白象食品集团财务内控及绩效管理咨询项目建议书
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评估发现的异常情况或控制缺乏情况
2008年8月 第 13页
第三阶段：穿行测试与实质性测试（控制行为的评估）
2）实施遵循性测试，检查控制的有效性（模板示意）
测试计划 流程: 公司: 单位: 日期: 测试人员 名称:
控制编号 控制描述 控制类型 风险显著性 频率
样本量 选中样本 样本来源
2008年8月 第 14页
部门记分卡
蓝色部分为公司的平衡记分卡，部门不可修改，黄色为部门填写部分。填写完成后请在灰色部分打 “X”符号，标明部门指标与公司指标之间的关联
部门名称
部门的经营策 指标 略和成功要素 属性
商业开发部 关键成功因素
关键绩效指标
考核公式(方式)
起草人 权重
关 键 绩 效 指 标
公 司 平 衡 记 分 卡
2008年8月 第 7页
范围界定
计划与划定评估范围 --协助贵公司建立项目的公司治理结构（例如监督委员会） --协助贵公司制定持续的项目管理体系包括协助定义项目方 法，制定明细工作计划，时间表，关键点以及相应的资源； --协助贵公司建立方法论，用以评估与财务报告相关的内部 控制及与运营管理紧密联系的内部控制； --协助辨认需归档之关键流程，以及需包含于评估中的业务 单元；
2008年8月 第 10页
Байду номын сангаас
第二阶段：流程归档与风险辨别（控制风险的评估）
通过对各流程负责人进行的访谈，画出相关流程图及文字描述：
公司名称：XXX有限公司 流程名称：资金流程
制作日期: 2007.10.27
制作人:
财务部/银行 出纳岗
财务部/境外 出纳岗
1 银行账户管理
《广博货 币资金管 理办法》
《DTV货 币资金管 理办法》
三个月 贯穿全过程的各方位持续性沟通、辅助实施和知识转移
2008年8月 第 9页
第一阶段：管理层访谈（控制环境的评价）
根据COSO框架的建议，我们需要对企业的控制环境进行相应的了 解。主要需要了解的重点包括： 1）主要的业务流程及循环，通过与管理层的沟通确定需要纳入内部 控制体系监控的循环与流程； 2）与各个流程的负责人进行详细访谈，确定现实的流程，风险及控 制； 3）对流程负责人，各部门主管及高级管理层提供相应的培训。
2008年8月 第 12页
第三阶段：穿行测试与实质性测试（控制行为的评估）
1）实施穿行测试，判断控制的充分性（模板示意） 标题：输入流程及子流程的名称 目的：了解子流程中控制的充分性 资料来源： 交易清单审查： 记录交易的资料，包括：交易编码，日期，摘要，美元价值等。 文件清单审查：
1. 2. 3.
具备绩效管理系统 7.9% 10.2% 8.0% 6.6% 2.2% $169,900
2008年8月 第 22页
众多知名上市公司正是通过绩效管理环节实现其不俗的业绩
绩效激励
• 薪酬福利 • 职务调整 • 绩效改进计划 • 培训发展
3
绩效评估
• 个人绩效评估 • 组织绩效评估 • 沟通、共识
公司战略
4
2
绩效计划
• 制定公司、部 门、个人目标
• 反复沟通、 建 立共识
1 绩效辅导
• 观察与纪录 • 中期评F估ee与db调ac整k • 指导与反馈
2008年8月 第 23页
建设绩效体系时，将运用平衡计分卡将公司愿景转换为可衡量、可执行的 公司级业绩指标(KPI)
确定公司将向哪里去
确定如何到达那里，并选择获得核心 竞争力的方法 确保要想成功我们必须做好的事情
2008年8月 第 20页
模块二：绩效管理体系
关键成果
绩效管理流程和工具 绩效管理原则 部门绩效计划 绩效激励方案
备注
绩效管理方案适用整个公 司，包括流程、工具等， 但项目中不涉及具体指标 的目标值设定 和部门以下 的个人绩效指标设定
工作步骤
与公司管理层开展研讨，理清绩效管理的总体思路，明确公 司绩效管理的总体原则；
销户申请表》复印件
上季度银行账户信 息
TR01-C3
核对无误后签 字确认
结束
财务部/首席 财务官
TR01-C1 审核并签字
公司总经理（视博） 执行董事(视博传媒) 董事长（永新视博） CEO（CDTV Holding和
BVI） 董事（金益）
财务部/付款 审核岗
开始
TR01-C1 审核并签字
填写《内部请示报 告》，说明账户开立/ 变更/销户原因、开户
2008年8月 第 3页
项目背景介绍 （2）
本项目咨询方案将协助企业实现以下目标： 确保企业战略目标的实现 加强系统支撑管控，提高经营效率和财务信息质量 提高内控系统效率 建立系统化、风险化、标准化、文档化的业务流程 满足中国上市公司的内部控制要求 实现绩效管理目标、员工有效激励
2008年8月 第 4页
2008年8月 第 17页
3. 我们的绩效管理咨询方案简介
2008年8月 第 18页
项目实施步骤
模块一
模块二
项目准备 和
前期调研
一周
绩效管理 体系
七周
三个月的后 续支持
贯穿全过程的各方位持续性沟通、辅助实施和知识转移
2008年8月 第 19页
模块一：项目准备和前期调研
关键成果
详细的项目计划书 项目团队组建和项目启动 会 现状调研分析
接。
2008年8月 第 21页
美国上市公司绩效管理调查结果显示，具备绩效管理系统的公司其各项财 务指标都明显高于缺乏绩效管理系统的公司
指标 1、总体股东投资回报率 2、股权收益率 3、资产回报率 4、投资回报现金流动率 5、实际销售增长率 6、员工人均销售额
缺乏绩效管理系统 0% 4.4% 4.55% 4.7% 1.1% $126,100
项 目 销 售 净 利 润 率
赵梦飞
指标属性
财务
权重
考核责 任单位
优秀 （4）
良好 （3）
合格 （2）
不合格 （1）
数据来源 考核周期
财
商业经营状况
务
3
5
%
商铺销售
客户
/市 场
提升社区成熟度和客户满意度
20%
商铺招商的成功率 会所经营状况 销售金额完成率
提高商户和业主的满意度
开业率
20%
分管副总 ≥85%
2008年8月 第 16页
项目形成的最终工作成果
财务内控项目文本成果： 《白象食品集团财务内控差距分析报告》 《白象食品集团财务内控流程文档》（分业务循环） 《白象食品集团财务内控风险控制文档》（分业务循环） 《白象食品集团财务内控关键表单》（分业务循环） 《白象食品集团财务管理制度清单》（分业务循环） 《白象食品集团财务内控定期评估报告》 《白象食品集团财务IT内控管理制度》 其他客户特殊并在合理范围的咨询需求 财务内控项目非文本成果： 灌输一种管理思想 建立一套管理体系 培养一支专业队伍 项目相关培训与能力转移； 方案实施后续辅导及跟踪； 员工学习成长与企业能力内生； 附赠财务信息系统实施方案辅导 常年财务内控咨询顾问
XXX、XXX
部门负责人:
向银行提出书面申请， 并按银行规定填写银行
要求的表格或文件
内部请示报告
银行要求的表 格或文件
财务部/财务 部经理
TR01-C1 审核并签字
审核人：
到银行办理 开户、销户
或变更
保存相 关文档
K3
境内外出纳每 季度末在K3系 统内打印出银
行账户信息
本季度银 行账户信
息
审核签字并盖章后的 《银行开户/变更/
白象食品集团财务内控及绩效 管理咨询项目建议书 2008年
2008年8月 第 0页
目录
项目背景介绍 我们的财务内控咨询方案简介
第一阶段：管理层访谈（控制环境的评价） 第二阶段：流程归档与风险辨别（控制风险的评估） 第三阶段：穿行测试与实质性测试（控制行为的评估） 第四阶段：形成控制文档（信息与沟通） 第五阶段：持续的阶段性跟进与监督（监督） 我们的绩效管理咨询方案简介 我们的团队及主要客户 我们的服务费用预估 一般条款
我们建议的项目管理架构：经验告诉我们，一个好的项目管理等于咨询成功的一半
建议的白象食品集团工作团队
普道安邦咨询项目团队
咨询项目办公室
定期沟通
总项目协调组
绩效项目经理 内控项目经理
协同开展
绩效项目负责人
内控项目负责人
绩效项目小组 内控项目小组
协同开展
绩效咨询组
内控咨询组
2008年8月 第 6页
2. 我们的财务内控咨询方案简介
第四阶段：形成控制文档（信息与沟通）
业务流程系统化、风险化、标准化、文档化，有利于规范员工业务 操作，有利于企业战略扩张期进行业务异地复制
2008年8月 第 15页
第五阶段：持续的阶段性跟进与监督（监督） 普道安邦将根据贵公司的具体需求，提供定期的跟进和检测服务，确保 已建立的内部控制系统得以贯彻实施。
2008年8月 第 1页
1. 项目背景介绍
2008年8月 第 2页
项目背景介绍 （1）
我们对贵公司需求的理解： 我们了解到白象食品集团公司正处于中国食品市场的战略扩张期，公司组织结 构也正在不断扩充，因此贵公司现有的财务内控系统和绩效考核系统存在着极 大管理压力，亟待变革和改进。因此，我们理解白象食品集团的需求如下（在 中介机构的协助下）： 建立支持公司战略的财务内控体系 ✓ 明确财务系统战略定位 ✓ 建立财务内控系统相关的标准化内部控制规范文档 ✓ 测试内控系统有效性 建立科学的绩效目标管理体系
项目背景介绍 （3）
选择普道安邦咨询的理由： 国际四大会计师事务所和全球知名咨询公司的服务质量和专业标准 大量国内外优秀企业的最佳实践与成功案例支持 具有国际化视野与本土化能力的优秀咨询团队 追求卓越的专业精神与务实诚挚的职业态度 本土化的咨询服务费用
2008年8月 第 5页
项目背景介绍 （4）
综合满意 度70%以上
综合满意 度60%以
下
年度 √ 年度 √ 年度 √ 年度
向审计委员会进行 汇报
2008年8月 第 8页
项目实施步骤
第一阶段 第二阶段 第三阶段 第四阶段 第五阶段
管理层访 谈（控制 环境的评
价）
流程归档 与风险辨 别（控制 风险的评
估）
穿行测试 与实质性 测试（控 制行为的
评估）
形成控制 文档（信 息与沟通
）
持续的阶 段性跟进 与监督（
监督）
三个月的后 续支持
差异分析 --根据COSO框架的要求，协助贵公司对业务单元/流程层次 的现存控制进行差异分析； --对于发现控制差异的方面，建议改进措施； --确保控制文档已进行修改以覆盖相应的控制缺陷；
正式与非正式的渠 道进行信息传递
必要的对白象员工 的培训
持续与管理层进行 联络与沟通，确保交 流的顺畅 向监督委员会汇报 项目进程及关注事项
根据公司经营战略，选用合适的工具，对公司目标层层分 解，并确定白象食品集团的KPI指标库；
由顾问主导，经讨论确认公司层面的关键绩效指标 (KPI)； 设计绩效管理流程和工具； 针对部门经理，开展绩效管理培训（半天、一次），培训有
关绩效管理理念、绩效计划制定等内容； 普道安邦协助制定部门层面的绩效指标； 设计绩效激励方案（绩效手册），并与薪酬设计进行有效对
≥70%; <85%
≥70%; <60%
<60%
营运预算完成率
10%
分管副总
收入增加 收入增加
20%
10%
按计划完 未按计划 成 完成
实际签约金额：计划签约金额 （报集团）
满意度指标
5%
营销管理部 ≥101%
≥90%; <101%
≥80%; <90%
<80%
20%
客户中心
综合满意 度90%以
上
综合满意 度80%以上
愿景
战略主题
五年战略目标
关键成功要素
财务
客户 内部流程 学习与发展
清晰表述公司该如何做好
关键衡量指标
财务
客户 内部流程 学习与发展
2008年8月 第 24页
员工绩效指标的形成示意图
自上而下：从部门核心职责和部门绩效指标中向下分解 自下而上：从本岗位职责和当期重点工作计划/任务出发，确定岗位 职责或/和当期重点工作中须重点考核的关键绩效指标
银行等情况
内部请示报告
印鉴保管部门
财务部/会计 审核
财务部/境外 会计审核岗
TR01-C2
审核请示报告，并 在相关表格/文件上
签章
到银行办理 开户、销户
或变更
在K3系统内对 相应的银行账户
K3
信息进行变更
保存相 关文档
2008年8月 第 11页
第二阶段：流程归档与风险辨别（控制风险的评估）
根据流程图及文字描述，辨别企业的关键风险，建立风险矩阵：
备注
搜集企业内部信息，进行 人员访谈，必要时组织问 卷调查。
工作步骤
双方正式签署项目合同 组成项目联合小组，并对项目小组成员的角色和职责进行沟
通 举行公司高管及部门长的访谈，了解高级管理层对本次项目
的期望 制定详细的项目工作计划安排与时间表，并对双方的工作职
责进行澄清 召开项目启动会（1小时） 对白象食品集团管理层进行访谈 必要时进行问卷调查
2008年8月 第 13页
第三阶段：穿行测试与实质性测试（控制行为的评估）
2）实施遵循性测试，检查控制的有效性（模板示意）
测试计划 流程: 公司: 单位: 日期: 测试人员 名称:
控制编号 控制描述 控制类型 风险显著性 频率
样本量 选中样本 样本来源
2008年8月 第 14页
部门记分卡
蓝色部分为公司的平衡记分卡，部门不可修改，黄色为部门填写部分。填写完成后请在灰色部分打 “X”符号，标明部门指标与公司指标之间的关联
部门名称
部门的经营策 指标 略和成功要素 属性
商业开发部 关键成功因素
关键绩效指标
考核公式(方式)
起草人 权重
关 键 绩 效 指 标
公 司 平 衡 记 分 卡
2008年8月 第 7页
范围界定
计划与划定评估范围 --协助贵公司建立项目的公司治理结构（例如监督委员会） --协助贵公司制定持续的项目管理体系包括协助定义项目方 法，制定明细工作计划，时间表，关键点以及相应的资源； --协助贵公司建立方法论，用以评估与财务报告相关的内部 控制及与运营管理紧密联系的内部控制； --协助辨认需归档之关键流程，以及需包含于评估中的业务 单元；
2008年8月 第 10页
Байду номын сангаас
第二阶段：流程归档与风险辨别（控制风险的评估）
通过对各流程负责人进行的访谈，画出相关流程图及文字描述：
公司名称：XXX有限公司 流程名称：资金流程
制作日期: 2007.10.27
制作人:
财务部/银行 出纳岗
财务部/境外 出纳岗
1 银行账户管理
《广博货 币资金管 理办法》
《DTV货 币资金管 理办法》
三个月 贯穿全过程的各方位持续性沟通、辅助实施和知识转移
2008年8月 第 9页
第一阶段：管理层访谈（控制环境的评价）
根据COSO框架的建议，我们需要对企业的控制环境进行相应的了 解。主要需要了解的重点包括： 1）主要的业务流程及循环，通过与管理层的沟通确定需要纳入内部 控制体系监控的循环与流程； 2）与各个流程的负责人进行详细访谈，确定现实的流程，风险及控 制； 3）对流程负责人，各部门主管及高级管理层提供相应的培训。
2008年8月 第 12页
第三阶段：穿行测试与实质性测试（控制行为的评估）
1）实施穿行测试，判断控制的充分性（模板示意） 标题：输入流程及子流程的名称 目的：了解子流程中控制的充分性 资料来源： 交易清单审查： 记录交易的资料，包括：交易编码，日期，摘要，美元价值等。 文件清单审查：
1. 2. 3.
具备绩效管理系统 7.9% 10.2% 8.0% 6.6% 2.2% $169,900
2008年8月 第 22页
众多知名上市公司正是通过绩效管理环节实现其不俗的业绩
绩效激励
• 薪酬福利 • 职务调整 • 绩效改进计划 • 培训发展
3
绩效评估
• 个人绩效评估 • 组织绩效评估 • 沟通、共识
公司战略
4
2
绩效计划
• 制定公司、部 门、个人目标
• 反复沟通、 建 立共识
1 绩效辅导
• 观察与纪录 • 中期评F估ee与db调ac整k • 指导与反馈
2008年8月 第 23页
建设绩效体系时，将运用平衡计分卡将公司愿景转换为可衡量、可执行的 公司级业绩指标(KPI)
确定公司将向哪里去
确定如何到达那里，并选择获得核心 竞争力的方法 确保要想成功我们必须做好的事情
2008年8月 第 20页
模块二：绩效管理体系
关键成果
绩效管理流程和工具 绩效管理原则 部门绩效计划 绩效激励方案
备注
绩效管理方案适用整个公 司，包括流程、工具等， 但项目中不涉及具体指标 的目标值设定 和部门以下 的个人绩效指标设定
工作步骤
与公司管理层开展研讨，理清绩效管理的总体思路，明确公 司绩效管理的总体原则；
销户申请表》复印件
上季度银行账户信 息
TR01-C3
核对无误后签 字确认
结束
财务部/首席 财务官
TR01-C1 审核并签字
公司总经理（视博） 执行董事(视博传媒) 董事长（永新视博） CEO（CDTV Holding和
BVI） 董事（金益）
财务部/付款 审核岗
开始
TR01-C1 审核并签字
填写《内部请示报 告》，说明账户开立/ 变更/销户原因、开户
2008年8月 第 3页
项目背景介绍 （2）
本项目咨询方案将协助企业实现以下目标： 确保企业战略目标的实现 加强系统支撑管控，提高经营效率和财务信息质量 提高内控系统效率 建立系统化、风险化、标准化、文档化的业务流程 满足中国上市公司的内部控制要求 实现绩效管理目标、员工有效激励
2008年8月 第 4页
2008年8月 第 17页
3. 我们的绩效管理咨询方案简介
2008年8月 第 18页
项目实施步骤
模块一
模块二
项目准备 和
前期调研
一周
绩效管理 体系
七周
三个月的后 续支持
贯穿全过程的各方位持续性沟通、辅助实施和知识转移
2008年8月 第 19页
模块一：项目准备和前期调研
关键成果
详细的项目计划书 项目团队组建和项目启动 会 现状调研分析
接。
2008年8月 第 21页
美国上市公司绩效管理调查结果显示，具备绩效管理系统的公司其各项财 务指标都明显高于缺乏绩效管理系统的公司
指标 1、总体股东投资回报率 2、股权收益率 3、资产回报率 4、投资回报现金流动率 5、实际销售增长率 6、员工人均销售额
缺乏绩效管理系统 0% 4.4% 4.55% 4.7% 1.1% $126,100
项 目 销 售 净 利 润 率
赵梦飞
指标属性
财务
权重
考核责 任单位
优秀 （4）
良好 （3）
合格 （2）
不合格 （1）
数据来源 考核周期
财
商业经营状况
务
3
5
%
商铺销售
客户
/市 场
提升社区成熟度和客户满意度
20%
商铺招商的成功率 会所经营状况 销售金额完成率
提高商户和业主的满意度
开业率
20%
分管副总 ≥85%
2008年8月 第 16页
项目形成的最终工作成果
财务内控项目文本成果： 《白象食品集团财务内控差距分析报告》 《白象食品集团财务内控流程文档》（分业务循环） 《白象食品集团财务内控风险控制文档》（分业务循环） 《白象食品集团财务内控关键表单》（分业务循环） 《白象食品集团财务管理制度清单》（分业务循环） 《白象食品集团财务内控定期评估报告》 《白象食品集团财务IT内控管理制度》 其他客户特殊并在合理范围的咨询需求 财务内控项目非文本成果： 灌输一种管理思想 建立一套管理体系 培养一支专业队伍 项目相关培训与能力转移； 方案实施后续辅导及跟踪； 员工学习成长与企业能力内生； 附赠财务信息系统实施方案辅导 常年财务内控咨询顾问
XXX、XXX
部门负责人:
向银行提出书面申请， 并按银行规定填写银行
要求的表格或文件
内部请示报告
银行要求的表 格或文件
财务部/财务 部经理
TR01-C1 审核并签字
审核人：
到银行办理 开户、销户
或变更
保存相 关文档
K3
境内外出纳每 季度末在K3系 统内打印出银
行账户信息
本季度银 行账户信
息
审核签字并盖章后的 《银行开户/变更/
白象食品集团财务内控及绩效 管理咨询项目建议书 2008年
2008年8月 第 0页
目录
项目背景介绍 我们的财务内控咨询方案简介
第一阶段：管理层访谈（控制环境的评价） 第二阶段：流程归档与风险辨别（控制风险的评估） 第三阶段：穿行测试与实质性测试（控制行为的评估） 第四阶段：形成控制文档（信息与沟通） 第五阶段：持续的阶段性跟进与监督（监督） 我们的绩效管理咨询方案简介 我们的团队及主要客户 我们的服务费用预估 一般条款
我们建议的项目管理架构：经验告诉我们，一个好的项目管理等于咨询成功的一半
建议的白象食品集团工作团队
普道安邦咨询项目团队
咨询项目办公室
定期沟通
总项目协调组
绩效项目经理 内控项目经理
协同开展
绩效项目负责人
内控项目负责人
绩效项目小组 内控项目小组
协同开展
绩效咨询组
内控咨询组
2008年8月 第 6页
2. 我们的财务内控咨询方案简介
第四阶段：形成控制文档（信息与沟通）
业务流程系统化、风险化、标准化、文档化，有利于规范员工业务 操作，有利于企业战略扩张期进行业务异地复制
2008年8月 第 15页
第五阶段：持续的阶段性跟进与监督（监督） 普道安邦将根据贵公司的具体需求，提供定期的跟进和检测服务，确保 已建立的内部控制系统得以贯彻实施。
2008年8月 第 1页
1. 项目背景介绍
2008年8月 第 2页
项目背景介绍 （1）
我们对贵公司需求的理解： 我们了解到白象食品集团公司正处于中国食品市场的战略扩张期，公司组织结 构也正在不断扩充，因此贵公司现有的财务内控系统和绩效考核系统存在着极 大管理压力，亟待变革和改进。因此，我们理解白象食品集团的需求如下（在 中介机构的协助下）： 建立支持公司战略的财务内控体系 ✓ 明确财务系统战略定位 ✓ 建立财务内控系统相关的标准化内部控制规范文档 ✓ 测试内控系统有效性 建立科学的绩效目标管理体系
项目背景介绍 （3）
选择普道安邦咨询的理由： 国际四大会计师事务所和全球知名咨询公司的服务质量和专业标准 大量国内外优秀企业的最佳实践与成功案例支持 具有国际化视野与本土化能力的优秀咨询团队 追求卓越的专业精神与务实诚挚的职业态度 本土化的咨询服务费用
2008年8月 第 5页
项目背景介绍 （4）
综合满意 度70%以上
综合满意 度60%以
下
年度 √ 年度 √ 年度 √ 年度
向审计委员会进行 汇报
2008年8月 第 8页
项目实施步骤
第一阶段 第二阶段 第三阶段 第四阶段 第五阶段
管理层访 谈（控制 环境的评
价）
流程归档 与风险辨 别（控制 风险的评
估）
穿行测试 与实质性 测试（控 制行为的
评估）
形成控制 文档（信 息与沟通
）
持续的阶 段性跟进 与监督（
监督）
三个月的后 续支持
差异分析 --根据COSO框架的要求，协助贵公司对业务单元/流程层次 的现存控制进行差异分析； --对于发现控制差异的方面，建议改进措施； --确保控制文档已进行修改以覆盖相应的控制缺陷；
正式与非正式的渠 道进行信息传递
必要的对白象员工 的培训
持续与管理层进行 联络与沟通，确保交 流的顺畅 向监督委员会汇报 项目进程及关注事项
根据公司经营战略，选用合适的工具，对公司目标层层分 解，并确定白象食品集团的KPI指标库；
由顾问主导，经讨论确认公司层面的关键绩效指标 (KPI)； 设计绩效管理流程和工具； 针对部门经理，开展绩效管理培训（半天、一次），培训有
关绩效管理理念、绩效计划制定等内容； 普道安邦协助制定部门层面的绩效指标； 设计绩效激励方案（绩效手册），并与薪酬设计进行有效对
≥70%; <85%
≥70%; <60%
<60%
营运预算完成率
10%
分管副总
收入增加 收入增加
20%
10%
按计划完 未按计划 成 完成
实际签约金额：计划签约金额 （报集团）
满意度指标
5%
营销管理部 ≥101%
≥90%; <101%
≥80%; <90%
<80%
20%
客户中心
综合满意 度90%以
上
综合满意 度80%以上
愿景
战略主题
五年战略目标
关键成功要素
财务
客户 内部流程 学习与发展
清晰表述公司该如何做好
关键衡量指标
财务
客户 内部流程 学习与发展
2008年8月 第 24页
员工绩效指标的形成示意图
自上而下：从部门核心职责和部门绩效指标中向下分解 自下而上：从本岗位职责和当期重点工作计划/任务出发，确定岗位 职责或/和当期重点工作中须重点考核的关键绩效指标
银行等情况
内部请示报告
印鉴保管部门
财务部/会计 审核
财务部/境外 会计审核岗
TR01-C2
审核请示报告，并 在相关表格/文件上
签章
到银行办理 开户、销户
或变更
在K3系统内对 相应的银行账户
K3
信息进行变更
保存相 关文档
2008年8月 第 11页
第二阶段：流程归档与风险辨别（控制风险的评估）
根据流程图及文字描述，辨别企业的关键风险，建立风险矩阵：
备注
搜集企业内部信息，进行 人员访谈，必要时组织问 卷调查。
工作步骤
双方正式签署项目合同 组成项目联合小组，并对项目小组成员的角色和职责进行沟
通 举行公司高管及部门长的访谈，了解高级管理层对本次项目
的期望 制定详细的项目工作计划安排与时间表，并对双方的工作职
责进行澄清 召开项目启动会（1小时） 对白象食品集团管理层进行访谈 必要时进行问卷调查