商业银行信贷调查阶段的风险控制措施

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《中国商界》２００９年０６月总第１７６期对借款公司进行信贷调查是今后审批及发放贷款的一个重要前提，也是风险控制的一个关键环节。当前有些金融机构信贷资产质量不高，很大一部分贷款风险频频出现在贷前调查上。贷前调查是防范贷款风险的首要防线，是内部控制贷款风险的安全闸门，从某种程度上说它能决定一笔贷款的终极命运。调查质量越高，贷款风险度越低，反之，贷款风险度越高。

一、信贷调查需把握的基本原则

《公司法》修改后，公司准入门槛大大降低，取消了许多限制公司发展的强制性规定，这一方面有利于鼓励投资，许多中小公司大量涌现，另一方面也给银行的贷前调查工作带来了挑战，对银行信贷调查阶段的工作思路及工作方向、方法产生重要影响，需要银行投入更多精力了解企业的真实经营状况。在这一阶段，主要由银行信贷人员参与贷款的风险控制，风险管理人员也会部分参与。贷前调查应把握双人调查、实地查看和真实反映的基本原则。

双人调查原则是指每笔信贷资产业务必须至少由主办、协办两名业务人员参与调查，并在调查报告中签署明确意见。实地查看原则是指主办、协办业务人员必须通过座谈、查帐等方式对借款企业、保证人及抵（质）押品进行实地调查，核实所提供资料和财务报表的真实性，现场查看借款企业、保证人的经营管理情况、资产分布状况和抵（质）押品的现状。真实反映原则是指主办、协办业务人员必须实事求是，真实反映贷前调查所了解的情况，不回避风险点。如果调查人员经过深入调查，提出了不予贷款的明确意见，任何人不得要求调查人员更改意见。

二、借款企业基本情况的调查分析

（1）通过验看借款企业经过年检的营业执照副本原件、法人代码证书原件，确认借款企业主体资格和经营范围的合法性。必要时可到工商登记机关（或主管部门）进一步查实。

（2）通过查验公司章程、验资报告等材料核实借款企业注册资本及实收资本，了解企业的股东背景及股权结构，判断企业的实际控制者。

（3）了解企业的主导产品、经营类型、经营规模及所处行业。（4）调查借款企业的产权演变历史和近年来人事、经营战略等方面的重大调整情况，了解企业高管层有无重大违规违纪情况，分析企业管理层的经营作风是否稳健。

三、管理水平和信用状况调查与分析

（1）《公司法》修改后，公司的董事长已不是当然的企业法定代表人。企业的法定代表人应以工商登记为准。另外，有关法人代表和其他高级管理人员的基本情况调查也应以工商部门登记为准，不要一味听从企业介绍的情况。通过调查企业董事长、总经理、财务负责人等关键管理人员的履历、管理经验、业绩、个人品德和信用情况，分析其管理层素质。

（2）通过实地走访企业职能部门，了解企业内部组织结构、内部控制制度的健全程度、重大决策程序等管理方面的情况。

（3）必要时通过政府机关、企业的往来银行、供应商、产品用户、企业雇员等渠道调查企业在遵规守法、偿还贷款、结清货款、雇员满意程度等方面的情况，判断企业的信用水平。

商业银行信贷调查阶段的风险控制措施

文/李坤鹏

【摘　要】　商业银行就是“经营风险”的金融机构，以“经营风险”为其盈利的根本手段。商业银行是否愿意承担风险，是否能够妥善控制和管理风险，将决定商业银行的经营成败。公司基本制度变革主要对商业银行的法人信贷业务产生影响，按照法人信贷业务的流程，大致可分为信贷调查，信贷审查、审批，贷后管理三个主要环节。本文主要从信贷调查阶段谈银行的风险控制措施。【关键词】　商业银行　信贷调查　风险控制

四、借款企业经营状况的调查分析

借款企业经营情况的调查与分析应侧重于企业主导产品（或主要经营、主要投资等）、市场营销、经营风险和行业风险等四个方面。

（1）主导产品的调查与分析。对于生产企业，应通过调查借款企业的主导产品及其构成情况以及这些主导产品的技术先进性、生产设备领先性、原材料的易获性和后续产品的研发能力，判断主导产品的生命力与竞争性；对于流通企业，应通过调查借款企业的主要经营范围、品种等，判断其经营特色与竞争优势；对于投资类企业，应通过调查借款企业的主要投资方向、投资结构及投资回报，分析其投资的合理性、风险性与收益性，以及投资项目管理情况。

（2）市场营销的调查与分析。通过调查借款企业的主要客户、市场分布情况、品牌宣传、销售渠道、售后服务、产品定价等方面的市场营销策略，判断借款企业的市场营销能力、主导产品适销程度和市场前景。

（3）经营风险调查与分析。通过调查借款企业的生产或销售规模、企业所处的发展阶段、产品多样化程度及经营策略、产品的需求弹性、原材料和动力供应、购销环节风险、投资决策与管理、成本控制、筹融资渠道及能力等，发现借款企业在上述环节中存在的问题。（4）行业风险调查与分析。了解国家对企业所处行业的相关产业政策以及该行业的准入壁垒等相关信息，比较借款企业在行业中所处的地位以及同其主要竞争对手相比的优劣势，分析借款企业经营战略的合理性，预测企业发展前景。

五、借款企业财务状况的调查分析

（1）核实并还原财务状况的真实性，判断企业偿债能力。要求企业提供经会计师事务所审计的年报，核对审计报告原件，认真阅读审计意见和审计报表附注。注意各期财务报表期初数与期末数是否对应，对于期初与期末不能衔接的，应进一步了解原因，以判断财务报表的真实性。通过分析调整后的资产负债表、损益表、现金流量表有关科目之间的相互关系，如销售收入与增值税、销项税、借款与财务费用、长短期投资与投资收益等的对应关系，初步评判财务报表数据的可靠性。通过咨询、查帐等手段尽量剔除流动性不强、难以成为还款来源的资产，如待摊费用、待处理损失、无形资产、形成呆滞的投资、1年以上的应收帐款、其他应收款及长期积压的存货等，还原真实的资产流动性。

（2）对借款企业的经济实力、经营能力、负债结构、变现能力、现金流量等状况进行综合分析。

通过比较借款企业在行业中净资产额、资产总额、固定资产总额、销售额、净利润等状况分析其经济实力和抗风险能力。通过测算和比较销售利润率、净利润率等指标对借款企业的赢利水平、赢利稳定性和持久性作出分析和判断。通过测算和比较应收帐款回收期、存货周转率、应收及存货增长是否超过销售收入的增长等因素，对企业经营能力进行判断。通过测算与比较资产负债率、齿轮比率、长短期负债结构、银行负债明细，分析并判断公司负债总量、结构是否合理、偿债能力是否充足。通过测算与比较流动资产（下转第１６页）