属于()筹划路径。

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49分
交通运输业适用的营业税税率为（）。

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从税收角度考虑，企业并购税收筹划方法有（）。

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214分
按《营业税暂行条例》规定，下列项目免征营业税的有（）。

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19分
原产地不明的货物实行暂定税率。

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29分
两个或两个以上的纳税人共同取得的同一项收入，可对每人分得的收入分别扣除费用，计算各自应纳税额。

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39分
利用控制完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。

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49分
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

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电大税务会计作业(二)

税务会计作业（二）一、单项选择题1．关税缴纳期限为海关填发关税缴款书之日起（ B ）天之内。

A 10B 15C 20D 302．关税滞纳金缴费率为（A ）。

A 1‰B 2‰C 3‰D 5‰3．关税欠缴税款的利息率为（ B ）。

A 5‰B 10‰C 15‰D 20‰4．一般延期纳税的期限为（ C ）个月。

A 1B 2C 3D 55．追征关税的时效为（ C ）年。

A 1B 2C 3D 56．补征关税的时效为（ A ）年。

A 1B 2C 3D 57．关税的退税期限为（ A ）年。

A 1B 2C 3D 58．一般进口货物保险费无法确定或未实际发生，海关按“货价加运费”总额的（ C ）计算。

A 1‰B 2‰C 3‰D 4‰9.采取银行本票结算方式销售产品，纳税义务发生时间为（ D ）A发货的当天B货物移送的当天C收到货物的当天D办妥本票的当天10.按照规定，委托加工应税消费品由受托方代收代缴消费税的，委托方收回后继续用于生产消费品的，有的消费税不得抵扣，主要有（ B ）A加工收回的已税化妆品生产的化妆品B加工收回的珠宝玉石生产的金银首饰C加工收回的已税鞭炮生产的鞭炮D加工收回的已税烟丝生产的卷烟二、多项选择题1．营业税征税范围包括（ABC ）A应税劳务 B转让无形资产 C销售不动产D销售货物 E加工修理修配劳务2．转让无形资产营业额的确认包括（ABC ）A境内 B有偿 C属于无形资产税目 D无形 E转让3．关税进口税率有（ABCD ）A最惠国税率 B协定税率 C特惠税率D普通税率 E暂定税率4．关税减免包括（ABC ）A法定减免 B特定减免 C临时减免D保税区 E保税仓库5.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（BD ）A 受托方代垫原料、委托方提供辅助材料的B委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C受托方负责采购委托方所需原材料的D委托方提供原料、材料和全部辅助材料的E委托方代垫原料和主要材料，委托方付款的三、判断题1．流转税属于价内税。

国家开放大学《税务会计》形考任务2参考答案

国家开放大学《税务会计》形考任务2参考答案1、增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（）。

A. 贷记“应交增值税”明细科目B. 冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”明细科目C. 借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目D. 借记“应交增值税”明细科目2、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除的有（）。

A. 广告服务B. 贷款服务C. 住宿服务D. 餐饮服务3、下列税金中，不应计入存货成本的是（）。

A. 一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税B. 一般纳税企业进口原材料支付的关税C. 小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D. 一般纳税企业购进原材料支付的增值税4、某企业本期实际应交增值税1 000 000元，城镇土地使用税100 000元，消费税300 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（）。

A. 借：管理费用150 500贷：应交税费——应交城市维护建设税150 500B. 借：税金及附加91000贷：应交税费——应交城市维护建设税91000C. 借：管理费用112 000贷：应交税费——应交城市维护建设税112 000D. 借：税金及附加112 000贷：应交税费——应交城市维护建设税112 0005、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。

A. 国家机关的职工食堂B. 个人所有的唯一普通居住用房C. 名胜古迹中附设的经营性茶社D. 公园自用的办公用房6、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的教育费附加应借记的会计科目是（）。

A. 主营业务成本B. 销售费用C. 税金及附加D. 管理费用7、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。

甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。

国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
形考任务1
1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。

A. 应交的企业所得税
B. 应交的印花税
C. 应交的增值税
D. 应交的消费税
2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。

A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税
B. 销售应税消费品应交的消费税
C. 车船税
D. 销售应税产品的资源税
3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。

A. 增值税
B. 契税
C. 企业所得税
D. 教育费附加
4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。

A. 90 300。

国家开放大学2020秋《税务会计》形考二答案

若题目顺序有变化，可用Ctrl+F搜索题目1以下属于资源税纳税范围的有( )选择一项或多项：A. 非金属矿B. 天然气C. 成品油D. 海盐反馈正确答案是: 天然气, 海盐, 非金属矿题目2以下各项适用6%增值税税率的有( )选择一项或多项：A. 增值电信服务B. 生活服务C. 租赁服务D. 金融服务反馈正确答案是: 金融服务, 增值电信服务, 生活服务题目3某独立矿山当月销售自采原矿1000吨，售价为60元/吨;又将部分自采的铁矿石原矿入选为精矿石，当月销售精矿石2000吨，售价为200元/吨。

假定铁矿石原矿与精矿的换算比为3:1，资源税税率为4%。

该矿山当月应交资源税（）元选择一项：A. 23200B. 16800C. 6720D. 10800反馈正确答案是：6720题目4以下各项属于消费税复合计税的有( )选择一项或多项：A. 卷烟B. 白酒C. 超豪华小汽车D. 高档化妆品反馈正确答案是: 卷烟, 白酒题目5个人所得税专项扣除包括( )选择一项或多项：A. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险B. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金C. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的失业保险D. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本医疗保险反馈正确答案是: 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险, 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本医疗保险, 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的失业保险, 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金题目6某企业1月份销售防盗门并负责安装，共取得含税价款10万元，其中安装费用1万元，则该企业1月份销项税额为（）元选择一项：A. 13000B. 10920.02C. 12300D. 11504.42反馈正确答案是：11504.42题目7企业应缴纳的以下( )等税种，应借记税金及附加。

选择一项或多项：A. 印花税B. 城镇土地使用税C. 车船税D. 房产税反馈正确答案是: 房产税, 城镇土地使用税, 印花税, 车船税题目8甲公司将其拥有的一项非专利技术转让给乙公司，取得转让价款1200万元，转让当日该非专利技术账面成本为450万元（等于计税基础），转让过程中支付相关税费65万元。

国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案

国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案形考一试题及答案1、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有(连续生产应税消费品)。

2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。

(错)3、<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为(35000)美元。

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。

(错)5、人身保险合同不应缴纳印花税。

(对)6、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。

(对)7、<多选>下列视同销售货物的有(自产货物用于非应税项目，购买的货物用于投资，委托加工的货物无偿赠送他人，自产的货物交付他人代销)。

8、在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183 天，均应视为居民纳税人。

(错)9、车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。

(对)10、契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。

(错)11、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

(对)12、境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。

(错)13、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。

(错)14、消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。

(对)15、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。

(错)16、<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有(2019年在中国境内居住满183天的外籍个人)。

国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第2次作业练习形考任务题库及答案

国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第2次作业练习形考任务题库及答案1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。

正确答案：采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额2.某家具企业2021年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2020年结转未扣除的广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是()。

正确答案：272000×5%+272000×15%=42160(元)3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

正确答案：个人独资企业4.甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1000万元。

则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是()。

正确答案：2000+500+400+30=2930(万元)5.某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是()。

正确答案：150+1000×5%+45=245(万元)6.甲公司为居民企业，2021年度境内应纳税所得额500万元，来源于W 国的应纳税所得额150万元，已在W 国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

电大《税收基础》形考任务2(25分)

试卷总分:25 得分:25一、单选题（共10题）。

1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。

A.私营企业B.外商投资企业C.国有企业D.合伙企业【答案】:D2.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为（）万元A.18.75B.25C.17.25D.15【答案】:D3.202x年度，某企业财务资料显示，202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。

收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A.90B.40.8C.44.4D.23.4【答案】:C4.来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（）确定。

A.交易活动发生地B.销售方注册所在地C.合同签订地D.购买方注册所在地【答案】:A5.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A.电动汽车B.竹制筷子C.护肤护发品D.高尔夫球【答案】:D6.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.用自产的应税消费品换取生产资料B.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励C.用自产的应税消费品支付代扣手续费D.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品【答案】:D7.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。

A.百货大楼销售的粮食白酒B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.将委托加工收回的应税消费品直接销售D.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位【答案】:D8.某公司进口一批货物，应纳关税800万元。

海关于202×年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。

2020秋国家开放大学《税务会计》形考作业1-4参考答案

2020秋国家开放大学《税务会计》形考作业1-4参考答案形考任务11.增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100 000元，规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，则农产品的入账价值为（　）元。

A. 91 500B. 115 500C. 102 500D. 115 0002.下列各项中，应计入税金及附加的是（　）。

A. 应付由企业负担的职工社会保险费B. 应交纳的教育费附加C. 根据法院判决应支付的合同违约金D. 代扣代缴的职工个人所得税3.下列各项中，属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目是（　）。

A. 税金及附加B. 应付职工薪酬C. 管理费用D. 营业外支出4.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（　）。

A. 委托代征B. 自行纳税申报C. 代扣代缴D. 代扣代缴和自行纳税申报5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　）。

A. 国债利息收入B. 销售货物收入C. 财政拨款D. 接受捐赠收入6.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（　）。

A. 按月征收B. 按年计征，分月或分季预缴C. 按季征收D. 按季计征，分月预缴7.企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（　）。

A. 应交税费一一未交增值税B. 应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）C. 应交税费一一应交增值税（已交税金）D. 应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）8.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元。

则该企业购入该批原材料的入账价值为（　）元。

A. 23 600B. 20 600C. 23 400D. 20 0009.增值税1 100 000元，城镇土地使用税200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7％，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（　）。

2023年电大税务会计网上形考任务

客观题共10题（满分25分）一、单项选择题（共5题，每题2分）第1题(已答). 税制构成要素中，用以辨别不一样税种旳是（）。

A.征税对象B.税率C.纳税义务人D.税目【参照答案】A【答案解析】第2题(已答). 在税法理论中被称为税基旳是（）。

A.应税收入B.计税根据C.税率容许扣除旳费用【参照答案】B【答案解析】第3题(已答). 纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门同意之日起（）日内，持有关证件向税务局申请办理变更登记。

A.10B.15C.30D.60【参照答案】C【答案解析】第4题(已答). 所得税递延旳前提是（）。

A.货币时间价值持续经营C.纳税会计主体D.年度会计核算【参照答案】B【答案解析】第5题(已答). 从事生产经营旳纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A.10B.15C.30D.60【参照答案】C【答案解析】二、多选题（共5题，每题3分）第6题(已答). 税务登记旳基本类型包括（）。

A.设置登记B.变更登记C.注销登记D.停业复业登记【参照答案】ABCD【答案解析】第7题(已答). 税收减免旳形式一般包括（）。

A.减税B.免税C.起征点D.【参照答案】ABCD【答案解析】第8题(已答). 纳税人旳权利有（）。

A.知情权B.税收监督权C.税收法律救济权D.依法规定听证旳权利【参照答案】ABCD【答案解析】第9题(已答). 我国现行税法中规定使用旳税率有（）。

A.比例税率B.平均税率C.D.定额税率【参照答案】ACD【答案解析】第10题(已答). 税收制度旳基本要素包括（）。

A.纳税人B.征税对象C.税目D.税率【参照答案】ABCD【答案解析】主观题共5题（满分75分）三、简答题（共5题，每题15分）第11题(已答). 简述纳税申报旳方式和基本内容。

【参照答案】提醒：我国目前旳纳税申报方式重要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。

税收基础形考任务2 参考答案按拼音排序后

电大税收基础形考任务2 参考（带解析）按拼音排序后单选●（）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。

正确答案是：最惠国待遇关税●（）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。

目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

正确答案是：滑动关税●（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。

正确答案是：歧视关税。

答案解析：反倾销税是对倾销商品所征收的进口附加税；报复关税是一国为报复他国对本国商品，船舶、企业、投资或知识产权的不公正待遇而对从该国进口的商品所课征的进口附加税。

优惠关税是指对来自特定受惠国的进口货物征收的低于普通税率的优惠税率关税。

使用优惠关税的目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来，与前三种性质不同。

●2016年度，某企业财务资料显示，2016年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

正确答案是：44.4解析：会计利润＝2000＋220－1550－200－100＝370（万元），捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元）实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。

●2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。

正确答案是：75解析：企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。

当年准予扣除的广告费＝500×15%=75（万元），因此当年发生的60万元可以全部扣除，同时，还可以扣除上年结转的35万元的15万元，即企业当年可以扣除的广告费是75万元。

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