营改增对地税部门的影响浅析

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2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。

其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。

自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。

2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。

积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。

消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。

此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。

3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。

首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。

其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。

最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。

4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。

首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。

其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。

最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。

5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。

首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。

其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。

最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。

6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。

探析“营改增”对企业税收的影响

探析“营改增”对企业税收的影响“营改增”是指将营业税改为增值税，是中国财改的重要举措。

营业税是按照企业销售额进行征收的一种税费，而增值税是按照商品或服务增值的部分征税。

营改增的实施旨在减轻企业税负，优化税收结构，促进国民经济持续健康发展。

此文将探析“营改增”对企业税收的影响。

首先，营改增能够降低企业税负。

实行营改增之前，国内大多数行业都采用营业税制，税率相对较高；而增值税税率相对较低。

营改增后，原本纳税额较高的企业税负降低，企业可获得一定的税费优惠。

营改增后的增值税征收标准，只要企业符合条件即可全额抵扣进项税，实际税负也就越来越低。

如在税率减少、抵扣范围扩大的情况下，企业销售额一般不变，税务部门调查数据显示，清单企业平均税负下降3-4个百分点。

这对小微企业尤为重要，能极大地降低其税收负担，促进其生存和发展。

其次，营改增可以促进行业的竞争力和可持续发展。

实施营改增后，各行业的纳税负担相对均衡，企业所得净利润增加，将有更多的行业资金投入到研发、技术创新、市场拓展等方面。

这将有助于推动各行业的技术创新和产业升级，提高企业的竞争力和创新能力。

此外，随着营业税的取消，很多企业原本需要缴纳的进项税也可以抵扣，这将有利于企业合理降低成本，提高财务状况。

然而，营改增的推行也存在一些问题。

首先，很多企业并不太明白营改增的政策内容和执行标准，导致很多企业纳税时出现错误，甚至受到罚款等处罚。

其次，由于营改增涉及到建立新的税收收入体系，税收征管部门的技术难度也相对较大，为了保证营改增实施的顺利，需要建立更加完善的税收征管体系和技术系统。

此外，营改增对采取简易征收方式，而简易征收需要规范才能有效。

因此，需要相关政府部门加强对企业的宣传和指导，及时解答企业的疑问，缩小企业对政策的不确定性以及给予实质性的帮助。

综上所述，“营改增”对企业税收的影响如同所有改革一样，减轻了企业税收负担，提高了企业的竞争力和可持续发展。

但也存在问题和不确定因素，需要政府加强政策的解释和推广，以确保营改增真正为企业创造出更好的营商环境，进一步发挥营改增的潜力，才能达到政府所制定的政策目标。

营改增对地税工作的影响及思路建议

营改增对地税工作的影响及思路建议
唐铁建胡炳生薛东晟
随蔓
嚣
１月１日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，自此交通运输业已全部
纳入营改增范围。２０１４年８月１日起，将电信业纳入营业税改征增值税范围。２０１６年５月１日起，建筑业、房地产业、金融业、生活
１．涉税数据采集欠完善，征管基础信息不够充分。涉税数据信息采集模式未完善，存在
数据壁垒，涉税信息未能充分采集，表现为：第一方数据不够，税源信息分割零散，涉税信息碎片化，全面掌握存在难度；第二方数据不实，失去以票控税后，地税部门对企业的经营
营改增的内涵及意义
协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型
升级。
营改增通俗来讲，就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对服务征收营业税，并且降低增值税税率。营改增不仅是深化财税体制改革的 “ 重头戏 ” ，更是我国
供给侧结构性改革。按照国务院规划，全国营改增分为三步走：第一步，在部分行业部分地区进行试点。上海是首个试点城市；第二步，选择交通运输业等部分服务业服务行业试点。第三步，在全国范围内实现营改增，营业税将

“营改增”对地方税收的影响及对策

一、地方税收现状（一）地方税税权有限我国目前中央的税收立法权高度集中，地方的税收立法权只有对地方税税种制定实施细则的权力。

由于我国各地区经济发展和资源状况有很大的差别，如果税收立法权都集中到中央，就可能出现中央统一制定的税收法律不能兼顾到各地区的实际情况，而地方政府又无权根据本地区的具体情况制定合理的税收政策，致使各地区税负不均，不能更好地发挥税收的调节作用，限制了地方经济的发展。

（二）地方税收入规模较小虽然在我国全部税种中，地方税种的数量大于中央税税种数量，但是地方税的收入却小于中央税的收入。

从数据统计可以看出，大多数年份地方税税收收入占全国税收收入的比例始终低于中央税收入占全国税收收入的比例。

（三）地方税主体税种不明确我国“营改增”以前，地方税体系中税收收入占地方税收入比重较大的税种有营业税、个人所得税和企业所得税。

营业税收入在所有地方税收入中始终居于首位，是地方财政收入的最主要来源。

但随着营业税的取消，地方税最主要的税种消失，而企业所得税、个人所得税也不能算是完全的真正意义的地方税。

二、“营改增”后我国地方税收存在的问题（一）地方税收入规模缩小营业税收入比增值税收入具有更好的稳定性及可靠性，是地方税收入的最主要来源。

营改增后，地方政府来源于地方税的收入必将会出现大规模的下滑趋势。

当“营改增”全面实施后，我国地方税收入总额将会明显减少，必然会进一步加大地方政府的财政困难。

国家为了促进“营改增”后的平稳过渡，出台了一些相关规定，给予过渡期内的地区一定的税收优惠政策。

这次营改增的改革，如果仅从收入的总量来看，必然会使地方税收入减少，但是用长远眼光来看，营改增可以加快产业结构调整以促进各产业合理发展。

（二）地方税体系主体税种缺失“营改增”后，为保证地方政府的税权与事权相一致，国家给过渡期制定了一系列的临时性过渡政策：“中央将原征收营业税现改为征收增值税，由国税局负责的部分收入悉数返还给地方，增值税扩围部分收入替代营业税收入。

“营改增”对地方税收的影响及应对策略

“ 营改增”试点实行以后，减税效果非常显著，对非试点地区对此，应完善地方税收体系，首先，尽快开征环境税等新的地方和企业，也在一定程度上实现了减税。自实行 “ 营改增”政策后，税种，加快房产税及资源税的改革步伐，为确保增值税扩围改革服务业试点企业负税有所减少，为当地交通运输业和现代服务业的创造条件。并建立以财产税为主体的地方税收体系，缓解增值税
２．健全分税制财政管理体制
要在中央、地方收入格局不变的基础上，在扩大增值税征税扩大以后，地方营业税收入将降低。因此，要及时采取有效的措施，
范围以后，将营业税收入减少规模科学测算出来，对中央与地方减少 “ 营改增 ”对地方税收的影响，减轻地方政府财政压力。增值税收入分成比例作出适当调整，确保能够将营业税税收减少
【关键词】 “ 营改增” ；地方税收；影响
我国在实行 “ 营改增？以后，减轻了企业负担，对税收而言，方政府积极性，防止地方财政收支因税制改革造成波动，确保 “ 营
这是对我国税收结构的一次重大调整。在税收征管上，营业税为改增”更加顺利实行下去。
地方第一大税种，是地方财政收入的主要来源，增值税征收范围扩大后，一定程度上减少了地方政府营业税收入。因此，要主动
销售额在５００万以下的企业，为一般纳税人或小规模纳税人，如果合理性。确定为小规模纳税人，税率将由以往营业税的５％，减少至增值税４．多措并举，提升税收收入
简易征收的税率３％，税负降低超过４０％。此外，在实行 “ 营改增”
首先，提高管理质效，加强征管堵漏增收。严格管理组织收

“营改增”对税务管理工作的影响

“营改增”对税务管理工作的影响
“营改增”是指营业税向增值税的转变。

此举对于税务管理工作产生了重要的影响。

以下将从以下三个方面来探讨其影响。

首先，“营改增”对税务管理机构的组织结构、职能和运作方式都产生了影响。

原先，税务局是负责征收营业税的机构，而现在则需要改组税务管理机构，增加增值税管理部门。

此外，各地税务机构也要根据实际情况进行适当的组织结构和属地管理的调整。

其次，“营改增”对于税务管理工作的一些具体职能也产生了影响。

首先是税种转换
的税收管理工作。

原先的营业税是根据销售收入计征，而增值税是根据增值额计征。

这就
要求税务机关对企业的会计核算信息进行核对和调整，以确保税种转换后的企业税负不变。

其次是纳税人准备和提交增值税申报表的工作。

由于增值税税率不同，不同的企业申报方式、纳税周期以及相关税额计算方式都不一样，税务机关需要每年进行税法宣传和政策解释，协助纳税人完成申报表和税务处理。

最后，“营改增”也对税务管理工作的质量和效率产生了影响。

由于税种转换给企业
带来的财务处理和税务管理上的不确定性，税务机关需要积极与企业沟通，解决各种问题，并加强对企业的纳税情况的监管。

同时，税务机关还需要加强内部管理和技能人才的培养，提高工作效率和服务水平，更好地服务于纳税人。

总之，“营改增”对税务管理工作的影响涵盖了机构、职能、运作方式等多个方面。

这需要税务机关加强自身建设，优化服务模式，提高工作效率和质量，为企业和纳税人创
造更好的营商环境。

“营改增”给地方税收带来的主要影响

“营改增”给地方税收带来的主要影响作者：王薇茜赵可然来源：《今日财富》2016年第27期自2016年5月1日开始，我国全面推开了“营改增”试点，自此，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部被纳入“营改增”试点范围，增值税完全替代了我国历史上长期存在的营业税。

财税体制自1994年再一次经历深刻变革。

本文针对“营改增”给地方税收带来的影响进行了研究，从而为政府、监管部门完善“营改增”改革提供依据。

一、地方税主体税种缺失对地方政府来说，营业税、企业所得税和个人所得税是当前地税收入中的三大主体税种，也是地税收入增长的主力军，多年来在增加地方财政收入上超越其它的税种。

“营改增”扩展范围之后，地税收入中营业税将全部或大部分丧失，企业所得税因新增企业随着“营改增”变为国税征管而失去新的增长空间，随同地税发票附征的企业所得税与个人所得税收入将因发票管理权限丧失而消失，这势必造成地税三大主体税种全面削弱，地税部门在纳税人和地方政府中的地位大幅下降，职能明显弱化，面临着重新定位的境况。

尽管目前地税征收的税种有18种之多，但“面广量小”，作用无法与营业税相提并论。

一位地税局副局长预测性地讲到，“‘营改增’一旦到位，地税收入将断崖式下降。

” “一方面，地税收入总量下降；另一方面，从所得税等（地方部分）其他税种的规模和增幅来说，营业税曾经发挥的巨大作用是其他税种无法承担的。

”除此之外，“营改增”会导致企业所得税转移至国税部门征管，从而进一步失去新的增长空间。

而主体税种的征收权被转移，面临考验的还有在代开发票时随主体税种附征的企业所得税、个人所得税、城市维护建设税和附加等。

二、地方税收收入规模下降营业税在地税收入中的地位举足轻重，根据现行企业所得税管辖权划分的规定，“营改增”后，当前的营业税将由地税收入转变成国税收入，新开业企业所得税将划归国税部门管辖，随着已有纳税人不可避免的消亡，地税管辖企业进一步减少，直接导致地税收入总量下降。

营改增对地税及审计影响的思考

营改增对地税及审计影响的思考营改增是我国税制改革的一项重要举措，旨在改善税制结构，增强国家税收收入能力，推动经济发展，但营改增对地税及审计也会产生一定的影响。

本文将从营改增背景、地税与审计的关系及营改增对地税及审计的影响三个方面进行阐述和思考。

一、营改增背景营业税是我国传统税种之一，一直以来对于我国税收收入起到了很大的支撑作用。

但是，由于税率高、税基小、税负重等问题，也让它成为了社会一直反感的纳税方式。

2016年5月1日，经过全国人大常委会的审议，营改增正式正式启动，从而顺应了新时期税收改革的要求。

营改增指的是将营业税改为增值税，主要目的是通过完善改革机制，推动我国经济转型升级，实现税制结构调整，进一步优化税收框架，为经济发展提供环境支撑。

二、地税与审计的关系地税是指负责征收地方各项税收的部门，包括个人所得税、房产税、车船税、土地使用税等。

审计是对各项财务活动进行综合检查、评估和核算，以保障财务活动的合理性和规范性。

地税与审计是在税收方面为国家神经系统的两个重要部门，其关系紧密。

地税在征收过程中会收集大量税务信息，同样的信息也许会被审计部门用来进行审计，以确保各种方式的税收财务合规性，防止突破问题，同时提供对税收的监测和分析，确保税收收入的真实性。

三、营改增对地税及审计的影响3.1 地税受益加大通过营改增，税率被大大降低，因此地方政府获得的税收会更多。

随着地方财政的转移支付比例和财政专项资金规模的缩小，地方税收收入是维持和发展经济和社会保障等方面资金的重要来源，营改增增加地税收入，为地方政府开展经济社会建设和公共服务提供了有力支持3.2 审计也将更严格将营改增的列入日常会计处理范畴后，更多的税务信息将被公开、收集和分析。

这让对于财务和税法方面需求技能的专业人员相较于往常显得更加重要。

同时，政府财务和审计部门将针对这些信息展开审核，以确保企业在新的税收框架下的合规性。

这将对地方政府收入盘点和生产力的调整提出更高的要求，因此审计也提高了难度。

“营改增”对税务管理工作的影响

“营改增”对税务管理工作的影响“营改增”是指将原有的营业税和增值税并轨改为全国统一的增值税，是我国税制改革的重要举措之一，也是一项极具意义的创新。

随着税务改革的深入推进，“营改增”所带来的影响已经对税务管理工作产生了一定的影响。

首先，“营改增”使税制更加合理。

原有的营业税主要针对企业的营业额，而增值税则对企业增值部分征税，更加合理。

因此，“营改增”实际上是针对当前经济环境需要的一次税制优化。

其次，“营改增”能够降低企业税负。

在过去的营业税制度下，企业往往处于一个“征税点多、税负高”的状态，而增值税将原来营业税的产权转移到了企业之外，降低了企业的税负。

因此，“营改增”改革有利于减轻企业税收负担，为市场注入了新的活力。

再次，“营改增”推进了税收管理的现代化。

税务机构通过对企业增值税专项发票的监管，建立起更加精确、严密的财务控制机制。

与此同时，还实行了增值税电子化发票管理，进一步提高了税务机关对企业的管理水平和可持续发展能力。

最后，“营改增”对于税收政策的协调也有积极作用。

“营改增”将产品的生产和销售环节统一为一项税目，使之形成一种统一的税收模式。

这有利于税收政策的协调，使得财政预算能够更有针对性和合理性。

一是促进了税制的合理化、科学化、现代化。

二是节约了企业的缴税成本，增强了市场的活力，提高了企业的盈利水平。

三是推进了执法机关的信息化，到达税务执法的精细化、专业化。

四是深化了税收政策的协调，提高了财政预算的制定能力和决策效力。

因此，“营改增”的推进，为税收管理工作提供了前所未有的机遇和挑战。

税务机关必须抓住机遇，积极引导企业进行财务管理和资产评估，加强对发票管理的监管，提高税收征收能力和运用税收政策的水平，实现税务管理工作科学化、务实化、创新化的转型。

“营改增”对地方税收的影响及思考

ACCOUNTING LEARNING173“营改增”对地方税收的影响及思考文／岳红梅摘要：营业税改征增值税于2016年5月1日在全国范围正式推开，这标志着全面推开营业税这场重大的税制改革在全国范围内开始实施。

随之而来，“营改增”也对地方税收带来了一定的影响。

本文通过对营业税改征增值税政策的解读，分析了营业税改征增值税对地方税收的影响，并剖析了在改征过程中出现的一系列问题，提出了完善营改增对地方税收影响的对策建议，尝试解决地方政府的财政困难。

关键词：营业税；增值税；营改增；地方税收一、“营改增”对地方税收的影响(一)地方财政税收收入减少“营改增”导致了短期内财政税收的减少，使地方财政税收承受着巨大压力。

将营业税纳入增值税的征收范围，由于营业税是地方税，并且是地方税中最大的一个税种。

如果营业税被增值税全面代替，将大大缩减地方政府的财政收入，使得地方政府的安全阀失灵。

(二)“营改增”后地税征管体系将受到冲击经过20多年的实践与探索，地税系统形成了一套比较成熟完备的省、市、县、所四级行政管理和征管系统，这是地税职能得以发挥的关键。

近年来偏远地区的税收没有出现大的跑冒滴漏，跟这套完备的征管系统有很大的关系。

然而随着“营改增”的深入，由于以票控税手段的缺失，对管户的有效控管力将受到影响，地税征管体系也势必受到冲击，进而制约地税职能的有效发挥。

(三)“营改增”后地税机关行政能力将减弱受国地税征管范围和部分税种收入分享比例调整的共同影响，地税机关提供公共财政预算收入的比例从1994年的73.85%逐步下降，但还是一直维持在50%以上，为地方政府实现财政收支平衡做出了重要贡献。

按照现行“营改增”政策，营业税改为增值税后的收入仍归地方政府所有，对地方财政收入的影响不大，但是对全市财政收入的构成造成了影响，这不利于地税工作的开展。

二、“营改增”过程中存在的问题(一)中央和地方的权责划分问题“营改增”后，地方政府失去营业税这一主体税种，地方税收收入明显下降，对地方政府的财政支持较之前缩水，这将不利于地方税收工作的开展，不利于地税机关对地方财政的有力支持，也会在一定程度上制约着地方政府职能的有效发挥。

探析“营改增”对企业税收的影响

探析“营改增”对企业税收的影响随着我国经济的发展和税收体制的不断完善，税收政策一直是企业关注的焦点之一。

“营改增”政策作为我国税收改革的重要一环，对企业税收产生了重要影响。

本文将从减税降费、产业结构调整、企业利润水平等方面对“营改增”政策对企业税收的影响进行探析。

一、减税降费实施“营改增”政策后，税收制度由营业税向增值税转变，企业可以享受到一定程度的减税优惠。

增值税税率较低，相比营业税来说，企业缴纳的税金相对减少。

增值税是按照货物和劳务的增值额计税，对于企业来说，可以根据自身生产和销售的情况进行税收抵扣，减少实际应纳税额。

对于小规模纳税人，实行差别税率，更是减轻了小微企业的税负压力。

通过减税降费，企业的税收负担得到了一定程度的缓解，这对于企业的生产经营和发展具有积极的促进作用。

也可以激发企业的生产积极性，提高了企业的盈利水平。

二、产业结构调整“营改增”政策的实施有利于优化我国的产业结构，推动产业升级和转型升级。

增值税的适用范围较广，不像营业税那样只对销售业务征税，对于服务行业以及高新技术产业也有相应的税收政策优惠。

这可以激励企业加大技术创新和研发投入，提高企业产品和服务的附加值，进而推动产业结构升级和改善。

“营改增”政策也是我国发展现代服务业的一项重要举措。

在新经济形势下，服务业的比重日益增加，而增值税政策对服务业纳税的方式更加公平和灵活。

这对于促进服务业的发展，推动我国经济从制造业向服务业转型具有积极的意义。

通过产业结构调整，可以促进企业在市场竞争中占据有利地位，提升企业整体竞争力。

也有利于提高企业的盈利能力，从而增加企业的税收贡献。

三、企业利润水平“营改增”政策的实施对企业的利润水平也产生了重大影响。

增值税为企业提供了更多的税收抵扣空间，使企业在税负方面具有一定的灵活性，通过合理的财务策划和税务管理，可以有效地降低企业应纳税额。

增值税的纳税对象相对更广泛，对于零散纳税行为也有所规范，增加了企业的税收贡献。

“营改增”对税务管理工作的影响

“营改增”对税务管理工作的影响近年来，“营改增”政策的实施对税务管理工作产生了深远的影响。

营改增，即增值税改革，是指从原来的两部分税种（增值税和营业税）整合为一部分税种，统称为增值税，并逐步推行在全国范围内的一项税收改革政策。

这一政策的实施不仅对企业和个人纳税人的纳税行为产生了重大影响，同时也对税务管理部门的工作方式、内容和方法提出了新的要求和挑战。

本文将从营改增政策对税务管理工作的影响出发，探讨其在税收征管、税务政策、税收征管技术等方面的影响，并指出应对这些影响的对策和建议。

一、税收征管方面的影响营改增政策的实施对税收征管工作产生了重大的影响。

增值税与营业税的税制差异导致了税收征管方式和方法的调整。

增值税与营业税在征管方式上存在较大的差异，例如增值税以税负原则征税，可以抵扣前期开支，而营业税则是以营业额来进行按比例征税。

这就要求税务管理部门在征收方式、税收分类、征纳体制等方面作出相应调整，以适应增值税改革的新形势。

增值税改革还对税务征管人员的业务水平和业务素养提出了更高的要求，要求他们具备较专业的税收征管知识和技能，能够熟练运用税法知识和税收征管制度，提高税收征管人员的专业素质和能力。

增值税改革对税务征管的管理架构和运行机制也提出了新的要求，需要适应营改增政策的征管需要，完善税收征管机构和作业流程，提高税收征管的效率和质量，确保税收征管工作的顺利进行。

在应对这些影响的过程中，税务管理部门应采取针对性的措施和方法。

应加强对税收征管人员的培训和教育，提高他们的业务水平和业务素养，提升他们的综合素质和业务能力。

应调整税收征管机构和管理架构，适时完善征管机构和流程，提高税收征管的管理效率和质量，确保税收征管工作的正常运行。

税务管理部门还应加强对营改增政策的研究和分析，深入了解其对税收征管工作的影响，提出相应的对策和建议，促进税收征管工作的改善和提升。

营改增政策的实施也对税务政策产生了一系列的影响。

增值税改革有利于加强税收征管和管理，有利于营造公平、公正、透明的税收环境，有利于提高税收征管的效率和质量，有利于促进税收收入的增长和质量的提高。

浅析“营改增”对地方税收的影响及应对

改增之后税负增加的试点企业予以财政扶持资金支持。
（三）营改增对福建试点地区税收的影响
自“ 营改增 ” 点５个月来，福建省 “ 营改增 ” 纳税人户数明显上升，
在２０１３年４月１０日召开的国务院常务会议上。 “ 营改增”又一次成为会议的焦点。会议已决定进一步扩大“ 营改增” 试点，并逐步在全国推行。从推行试点情况来看， “ 营改增 ” 一定程度上减轻了企业负担，但从税收方面来看． “ 营改增” 对我国税收结构进行了一次较大的调整。比如说，从税收征管的角度来看，营业税作为地方的第一大税种，长期以
一
运行平稳、渐行渐好。这是笔者对“ 营改增” 前期试点的总体情况的个判断。据了解。截至２０１２年年底， “ 营改增” 试点的９省市参加试点
的企业共计１０２万户。这一数据至２０１３年２月底更新为ｌ１２万户，即每个试点省市每月增加试点企业数量约５％。在试点企业中。一般纳税人与小规模纳税人的数量比为１５：８５。所有小规模纳税人（包括个体户）
税５．７亿元，与缴纳营业税相比纳税人减轻负担２ｌ３亿元。据了解。福建省 “ 营改增 ” 试点减税效应呈现出“ 两增一减” 的良好态势。即试点纳税人数量和减税面不断增大。总体税收负担进一步减轻。以最近两个月为例，３月份试点纳税人应纳税款比２月份减少
关键词：营改增税收影响
人２５９５６户，首月应入库营改增税款５．０８亿元。经测算。营改增纳税人较按营业税申报纳税减少税负约２．８亿元，约有９７％的营改增纳税人税负降低，３％的营改增纳税人税负提高。天津市已出台相关政策，对营

营改增对税务管理工作的影响分析【精品发布】

营改增对税务管理工作的影响分析【精品发布】2016年5月1日，“营改增”政策在全国开展，新的政策带来了新的社会发展形势。

不仅调节了我国的产业结构，还顺应了国际主流税收政策的潮流。

本文一方面对国家新型纳税政策“营业增”进行简单了解，另一方面通过举例来表明“营改增”对企业税务和国税地税的影响，针对这些影响提出应对措施。

重要词：营改增；税务管理工作；影响分析；对策研究1引言随着全球经济化和我国经济一体化的发展。

中国身为最大的发展中国家，必须紧跟世界的经济潮流。

而“营改增”的提出不仅是顺应了潮流，还推动了中国企业的发展，从而也推动了中国经济的发展。

营业税改增值税简称“营改增”，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。

通过对纳税人身份的改变和纳税地点的改变，以及纳税方式的调整。

可以避免企业重复交税，以及减少成本，降低税负，改善社会经济的良性循环。

2“营改增”对税务管理工作的影响分析2012年，某国的有控股化股集团公司开始进行首批试点。

身为一个传统的国有企业大公司，一方面必须坚持国有企业的“大而全”和“小而全”的固有的生产模式，一方面作为试点，必须将公司的经济发展体制进行改革。

再未进行“营改增”之前，该公司的内部经营存在一锅粥的乱象，没有很好的分离各部室的工作，没有主要的发展工作，没有实现专业化的经营。

对该公司主业经营的不够重视，导致该公司的营业额率较低。

“营改增”虽然推动了经济的发展，但对于公司企业运营来说，模式上也是有漏洞存在的，企业税务也应该重新重视这种问题。

就像本文中提到的公司，该公司在运营期间也出现过较大的资金漏洞和管理问题。

一方面企业应该健全自己的管理制度加强企业营运资金的管理，将工作多元化。

加强企业之间合同的管理，避免出现选择不当合作者，影响效益。

另一方面，企业应该加强对税务人员的培养和管理，税务人员的工作能力的高低，也决定了该企业发展的成败。

对于税务局来说，首先是对工作人员的影响。

由于“营改增”施行后，由于需要所有的行业纳税人的生产经营、服务活动都需要到国税部门缴纳增值税。

浅析“营改增”对地方税收的影响

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2016/12/26 14:02:21
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
理论
浅析“营改增”对地方税收的影响
文| 刘晓慧
随着“营改增”全面推开和增值税改革的完成，“营改增” 问题已经成为了国家税收政策改革中的一个重要问题。在这一改革过程中，主体税源带动作用缺失的问题，成为了地税领域未来发展中遇到的一个重要问题。为了对“营改增”背景下的地方税务体系进行完善，我们有必要对“营改增”对地方税收影响问题进行分析。
“营改增”的背景
1.在我国的现行税制体系中，增值税主要适用于制造业，营业税主要适用于服务业，两税种在税收收入中占有很大的比重。但在实际运行中，两个税种经常出现税负失衡的现象。前者不存在重复征税现象，因而税负相对较轻。后者则有重复征税现象，因而税负相对较重，由此而造成的制造业与服务业之间的税负水平差异，以及在整个流转环节中的重复征收，营业税和增值税分立并行日渐显现出内在不合理和缺陷。基于“营改增”的税收应对措施 2.原有税制重复征税现象严重，造成增值税链条中断。营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，不可避免地会对原营业税 1.注重调查摸底，掌握税源状况。“营改增”后，要积极对单位导致重复征税。而对现行增值税单位，由于在购进服务环节税源进行全面调查摸底，由专管员深入企业，了解企业生产经营不能取得增值税专用发票，无情况，掌握固定税源，做到心进项可抵扣，最终导致对未增中有数，同时注重寻找新的税值部分也要缴纳增值税，这与源增长点，努力挖掘增收潜摘要：营业税改增值税于2016年5月1日正式推开，是继分税制改增值税自身定义相违背。力，力所能及地减少营改增对革后又一次具有里程碑意义的税制改革，这对于减轻企业税负， 3.原有税制在一定程度地税收入的影响。通过调查摸释放经济活力，完善我国税收体制改革，加快经济结构转型具有上制约了服务业发展。从产业底，严密测算，准确掌握税源积极的意义，但对地方税收的影响可能更为严重，这就需要通过发展和经济结构调整的角度来基本情况，为进一步把握工作设置合理的收入调节机制有效地减缓这种负面冲击。本文在探究看，将我国大部分第三产业排重点、细化征管措施、落实收 “营改增”的改革背景过程中，通过分析“营改增”对地方税收除在增值税的征税范围之外，入任务提供科学依据。造成的影响，进而提出相应的应对措施。对服务业的发展造成了不利影 2.挖掘潜在税源，强化税关键词：增值税营业税 “营改增” 地方税收响。收征管。充分利用网络信息化 4.“营改增”是政府探索优势加强对“营改增”行业监改革的积极信号的变化，增值税和营业税并立打破了商品和劳务控管理，减少部分纳税人钻制度漏洞出现的偷漏税现象，做到应流转课税方式的统一性，进而形成了不公平课税格局。其表现有收尽收。加快改革步伐，及时优化税源结构，不断将工作重心转两点：一是抵扣链条中断，人为加重部分行业税负。二是人为造移到所得税、财产行为税等税源上，同时对新增税源进行规范化成进项税额抵扣不完整。从本质上来说，增值税扩围改革主要目管理，加大陈欠清缴力度。的是避免重复征税，理顺经济关系。现行营业税的弊端很明显， 3.加强国地合作，堵塞征管漏洞。在税法宣传、委托代征、即重复征税。数据交换、联合稽查等多方面开展合作，防止执法风险，提升征管质效。加强协调沟通，建立信息共享机制，形成税收征管合力，不断深化“营改增”后各行业的涉税信息比对分析工作，堵 “营改增”对地方收入的影响塞因涉税信息缺失而造成的漏征漏管。 4.强化风险管理，防范执法风险。进一步强化税法宣传，积 1.“营改增”后地税失去主体税种。长期以来，营业税作极开展税收风险提醒，不断提高纳税人的税法遵度，帮助纳税人为地方税源的主体和支柱，一直起着举足轻重的作用，其收入的规避税收风险；强化监督管理，规范税收执法行为，完善内控制稳定性、管理的可控性、对相关税种的带动性，都是其他地方税度、岗位工作流程、工作标准，减少税务干部工作偏差，降低税种所无法比肩的。“营改增”全面实施后，地税部门失去主体税收执法风险。通过数据分析、疑点核实、税负比对、风险推送等种，税收收入将下降65%左右，地税收入大幅下滑，公共财政预算风险管控工作，促使纳税人通过健全内控、补充申报等措施减少收入也将缩水。涉税风险。 2.“营改增”后税源信息难以掌握。以前，地税税收征管（作者单位：山西潞安集团余吾煤业有限责任公司）机制是以营业税征管为基础，发票在税源控管方面发挥着重要作用。全面完成“营改增”后，纳税人尤其是零散户纳税人在国税参考文献：取得增值税发票后将有可能无视地税管理，有意无意地避开申报 [1]许文.“营改增”对地方财政的影响.中国财政,2013. 地方税费这一环节，相关的所得税、城建税等税费的征管信息难 [2]蔺美英.浅析“营改增”对地方税收的影响及应对.税务筹划,2013. 以取得，漏征漏管的风险会明显增大。

全面“营改增”对国地税合作的影响探析

纳税Taxpaying财税探讨全面“营改增”对国地税合作的影响探析王丹（吉林省白城市洮北区机关事务管理局，吉林白城137200）摘要：自2016年“营改增”在全国范围内推开，营业税作为地方税收主体的税种已经正式退出。

营业税退出历史舞台除了会对地方税收收入有较为直接的影响，更是要求地方税收征管和缴纳具有更严格的管理，这对管理和服务提出了更高的挑战。

本次笔者从自身经验和工作实践的角度，对全面“营改增”之后，国地税部门进行管理和服务时常见的问题进行分析，并对国地税的合作提出自身的观点，对未来的合作提出自身建议。

关键词：“营改增”；国地税合作；地方税收；征管体制改革2016年5月1日，“营改增”在全国实现全面落地。

财政税收体制在进行改革之后，“营改增”是其中至关重要的，对其进行结构性减税也是其中非常重要的措施。

国地税合作后对我国建立服务型政府有更好的帮助，更对降低税收征管成本有现实意义，对科学配置国家和地方的税收也有更好的帮助，对我国的供给侧改革也具有促进作用。

一、全面“营改增”后对财税体制和国地税部门的影响“营改增”对两级政府的财政收支较大影响。

“营改增”的方案有二，第一是渐进式改革，将小部分的矛盾突出的行业纳入税收范围，主要包括了现代服务行业和交通运输行业等，后逐渐扩大征收范围，已达到增值税取代营业税的目的。

第二则是彻底改革，在原有的基础上，重新设计，将中央和地方的收入重新归属。

二者各有千秋，但彻底改革后会使得财政分配的结构有较大变动，需要在线性的分税改革完成后才能更好推行。

对国税部门而言，将“营改增”全面落地，时间相对很紧、工作量较大，税务部门需要在短时间内完成工作，承受着前所未有的工作压力，国税部门更是需要在各个纳税人调查的结果确认结束之后，将所有的信息数据进在后台征管系统中进行录入、补充、修改、归档等，只能选择下班时间和节假日完成工作。

“营改增”之后，交通运输行业和现代服务业均需要纳入国税部门管辖，从代开发票上说，运输专用发票的代开作为国税的全新业务，需要对工作进行调整。