内控漏洞识别与财务应对

内控漏洞识别与财务应对-------学习心得

一．不相容职务分离；有些职务同时由一人担任，缺乏相互牵制或复核，出现错憋的可能性大。

1. 财务收款入账与核对工作相分离。昨天开会已强调销售会计不得代收款项。

2. 销售业务员代收货款，又负责与对方对账，这是不相容的职务

案例：嗜赌业务员挪用货款234万元

3. 销售价格制定缺少与财务沟通，定价权缺乏有效管理，价格折扣实施缺乏控制。

二．授权审批体系

1. 未建立书面授权审批权限表。

2. 没有对供应商、客户进行评价，以确定信用政策。

3. 制定例外紧急需求的采购处理程序，选定备用供应商。三．岗位强制轮换

许多岗位长期由一人担任，虽然有利于工作效率，但不利于内控，有舞弊风险。强制轮岗也有利于员工整体素质的提高，便于公司灵活安排工作。