电大会计操作实务第六章1--70笔业务

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业务2

1、审核原始凭证（相关人员批准） 2、分录如下：编制记账凭证 借：其他应收款——赵天 1000 贷：库存现金 1000
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业务3


提现的核算
1、填写支票存根（支票式样附后） （存根作为记账的依据）
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业务16

分录如下： 借：管理费用——差旅费 300 贷：库存现金 300
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业务17

1、购入材料款未付 2、填写收料单 借：原材料——硝酸钠 282051.28 应交税费——应交增值税（进项税额） 47948.72 贷：应付账款——碾庄化工厂330000
业务31

1、填写收料单 2、填写转账支票 3、编制会计分录： 借：原材料——煤 76923.08 应交税费—应交增值税（进项税额）13076.92 贷：银行存款 90000
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wk.baidu.com
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业务32

1、填写收料单 2、填写转账支票 3、编制会计分录： 借：原材料——管材 3846.15 应交税费—应交增值税（进项税额）653.85 贷：银行存款 4500
编制会计分录： 借：应付账款——自来水公司14159.29 应交税费——应交增值税（进项税额） 1840.71 贷：银行存款 16000
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业务42

编制会计分录： 借：应付账款——电业局34188.03 应交税费——应交增值税（进项税额） 5811.97 贷：银行存款 40000
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业务22

借：应交税费——应交增值税（已交税金）83760 ——应交城建税 5863.20 ——应交教育费附加 2512.80 贷：银行存款 92136.00
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业务23



计算填表： 1、下半年房产税 =3160000*（1-30%）*1.2%/2=13272 房产原值参见P8固定资产明细账 2、下半年车船使用税 数量（吨位） 客车 货车 2 20 年税额 180元/辆 60元/吨位 下半年税额 180 600
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业务29

1、与20#业务对应 2、将“预付账款”并入“应付账款” 借：原材料——硝酸钠416666.67+2790 应交税费——应交增值税（进项税额） 71043.33 贷：应付账款——鑫海化工厂 490500

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业务30

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业务14

这是一笔收到以前的所欠货款 分录如下： 借：银行存款 135000 贷：应收账款——利农化工厂 135000
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业务15

1、填制转账支票 2、填写收料单 3、按原材料入账 4、编制分录： 借：原材料——工作服 12820.50 应交税费—应交增值税（进项税额）2179.50 贷：银行存款 15000
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编制记账凭证的方法和步骤







1、审核原始凭证是否合格 2、确定凭证的种类 3、填制凭证的日期 4、摘要简明扼要 5、会计科目（一级科目、二级科目及方向） 6、填写金额 7、金额合计 8、金额空白处划线注销 9、金额合计的前面要有“￥” 10、凭证编号 11、所附原始凭证张数 12、制单签名或盖章 13、粘贴附件
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业务24

编制分录如下： 借：应交税费——应交房产税13272 ——应交车船使用税825 ——应交土地使用税 20000 贷：银行存款 34097
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业务25

1、填写转账支票 2、编制会计分录如下： 借：其他应收款——保险费36000 贷：银行存款36000
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部门
应发工资 养老保险
扣发款项 公积金 292.5 240 239 251.5 165 167.5 865 865 个人所得 税 32.98 0.48 0.48 0.48 0.48 0.48 0.48 0.48 合计 793.48 624.48 621.88 654.38 429.48 435.98 2249.48 2249.48
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业务12



1、这是一笔涉及预付费用的核算，计入“其他应收 款”，在以后的受益期间摊销。 2、填写转账支票 3、编制会计分录★填制记账凭证 借：其他应收款——报刊费 2400 贷：银行存款 2400
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业务13

1、填制转账支票 2、编制分录如下： 借：管理费用——办公费1300 贷：银行存款 1300
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业务8

编制会计分录： 借：银行存款 390500 贷：应收账款——振兴化工公司 390500


业务9 这是一笔应收账款转为应收票据的业务 编制会计分录： 借：应收票据——东顺化工公司450000 贷：应收账款——东顺化工公司450000
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工具车
合计
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1.5
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60元/吨位
---
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825
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业务23

3、下半年土地使用税 =20000平方米*2/2=20000元 4、编制分录如下： 借：管理费用——税金34097 贷：应交税费——应交房产税13272 ——应交车船使用税825 ——应交土地使用税 20000
2、编制会计分录&编制记账凭证 借：库存现金 4000 贷：银行存款 4000
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业务4

1、填写转账支票 2、编制会计分录★填制记账凭证 借：应付账款——奋进工厂 120000 贷：银行存款 120000
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业务5

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业务35

1、填写转账支票 2、编制会计分录： 借：管理费用——职工福利 22500 贷：银行存款 22500
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业务36

1、填写转账支票 2、编制会计分录 借：管理费用——招待费 3500 贷：银行存款 3500
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制造费用 基本生产 辅助生产 管理费用 销售费用 总计
部门
企业管理
销售部 动力车间 17300
23760
3350
23760
3350 17300
维修车间
生产车间 6500 总计
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17300
68900 68900 34600 23760 3350
17300
75400
137110
6500
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业务18

借：应付账款——奋进工厂 610000 贷：银行存款 610000
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业务19

1.填写进账单 2.填写增值税专用发票 3、编制会计分录 借：银行存款 600000 贷：主营业务收入——氯化钠512820.51 应交税费——应交增值税（销项税额） 87179.49
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业务1

1-1/5销售通知单，是填制销售发票的依据 要求： 1、填制增值税专用发票 2、填制银行进账单（填制样式附后） 3、编制会计分录如下编制记账凭证 借：银行存款 600000 贷：主营业务收入——硝酸钾 512820.51 应交税费——应交增值税（销项税额） 87179.49 注意：“出库单”在月末一次集中结转销售成本
1、填写增值税专用发票 2、填写托收承付凭证 3、填写转账支票 4、编制会计分录如下： 借：应收账款——利农化工厂1507558.70 贷：主营业务收入——硝酸钾1282051.28 应交税费——应交增值税（销项税额） 217948.72 银行存款 7558.70 注：出库单暂不做处理
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业务26

分录如下： 借：管理费用——办公费1700 贷：库存现金 1700
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业务27

分录如下： 借：坏账准备 7500 贷：应收账款——江海公司7500
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业务28

1、填写收料单 2、编制分录： 借：原材料——氯化钾521367.52+4045.50 应交税费——应交增值税（进项税额） （ 88632.48+4350*7%）88936.98 贷：应付账款——奋进化工厂 614350
编制会计分录： 借：应付账款——碾庄化工厂 390000 财务费用 6.50 贷：银行存款 390006.5
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业务6

编制会计分录： 借：财务费用 6.00 贷：银行存款 6.00
业务7
编制会计分录： 借：银行存款 9000 贷：应收账款——海林果园9000


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业务37

1、填写转账支票 2、编制会计分录： 借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000
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业务38

1、填写进账单 2、编制分录如下： 借：银行存款 115525 投资收益 4475 贷：交易性金融资产 120000
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模拟经济业务内容及原始凭证



1、仔细审阅原始凭证 2、按照要求填制原始凭证 3、根据审核的原始凭证编制记账凭证 业务笔数有70笔 4、根据现金、银行存款收付业务的凭证登记现金日记账和 银行存款日 记账 5、根据记账凭证登记有关明细账 6、编制科目汇总表 7、根据科目汇总表登记总账 8、结账 9、编制试算平衡表 10、根据试算平衡表编制资产负债表和利润表
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业务45

编制分录如下： 借：应付职工薪酬——工会经费500 贷：库存现金 500
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业务46

编制分录如下： 借：管理费用——税金99.60 贷：库存现金 99.60
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业务47


1、填写工资分配表 2、填写工资汇总表（自己计算填列） 工资分配表
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业务10

1、填写转账支票 2、零配件计入原材料 3、编制会计分录： 借：原材料——零配件（电机）427.35 应交税费——应交增值税（进项税额）72.65 贷：银行存款 500
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业务11

1、填写转账支票 2、编制会计分录★填制记账凭证 借：原材料——汽油 1923.07 应交税费——应交增值税（进项税额）326.93 贷：银行存款 2250
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业务43

编制会计分录： 借：固定资产——中巴汽车 150000 贷：应收账款——胜利公司 150000
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业务44

1、填写转账支票 2、编制会计分录 借：应付职工薪酬——职工福利 10000 贷：银行存款 10000
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业务33

编制分录如下： 借：管理费用——办公费 2400 贷：银行存款 2400
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业务34

1、填写增值税专用发票 2、填写银行进账单 3、编制会计分录： 借：银行存款 450000 贷：主营业务收入——硝酸钾384615.38 应交税费——应交增值税（销项税额） 65384.62 注：出库单暂不做处理
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业务39

1、填写进账单（收到股利） 2、编制分录如下： 借：银行存款 15000 贷：投资收益 15000
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业务40

编制分录如下： 借：银行存款 45864.23 贷：财务费用 45864.23
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业务41

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业务20

1、填写转账支票 2、编制分录如下： 借：应付账款——鑫海化工厂 487500 贷：银行存款 487500
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业务21




这是与第二笔业务相联系的业务 原借款1000元，现报销差旅费528元，余款472元 退回 填写收据 分录如下： 借：库存现金472 管理费用——差旅费528 贷：其他应收款——赵天 1000