会计实务：上市公司转让股票交易印花税和手续费能否扣除

合集下载

会计实务：【非居民企业税案】浙江金华国税查结一例非居民企业转让A股股票征税案入库税款4200多万元

【非居民企业税案】浙江金华国税查结一例非居民企业转让A 股股票征税案入库税款4200多万元浙江省金华市婺城区国税局在对辖区内上市公司进行日常管理时发现，非居民企业L公司在证券交易所卖出其持有的境内企业W公司1900万股股票，取得巨额收益。

经多次与企业沟通，宣传税收法规，企业最终申报入库非居民企业所得税4281.93万元，为金华市首例非居民企业转让A股股票征税案例。

大股东大减持，引起税务人员关注2015年上半年股市行情火爆，不少上市公司大股东减持套利，形成大规模减持潮。

金华市婺城区税务人员出于职业敏感，认为大规模减持可能涉及非居民企业税收，因此在那段时期特别留意本辖区内上市公司的动态。

2015年6月，非居民企业L公司通过证券交易所大宗交易系统卖出W公司股票1900万股，取得收入43600万元。

了解到股票减持情况后，税务人员认真审核分析了申报资料，由于此次股权转让采用大宗交易方式进行，无法确定受让方，因此无扣缴义务人，于是请W公司协助通知L公司自行申报税款。

税企多次沟通，税款缴纳方式确定为维护税收权益、防范税收执法风险及服务纳税人，税务人员多次与企业沟通。

双方分歧主要集中在以下几个方面：1.股票转让所得能否适用税收优惠L公司在香港注册成立，根据内地和香港签订的避免双重征税安排，在股票转让之前，L公司每年取得W公司年度分红配息均减按5%税率纳税，享受了税收优惠。

于是，L公司提出本次股票转让也减按5%税率纳税的要求。

对此，根据《国家税务总局关于印发内地和香港避免双重征税安排文本并请做好执行准备的通知》（国税函〔2006〕884号）第十条、第十三条的规定，财产收益没有按5%税率征收的条款。

2.股权转让成本的确定W公司股票发行时每股股票面额为1元，L公司认为计算投资成本时应按每股1元计算。

而税务机关在全面梳理W公司公开的资料后发现，W公司曾有过2次送配股。

对此，根据《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）的规定，股权成本价，指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额；在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。

国家税务总局关于上市公司国有股权无偿转让征收证券(股票)交易印花税问题的通知

国家税务总局关于上市公司国有股权无偿转让征收证券(股票)交易印花税问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1999.06.23•【文号】国税发[1999]124号•【施行日期】1999.06.23•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】印花税正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券(股票)交易印花税有关审批事项的通知》（发布日期：2004年8月2日实施日期：2004年7月1日）废止国家税务总局关于上市公司国有股权无偿转让征收证券（股票）交易印花税问题的通知（1999年6月23日国税发〔1999〕124号）上海市国家税务局，深圳市国家税务局：为了加强证券（股票）交易印花税的管理，明确税收政策，支持国有企业改革，现就有关国有股权无偿转让征收证券交易印花税的问题，明确如下：一、对经国务院和省级人民政府决定或批准进行政企脱钩、对企业（集团）进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，以及国有企业改制、盘活国有企业资产，而发生的国有股权无偿划转行为，暂不征收证券交易印花税。

二、对不属于第一条所述情况的国有股权无偿转让行为，仍应征收证券交易印花税。

计税依据为转让股份的面值，税率为4‰。

三、凡属于第一条范围内的国有股权无偿划转行为，由企业（单位）和主管税务机关按所附《上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税审批规程》的要求，报国家税务总局审批。

本通知自文到之日起执行。

附件：上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税审批规程附件：上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税审批规程一、企业或单位报送审批的条件和必备文件对上市公司国有股权无偿转让符合本通知第一条规定范围，需要给予暂不征收证券（股票）交易印花税的，须由企业（单位）按下列要求提出申请报告：（一）转让方企业（单位）名称、隶属关系、经济性质、企业或单位所在地址；（二）受让方企业（单位）名称、隶属关系、经济性质、企业或单位所在地址；（三）转让股权的股数和金额、转让形式、批准部门，以及申请豁免证券交易印花税的理由；（四）申请报告应附证明文件和材料如下：1．国务院及其授权部门或者省级人民政府的国有股权无偿转让审批文件；2．国有股权无偿转让的可行性研究报告；3．国有股权无偿转让的受让企业（单位）章程；4．国有股权无偿转让的受让企业（单位）《企业法人营业执照》副本复印件；5．向社会公布的国有股权无偿转让事宜的预案公告复印件。

会计财务税收实务实操代扣代缴证券交易印花税申报

代扣代缴证券交易印花税申报一、事项名称:代扣代缴证券交易印花税申报二、业务描述:在上海、深圳证券登记公司集中托管的股票，在办理法人协议转让和个人继承、赠与等非交易转让时，其证券交易印花税统一由上海、深圳证券登记公司按月填报《代扣代缴证券交易印花税报告表》，向税务机关办理代扣代缴证券交易印花税申报。

三、设定依据:1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第二款2.《中华人民共和国印花税暂行条例》第十四条四、办理材料:1.《代扣代缴证券交易印花税报告表》2份有以下情形的，还应提供相应材料：1.扣缴义务人在扣缴税款时已向被扣缴义务人开具税票《中华人民共和国税收缴款书（代扣代收专用）》第二联1份2.扣缴义务人汇总缴库开具税票《中华人民共和国税收缴款书（银行经收专用）》第一联1份五、办理地点:可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站"纳税服务'栏目查询。

六、办理机构:主管税务机关七、收费标准:不收费八、办理时间:即时办结九、联系电话:主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站"纳税服务'栏目查询。

十、办理流程:十一、纳税人注意事项:1.扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站"下载中心'栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供"最多跑一次'服务。

扣缴义务人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

4.扣缴义务人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5.扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。

6.扣缴义务人代扣代缴税款后，纳税人需要换开正式完税证明的，可以向税务机关申请开具。

股票交易手续费怎么算_买卖股票手续费一般多少

股票交易手续费怎么算_买卖股票手续费一般多少股票交易手续费怎么算1.印花税：成交金额的1‰，目前，印花税采取单边收取，买股票时，不收取;卖股票时，才收取。

2.证券监管费(俗称三费)：约为成交金额的0.02%。

3.证券交易经手费：A股，按成交额双边收取0.087‰;B股，按成交额双边收取0.0001%;基金，按成交额双边收取0.00975%;权证，按成交额双边收取0.0045%。

4.过户费(仅上海股票收取)：所以此费用只在投资者进行上海股票、基金交易中才支付此费用，此费用按成交股票(以每股为单位)的千分之一支付，不足1元按1元收。

5.券商交易佣金：最高为成交金额的3‰，最低5元起，单笔交易佣金不满5元按5元收取。

这些在股市中不算是最重要的，最主要还是如何能在这股市中盈利，掌握好技术才是真理，新手入市不要急于去实盘操作，先多学点东西，前期可以用模拟盘先了解下基本东西。

股票交易手续费怎么算股票交易费用包含佣金、过户费和印花税三部分：1、佣金是投资者交易中的最大成本。

我国的股票采用委托交易，因此有交给券商的经济费用，还有交给证券交易所的的手续费用(经手费)，还有证券交易监管费用(证管费)，这些费用共同构成了股票交易的佣金。

佣金由券商代为收取。

我国证券监管机构对股票交易佣金实行“设最高上限，向下浮动”的制度。

券商向客户收取的佣金不能高于交易金额的3‰。

其中A股不低于5元的，按5元收取，B股不足1美元(沪市)或5港元(深市)的，按照1美元或5港元收取。

也就是说，对于A股小散户来说，如果投资者的交易金额少于2万元，基本都要交5元的手续费。

因此，目前很多券商推行的所谓万二、万二点五的佣金，其实与小本投资的投资者并没有什么关系。

2、过户费我国的股票一般采用实名制，股票交易和房产交易一样需要“过户”，也会产生费用。

所有股民的账户都由中登公司进行统一管理。

因此，投资者在交易完成后，应当交过户费。

这一费用也有券商代为收取。

股权交易费用了解股权交易的相关费用

股权交易费用了解股权交易的相关费用股权交易费用：了解股权交易的相关费用股权交易是指股东将其持有的股权转让给他人的行为。

在股权交易的过程中，涉及到一些费用。

了解股权交易的相关费用对于投资者和企业非常重要。

本文将介绍股权交易的常见费用，以帮助读者更好地理解和应对股权交易相关费用。

一、交易费用股权交易涉及到的重要费用是交易费用。

交易费用包括以下几种：1. 手续费：在进行股权交易时，经纪人或证券公司会根据交易的金额收取一定比例的手续费。

手续费的收取比例通常是根据交易金额来确定的，手续费率的高低会对投资者的投资收益产生直接影响。

2. 印花税：股权交易涉及到的另一项费用是印花税。

印花税是对股权转让的交易额征收的一种税费，其比例根据法律法规来确定。

印花税的收取会增加交易成本。

3. 过户费：在股权交易中，转让股权需要进行过户手续，而过户手续需要支付相应的过户费用。

过户费用的收取比例通常是根据交易股权的数量来确定的。

二、评估费用在进行股权交易时，评估费用是另一个需要考虑的费用。

股权评估是对交易标的公司进行评估，确定其价值和权益的过程。

评估费用是进行股权评估所需支付的费用，通常是由专业评估机构提供服务并收取相应费用。

评估费用的金额通常与交易标的公司的规模、行业、盈利能力等因素有关。

评估费用的收取也可以通过固定费用或者按比例收费的方式。

评估费用的支付通常是由交易双方协商决定的，可以由卖方或买方或双方分摊。

在股权交易过程中，评估费用是确保交易公平合理的重要保障。

三、法律咨询费用在进行股权交易时，涉及到法律事务的处理是不可避免的。

法律咨询费用是指在交易过程中，咨询律师提供法律意见和服务所产生的费用。

法律咨询费用的金额通常是由律师事务所根据工作量和复杂程度来确定的。

法律咨询费用的支付通常是由交易双方协商决定的，可以由卖方或买方或双方分摊。

法律咨询费用的支付确保交易的合法顺利进行，并保护交易双方的利益。

四、其他费用在进行股权交易的过程中，还可能涉及到其他一些费用，如财务审计费用、尽职调查费用等。

上市公司协议转让股权税收

上市公司协议转让股权税收随着经济的发展和市场的繁荣，越来越多的上市公司出现了股权转让的情况。

对于参与股权转让的各方来说，税收问题是一个关键的考虑因素。

本文将探讨上市公司协议转让股权的税收问题，并提供一些建议和指导，以便各方在转让股权时能够合理规避税务风险。

一、股权转让应纳税收范围根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，对于上市公司股权转让所取得的收益应纳税。

但是，是否需要纳税以及纳税的比例和方式会受到多种因素的影响，包括股权持有时间、转让收益金额和卖方的身份等。

1. 股权持有时间在股权转让方面，如果股权持有时间超过12个月，则可以享受长期持有优惠政策，纳税比例相对较低；如果股权持有时间不足12个月，则需要按照一般纳税政策进行纳税，纳税比例较高。

2. 转让收益金额转让收益金额也是决定应纳税额的关键因素之一。

根据税法规定，转让收益是指股权转让价款减去股权成本。

然而，存在着一些特殊情况，例如，如果通过创业投资认购的股权在持有三年以上并满足其他条件，则可以免征个人所得税。

3. 卖方身份卖方身份也对应纳税额产生影响。

个人股东和非个人股东在股权转让过程中可能需要纳税的程度不同。

在一些地区，对个人股东的股权转让收益实行个人所得税税制，而对非个人股东则适用企业所得税税制。

二、合理避税的方法和措施在进行上市公司协议股权转让时，可以通过以下一些方法和措施来合理规避税务风险。

1. 合理安排转让时间对于股权持有时间不足12个月的情况，可以通过合理安排股权转让的时间点，使其超过12个月。

这样一来，可以使用长期持有优惠政策来降低纳税比例。

2. 转让价款结构的优化在协议转让股权时，可以优化转让价款的结构，使得转让价款不仅仅包括现金，还可以包括其他资产的转让。

这样一来，可以在纳税方面进行一定的优化，减少纳税额。

3. 转让方式的选择在股权转让时，还可以选择以部分转让或分批转让的方式来进行，以避免一次性转让所带来的巨额税负。

这种方式可以使得纳税额分散到不同的时间段，减少税务风险。

股权转让合同印花税计税税率

股权转让合同印花税计税税率股权转让合同是股东将其持有的股权转让给他人的合法文件，涉及到印花税的计税税率。

下面将就股权转让合同印花税计税税率的相关内容进行介绍。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第六条，股权转让合同是属于应税票证的范畴。

该法规规定了印花税的计税税率，具体如下：1. 股权转让价格在5万元以下的，按照0.05%的税率征收印花税。

例如，股权转让价格为3万元，则印花税的税率为0.05%，计算出来的印花税金额为15元。

2. 股权转让价格在5万元以上但不超过10万元的，按照0.1%的税率征收印花税。

例如，股权转让价格为8万元，则印花税的税率为0.1%，计算出来的印花税金额为80元。

3. 股权转让价格在10万元以上的，按照0.3%的税率征收印花税。

例如，股权转让价格为15万元，则印花税的税率为0.3%，计算出来的印花税金额为450元。

需要注意的是，以上的印花税税率适用于普通的股权转让情况。

对于特定行业或者特定类型的股权转让，可能存在一些特殊规定。

此外，在执行上述税率时，还需要注意以下几点：1. 印花税的计税对象是股权转让合同的金额，即股权转让价格。

2. 印花税必须在股权转让合同签订后的15天内缴纳，并在经营企业的税务机关申报。

3. 对于已经缴纳了印花税的合同，如果发生无效、解除、撤销或者终止的情况，可以按照一定的程序申请退税。

需要特别说明的是，印花税是属于一种间接税，通过税收中介机构（如律师、税务师等）进行代缴。

在办理股权转让合同时，可以委托专业的税务机构来处理相关的印花税事宜，以确保税务事项的准确性和规范性。

综上所述，股权转让合同的印花税的计税税率主要根据股权转让价格来确定，通常分为0.05%、0.1%和0.3%三个档次。

在进行股权转让合同办理时，应注意印花税的缴纳时间和程序，并可以委托专业的税务机构协助办理相关事宜。

毕竟，税费的正常缴纳对于企业的合法经营和信誉建设至关重要。

股权转让印花税

股权转让印花税股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。

本文将详细介绍有关公司股权转让中印花税的问题。

股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。

小编将在接下来详细介绍有关公司股权转让的印花税的问题。

▲摘要：股权转让印花税政策中规定需要按照产权转移数据贴花，贴花金额是产权转移金额的万分之五(即100万*0.0005%=500元)，缴纳人应是书立产权转移合同的双方(B 和C各需贴花500元) 印花税缴纳地点税法没有明确规定实际执行中一般属于哪个税务所管辖，就在哪个税务所领购印花并贴花。

▲股权转让印花税政策一、政策规定▲(一)、国税发[2000]60号文件规定：“持股个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。

对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利项目征收个人所得税(财产转让、利息、股息、红利税率都为20%)”。

▲(二)、国税函[2009]285号文规定：“股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。

对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。

对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

”▲(三)、国税2010年第27号公告规定：“一、自然人转让所投资企业股权(份)(以下简称股权转让)取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。

股票交易手续费怎么算,每笔都要交手续费吗

股票交易手续费怎么算,每笔都要交手续费吗股票交易手续费是由印花税、过户费和券商交易佣金这三个方面进行计算的，其中，印花税是成交金额的1‰，过户费则按0.02‰来收取，而券商交易佣金是买卖金额的1‰到3‰左右。

股票交易是双向收费的，每笔股票的交易都是需要缴纳手续费的，手续费越低，利润就越多。

一、股票交易手续费怎么算，每笔都要交手续费吗股票手续费主要由三个部分组成：（一）印花税：印花税一般是成交金额的1‰。

不过受让者不再缴纳印花税，也就是在购买股票的时候是不需要缴纳印花税的。

（二）过户费：过户费是按成交金额的0.02‰来进行收取。

（三）券商交易佣金：券商交易佣金最高不超过成交金额的3‰，一般是买卖金额的1‰到3‰左右，目前网上开户大部分佣金费率只有万分之二点五。

佣金基本上最低5元起，不满5元时也按5元来收取。

买卖股票是有手续费的。

股票交易手续费是进行股票交易时所支付的手续费。

委托买卖的手续费分“阶段式”和“跟价式““阶段式”是根据股票价格和交易股数收取手续费，“跟价式”是根据股票的交易金额收取手续费，目前世界上多采用跟价式。

二、股票是如何进行交易的面议和竞价。

根据买卖双方确定的价格不同，可分为可议买卖和竞价买卖。

可协商性是买卖双方一对一的面谈，通过类似卖方的讨价还价达成商业交易。

是场外交易中最常见、最常用的买卖方式。

这种交易方式一般用在股票没有办法上市，交易量小，需要保密或者为了节省佣金的情况下。

竞价就是买卖双方都是几个人一组，类似于拍卖，最后在出价最高的买方和要价最低的卖方之间进行交易。

在这种竞争中，买卖双方可以自由选择自己的买卖双方，这样可以使交易公平，价格也不会让人无法接受。

竞价是证券交易所买卖股票的主要方式。

直接交易和间接交易。

另一方面，达成交易有不同的方式，可以分为直接交易和间接交易。

直接交易是指买卖双方不通过中介直接面对面交谈，然后由买卖双方自己交割股票。

大多数场外交易都是直接交易。

间接交易就是买卖双方找中介买卖股票，买卖双方都不露面。

转让上市公司股票扣税流程

转让上市公司股票扣税流程一、背景介绍随着经济的发展和金融市场的日益成熟，越来越多的公司选择通过上市来融资。

然而，上市公司的股票转让涉及到税务问题，包括股权转让所得税、证券交易印花税等。

本文将介绍转让上市公司股票的扣税流程。

二、股权转让所得税1. 税率根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条规定，股权转让所得应纳税，税率为20%。

但如果持有股权满一年后再转让，可以享受免税政策。

2. 计算方法股权转让所得税的计算方法是：纳税额= 转让所得× 税率。

其中，转让所得是指转让人通过转让股权取得的价款、股权价值的差额等收入。

三、证券交易印花税1. 税率根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，证券交易印花税税率为千分之一。

即每笔交易的成交金额乘以千分之一作为印花税。

2. 缴纳方式证券交易印花税按交易所在交割日前一天的收盘价计算，由证券公司向国家税务机关代扣代缴。

四、流程1. 股权转让所得税的扣缴流程（1）转让方将股权转让所得的信息填写在《个人所得税纳税申报表》上，并按规定进行报税。

（2）国家税务机关核实申报信息，确认纳税金额。

（3）转让方按照核实的纳税金额进行缴税。

2. 证券交易印花税的扣缴流程（1）证券公司在交易结算后，根据交易金额计算印花税。

（2）证券公司向国家税务机关申报印花税金额。

（3）国家税务机关核实申报信息，确认印花税金额。

（4）证券公司按核实的印花税金额进行缴税。

五、注意事项1. 及时申报缴税转让方应按照规定时间向国家税务机关申报和缴纳股权转让所得税，证券公司应按时向国家税务机关申报和缴纳证券交易印花税。

2. 合法合规操作转让方和证券公司应遵守相关法律法规，进行合法合规的操作，确保纳税申报和缴税的准确性和及时性。

3. 咨询专业人士如果对转让上市公司股票的扣税流程有疑问，建议咨询专业的税务顾问或律师，以确保操作的合法性和准确性。

六、结论转让上市公司股票涉及到股权转让所得税和证券交易印花税。

股票交易手续费包含哪些费用_股票交易时间

股票交易手续费包含哪些费用_股票交易时间股票交易手续费包含哪些费用股票交易手续费主要有：1.印花税：成交金额的1‰ ;2.证管费：成交金额的0.002%双向收取;3.证券交易经手费：A股，按成交金额的0.00487%双向收取;B 股，按成交额0.00487%双向收取;4.过户费：这是指股票成交后，更换户名所需支付的费用，费用按成交金额的0.02‰收取;5.券商交易佣金：最高不超过成交金额的3‰，最低5元起，单笔交易佣金不满5元按5元收取。

股票交易时间大多数股票的交易时间为星期一至星期五上午9:30至11:30，下午13:00至15:00。

上午9:15开始，投资人就可以下单，委托价格限于前一个营业日收盘价的加减百分之十，即在当日的涨跌停板之间。

9:25前委托的单子，在上午9:25时撮合，得出的价格便是所谓“开盘价”。

9:25到9:30之间委托的单子，在9:30才开始处理。

找法网提醒您，如果你委托的价格无法在当个交易日成交的话，隔一个交易日则必须重新挂单。

休息日：周六、周日和上证所公告的休市日不交易。

(一般为五一、十一、春节、元旦、清明、端午、中秋等国家法定节假日)股票交易的过程是什么1.开户。

个人投资者在进行证券交易之前，要到证券经纪公司开户。

2.委托。

个人投资者想要进行证券交易，就必须通过证券公司进行证券交易。

3.竞价与成交。

证券公司在接受个人投资者的委托之后，就会按照投资者的指令进行申报竞价。

然后拍板成交。

4.清算与交割。

在达成一笔证券交易之后，就需要进行价款的结算和证券的交收。

5.过户。

现在我国的证券交易所已经实现无纸化交易，所有的过户手续都由证券交易所的自动过户系统一次完成。

对于一次证券交易来说，完成了结算就意味着完成了过户，投资者不需要再额外办理过户手续。

股票交易佣金的标准最高为成交金额的3‰，最低5元起，单笔交易佣金不满5元按5元收取。

(就这个是有上下限的，明显可以活动。

不过这里面还包含一个规费，也就是给交易所上交的钱。

公司股权协议转让要交税

公司股权协议转让要交税在股权交易中，公司股权协议的转让是一项重要的法律行为。

在进行股权转让时，各方必须了解相关的税务规定和税务责任。

本文将对公司股权协议转让要交税的问题进行探讨。

一、股权转让产生的税务影响在公司股权转让中，双方在签署股权转让协议后，需要履行相关的税务义务。

股权转让涉及到了个人所得税、企业所得税以及印花税等税种。

1. 个人所得税：股权收入属于个人所得，因此在股权转让时，卖方需要缴纳个人所得税。

个人所得税的税率根据个人收入水平而定，根据相关税法规定进行计算缴纳。

2. 企业所得税：对于公司来说，卖方在股权转让中获得的所得也需要缴纳企业所得税。

企业所得税的税率根据企业盈利水平而定，同样需要按照相关法规进行计算缴纳。

3. 印花税：股权转让协议需要进行公证和备案，以确保交易的合法性和有效性。

在进行公证和备案时，需要缴纳印花税。

印花税的税率根据股权转让金额和相关法规而定。

二、股权转让税务筹划在股权转让中，为了减少税务负担，各方可以进行税务筹划。

以下是一些建议：1. 合理安排交易结构：通过合理安排交易结构，可以避免不必要的税务风险。

例如，可以选择资产的买卖来替代股权转让，或者进行分步交易等。

2. 合理确定转让价格：转让价格的确定直接影响到税务负担。

对于卖方来说，如果转让价格偏低，个人所得税和企业所得税的负担将减少。

对于买方来说，如果转让价格偏高，将增加未来的税务负担。

3. 充分利用税收优惠政策：政府为了鼓励投资和企业发展，会制定相应的税收优惠政策。

在股权转让中，可以充分利用这些优惠政策，减少税务负担。

三、税务合规与风险防范在公司股权协议转让中，合规与风险防范是非常重要的。

以下是一些需要注意的方面：1. 寻求专业税务咨询：股权转让涉及到复杂的税务问题，建议各方寻求专业税务咨询，确保交易的合规性，并减少可能存在的税务风险。

2. 完善的税务文件和备案：在股权转让过程中，各方应完善相关的税务文件，并按照法律规定进行备案，确保交易的合法性和有效性。

股权(票)转让涉税政策(企业所得税、个人所得税、增值税、印花税)-涉税行为指南-

股权（票）转让涉税政策发布时间：2019-05-20 11:42:00来源：国家税务总局北京市税务局一、企业所得税(一)居民企业1、一般性税务处理根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定：三、关于股权转让所得确认和计算问题企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。

企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)规定：“企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

”根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定：四、……(三)企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：1.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。

2.收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。

3.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号)规定：“二、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税;若主营项目(业务)发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目(业务)重新确定适用的应税所得率计算征税。

根据《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号)规定：一、关于内地投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司(以下简称香港联交所)上市股票的所得税问题……(二)内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的转让差价所得税。

股权转让印花税怎么算

遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>股权转让印花税怎么算说到股权转让，相信大家一定不会陌生吧，在进行股权转让的时候，我们就会涉及到纳税的问题，在进行计算税费的时候，我们是有明确的法律法规的。

那么，大家知道股权转让印花税怎么算吗?股权转让的一般程序有哪些呢?一起跟着小编学习一下吧。

一、股权转让印花税怎么算目前，股权转让缴纳印花税主要分两种情况：1、根据财税[2005]11号文件规定，买卖、继承、赠与所书立的A 股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率，按照“股权转让书据”交纳印花税。

2017年5月30日，该税率已经由1‰调整为3‰.2、根据国税发[1991]155号文件规定，企业股权转让所立的书据，即除书立的A股、B股股权转让书据以外的股权转让合同，按照“产权转移书据”，按所载金额的万分之五缴纳印花税。

外商投资者境内企业股权境外交易也应缴纳印花税。

根据财税【1988】255号、国税发【1991】155号文件规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人(包括……外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人)，都是印花税的纳税义务人。

上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。

印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花时，应在带入境内时办理贴花完税手续。

并且外商投资者境外交易股权只是在境外付款，必须在境内办理审批和变更登记手续。

所以该股权转让协议应该在带入境内时按规定的税率贴花。

二、股权转让的一般程序1、召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。

2、聘请律师进行律师尽职调查。

3、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。

4、出让方(国有、集体)企业向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。

股权转让印花税计算方法

遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>股权转让印花税计算方法股权对于一个公司或者投资行业来说都是很重要的，从事投资或者自己开公司的人都会接触到股权，股权转让这种情况也是难免会遇到，股权转让印花税计算方法对于股权转让是非常重要的，针对这个计算方法，赢了网小编为大家简单说明一下。

一、股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。

（1）当转让方是个人如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。

（2）当转让方是公司如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。

具体如下: (一)内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：1、企业所得税(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。

股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。

(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。

投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。

为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

(3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。

因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

2020年初级会计考试《初级会计实务》真题及答案解析(8月29日) (4)

9.2考生回忆版——2020实务真题一、单选题1.企业开出的银行承兑汇票到期无力支付时,正确的会计处理是将应付票据（）。

A.转入短期借款B.转入应付账款C.转入其他应付款D.仅做备查登记【答案】A【解析】银行承兑汇票到期无力支付时：借：应付票据2.某商场库存商品采用售价金额核算法进行核算。

2019年5月初,库存商品的进价成本为30万元,售价总额为46万元。

当月购进商品的进价成本为40万元,售价总额为54万元。

当月销售收入为70万元。

月末结存商品的实际成本为（）万元。

A.21B.41C.31D.11【答案】A【解析】商品进销差价率=（46-30+54-40）÷（46+54）=30%，当月销售商品的成本=70×（1-30%）=49（万元），月末结存商品的实际成本=30+40-49=21（万元）。

3.企业出租无形资产使用权取得的收入应计入（）。

A.营业外收入B.资产处置损益C.其他业务收入D.投资收益【答案】C4.下列各项中不属于政府会计流动负债的是（）。

A.应付短期政府债券B.应付及预收款项C.短期借款D.应付长期政府债券【答案】D【解析】选项D应付长期政府债券属于政府会计非流动负债，选项A、B、C都属于政府会计流动负债。

5.下列各项中，期末不在资产负债表“存货”项目反映的是（）。

A.周转材料B.委托加工物资C.工程物资D.在途物资【答案】CA.“利润分配”科目余额B.“本年利润”科目余额C.“本年利润”和“利润分配”科目的余额D.“应付股利”科目余额【答案】C【解析】题干为年度终了前。

“本年利润”账户的金额只有在年度终了时才能结转到“利润分配——未分配利润”账户。

在未结转前编制资产负债表时，“本年利润”账户的余额也应反映在资产负债表的“未分配利润”项目中，根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额进行填列。

“应付股利”科目余额应单独列示在“应付股利”项目中。

7.甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为26 400 000元；出售前该金融资产的账面价值为25 700 000元；甲公司购入该交易性金融资产支付价款26 000 000元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500 000元)。

股权转让交易交易费用计算

股权转让交易交易费用计算股权转让交易是企业之间进行股权交易的一种常见方式，为了确保交易的公正和透明，准确计算交易费用是至关重要的。

本文将介绍股权转让交易费用的计算方法以及相关因素。

一、交易费用计算方法在进行股权转让交易时，涉及到的费用主要包括交易手续费、印花税和其他相关费用。

下面将详细介绍这些费用的计算方法。

1. 交易手续费：交易手续费是股权转让交易中最常见的费用之一，通常由证券交易所、券商等中介机构收取。

交易手续费的计算一般是按照交易金额的一定比例进行，比例会根据交易规模而异。

以万分之几为单位计算的交易手续费，在计算时需要将交易金额乘以相应的比例进行计算。

2. 印花税：印花税是股权转让交易中的另一个重要费用，它是根据交易金额或者交易股权的评估值来计算的。

不同国家和地区对印花税的规定也不尽相同，可以根据当地相关法规来确定具体的计算方法。

3. 其他相关费用：除了交易手续费和印花税之外，股权转让交易还可能涉及到一些其他费用，如律师费、评估费等。

这些费用的计算方法和具体金额可以根据实际情况来确定。

二、相关因素影响交易费用除了上述费用计算方法外，还有一些因素会对交易费用产生影响，这些因素需要在计算时进行考虑。

1. 交易规模：交易规模是影响交易费用的主要因素之一。

一般来说，交易金额越大，交易费用相应也会增加。

这是因为手续费一般是按照一定比例进行计算的，交易金额越大，手续费的金额也会相应增加。

2. 交易类型：股权转让交易可以分为国内交易和跨境交易两种类型。

不同类型的交易可能会受不同的费用政策和法规限制，因此交易费用的计算方法也会有所区别。

3. 相关法规和政策：不同国家和地区对股权转让交易的法规和政策有不同的规定，这些规定也会对交易费用产生影响。

在计算交易费用时，需要根据当地的相关法规和政策来确定具体的计算方法。

三、案例分析下面通过一个案例来说明交易费用的计算方法。

假设某公司欲出售3000万元人民币的股权，交易手续费按交易金额的万分之三计算，印花税按交易金额的千分之一计算。

股权转让合同印花税计税税率

股权转让合同印花税计税税率股权转让合同是指在股权交易过程中，双方签署的一份协议。

该协议包含了双方的权利和义务，以及交易的具体细节。

在签署股权转让合同时，需要缴纳印花税。

一、什么是印花税印花税是指国家对某些法律文书、商业票据等文件进行征收的税费。

它是一种间接税，即由纳税人向政府缴纳，并由纳税人最终转嫁给消费者。

二、股权转让合同需要缴纳印花税吗根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二十四条规定：企业法人和其他组织以及个体工商户之间发生买卖、赠与或者其他财产转移等行为，应当按照交易金额的1‰至3‰不等的比例缴纳印花税。

因此，在股权转让过程中，双方签署的股权转让合同需要缴纳印花税。

三、计算股权转让合同印花税1.计算标准根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第十六条规定：印花税的计算标准，是指应纳税金额。

应纳税金额是指交易标的物的价款、代价或者评估值，以较高者为计算标准。

在股权转让合同中，应纳税金额是指股权转让价格。

如果股权转让价格不明确，可以按照评估值进行计算。

2.计税税率根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二十四条规定：企业法人和其他组织以及个体工商户之间发生买卖、赠与或者其他财产转移等行为，应当按照交易金额的1‰至3‰不等的比例缴纳印花税。

因此，在股权转让过程中，双方签署的股权转让合同需要缴纳1‰至3‰不等的印花税。

四、如何缴纳股权转让合同印花税1.办理完股权过户手续后，购买方需要携带相关证件（如身份证、营业执照等）到银行窗口办理缴纳印花税手续。

2.购买方需要填写《完税证明申请表》，并提交相应材料（如身份证、营业执照等）。

3.银行工作人员会根据股权转让价格和计税税率，计算出应缴纳的印花税金额，并告知购买方。

4.购买方需要在银行窗口缴纳印花税，银行工作人员会开具《完税证明》。

五、注意事项1.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，未经完税的文书不得作为证据使用。

因此，在股权转让过程中，双方必须办理完税手续。

股权转让印花税的计税依据

股权转让印花税的计税依据股权转让印花税是指在股权转让过程中需要缴纳的一种税费，它是根据转让金额或者股权评估价值计算并征收的。

股权转让印花税的计税依据主要有两种情况，一是根据转让金额计算，二是根据股权评估价值计算。

根据转让金额计算印花税。

在股权转让过程中，双方达成协议后，转让金额是一项重要的指标。

转让金额是指转让方出售股权的价格，也可以是双方约定的价格。

根据转让金额计算印花税的方式是，按照一定的比例对转让金额进行征税。

在中国，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，股权转让印花税的税率为0.05%～0.1%，具体税率根据转让金额的大小而定。

例如，如果转让金额为100万元，那么按照0.05%的税率计算，需要缴纳500元的印花税。

根据股权评估价值计算印花税。

在某些情况下，股权转让双方可能无法确定具体的转让金额，或者双方对转让金额存在争议。

这时，可以采用股权评估价值作为计税依据。

股权评估价值是通过专业的机构对被转让股权进行评估，确定一个合理的价值。

根据股权评估价值计算印花税的方式是，按照一定的比例对股权评估价值进行征税。

同样地，在中国，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，股权转让印花税的税率为0.05%～0.1%，具体税率根据股权评估价值的大小而定。

需要注意的是，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对于股权转让的印花税，征收的税款由受让人承担。

也就是说，在股权转让过程中，购买方需要支付相应的印花税。

购买方在支付印花税后，才能完成股权转让手续。

根据中国税法，对于个人股东转让股权的印花税，还有一些特殊规定。

如果个人股东将所持有的股权转让给非个人股东，转让金额低于20万元的，可以免征印花税。

如果转让金额超过20万元的，按照转让金额计算印花税。

这一规定的目的是为了减轻个人股东的税务负担，鼓励个人股东参与股权转让市场。

总结起来，股权转让印花税的计税依据主要有两种情况，一是根据转让金额计算，二是根据股权评估价值计算。