现行个人所得税现状研究

现行个人所得税现状研究

一、现行个人所得税制度简介

中国的个人所得税制度最早可以追溯到1950年代。但在当时的中国，由于国家财政处于极度贫困的状态，个人所得税的征收范围有限，税率较低，因此对国家财政收入的贡献

并不明显。直到1980年代改革开放，中国开始建立现代市场经济体制，个人所得税制度才得到了进一步完善和发展。

1980年代至今，中国的个人所得税制度经历了多次调整和改革。主要特点包括征收范围的不断扩大、税率的不断调整、税收优惠政策的逐步建立等。2018年，中国最新修订了个人所得税法，并对税率、起征点等进行了全面调整，标志着中国个人所得税制度进入了

一个新的阶段。

二、现行个人所得税的主要问题

1.税收征收不够公平

当前中国的个人所得税制度存在着一定的公平性问题。一方面，高收入人群通过各种

途径避税、减税的现象比较普遍，使得他们实际纳税负担较低；低收入人群的税负较重，

导致收入分配不够公平。这主要是因为税收政策中存在着一些漏洞和不足，尚未完全覆盖

到所有的收入来源，导致高收入人群能够通过各种手段规避纳税，降低税负，而低收入人

群则难以享受到税收的优惠政策。

目前中国个人所得税的征收方式还比较传统，主要采用分类征收的方式，即对不同来

源的收入采取不同的税率进行征收。这种征收方式虽然能够根据不同收入来源的特点实行

差别化的税率，但在实际操作中却容易引发一些问题，比如税收管理成本较高、税收征管

难度大等。由于现行税率结构并不合理，导致税负偏重于工薪阶层，而高收入人群的税负

相对较轻。这些问题都表明了现行的个人所得税征收方式还存在着不少需要改进的地方。

3.税收政策缺乏灵活性

当前中国的个人所得税制度对于不同地区、不同行业、不同群体的纳税人都采取同一

套税收政策，这种政策并不具备针对性和灵活性。在一些经济欠发达地区和特定行业领域，由于收入水平相对较低，采取同一套税收政策可能会对当地经济产生不利影响，甚至造成

人才流失。税收政策缺乏灵活性不仅会影响税收的公正性，也会制约当地经济的发展和人

才的流动。

1.加强税收征管

为了解决税收征收存在的漏洞和问题，必须加强税收征管，完善税收管理机制，提高

纳税人的合规性。这需要政府加大对税收征管的投入，提高征管水平，严格执行税收政策，

建立健全的税收征管体系，加强对高收入人群的征收力度，从源头上减少逃税和漏税行

为。

2.优化税收征收方式

现行的分类税制方式并不适应当前的税收征管需求，因此需要对税收征收方式进行优化。可以考虑采取综合征收的方式，即综合征收所有的个人所得，然后统一进行税收征收。这种方式不仅更加简单高效，还能够减少税收征收中的不公平现象，提高税收的公平性。

现行的税收政策还存在着不够灵活的问题，因此需要建立灵活性更强的税收政策。可

以根据不同地区、不同行业、不同群体的实际情况，采取针对性的税收政策，比如在经济

欠发达地区和特定行业领域，可以实行税收优惠政策，鼓励当地的经济发展和人才流动。

四、结语

个人所得税制度作为国家财政体系的一个重要组成部分，对于促进社会公平、调节财

富分配、为国家财政提供稳定的税收收入具有十分重要的作用。对现行个人所得税现状进

行深入研究，发现问题并加以改进，将对提高税收的公平性和有效性具有重要的意义。在

今后的发展中，政府和相关部门应该认真研究当前存在的问题，积极采取措施加以改进，

不断完善个人所得税制度，使其更加符合国家的经济发展和社会需求。