继续教育考题练习及答案

日有一项未决诉讼， 经咨询律师， 估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、 诉讼费等在 760 万元至 1000 万元之间（其中诉讼费为 7 万元）。为此，甲公司预计了 880 万元的负债；20×7 年 1 月 30 日法院判决 甲公司败诉，并需赔偿 1200 万元，同时承担诉讼费用 10 万元。上述事项对甲公司 20×6 年度利润总额 的影响金额为（ ）万元。 A -880 B -1000 C -1200 D -1210 [答案解析] D 本题中的资产负债表日后诉讼案件结案属于资产负债表日后调整事项，调整的金额 也要影响甲公司 20×6 年度利润总额， 所以上述事项对甲公司 20×6 年度利润总额的影响金额＝－ （1200 ＋10）＝－1210（万元）。 2.甲公司拥有 A 公司 40%的权益性资本，甲公司控制的 M 公司拥有 A 公司 30%权益性资本，A 公司权益性 资本包括股本等共计 5000 万元，在编制甲公司合并报表时，甲公司投资与 A 公司权益相抵销的分录是 （ ）。 A "借：股本等 3 500 贷：长期股权投资（甲公司） 2 000 少数股东 权益 1 500" B "借：股本等 5 000 贷：长期股权投资（甲公司） 2 000 长期股权投 资（M 公司） 1 500 少数股东权益 1 500 " C "借：股本等 5 000 贷：长期股 权投资（甲公司） 2 000 少数股东权益 3 000" D "借：股本等 5 000 贷：长 期股权投资（甲公司） 2 000 营业外收入 1 500 少数股东权益 1 500" [答案解析] B 在纳入合并范围的子公司为非全资子公司的情况下，应当将母公司对子公司长期股 权投资的数额和子公司所有者权益中母公司所拥有的数额相抵销，子公司所有者权益中抵销母公司所拥 有的数额后的余额，在合并会计报表中则作为“少数股东权益”处理，借记“股本”等，贷记“长期股 权投资”和“少数股东权益”项目，其中，甲公司直接拥有 A 公司 40%的股份，并且通过甲控制的 M 公司 间接拥有 A 公司 30%的股份，这些通过“长期股权投资”不同明细科目反映。 3.购买短期资产时，实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息，应当计入（） A 成本 B 投资收益 C 期间费用 D 应收利息（股利） [答案解析] D 4.某外国人 2006 年 2 月 12 日来华工作，2007 年 2 月 15 日回国， 2007 年 3 月 2 日返回中国，2007 年 11 月 15 日至 2007 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了日本，2007 年 12 月 1 日返回中国，后于 2008 年 11 月 20 日离华回国，则该纳税人（ ）。 A 2006 年度为我国居民纳税人， 2007 年度为我国非居民纳税人 B 2007 年度为我 国居民纳税人，2008 年度为我国非居民纳税人 C 2007 年度和 2008 年度均为我国非居民纳税 人 D 2006 年度和 2007 年度均为我国居民纳税人 [答案解析] B 5.甲公司拥有乙公司 80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013 年 6 月 1 日，甲公司 将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为 1600 万元（不含增值税），成本为 1000 万元。至 2013 年 12 月 31 日，乙公司已对外售出该批存货的 40%，当日，剩余存货的可变现净值为 500 万元。甲公司、 乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为 25%。不考虑其他因素，对上述交 易进行抵消后，2013 年 12 月 31 日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（ ）万 元。 A 25 B 95 C 100 D 115 [答案解析] D 013 年 12 月 31 日剩余存货在合并财务报表层面的成本＝1000×60%＝600（万元）， 因可变现净值为 500 万元，所以账面价值为 500 万元，计税基础＝1600×60%＝960（万元），因该事项 应列示的递延所得税资产＝（960－500）×25%＝115（万元）。 6.下列各项中，属于非正常停工的是（ ）。 A 自然灾害停工 B 季节性停工 C 机器设备大修理停工 D 计划减产停 工
A “1”即交通运输业 B “6”即现代服务业的 6 个行业 C “6”包括研发 和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务和鉴证咨询服 务。 D “6”包括医疗服务、信息技术服务、文化创意服务、运输服务、有形动产租赁服务和鉴证 咨询服务。 [答案解析] ABC
判断题 1.持有待售的联营企业和合营企业，需要披露其主要财务信息。 正确 错误 [答案解析] 错误 2.主导结构化主题相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。 正确 错误 [答案解析] 正确 3.对合营企业或联营企业投资存在公开报价的，不需披露其公允价值。 正确 错误 [答案解析] 错误 4.纳税人到外县销售应税消费品， 应当于应税消费品销售后， 向销售地主管税务机关申报缴纳。 （ ） 正确 错误 [答案解析] 错误 5.通常情况下，由于会计和税法对资产的入账价值规定不同，使资产的账面价值与计税基础不同，从而 产生了暂时性差异。（ ） 正确 错误 [答案解析] 错误 6.采购是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源， 以保证企业生产及经营活动 正常开展的一项企业投资活动。 正确 错误 [答案解析] 错误 7.艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入。 正确 错误 [答案解析] 正确 8.超过半数符合要求的供应商组成的供应商联合体能成为政府采购供应商条件。 正确 错误 [答案解析] 错误 9.金融资产证券化包括住房抵押贷款证券化和资产支持证券化。 正确 错误 [答案解析] 正确 10.保护本国产业不是政府采购的功能。 正确 错误 [答案解析] 错误 单选题 1.甲公司为上市公司， 其 20×6 年度财务报告于 20×7 年 3 月 1 日对外报出。 该公司在 20×6 年 12 月 31
判断题 1.持有待售的联营企业和合营企业，需要披露其主要财务信息。 正确 错误 [答案解析] 错误 2.对合营企业或联营企业投资存在公开报价的，不需披露其公允价值。 正确 错误 [答案解析] 错误 3.主导结构化主题相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。 正确 错误 [答案解析] 正确 4.各预算单位应贯彻“先有预算后有支出”的原则，确保收支平衡，严格执行经批复的预算，强化预算 的约束力。（ ） 正确 错误 [答案解析] 正确 5.企业为促销开展“买一赠一”活动，赠送商品按捐赠处理，以同类产品售价计税。 正确 错误 [答案解析] 错误 6.合并财务报表中，企业应当以合并财务报表为基础计算和列报每股收益。（ ） 正确 错误 [答案解析] 正确 7.与合并报表一同提供的母公司财务报表需要计算和列报每股收益。（ ） 正确 错误 [答案解析] 错误 8.事业单位会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出。 正确 错误 [答案解析] 正确 9.经营者的行为目标通常与所有者一致 正确 错误 [答案解析] 错误 10.境外保险公司为境内的机器设备提供保险应当征收营业税。 正确 错误 [答案解析] 正确 单选题 1.在对中心成本预算执行情况进行分析时，实际单位产品固定费用偏离预算单位产品固定费用的差异是 ( ) A 固定制造费用差异 B 固定制造费用产量差异 C 固定制造费用能量差异 D 固定制造费用 效率差异 [答案解析] A 2. 下列不属于实物资产清查盘点环节主要风险点的是（ ）。 A 实物资产丢失、毁损造成账实不符或资产贬值严重 B 实物资产报废处置方式 不合理、 不规范， 可能造成国有资产损失 C 清查方案的编制和审核、 清查报告的编制和审核 D 盘
多选题 1.在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（）。 A 增值税 B 消费税 C 教育费附加 D 印花税 [答案解析] BCD 【解析】 该题考察个人所得税的计算。 税法中规定个体工商户允许扣除的税金是指， 个体工商户按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产 税、车船税、印花税、耕地占用税，以及教育费附加。因此本题的正确选项为 BCD。 2.下列表述中，属于“小金库”资金来源的有（ ）。 A 财政拨款 B 专项收入 C 罚没收入 D 经营收入 [答案解析] ABCD 3.按照我国企业会计准则的规定，以下关于同一控制下企业合并的理解中，正确的有（ ）。 A 需确认新的商誉 B 需确认被合并方原有商誉 C 不确认新的商誉 D 不确认被合并方 原有商誉 [答案解析] BC 4.下列各项关于分部报告的表述中，正确的有（ ）。 A 企业应当以经营分部为基础确定报告分部 B 企业披露分部信息时无需提供前 期比较数据 C 企业披露的报告分部收入总额应当与企业收入总额相衔接 D 企业披露分部信息 时应披露每一报告分部的利润总额及其组成项目的信息 [答案解析] ACD 选项 B，企业在披露分部信息时，为可比起见，应当提供前期的比较数据。 5.财务报告对外提供的关键点包括（）。 A 财务报告对外提供前的审核 B 财务报告对外提供前的审计 C 财务报告的对外提供 D 清查资产核实债 务 [答案解析] ABC 6.反映费用支出情况的成本报表有（ ） A 生产费用表 B 财务费用明细表 C 管理费用明细表 D 营业费用明细 表 [答案解析] ABCD 7.财务资产包括（）的因素。 A 现金 B 应收账款 C 投资 D 权益 [答案解析] ABCD 8.影响跨文化旅游的主要文化因素有:（）。 A 旅游者价值观 B 社会关系规范 C 民族风俗习惯 D 旅游者心理 [答案解析] ABCD 9.甲股份有限公司 2012 年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为 2013 年 3 月 30 日，实际对外公布 的日期为 2013 年 4 月 3 日。该公司 2013 年 1 月 1 日至 4 月 3 日发生的下列事项中，应当作为资产负债 表日后事项中的调整事项的有（ ）。 A 3 月 1 日发现 2012 年 10 月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账 B 3 月 11 日外汇汇率发生重大变化 C 4 月 2 日经批准将资本公积转增资本 D 3 月 10 日甲公司被法院判 决败诉并要求支付赔款 1000 万元，对此项诉讼甲公司已于 2012 年末确认预计负债 800 万元 [答案解析] AD 在资产负债表日后涵盖期间， 3 月 1 日发现 2012 年 10 月接受捐赠获得的一项固定资 产Байду номын сангаас未入账，属于调整事项；3 月 10 日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔偿 1000 万元，对此项诉讼甲 公司已于 2012 年年末确认预计负债 800 万元，属于调整事项。选项 B 和选项 C 与资产负债表日存在状况 无关。 10. 上海的“1+6”模式是指：