表二城市供水企业主营业务成本明细表

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上海市发展和改革委员会关于印发《上海市供水成本公开实施意见(试行)》的通知

上海市发展和改革委员会关于印发《上海市供水成本公开实施意见(试行)》的通知文章属性•【制定机关】上海市发展和改革委员会•【公布日期】•【字号】沪发改价管[2011]019号•【施行日期】2012.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】价格正文上海市发展和改革委员会关于印发《上海市供水成本公开实施意见（试行）》的通知（沪发改价管[2011]019号）为贯彻落实《国家发展改革委印发〈关于做好城市供水价格调整成本公开试点工作的指导意见〉和〈城市供水定价成本监审办法（试行）〉的通知》（发改价格〔2010〕2613号）文件精神，结合本市供水行业及水价管理实际情况，提出以下实施意见。

一、指导思想坚持以科学发展观为指导，按照依法行政和信息公开的要求，促进本市供水企业加强内部管理，规范政府制定和调整供水价格行为，主动接受社会监督，为推进本市供水行业价格监管机制改革、完善水价形成机制作重要探索。

二、基本原则1、坚持合法合规、科学监督的原则；2、坚持公开透明、客观真实的原则；3、坚持稳妥推进、分步实施的原则；4、坚持立足实际、创新方法的原则。

三、具体要求（一）供水成本公开1、实施主体供水企业（以下简称“企业”）。

2、公开方式（1）调价前公开。

政府价格主管部门启动调价程序时，企业应通过本企业网站或市、区县政府部门网站公开成本。

公开时间应截至到听证会召开当天，且不得少于1个月。

（2）年度公开。

当年不启动调价程序时，企业应在9月底前公开上年度水价成本，公开时间不得少于1个月。

3、公开内容（1）调价前公开。

应包括调价前连续三年的企业经营情况和成本数据，以及社会公众关心、关注的其他有关供水价格调整的重要问题。

供水企业成本公开的项目详见附表1、2。

（2）年度公开。

应包括上年度企业有关经营情况和成本数据，重点说明企业成本明显变动的原因。

年度公开的表式与调价前公开的表式应保持一致。

4、组织实施市属供水企业以合并报表的方式在上海供水热线网站上公布成本信息。

供水生产成本、费用核算表

供水生产成本、费用核算表
序号一（一） 1 2 （二） 1 2 3 4 5 （三） 1 2 3 （四） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) (25) (26) (8) (9) (10) (3) (4) (5) (6) (7) (1) (2) 科目名称供水生产直接工资人员工资津贴、补贴直接材料费实际消耗原材料实际支付原水费辅助材料费备品备料费燃料、动力费其他直接支出职工福利水文水工观测费临时设施费制造费固定资产折旧费修理费机物料消耗水资源费低值易耗品租赁费运输费设计制图监测费保险费办公费差旅费水电费了暖费劳动保护费试验检测费 0.045 0.025 0.013 0.033 0.300 0.036 0.050 0.020 0.030 0.010 0.025 200元/人年（参考） 300元/人年（参考） (1)×12% 总资产的5‰ 360元/人年（参考） 0.015 0.010 0.032 0.032 0.014 0.038 0.075 0.700 0.208 0.080 0.010 0.013 3--5实际发生数平均值〔(1)+(2)〕×14% 费用（万元） 0.189 0.100 0.080 0.020 0.057 1人×（800/人月） (1)×25～35% 备注
供水生产成本、费用核算表
序号 17 18 二 1 2 三 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 四 1 2 3 4 五 (48) (49) (50) (51) (31) (32) (33) (34) (35) (36) (37) (38) (39) (40) (41) (42) (43) (44) (45) (46) (47) (29) (30) (27) (28) 科目名称季节性修理期间停工损失费其他制造费营业费用劳动保险费待业保险费咨询费审计费诉讼费绿化费土地使用费土地损失补偿费技术转让费无形资产摊销技术开发费开办费摊销业务招待费坏帐损失费财务费筹资费贷款利息汇兑净损失金融机构手续费一至四项合计 0.339 0.010 按《水管财务制度》第52条规定 0.075 0.030 0.002 0.002 0.03 0.001 0.030 0.010 按黔价经〔97〕第92号文规定水费总收入的3% 〔(1)+(2)〕×2% 〔(1)+(2)〕×1.5% 〔(1)+(2)〕×30% 〔(1)+(2)〕×1% 费用（万元） 0.025 0.113 0.075 0.150 按《办法》规定3% 备注

城市供水定价成本核定表

附件2
城市供水定价成本核定表
项目名称
行次及关系
201A
201B
201C
加权平均
供水总量(m3)
E1
售水总量(m3)
E2
实际供水产销差率
E3
核定年售水总量(m3)
E4=E1×(1-E5)
核定供水产销差率（%）
E5
一、制水成本(元)
E6=E7+E9+...+E17
1、原水费
E7
其中：水资源费
E8
2、原材料费
1、其他业务应分摊的成本
E35
2、财政性补助资金支出
E36
3、其他应扣减的支出
E37
六、定价总成本(元)
E38=E6+E18+E29+E33-E34
七、单位定价成本(元/m3)
E39=E38÷E4
注：本表由价格主管部门填报，并按本表格式分别填列监审年度的企业上报数、核增核减数和核定数，作为本表的附表；加权平均数应当按照核定的年供水总量计算。
E22
5、原材料费
E23
6、机物料消耗
E24
7、管网检漏维修费
E25
8、租赁费
E26
9、水质检测费
E27
10、其他输配费用
E28
三、期间费用(元)
E29=E30+E31+E32
1、销售费用
E30
2、管理费用
E31
3、财务费用
E32
四、主营业务税金及附加(元)
E33
五、成本冲减项目(元)
E34=E35+E36+E37
E9
3、动力费
E10

表二城市供水企业主营业务成本明细表

67=65÷1
九、按标准漏损率调整的售水总量（立方米）
68=2+1×（标准漏损率）
十、单位供水定价成本（元/立方米）
58
三、主营业务销售成本合计（元）
59=3+42
四、主营业务期间费用（元）
60
五、主营业务销售税金及附加（元）
61=62+63+64
（1）城建税
62
（2）教育费附加
63
（3）其他ຫໍສະໝຸດ 64六、完全成本合计（元）
65=59+60+61
七、单位售水成本（元/立方米）
66=65÷2
八、单位供水成本（元/立方米）
表二：城市供水企业主营业务成本明细表
项目
行次及关系
监审年份
年供水量(立方米）
1
年售水量（立方米）
2
一、制水成本（元）
3=4+10+22+28+31+37+38+40
1、水费
4=5+8
1）原水费
5
购原水量(立方米）
6
平均原水单价（元/立方米）
7=5÷6
2）水资源费
8
地下水采水量(立方米）
9
2、原材料
10=11+16+21
（1）工资
44
（2）福利费
45
2、固定资产折旧
46=47+48+49+50
（1）管网
47
（2）生产设备
48
（3）房屋
49
（4）其他固定资产
50
3、动力
51=52+53+55

成本费用明细表

成本费用明细表第一篇：成本费用明细表成本费用明细表填报时间: 年月日金额单位:元(列至角分)行项目金额次一、销售(营业)成本合计(2+7，13)21、主营业务成本(3+4+5+6)3(1)销售商品成本 4(2)提供劳务成本5(3)让渡资产使用权成本 6(4)建造合同成本 72、其他业务支出(8+9+10+11+12)8(1)材料销售成本9(2)代购代销费用 10(3)包装物出租成本 11(4)相关税金及附加 12(5)其他 133、视同销售成本(14+15+16)14(1)自产、委托加工产品视同销售成本 15(2)处置非货币性资产视同销售成本 16(3)其他视同销售成本 17二、其他扣除项目合计(18+26)181、营业外支出(19+20++25)19(1)固定资产盘亏20(2)处置固定资产净损失21(3)出售无形资产损失22(4)债务重组损失23(6)罚款支出 24(7)非常损失 25(8)其他(包括三项减值准备)262、税收上应确认的其他成本费用(27+28)27(1)资产评估减值28(2)其他 29三、期间费用合计(30+31+32)301、销售(营业)费用 312、管理费用 323、财务费用经办人(签章): 法定代表人(签章): 1 附表二(1)《成本费用明细表》填表说明一、本表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报。

二、《成本费用明细表》填报与附表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》相对应的销售(营业)成本、其他业务支出及营业外支出等的具体构成项目和期间费用。

根据会计制度核算的“销售(营业)费用”、“管理费用”、“财务费用”，据以填报主表第9行“期间费用”。

三、有关项目填报说明:1、第1行“销售(营业)成本合计”:填报纳税人根据会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”、视同销售成本，据以填入主表第7行。

本行=本表第2+7，13行。

2、第2至6行“主营业务成本”:纳税人根据不同行业的业务性质分别填报在会计核算中的主营业务成本。

四川省城市供水定价成本监审办法

四川省城市供水定价成本监审办法四川省物价局四川省建设厅关于印发《四川省城市供水定价成本监审办法（试行）》的通知2006年10月23日川价发〔2006〕215号各市、州物价局，建设局：为提高政府制定城市供水价格管理的科学性，规范城市供水定价成本监审行为，根据《政府制定价格成本监审办法》（国家发改委令第42号），结合我省城市供水企业的实际，制定了《四川省城市供水定价成本监审办法（试行）》，现印发你们，请遵照执行，施行中发现的问题请及时报告省物价局、省建设厅。

附件：1.四川省城市供水定价成本监审办法（试行）2.城市供水定价成本监审表附件一：四川省城市供水定价成本监审办法（试行）第一章总则第一条为提高政府制定城市供水价格的科学性，规范城市供水定价成本监审行为，根据《政府制定价格成本监审办法》（国家发展和改革委员会令第42号），结合我省城市供水企业的实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于政府价格主管部门对城市供水经营者实施定价成本监审的行为。

本办法所称城市供水定价成本监审，是指政府价格主管部门在制定价格过程中调查、测算、审核城市供水经营者提供的供水成本基础上核定城市供水定价成本的行为。

本办法所称城市供水定价成本，是指一定范围内城市供水经营者社会平均合理费用支出，是政府价格主管部门制定城市供水价格的基本依据。

第三条城市供水定价成本监审应当注重其合理性、平稳性和完整性。

具体核算原则是：1、权责发生制原则。

凡是当期成本应负担的费用，不论款项是否支付，均应计入当期成本；凡是不属于当期成本应负担的费用，即使款项已经支付，也不能计入当期成本。

2、合法性原则。

不符合《中华人民共和国会计法》等有关法律、行政法规和财务会计制度规定的费用不能计入供水成本。

3、相关性原则。

凡与城市供水经营活动无关的费用，一律不能计入城市供水成本。

第四条核定城市供水定价成本，必须以有权部门的批文和批件、经注册会计师或税务、审计等政府部门审计的年度财务会计报告以及审核无误、手续齐备的原始凭证及账册为基础，做到真实、准确、完整、合理。

城市供水企业人员上限标准参考表

城市供水企业人员上限标准参考表生产人员生产规模(每目供水) 11地下水源地表水源5万吨以下60人70人5-10万吨75人90人10-20万吨110人110人20-50万吨每增加10万吨，生产人员递增25%50万吨以上每增加10万吨，生产人员递增15%管理、工程技术和服务人员按不超过企业总人数的20%计算注1、如水源地不在一处，而相距较远或有补压井的，可按水源点、井组实际情况适当增加生产人员; 2、直供源水厂的生产人员可参照本标准1/2配备; 3、各省、自治区、直辖市人民政府价格主管部门可参照本表，结合当地实际制定城市供水企业人员上限标准.城市供水企业固定资产分类折旧年限表资产类别折旧年限〈年〉房屋生产用房30-40受腐蚀生产用房20-25受强腐蚀生产用房10-15非生产用房35-45简易房8-10管道水泥管20-30铸铁管30-35钢管30-35 球墨铸铁管30-35复合管(塑料管) 15-20水表6-8机器设各机械设备10-14 动力设备11-18传导设备15-28运输设备6-12电子设备5-10车辆8-10其他6-8附表 3:城市供水定价成本监审填报表企业名称法人代表财务负责人填表人企业地址电话传真邮编企业盖章年月日表 3. 1. 1:城市供水企业基本情况调查表项目名称行次及关系〉年)年)年备注一、企业财务情况 Al水厂数量(个) A2企业所有权形式 A3注册资本〈万元) A4其中:国家资本(万元) A5〈一)资产(元) A6=A7+A8l、流动资产 A72、非流动资产 A8=A9+AI2+"'+AI5(1)固定资产净值 A9=AI0-All固定资产原值 AlO累计折旧 All(2)工程物资 A12(3)在建工程 A13(4)无形资产 A14(5)其它资产 A15〈二〉负债(元) AI6=AI7+AI81、流动负债 A172、非流动负债 A18〈三〉所有者权益(元) AI9=A20+A21+A22+A231、实收资本 A202、资本公积 A213、盈余公积 A224、未分配利润 A23(四)主营业务损益(元) A24l、主营业务收入 A252、主营业务成本 A263、期间费用 A274、主营业务税金及附加 A285、主营业务净利润 A29=A25-A26-A27-A286、主营业务净资产利润率(%) A30=A29-;-.AI9X 100 〈五〉其他业务利润(元) A31=A32-A331、其他业务收入 A322、其他业务支出 A33表 3. 1. 2:城市供水企业基本情况调查表(续〉项目名称行次及关系〉年 |〉年〉年备注二、供水与销售 (m勺 A34 一l、年供水总量 A352、年售水总量 A36=A37+A38+A39(1)居民生活用水 A37(2)非居民用水 A38(3)特殊行业用水 A393、年免费水量 A404、设计日综合生产能力 (m3 j日) A415、实际日综合生产能力 (m3 j日) A42=A35..;-3656、最高日供水量 (m3 j日) A437、年销售收入〈元) A44=A45+ A46(1)实缴水费 A45(2)欠缴水费 A468、产销差水量 (m3 ) A4 7=A35-A369、产销差率(%) A48=A47..;-A35 X 10010、管网漏损水量 (m3 ) A49=A47-A4011、管网漏损率(%) A50=A49..;-A35 X 10012、平均售水价格(元j m3) A51 =A44..;-A3615、管网水平均压力 (MPa) A5216、 75mm以上管网长度 (m) A5317、管网平均使用年限(年) A5418、居民用水按户抄表的水量 A5519、居民按户抄袤的水量占居民用水总量率(llí) A56=A55..;-A37X 100三、人员构成情况 A57(一)职工总人数(人) A58(二)主业从业人员数(人) A59=A60+A61+A62+A631、制水环节职工 A602、输配环节职工 A613、销售服务职工 A624、公司管理职工 A63(=)离退休人员数(人) A64表 3. 2. 1:城市供水企业成本费用调查表项目名称行次及相互关系〉年〉年〉年备注年供水总量 (m3 ) B1=表 3. 1. 2A35年售水总量 (m3 ) B2=表 3. 1. 2A36管网漏损率(%) B3=表 3. 1. 2A50一、制水成本(元) B4=B5+B11+B21+B24+B26+B27+.28+B33l、原水费 B5=B6+B9(1)原水费 B6=B7XB8购原水量 (m3 ) B7平均原水单价(元1m3 ) B8(2)水资源费 B9地下水果水量 (m 3 )2、原材料费 B11=B12+B16+B20(1)消毒药剂 B12其中:液氯费 B13液氯用量 (kg) B14单位液氯用量 (kg/m3 ) B15=B14 -;.-B1(2)混凝药剂 B16其中:硫酸铝费用 B17硫酸铝用量 (kg) 818单位硫酸铝用量 (kg/m3 ) 819=B18-;.-B1(3)其他材料 B203、动力费 B21其中:消耗动力电量(千瓦时) B22单位制水耗电量(千瓦时 1m3 ) B23=B22 -;.-B 14、外购成品水费 B24其中:外购成品水量 (m3 ) B255、修理费 B266、制水环节职工薪酬 B27=表 3.4.1D1表 3.2.2:城市供水企业成本费用调查表(续〉项目名称行次及相互关系〉年〉每〉年备注7、固定资产折旧 B28=B29+B30+B31+B32(l)房屋 B29(2)专用设备 B30(3)净水构筑物 B31(4)其他固定资产 B328、其他制水费用 B33二、输配成本(元) B34=B35+836+841+844+...+8471、输配环节职工薪酬 835=表 3.4. lD142、固定资产折旧 836=837+838+839+840(1)房屋 B37(2)管网 B38(3)专用设备 B39(4)其他固定资产 B403、动力费 B41其中:消耗动力电量(千瓦时) 842单位输配耗电量(千瓦时/ m3) B43=842+814、修理费 B445、机物料消耗 B456、管网检测费 8467、其他输配费用 B47三、期间费用(元) B48=B49+B50+8511、管理费用 8492、销售费用 B503、财务费用 B51五、供水总成本(元) B52=B4+B34+B48六、单位供水成本(元/旷) 853=B52+ B1 + (1 -83+ 100) 表3. 3. 1:城市供水企业期间费用明细调查表项目名称行次及关系〉年〉年〉年备注一、管理费用(元) C 1 =C2+C3+C4+C5+. .. +C 17l、管理职工薪酬 C2=表3 .4 .2D272、固定资产折旧 C33、修理费 C44、税金 C55、业务招待费 C66、办公费 C77、水电费 C88、取暖费 C99、租赁费 CI010、会议费 Cll11、差旅费 C1212、技术开发费 C1313、低值易耗品摊销 C1414、无形资产摊销 C1515、长期待摊费用摊销 C1616、其他管理费用 C17表 3. 3. 2:城市供水企业期间费用朋细调查表〈续〉项目名称行次及关系〉年〉年〉年备注二、销售费用(元) IC 18=C19+C20+C2 1...+C261、销售职工薪酬 C19=表 3 .4 .2D402、固定资产折旧 C203、修理费 C2 14、办公费 C225、支付的代收手续费 C236、物料消耗 C247、低值易耗品摊销 C258、其他销售费用 C26三、财务费用(元) I Ic2问丛C29吨301、利息支出 C282、利息收入 C293、其他 C30表 3.4. 1:城市供水企业职工薪酬调查表项目名称行次及关系〉年)年)年备注一、制水环节职工薪酬〈元) 01=02+03+04+010+'''+013 l、制水环节工资、奖金、津补贴 022、福利费 033、社会保险费 04=05+...+09(1)基本医疗保险 05(2)养老保险 06(3)失业保险 074、住房公积金 D105、工会经费 10116、职工教育经费 0127、其他 013二、输配环节职工薪酬〈元) 014=015+016+017+023+"'+0261、输配环节职工工资、奖金、津补贴 0152、福利费 0163、社会保险费 017=018+'''+022(1)基本医疗保险 D18(2)养老保险 D19(3)失业保险 020(4)工伤保险 D21(5)生育保险 0224、住房公积金 D235、工会经费 0246、职工教育经费 0257、其他表 3.4 . 2:城市供水企业职工薪酬调查表〈续〉项目名称行次及关系 <)年)年 <〉年备注三、管理环节职工薪酬〈元〉 027=028+029+030+036+'" +0391、管理人员工资、奖金、津补贴 0282、福利费 0293、社会保险费 1 030=阳+… +035(1)基本医疗保险 031(2)养老保险 032(3)失业保险1033(4)工伤保险 034(5)生育保险 ,0354、住房公积金 0365、工会经费 0376、职工教育经费 0387、其他 039四、销售环节职工薪酬〈元) 040=041 +042+043+049+"'+0521、销售职工工资、奖金、津补贴 0412、福利费 0423、社会保险费 043=044+'" +048(1)基本医疗保险 044(4)工伤保险 047(5)生育保险 0484、住房公积金 0495、工会经费 0506、职工教育经费 0517、其他 052附表 4:城市供水定价成本核定表项目名称行次及关系上报数核增 o威)数核定数年供水总量 (m3) El年售水总量 (m3 ) E2核定年供水总量 (m3 ) E3=EIX (I-E6-;-.lOO) 设计日综合生产能力 (m3j日) E4实际日综合生产能力 (m3j日) E5核定管网漏损率(%) E6一、制水成本(元) E7=E8+ElO+---+E161、原水费 E8其中 g水资源费 E92、制水环节职工薪酬 EIO3、原材料费 Ell4、动力费 E125、外购成品水费 E136、修理费 E147、制水环节固定资产折旧 E158、其他制水费用 E16二、输配成本(元) E17=E18+… +E24l、输配环节职工薪酬 E182、输配环节固定资产折旧 E193、动力费 E204、修理费 E215、机物料消耗 E226、管网检测费 E237、其他输配费用 E24三、期间费用(元) E25=E26+E27+E281、管理费用 E262、销售费用 E273、财务费用 E28四、需扣除的非主营业务成本(元) E29五、供水总成本(元) E30=E7+E17+E25-E29六、单位售水成本(元/皿3) E31 =E30 -;-. E3。

营业收入及成本费用明细表

附1营业收入及成本费用明细表金额单位:人民币元(列至角分)行次项目账载金额依法申报金额1 一、营业收入合计 1=2+62 ? 主营业务收入 2=3+4+53 ? 销售货物收入4 ? 提供劳务收入5 ? 其他6 ? 其他业务收入7 ?8 ?9 二、营业成本合计9=10+11+12 10 ? 销售货物成本 11 ? 提供劳务成本 12 ? 其他业务成本 13 三、期间费用合计 13=14+30+46 14 ? 营业费用 15 其中:工资薪金 16 福利费 17 住房公积金 18 退休保险基金 19 医疗保险基金 20 折旧费 21 保险费 22 广告宣传费 23 职工教育经费 24 工会经费 25 无形资产摊销 26 业务招待费 27 通讯费28 差旅费 29 租赁费 30 ? 管理费用 31 其中:工资薪金 32 福利费 33 住房公积金 34 退休保险基金 35 医疗保险基金 36 折旧费 37 保险费 38 广告宣传费 39 职工教育经费 40 工会经费 41 无形资产摊销42 业务招待费 43 通讯费 44 差旅费 45 租赁费 46 ? 财务费用 47 其中:利息 48 汇兑损益《营业收入及成本费用明细表》填报说明一、本表是《非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于据实申报企业)》相关栏目的明细补充，反映企业营业收入、成本和费用明细的情况。

非居民企业(以下简称“企业”)在纳税年度内无论盈利或者亏损，都必须按照企业所得税法的规定将本表与主表和相关资料一并报送主管税务机关。

二、本表主要栏目填写如下:1. 主营业务收入:填写企业经常性的、主要业务所产生的收入，一般占企业收入的比重较大，对企业的经济效益产生较大的影响。

2. 其他业务收入:填写企业非经常性、兼营的业务所产生的收入。

如果有其他业务收入的，填写数额的同时在其他业务收入下面的空白处填写收入的明细项目。

3. 营业费用:填写企业在销售货物过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业货物而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。

自来水供水成本核算表

自来水供水成本核算表
填报单位：盐边县三源水务有限责任公司
年度：2013年4月1日-12月31日
项目
单位
数额
备注
固定资产总额
万元
504.36
按评估、收购价格计算
职工人数
人
10
制水工4人、收水费2人、设备及管道维护2人、公司管理人员2人
年供水量
万吨
64.5328
年售水量
万吨
45.8376
供水总成本
万元
152.7563
（一）直接费用
万元
134.6563
1、材料费
万元
2、动力费
万元
30.9163
单价：0.8344元/度
3、人工工资（含五险一金）
万元
25.2
委托盐边县自来水公司运行，运行费用2.8万元/月。
4、固定资产折旧
万元
计算
6、原水费①
万元
24.8
单价：3.634元/m³ 数量：68366m³（二水厂购水）
7、原水费②
万元
8.28
单价：0.6元/m³,数量：138000m³（红格村三社吴宗华水井购水）
8、其他费用
万元
1
(二)、间接费用
万元
10.82
1、管理费用
万元
10.82
公司管理人员2人工资
（三）公会经费
万元
（四）税金
万元
4.04
（五）水资源费
万元
3.24
按年取水18万m³，水资源费0.18元/m³计算
单位供水成本
元/吨
3.3

营业收入及成本明细表

账载金额
依法申报金额
405356610.4 405356610.4 405356610.4
360460040.5 3Fra bibliotek0460040.5
5744960.55 3925870 714620
149890 954580.55 33064590.12 6645270.5 6162570.45
1642850.18 427760.82 6584480.38
237070
2535480.55 686140.37 2931190.67 5211740.2 1739490.5 1226870.28
⒊ 其他业务成本
13 三、期间费用合计 13=14+30+46
14
⒈ 营业费用
15
其中：工资薪金
16
福利费
17
住房公积金
18
退休保险基金
19
医疗保险基金
20
折旧费
21
保险费
22
广告宣传费
23
职工教育经费
37
保险费
38
广告宣传费
39
职工教育经费
40
工会经费
41
无形资产摊销
42
业务招待费
43
通讯费
44
差旅费
45
汽车费用
46
⒊ 财务费用
47
其中：利息
48
汇兑损益
金额单位：人民币元（列至角分）
附1
营业收入及成本费用明细表2010年
行次
项目
1 一、营业收入合计 1=2+6
2
⒈ 主营业务收入 2=3+4+5
3

城市供水定价成本核定表附件2

附件2
城市供水定价成本核定表
项目名称
行次及关系
201A
201B
201C
加权平均
供水总量(m3)
E1
售水总量(m3)
E2
实际供水产销差率

核定年售水总量(m3)
E4=E1×(1-E5)
核定供水产销差率（%）
E5
一、制水成本(元)
E6=E7+E9+...+E17
1、原水费
E7
其中：水资源费
E8
2、原材料费
1、其他业务应分摊的成本
E35
2、财政性补助资金支出
E36
3、其他应扣减的支出
E37
六、定价总成本(元)
E38=E6+E18+E29+E33-E34
七、单位定价成本(元/m3)
E39=E38÷E4
注：本表由价格主管部门填报，并按本表格式分别填列监审年度的企业上报数、核增核减数和核定数，作为本表的附表；加权平均数应当按照核定的年供水总量计算。
E9
3、动力费
E10
4、外购成品水费
E11
5、修理费
E12
6、制水环节职工薪酬
E13
7、制水环节固定资产折旧
E14
8、租赁费
E15
9、水质检测费
E16
10、其他制水费用
E17
二、输配成本(元)
E18=E19+...+E28
1、输配环节职工薪酬
E19
2、输配环节固定资产折旧
E20
3、动力费
E21
4、修理费
E22
5、原材料费
E23
6、机物料消耗

湖南省城市供水企业成本核算办法

湖南省城市供水企业成本核算办法（试行）一、总则（一）为了加强城市供水企业的成本核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《工业企业财务制度》、《工业企业会计制庋》等有关规定，结合我省城市供水企业的实际情况，特制定本办法。

（二）本办法适用于产供销一体，或分离的城市供水企业。

（三）城市供水企业（以下简称“企业”）成本核算的基本任务是：1、严格执行国家规定的成本开支范围和费用开支标准，加强成本的计划、执行、监督和控制；2、正确核算生产和输配过程中所发生的各项费用，计算自来水的总成本和单位成本；3、及时提供成本报告和有关资料，促进企业改善经营管理，努力降低成本，提高经济效益。

（四）企业要切实加强成本核算的基础工作：1、建立与健全成本核算所需的各项原始记录；2、划小核算单位，建立和健全内部结算价格制度；3、建立和健全各项财产物资的收发、领退、转移、报废和清查盘点制度；4、制定并修订动力、混凝剂、消毒剂的消耗定额和其它各项费用定额；5、完善备种计量检验设施，严格计量检验制度，使成本核算建立在真实可靠的基础上。

（五）企业必须设置成本、费用帐册。

以手续齐全、审核无误的原始凭证作为依据，核算自来水生产和输配过程中的成本。

对于能够确定由某一成本核算对象负担的费用，应直接计入该成本核算对象。

对于要由几个成本核算对象负担的费用，则应确定合理的分摊标准，使之合理分摊。

（六）企业必须按照权责发生制的原则，按月计算成本。

凡是本期成本应负担的费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本。

凡是不应由本期成本负担的费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本。

月度成本计算期为每月一日至月末。

计入当月咸本的原水消耗、动力消耗、混凝剂消毒剂消耗、工资和福利等各项费用开支必须与自来水产量的起讫日期一致，不得提前或延后。

（七）企业必须根据计算期内生产和输配过程中发生的实际消耗与实际的价格计算实际成本，不得以估计成本、定额成本和计划成本代替实际成本。

自来水厂成本核算及预计收益测算明细表

529072.50
529072.50
529072.50
529072.50
529072.50
529072.50
529072.50
529072.50
529072.50
529072.50
529072.50
529072.50
4189296.60 4273082.53 4358544.18 4445715.06 4534629.37 4625321.95 4717828.39 4812184.96 4908428.66 5006597.23 5106729.18 5208863.76
565089.20
- -113480.41 -132452.28 147356.41
127618.07
107484.96
4.2
销售税金（可研数据，7%）
2152053.79
- -31774.51
-37086.64
41259.79
35733.06
30095.79
6
收益
17961197.44 -2,629,674.12 -453,921.62 -529,809.12 400,809.43 347,121.15 292,359.10
2,437,674.12 2,437,674.12 2,437,674.12 2,437,674.12 2,437,674.12 2,437,674.12
4
税金（可研数据）
10152754.02
-
188616.20
163351.13
137580.75
4.1
企业所得税（可研数据，25%）
7685906.40
159000.00
159000.00

城市供水运营成本情况说明【模板】

附件2：城市供水运营成本情况说明一、经营者概况（一）基本情况厦门水务集团有限公司系在原厦门市自来水公司、厦门市污水处理厂、厦门市北溪引水管理所等十四家单位的基础上，于2003年6月组建成立的国有企业。

注册资本为人民币叁拾亿元（￥300,000万元），其中：由厦门市政集团有限公司出资人民币2,501,676,229.85元，占注册资本的83.39%、由厦门海沧城建集团有限公司出资人民币408,197,690.67元，占注册资本的13.61%、由厦门市集美区国有资产投资有限公司出资人民币90,126,079.48元，占注册资本的3.00%。

集团的主要经营范围包括：水务行业的投资、建设、设计、施工、经营，包括自来水和直饮水的供给、污水处理、中水回用、水源建设、给排水设计施工、自动化工程设计安装、水质监测及仪器仪表检定等。

目前，厦门水务集团有限公司拥有厦门水务中环制水有限公司等近20家控股或参股的子公司，均独立核算；母公司设公司本部、原水分公司、售水分公司、结算中心四个会计核算单位。

本次监审仅对与自来水生产、输配、销售和管理相关的核算单位，包括原水分公司、中环制水、售水分公司和公司本部成本进行审核。

原水分公司主要负责坂头水库及原水输送，下设三个管理站。

坂头水库管理所负责水库管理；江东泵站管理所负责管道供水管理；北溪引水管理所负责北溪左干渠供水管理。

厦门水务中环制水有限公司主要从事自来水生产，具有企业法人资格，财务独立核算。

其中厦门水务集团拥有55％股权，中环保水务投资有限公司拥有45％股权。

因制水是城市供水重要环节，原水、制水、供水应一体化考虑，因此本次成本监审将厦门中环制水公司制水成本合并计入城市供水成本。

根据企业会计核算相关规定，合并抵销厦门水务中环制水公司制水成本中的原水费支出①、厦门水务集团有限公司（售水分公司）输配成本中购水支出②及其他关联交易项目。

厦门水务中环制水有限公司包①系厦门水务中环制水有限公司向厦门水务集团有限公司(原水分公司)购买的原水费用,厦门水务集团有限公司(原水分公司)在主营业务收入中核算, 2012年、2013年、2014年分别为2.04亿元、2.20亿元、2.39亿元。

制水总成本表

一般除盐水成本计算:(A+B)/Q
A:设备折旧(元/年),总建造费用除以折旧年限.一般为10年、15年、20年，各家不同。

B：运行成本（元/年）：年消耗再生剂费用、年消耗电费、年设备维修费用（如没有，可按5-10%总建造费用）、年运行人员工资、年树脂添加费用（按现有树脂的5-10%计）、年清水消耗费用、化验室费用、管理费用、其它摊提。

Q：年制水量（吨/年）。

A:折旧费用，分设备折旧和厂房折旧，设备折旧按照设计使用年限减去10％的残值，除以年产水量，作为每吨水的折旧费用，房屋及设备基础可按照设计使用年限同理计算。

B：运行成本：原材料的消耗费用，如使用自来水等。

设备的大修、维护费用，按照实际消耗计算。

年消耗药剂费用，如再生剂，混凝剂、酸碱及所有化学药品。

环保排污费，向环保局定期定量所交纳费用。

员工工资，含福利保险等。

树脂添加，按实际计算。

其它摊提。

C:财务费用，很多企业都是使用贷款建设，同比要支付银行相应利息，利息应按照建设投入比例分摊计算。

管理费用，包括差旅费，办公费、培训费及其他学习费用。

另外，还要注意税金的影响。

[(年原水消耗量*当地水价)+设备折旧费+年度树脂添加量*单价+年度设备维护综合费用+人工费用(工资\奖金\福利)+药品费用(酸\碱\阻垢剂\清洗剂\石英砂费用等)+电费(设备总功率*上网电价*年运行时间)]/年度制水量。