项目三出纳账簿
出纳账簿的种类
出纳账簿的种类出纳账簿是企业财务管理中非常重要的一种会计记录工具，用于记录和核实企业的现金流动情况。
根据不同的功能和用途，出纳账簿可以分为以下几种种类。
首先是现金收支账簿，也称为日记账。
它记录了企业日常的现金收入和支出情况，包括各种现金流入和流出的明细，如销售收款、采购付款、日常费用等。
现金收支账簿是企业进行日常经营决策的重要依据，也是财务报表编制的基础。
其次是银行存款账簿，用于记录企业与银行之间的资金往来。
它详细记录了企业在不同银行账户中的存款和取款情况，包括存入支票、电汇、转账等，以及支票的兑现日期和金额。
银行存款账簿帮助企业及时了解自己的资金状况，规范资金使用，有效防止财务风险。
第三种是现金日记账，用于记录企业现金流动的详细信息。
它记录了每一笔现金收入和支出的明细，包括日期、来源或用途、金额等。
现金日记账有助于企业对现金流的监控和控制，及时发现问题和差异，并采取相应的措施加以解决。
还有一种是固定资产使用登记账簿，主要用于记录企业固定资产的购置、使用和处置情况。
它包括固定资产的分类、编号、购入日期、金额、使用部门、维修等信息。
固定资产使用登记账簿有助于企业合理安排资产使用，进行维修和更新，同时也方便了企业进行固定资产的盘点和折旧计提。
最后是费用报销账簿，用于记录企业员工的各项费用报销情况。
它包括出差费用、交通费用、办公用品费用等的详细记录。
费用报销账簿有助于企业对各项费用的合理控制和监督，避免不必要的浪费和错误。
通过以上分类，我们可以看到出纳账簿的种类五花八门，各具特色，既体现了企业财务管理的需求，也方便了企业对财务情况的了解和决策。
企业在实际操作中，应根据具体需求，选择合适的账簿种类，并做好记录和管理，以保证财务信息的准确性和可靠性，助力企业的健康发展。
财务会计与账簿管理知识分析登记
本章内容提示
教学重点： 1、登记会计账簿
的规则； 2、会计账簿的设
置、登记及更 正错账的方法； 3、对账与结账。
教学难点：
1、会计账簿的设 置与登记；
2、错账的更正； 3、对账与结账。
项目一、账簿及种类
（一）概念：会计账簿简称账簿，是由具有一 定格式、相互联结的账页所组成，以会计凭证为 依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的 簿籍。
记 账特
种
日 现金日记账 记
账
也称分录簿，是用 来登记各单位全部 经济业务的发生完 成情况的日记账， 可以作为登记账簿 的依据。
是将大量重复发生的同类 经济业务，集中在一本日 记账中进行登记的日记账 。一般设置现金日记账和
银行存款日记账。
银行存款日记账
账簿的种类
2、分类账
对全部经济业 务按照总分类 账户和明细分 类账户进行分 类登记的账簿
（二）账簿的基本格式：封面—扉页—账页 其中：账页基本内容—账户名称、登记账户的
日期、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总 页次和分页页次。
账簿的概念
(三)设置账簿的必要性 从原始凭证到记账凭证，按照一定的会计科目和
复式记账法，将大量的经济信息转化为会计信息记 录在记账凭证上。但是，这些记录在会计凭证上的 信息还是分散的，不系统的。为了把分散在会计凭 证中的大量核算资料加以集中归类反映，为经营管 理提供系统、完整的核算资料，并为编报会计报表 提供依据，就必须设置和登记账簿。设置和登记账 簿是会计核算的专门方法之一。
款后，应随时结出银行存款的余额，至少将每日收付款项逐笔
登记完毕后，计算出每日银行存款收入和支出的合计数及账面
余额，以便于定期同银行送来的对账单核对，并随时检查、监
出纳职责及工作内容
出纳职责及工作内容下面是我帮大家整理后的出纳职责及工作内容，欢迎阅读，希望大家能够喜爱。
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篇1：出纳工作内容和职责1、严格执行现金管理制度和结算制度，依据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。
2、负责银行账户的日常结算，包含银行结算票据的填发、取得、核对。
3、保管现金、存单及其他各类有价证券，并定期盘点核对，如发现涨短，及时上报处理。
4、严格掌控现金库存限额，以保证公司三日内正常经营需要为限。
5、不得挪用现金或以“白条”抵库，不得签发“空头”支票。
6、负责各项收付款业务及工资发放，做到及时准确，不得无故耽搁。
7、登记现金、银行存款日记帐，并做到日清月结。
8、依据帐务处理需要，及时将在手票据整理移交会计主管编制记账凭证。
9、每日9：00前编制前日《资金日报表》，及时报告公司资金使用和结存情况。
10、月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调整表》。
11、定时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。
12、负责在手税务发票、收据、支票等票据的保管和安全。
13、完成领导交办的其他事项。
【出纳档案如何整理？】（1）分类出纳档案应按经济业务的性质和本单位的财务管理要求进行分类，一般应与本单位的会计分类相全都，兼属档案装订和使用的需要。
在对档案进行分类时，应当对一些无效或不需用的票据进行删除。
（2）装订由于原始凭证大多零落散乱，容易遗失，所以出纳人员在对档案归类后应加以装订，以保证会计资料不易散落遗失。
在装订时，应当注意档案厚度以便于使用；使用活页账或卡片账的，在归档时应加以装订并编齐页码，对不宜装订的应当连号存装，防止散落；对于采用财务软件记账的单位，其打印出的纸质会计档案必需装订编号；对于具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保管会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案，保管时采用连号编排，保管在特定的档案盒中。
《会计学基础》课程教案-任务四(会计账薄登记)
（二）会计账簿的作用
• （一）提供较全面、系统的会计信息，并 为会计报表的编制提供依据 • （二）确保财产物资的安全完整及各项资 金的合理使用。 • （三）提供经营成果的详细资料，为财务 成果的分配提供依据。 • （四）提供会计分析的参考资料，为会计 检查提供依据。
（三）会计账簿的种类 • （一）按用途分类 • 1.序时账簿，又称日记账。 • 2.分类账簿：总分类账簿（简称总账）和明 细分类账簿（简称明细账） • 3.备查账簿，又称辅助账簿。 • （二）按外表形式分类 • 1.订本式账簿。 • 2.活页式账簿。 • 3.卡片式账簿。
月初余额 记字 10 物资采购 支付材料运杂费 记字 14 银行存款 从银行提现金 记字 15 应付工资 以现金发工资 记字 30 应付福利费 购入医药用品等 记字 37 营业费用 支付销售业务费 记字 41 营业外支出 支付交通费罚款 本月合计
24000
银行存款日记账 第 页 2007年 凭证号码 结算凭证 对方科目 月 日 字 号 4 1 记字 2 记字 1 实收资本 4 记字 3 短期借款 5 记字 4 长期借款 5 记字 5 固定资产 6 记字 6 长期借款 6 记字 7 工程物资 9 记字 9 物资采购、应交税金 9 记字 10 物资采购 10 记字 11 应付票据 14 记字 14 现金 16 记字 17 管理费用 17 记字 18 待摊费用 18 记字 20 管理费用 25 记字 24 短期借款 25 记字 26 固定资产清理 25 记字 29 短期投资 28 记字 35 营业费用 29 记字 38 其他业务收入 30 记字 50 应交税金 30 摘要 月初余额 收到投资款 向银行借款 购置生产设备 购置生产设备 购置建筑材料 购置 建筑材料 购入丙材料 支付材料运杂费 归还外地材料款 从银行提现金 支付行政办公费 支付预订书报费
出纳工作交接内容
出纳工作交接内容出纳工作交接内容1.出纳凭证：包括与现金、银行存款及其他货币资金有关的原始凭证和记账凭证。
2.出纳账簿：包括现金日记账和银行存款日记账等。
3.现金：包括库存的人民币和外币。
4.支票：空白支票、支票领用备查登记簿。
5.有价证券：包括债券、股票等。
考试大6.用于银行结算的各种银行汇票、银行本票、商业汇票、等票据。
7.各种收款收据：包括空白收据、已用或作废收据的存根联等。
8.印章：包括财务专用章、银行预留印鉴以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”、“作废”等业务专用章。
9.会计文件：如应由出纳人员保管的相关文件、银行对账单、合同、协议等。
10.会计用品：如报销单据、借据等。
考试大论坛11.办公室、办公桌与保险工具的钥匙，各种保密号码。
12.本部门保管的各种档案资料和公用会计工具、器具等。
13.各种文件资料和其他业务资料。
14.经办未了事项。
出纳工作交接要做到两点：一是移交职员与承受职员要办清手续;二是交接过程中要有专人负责监交。
交接要求进展财产清算，做账账查对;账款查对，交接清算后要填写移交表，将全部移交的票、款、物体例详细的移交清册，按册向接交人点清，然后由交、接、监三方签字盖印。
移交表应存入会计档案。
出纳交接一样平常分三个阶段进展：第一阶段，交接预备。
预备工作包括以下几个方面：(1)将出纳账登记终了，并在最后一笔余额后加盖名章。
(2)出纳账与现金、银行存款总账查对符合，现金账面余额与实际库存现金查对一致，银行存款账面余额与银行对账单查对无误。
(3)在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。
(4)整理应移交的各种资料，对未了事项要写出版面说明。
(5)填写“移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和别的物品的详细称号和数量。
第二阶段，交接阶段。
出纳员的'离任交接，必需在划定的限期内，向接交职员移交明白。
接交职员应仔细按移交清册当面点收。
出纳日记账表格
出纳日记账表格
出纳日记账是记录公司或组织每日财务交易的账簿。
下面是一个简单的出纳日记账表格示例，您可以根据自己的需要进行调整。
这个表格包括以下列：
日期（Date）： 记录交易发生的日期。
凭证编号 （Voucher Number）：每笔交易的唯一标识号码。
收入金额（Income Amount）： 该日收入的金额。
支出金额（Expense Amount）： 该日支出的金额。
余额 （Balance）： 当前余额，由前一天的余额加上当天的收入减去支出计算而得。
摘要或备注（Description/Remarks）： 关于交易的简短说明，使阅读者能够理解交易的性质。
您可以根据实际需求自定义列，例如添加科目代码、项目代码等。
此外，根据公司或组织的规模和需求，可能需要使用电子财务软件来更有效地管理和记录财务交易。
项目出纳岗位工作指导书（三篇）
项目出纳岗位工作指导书1、编制目的本工作指导书规定项目部出纳岗位工作职责、内容，涉及的体系文件、表格，应保存的资料和应熟悉的法律、法规和制度。
2、出纳工作职责（1）办理货币资金结算业务：包括现金、银行存款和其他货币资金。
（2）根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账、银行存款日记账。
编制收付凭证号。
（3）每日终了，计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
（4）银行存款按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。
（5）银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符。
（6）要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
（7）保管好有关印章，空白收据和空白支票；如预留银行印鉴的任一枚印鉴：对空白收据和空白支票，认真办理领用注销手续。
（8）负责货币资金收取，凭证的汇总装订。
（9）负责对税金申报缴纳，与税务部门的联系工作。
（10）参与公司环境因素、危险源的识别、评价及控制。
（11）完成领导临时交办的任务。
3、与本岗位关联的QEHS体系文件（1）CCF.Cx.01-xx《文件管理程序》。
按要求做好文件和资料的受控范围、发放、标识等管理控制工作。
（2）CCF.Cx.02-xx《记录管理程序》。
按要求做好记录的分类、填写、收集、贮存和防护等控制管理。
（3）CCF.Cx.13-xx《环境因素识别、评价及管理程序》。
按规定进行环境因素的识别、登记、评价及控制活动。
（4）CCF.Cx.14-xx《危险源的辨识、风险评价及控制程序》。
按要求对危险源进行辩识、登记、风险评价及风险控制管理活动。
（5）CCF.Cx.16-xx《环境运行控制程序》。
按要求对生产、生活、办公区域的环境运行实施监督和管理。
（6）CCF.Cx.17-xx《职业健康安全运行控制程序》。
按要求对生产、生活、办公区域的职业健康安全运行进行监督和管理。
出纳账簿的种类
出纳账簿的种类出纳账簿是企业财务管理中非常重要的一部分，它记录了企业的收入、支出以及资金的流动情况。
根据不同的分类标准和用途，出纳账簿可以分为以下几种类型：一、现金日记账现金日记账是最基础的出纳账簿之一，它主要记录了企业日常的现金收入和支出情况。
在现金日记账中，每一笔现金交易都要有明确的记录，包括日期、摘要、金额等信息。
通过现金日记账，企业可以清晰地掌握每日的现金流动状况，及时发现和解决问题。
二、银行存款日记账银行存款日记账是记录企业银行存款收支情况的账簿。
在银行存款日记账中，记录了企业银行存款的存入、支出、存期、利息等情况。
通过银行存款日记账，企业可以及时了解银行存款的动态，合理安排资金运作，提高资金利用效率。
三、现金分类账现金分类账是根据资金用途和来源对现金进行分类记录的账簿。
在现金分类账中，将现金按照不同的科目进行分类，如日常开销、业务收入、投资收益等。
通过现金分类账，企业可以清晰地了解现金的来源和去向，为企业的资金决策提供依据。
四、银行对账单银行对账单是银行向企业提供的记录银行账户收支情况的文件。
企业需要将银行对账单与自己的账簿进行核对，确保账目的准确性和一致性。
通过银行对账单，可以发现账目差错、及时调整，确保企业财务的正确性。
五、备用金日记账备用金日记账是记录企业备用金收支情况的账簿。
备用金是企业用于应急或日常小额支出的一定金额，企业需要对备用金进行管理和监控。
在备用金日记账中，记录了备用金的领取、支出、归还等情况，以及备用金的余额。
通过备用金日记账，可以掌握备用金的使用情况，及时补充和调整备用金的金额。
六、票据登记簿票据登记簿是记录企业票据收付情况的账簿。
企业在开具和收取各种票据时，需要及时登记并妥善保管。
在票据登记簿中，记录了票据的种类、号码、金额、出票人、收款人等信息。
通过票据登记簿，可以对票据进行追踪和管理，确保票据的安全和有效性。
七、费用台账费用台账是记录企业各项费用支出情况的账簿。
出纳账簿的分类
出纳账簿的分类出纳账簿在实际工作中主要包括现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账及备查账簿。
1.现金日记账现金日记账是记录和反映出纳人员在办理本单位的经济业务时由于使用现金结算而发生的现金收付情况及其库存余额的序时账簿。
它由出纳员根据现金收款凭证和现金付款凭证按业务发生的先后顺序每天逐笔登记，并在每天下班前结出现金余额。
对于从银行账户中提取现金的业务，则应根据银行存款付款凭证登记现金日记账。
现金日记账的格式一般都为借贷余三栏式，即在同一张账页上设置“借方”“贷方”“余额”三栏分别反映现金的收入、付出和结存情况。
此外，在“摘要”栏后还应设“对方科目”一栏，以具体登记对方科目的名称，明确反映会计分录之间的对应关系。
出纳日记账的具体格式如表4 -1所示。
2.银行存款日记账银行存款日记账是记录和反映本单位在经济业务中由于使用银行存款结算而使银行存款发生增减变动及其结存情况的序时账簿。
它由出纳员根据银行存款付款凭证和银行存款收款凭证逐日逐笔登记，在每天下班前结出银行存款结存额。
对于将现金存人银行的业务，则应根据现金付款凭证登记银行存款日记账。
日记账每月至少和银行对账单核对一次。
现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，账页按顺序编号，不得随意抽换或增添，以保持账页页数和顺序记录的系统性、完整性，以防不法分子从中舞弊。
启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页连续登记，不得跳页缺号。
银行存款日记账的格式与现金日记账基本相同，但还专设“结算凭证种类和号码”栏，以反映银行存款收付时所采用的具体结算方式。
如果单位有外币存款的应按不同币种和开户银行分别设置日记账。
银行存款日记账的具体格式如表4-2所示。
表4-1 现金日记账表4-2银行存款日记账如果收付款凭证数量较多，财务管理上又需要掌握每笔收支的对应科目和金额，现金日记账和银行存款日记账也可以采用多栏式，将收入栏和支出栏按照对应科目设置若干专栏，也即将收入栏按贷方科目设专栏，支出栏按借方科目设专栏。
出纳做账的基本过程
出纳做账的基本过程出纳做账是一个重要的财务工作，对于企业的财务管理起着至关重要的作用。
出纳做账的基本过程包括收集凭证、登记账簿、核对账目和编制报表等步骤。
下面将逐步详细介绍出纳做账的基本过程。
第一步：收集凭证出纳在做账之前，首先需要收集相应的凭证，这些凭证包括各种收据、发票、银行对账单、付款单等。
凭证是做账的重要依据，能够反映企业的经济活动和资金流向，因此出纳需要妥善保存这些凭证，确保其真实性和完整性。
第二步：登记账簿凭证收集完毕后，出纳需要将凭证上的信息登记到相应的账簿中。
常见的账簿包括现金日记账、银行存款日记账、应收账款日记账、应付账款日记账等。
在登记账簿时，出纳需要将凭证上的日期、金额、摘要等信息准确无误地记录下来，确保账簿的真实性和准确性。
第三步：核对账目在完成登记账簿的工作后，出纳需要进行账目的核对。
核对账目是为了确保账簿与凭证的一致性，避免出现错误或遗漏。
出纳需要逐一核对账簿中的每一笔账目，与凭证进行比对，确保金额和日期的一致性，并及时发现和纠正错误。
第四步：编制报表核对账目完成后，出纳需要根据账簿中的数据编制相应的报表。
常见的报表包括现金流量表、资产负债表、利润表等。
这些报表能够全面地反映企业的财务状况和经营情况。
出纳需要根据财务会计准则和相关法律法规的要求，将账簿中的数据合理地汇总和分类，编制出准确的报表。
以上就是出纳做账的基本过程。
在实际操作中，出纳还需要注意以下几点：1. 准确性和及时性：出纳在做账过程中，需要保证凭证的准确性和账簿的及时性。
任何错误或遗漏都可能导致财务数据不准确，影响企业的经营决策和财务管理。
2. 内部控制：出纳在做账过程中，需要遵循公司的内部控制制度，确保资金的安全和合规。
出纳需要严格遵守财务制度，避免擅自调整账目或挪用资金。
3. 保密性：出纳在做账过程中，接触到大量的敏感信息和财务数据，需要保持高度的保密性。
出纳需要妥善保管相关资料和凭证，确保信息的安全和保密。
出纳基础知识及技能
• 1.3.2出纳员的职责与权限
• 1.3.2.1出纳员的职责
• (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度 的规定，办理现金收付和银行结算业务。
• (2)按照会计制度的规定，严格审核有关凭 证，登记好各种出纳账。
• (3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的 规定及有关批件，办理外汇出纳业务。
• (4)按照银行结算账户管理的规定，严格支 票和银行账户的使用，掌握银行存款余额。
• 1.1.2出纳工作的特点
• 1.1.2.1基础性
• 出纳工作是整个会计工作最基础的环节， 出纳是会计核算工作的起点。因为各单位 的资金运动都必须由现金或银行存款的收 付业务开始，各单位记账凭证必须根据原 始凭证编制。
• 1.1.2.2频繁性
• 由于货币资金渗透于社会经济生活的各个 领域，最容易流动和被人们普遍接受，所 以，企事业经济业务频繁出现导致现金和 银行存款业务频繁发生、大量存在，而且 许多情况下这些经济业务都是借助于出纳 工作来完成的。
• 1.2.1.1设置账户
• 设置账户，是指对出纳的具体内容进行分 类反映和监督的一项专门方法。就出纳核 算的内容而言，要分现金、每一种银行存 款、每一种有价证券设置账户进行记录和 核算。出纳常设账户见表1-1。
表1-1 出纳常设账户
账户名称 现金
设置要求
按币种设置明细 账
实例
备注
如人民币、美元、 若本企业业务不涉及外币，
• (5)保管库存现金和各种有价证券(如国库 券、债券、股票等)的安全与完整。
• (6)保管有限
• (1)维护财经纪律，执行财会制度，抵制不 合法收支和弄虚作假行为。
• (2)参与货币资金计划定额管理的权力。
• 出纳工作不是简单的货币资金收付，不是 无足轻重的点点钞票，出纳员还具有参与 货币资金的计划制订，提出合理利用资金 的意见和建议，及时提供货币资金使用与 周转信息的责任，管好、用好资金。
出纳账簿的种类
出纳账簿的种类出纳账簿是财务会计工作中的重要组成部分，它记录了企业在日常经营活动中的资金收入和支出情况，是企业财务管理的重要参考依据。
根据不同的分类标准，出纳账簿可以分为现金日记账、银行存款日记账、现金分类账、银行存款分类账、备用金日记账、备用金分类账等多个种类。
一、现金日记账现金日记账是记录企业现金流入和流出的主要账簿之一。
它按照时间顺序记录了企业现金收入和支出的详细情况，包括收款日期、收款人、付款日期、付款对象、金额等内容。
现金日记账的主要作用是帮助企业实时了解现金的流动情况，及时掌握企业的资金状况，为企业的财务决策提供依据。
二、银行存款日记账银行存款日记账是记录企业银行存款流入和流出的账簿。
它记录了企业与银行之间的资金往来情况，包括存款日期、存款人、取款日期、取款对象、金额等内容。
银行存款日记账的主要作用是帮助企业监控银行存款的变动情况，确保企业的银行账户余额准确无误。
三、现金分类账现金分类账是按照资金用途对现金流入和流出进行分类记录的账簿。
它将现金的收入和支出按照不同的科目进行分类，如购买原材料、支付工资、缴纳税费等，以便于企业对不同用途的现金流动情况进行监控和分析。
现金分类账的主要作用是帮助企业了解不同用途的现金流动情况，为企业的成本控制和财务分析提供依据。
四、银行存款分类账银行存款分类账是按照资金用途对银行存款流入和流出进行分类记录的账簿。
它将银行存款的收入和支出按照不同的科目进行分类，如贷款还本、支付利息、收取利息等，以便于企业对不同用途的银行存款变动情况进行监控和分析。
银行存款分类账的主要作用是帮助企业了解不同用途的银行存款变动情况，为企业的财务决策和资金运作提供依据。
五、备用金日记账备用金日记账是记录企业备用金流入和流出的账簿。
备用金是企业为应付小额费用而设立的固定金额的现金，用于日常办公、采购等支出。
备用金日记账记录了备用金的收支情况，包括备用金的领用日期、领用人、交付对象、金额等内容。
出纳岗位职责及业务流程
出纳岗位职责及业务流程出纳岗位职责及工作流程篇一1.负责来访客户的接待工作，咨询客户来访意图，填写《来访登记本》。
接听来电，做到首问责任制。
2.负责护理站工作台账，维护并更新。
3.负责护理确认单收集、核对、上报，老人档案的归档，保证档案的填写准确，资料完整。
4.负责每月站内收费工作，管理现金及票据，每月前往医保局进行医保对账。
5.负责站内各项费用(年付/季付/月付/其他)的请款支付。
6.对接总部财务部负责业务发票购买及开具工作。
7.对接总部财务部站内负责报销审核工作。
8.对接总部人事行政部负责护理站基础员工(照护员、护士、护理主管)的招聘9.对接总部人事行政部负责进行护理站员工考勤统计。
10.对接总部人事行政部进行物资包括办公用品的。
领用与库存管理。
11.公司交代的其他工作事项。
出纳岗位职责及工作流程篇二1.负责公司日常费用、合同付款审核、记账；2.负责日常账务处理，月底结账；3.负责编制各类报表，包括管理报表、税务报表、会计报表；4.负责月度各项税种的申报、缴纳；5.负责涉及财务工作的`对外联络，包括银行、工商、税务、外汇管理等单位；6.承担出纳工作；7.领导交办的其他事项。
出纳工作内容及流程篇三1. 按照国家有关规定，认真执行企业库存现金管理制度，遵守本公司的财务管理制度；2. 遵守财务人员职业道德，坚持实事求是，廉洁奉公的工作原则；3. 按照规定正确使用现金开支范围，认真办理提取和保管现金；4. 负责公司现金、银行存款、有价证券的合理的收、付，现金、银行存款日记帐及时准确登记，做到日清日结；5. 定期核查公司的备用现金、银行存款的实际数，做到帐实相符；6. 负责财务印鉴、银行印鉴卡、银行对帐单、货币资金汇总表等财务资料的妥善保管；7. 负责各种银行票据的及时购买、登记、发放、存根回收和合理管理和使用；8. 及时取回有关银行回单；9. 负责核定公司备用金余额并及时予以补充；10. 接受公司的检查、指导、监督和考核；11. 根据人事部提供的手续齐全并核对无误的工资表，完成公司员工工资发放工作；12. 根据银行规定的时间，按时进行账户年检及贷款卡年审工作；13. 配合主管领导做好融资、项目相关工作；14. 妥善保管好库存现金及保险柜钥匙；16、负责各项费用的归集，做到分部门、分项目统计；17、配合部门人员进行正当的数据采集工作；18、完成公司领导安排的事项；19、遵守公司保密制度，不得随意向外界提供或泄露公司会计信息。
《会计基础》教案：项目六处理会计账簿
项目六处理会计账簿任务一建立会计账簿教学内容：1、会计账簿的概念及作用2、会计账簿的种类3、会计账簿的基本内容4、会计账簿的账页格5、建立会计账簿的步骤教学目标：1.了解会计账簿的种类以及建立会计账簿的流程；2.正确理解账簿的用途；3.认知各类账页格式；4.规范设置现金、银行存款日记账，总分类账以及明细分类账。
教学重点及难点：会计账簿的种类教学方法：以讲授法为主，理论联系实际，间以课堂练习，以加深学生对所学知识的理解。
课时安排：2课时导入新课：奕力公司会计人员对发生的经济业务活动编制好了记账凭证，但一张张记账凭证是零散的，此时，如果会计信息使用者需要查明企业在银行还有多少存款、库房还有多少材料、企业还有多少债权尚未收回等信息时，如何才能快速高效获得呢？新课讲授：一、会计账簿的概念及作用1.会计账簿的概念会计账簿是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统、科学地记录各项经济业务的簿籍。
2.会计账簿的作用（1）为单位管理部门提供系统、完整的会计信息。
（2）为编制财务报表提供依据。
（3）有利于保护单位财产的安全完整。
（4）利用账簿核算资料，可以为开展财务分析和会计检查提供依据。
二、会计账簿的种类1.会计账簿按其用途分类，可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。
2.会计账簿按其外形特征分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。
三、会计账簿的基本内容1.封面。
2.扉页。
3.账页。
四、会计账簿的账页格式会计账簿的账页格式主要有三种：三栏式、数量金额式和多栏式。
五、建立会计账簿的步骤（1）启用账簿。
（2）设置账户。
（3）登记期初余额。
（4）粘贴账户标签。
任务二登记会计账簿教学内容：1、账簿登记的规则2、登记日记账3、登记总分类账4、登记明细分类账教学目标：1.掌握登记账簿的基本规则；2.学会库存现金和银行存款日记账的登记方法；3.学会总分类账和明细分类账的登记方法。
教学重点及难点：登记日记账、登记总分类账、登记明细分类账教学方法：以讲授法为主，理论联系实际，间以课堂练习，以加深学生对所学知识的理解。
项目部出纳员的基本工作职责
项目部出纳员的基本工作职责
1. 负责项目部的现金管理和资金收支的日常处理。
2. 负责项目部的日常收款、付款、报销等工作，确保款项的准确、及时和安全。
3. 负责项目部的银行账户的管理，包括银行存款、资金调拨、资金归集等。
4. 负责项目部的票据管理，包括开具发票、收取发票、登记发票等工作。
5. 负责项目部的财务记录和账务核对，确保账目的准确性和完整性。
6. 负责项目部的财务报表的编制和上报，与财务部门沟通协调。
7. 负责项目部的资金使用计划和资金预算的编制和执行。
8. 负责项目部的风险控制和内部控制的落实，确保资金安全。
9. 协助项目部的其他相关财务工作，完成领导交办的其他任务。
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（2）分类账P58
分类账簿是对各项经济业务按照账户的分类 进行登记的账簿。分类账簿按照分类的概括程 度不同，又分为总分类账和明细分类账两种。 按照总分类账户分类登记经济业务事项的是总 分类账，简称总账。按照明细账户分类登记经 济业务事项的是明细分类账，简称明细账。明 细账是对总账的补充和具体化，但受总账的控 制和统驭。
付款结算的，应在这两栏内填写相应的支票号数，以便与开户银 行对账。 5. 现金支票号数和转账支票号数栏：填写相应支票号数。 6．借（收入）、贷（支出）栏：登记银行存款实际收付的金额。 7．借或贷栏：表明期末余额的方向。 8．余额栏：每日终了，应分别计算银行存款收入和付出的合计数， 结出余额，做到“日清”。月终同样要计算现金收入和付出的合 计数，结出余额，做到“月结”。
工作过程：
步骤2：对核对出的未达账项，编制银行存款余额调 节表进行调整。
项目
企业银行日记账余额 加：银行已收，企业未收 2.银行代收销货款 减：银行已付，企业未付 4.银行划出借款利息
金额 443580
5000
4680
项目
金额
银行对账单余额
444900
加：企业已收，银行未收
1.购货单位支票款
2000
8 000
工作过程：
步骤1：年初余额的登记 依据2011年度现金日记账结转下年金额，
登记2012年度现金日记账上年结转金额。（同 账簿启用相关内容） 步骤2：当月业务的序时登记 1.根据相关经济业务的原始凭证编制会计凭证； 2.根据涉及库存现金的会计凭证登记现金日记 账； 3.按日结出现金日记账余额。
数量金额式账簿的借方、贷方和余额三 个栏目内，都分设数量、单价和金额三小栏， 借以反映财产物资的实物数量和价值量。
原材料、库存商品等明细账一般采用数 量金额式账簿。
三、账簿的设置
出纳主要设置订本式的现金日记账、 银行存款日记账和有关有价证券方面的一些 明细分类账。
（1）现金日记账的设置P60 现金日记账可以采用借、贷、余三栏 式的格式，也可以采用多栏式的格式但最 常用的是借、贷、余三栏式现金日记账。
《出纳员岗位实务》
孙晶、农海燕主编
机械工业出版社
项目三 出纳账簿
任务一 怎样选择合适的日记账
一、账簿的概念
定义 P58
账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成， 是根据会计凭证序时地、分类地记录和反映各项 经济业务的会计簿籍。
二、账簿的分类
1.账簿按其用途分类
账簿按其用途分类，一般可分为日 记账、分类账和备查账三类。
借：其他应收款—张玲 3 000
贷：库存现金
3 000
任务设计：登记现金日记账
4．2012年1月15日，以现金支付电话费600
元，。（现付3号凭证）
借：管理费用
600
贷：库存现金
600
5．2012年1月16日，以现金支付客户招待费
800元。（现付4号凭证）
借：管理费用 800
贷：库存现金 800
6．2012年1月20日，购纯净水支付现金200元。
（2）银行存款日记账的设置 P60
银行收款日记账采用订本式账簿。银行收款 日记账可以采用借、贷、余三栏式的格式，也 可以采用多栏式的格式。
常用的是借、贷、余三栏式银行存款日记账。
（3）有价证券明细账的设置 P61
有价证券明细账主要核算股票、债券等有 价证券的增减变动及结存情况。出纳人员对 由自己保管的各种有价证券要分设明细账进 行核算。
任务三：怎样登记库存现金日记账
一、现金日记账的格式 现金日记账是用来核算和监督库存现
金每日的收入、支出和结存情况的账簿， 其格式有三栏式和多栏式两种。
二、三栏式现金日记账的登记方法
1．日期栏：登记记账凭证的日期，与现金实际收付日期一致。 2．凭证栏：登记登记入账的收付款凭证的种类和编号。 3．摘要栏：在本栏中摘要说明登记入账的经济业务的内容。 4．对方科目栏：登记现金收入的来源科目或支出的用途科目。 5．借（收入）、贷（支出）栏：登记现金实际收付的金额。 6．借或贷栏：表明期末余额的方向。 7．余额栏：每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，
各种账簿是重要的经济档案，必须 按规定妥善保管，不得丢失和任意销毁。 账簿的保管，既要安全、完善、机密， 又要保证使用时能及时迅速查到。年度 终了更换新账后，旧账页应清点整理， 所有活页账应装订成册加具封面，统一 编号加盖公章后，与各种订本账一起归 档保管。
任务六、怎样编制银行存款余额调节表
一、对账不一致的原因 对银行存款进行清查时，要将企业
明细账一般选用三栏式账簿。
四、日记账的选择 P61
一般企业的日记账采用三栏式订本账簿。
但收付款业务较多的大中型企业， 则可选用多栏式订本日记账。至于需要 的数量，要根据企业的规模及业务量大 小来定了。
任务二 怎样启用账簿
一、账簿的基本内容 P 62 （1）封面 （2）扉页
（3）账页
二、账簿启用的步骤
账簿启用步骤图
任务设计
四川省某某有限公司2012年1月1日启用新年度 “现金日记账”。2011年12月31日“现金日记账”期 末余额为8600元。
步骤一：登记“现金日记账”的封面内容，启用账簿时首
先要标明账簿的名称和记账单位名称。
步骤二：登记“现金日记账”的扉页内容 步骤三：登记“现金日记账”的账页内容
2、账簿按其用途分类P59
账簿按其外表形式可以分为三类：订本式账 簿、活页式账簿和卡片式账簿。
（1）订本式账簿P59
订本式账簿即订本账，是在使用之前，就将 若干印有一定专门格式的账页固定装订成册， 并对账页进行了连续编号的一种账簿。其优点 是能够避免账页散失和防止抽换账页；其缺点 是不能准确为各账户预留账页。
（3）备查账P59
备查账簿简称备查簿，是对某些在序时账 簿和分类账簿等主要账簿中都不予登记或登 记不够详细的经济业务事项进行补充登记时 使用的账簿。备查账可以为某项经济业务的 内容提供必要的参考资料，加强企业对使用 和保管的属于他人的财产物资的监督。例如， 租入租入固定资产登记簿、代销商品登记簿 等。
结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常 说的“日清”。月终同样要计算现金收入和付出的合计数， 结出余额，通常称为“月结”。
三、多栏式现金日记账的登记方法
1．先根据有关现金收入业务的记账凭
证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业
务的记账凭证登记现金支出日记账；
2．每日营业终了，根据现金支出日记
活页账适用于明细分类账。
（3）卡片式账簿P59
卡片式账簿即卡片账，是用卡片做账页， 插在卡片箱里保管的账簿。严格说，卡片账 也是一种活页账。
卡片账适用于固定资产明细账和低值易 耗品明细账等明细账户。
3、账簿按其账页格式分类P59
账簿按其账页格式不同分为三栏式、多栏式 和数量金额式三类。
（1）三栏式账簿P60
字应紧挨底线书写，不要写满，以行高的1/2至2/3为 宜。 6．记账后如发现有错误，应按规定的方法更正。不得 刮擦、挖补、涂改或用褪色药水更改字迹。
五、登帐基本程序
登记日记账程序图
任务设计：登记现金日记账
2012年库存现金年初结转余额2 500元，2012年1月腾飞公司
发生以下业务，登记现金日记账。
1．2012年1月4日，以现金300元购买办公用品。（现付1
号凭证）
借：管理费用 300
贷：库存现金 300
2．2012年1月4日，提取现金5 000元。（银付1号凭证）
借：库存现金 50 00
贷：银行存款 50 00
3．2012年1月12日，职工张玲借差旅费3 000元，现金支
付。（现付2号凭证）
任务四：怎样登记银行存款日记账
一、银行日记账的格式 银行存款日记账的格式与现金日记
账相同，既可以采用三栏式，也可以采 用和多栏式。
多栏式可以将收入和支出的核算在 一本账上进行，也可以分设“银行存款 收入日记账”和“银行存款支出日记 账”。
二、银行日记账的登记方法
1．日期栏：登记记账凭证的日期，与银行存款实际收付日期一致。 2．凭证栏：登记登记入账的收付款凭证的种类和编号。 3．摘要栏：在本栏中摘要说明登记入账的经济业务的内容。 4．对方科目栏：登记现金收入的来源科目或支出的用途科目。支票
订本账适用于现金日记账、银行存款日记账、 总分类账
（2）活页式账簿P59
活页式账簿即活页账，是在账簿登记完毕之 前并不固定装订在一起，而是装在活页账夹中。 可以根据实际需要随时添加空白账页，亦可随 时抽调账页的账簿。其优点是便于分工记账， 缺点是易发生账页散失和被抽换。所以当账簿 登记完毕后（通常是一个会计年度结束之后）， 要将账页予以装订，加具封面，并给各账页连 续编号。
（现付5号凭证）
借：管理费用 200
贷：库存现金 200
任务设计：登记现金日记账
7．2012年1月28日，提取现金8 000元。（银
付2号凭证）
借：库存现金
8 000
贷：银行存款
8 000
8．2012年1月28日，以现金支付职工工资8
000元，。（现付6号凭证）
借：应付职工薪酬 8 000
贷：库存现金
减：企业已付，银行未付
3.现金支票付差旅费
3000
调节后存款余额
443900 调节后存款余额
443900
任务七 怎样核对库存现金日记账
一、 对账 在日常的会计工作中，难免会发生各
种差错或账实不符的情况。为了保证会 计记录的正确性，就有必要进行对账。 对账，简单讲就是核对账目，具体讲就 是定期地对各种账簿记录进行核对，做 到账证相符、账账相符合账实相符，以 保证账簿记录的真实性和正确性，保证 会计报表数据的真实可靠。