银行保函基本知识及实务
银行保函
保的形式来委托另一家银行（通常为受益人所在地银行） 保的形式来委托另一家银行（通常为受益人所在地银行）代 其出具保函，并由后者向受益人承担付款责任。 其出具保函，并由后者向受益人承担付款责任。 申 请 人 提出 申请
反 担 开立反担保 保 以电或信方式 人
担 保 人
开立保函 受 益 人
5 1
受益人
3 2 4
担保人
通知行
4 6
银行保函业务的主要流程示意图
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五、保函的开立方式
一般来说，保函开立的方式有三种：直开、转开、转开和加保、 一般来说，保函开立的方式有三种：直开、转开、转开和加保、 加签和背签。 加签和背签。 1.直开 即所谓“直接担保”，是指担保银行应合同一方当事人申请，径向 直开 即所谓“直接担保” 是指担保银行应合同一方当事人申请， 合同另一方开立以其为受益人的保函， 合同另一方开立以其为受益人的保函，并凭此直接向受益人承担支付责任 的行为。实务中包括直交和转递两种。 的行为。实务中包括直交和转递两种。 （1）直开—“直交”。 ）函（Letter of Guarantee,L/G），是银行或其他金融机构应交易一方 ），是银行或其他金融机构应交易一方 保函（ ）， 的要求，为保证其交易项下责任或义务的履行， 的要求，为保证其交易项下责任或义务的履行，而向交易的另一方开 出的在一定期限内承担一定金额支付或经济赔偿责任的书面付款保证。 出的在一定期限内承担一定金额支付或经济赔偿责任的书面付款保证。 要确定一种保证文件是否属于保函的范畴，应基于以下两因素确认 要确定一种保证文件是否属于保函的范畴，应基于以下两因素确认: 第一、 第一、保函都必须包含有明确的付款金额和对这笔款项的支付保证承 否则不能称之为保函。 诺，否则不能称之为保函。 第二、 第二、保函是某一交易和合同之外的第三方以自己的信用来担保合同 中的某一方去履行某种合同义务。 中的某一方去履行某种合同义务。 银行保函（ ），就是由银行所开立的保函 银行保函（Banker letter of Guarantee），就是由银行所开立的保函。 ），就是由银行所开立的保函。 换言之，银行保函实际就是银行出具的担保书。 换言之，银行保函实际就是银行出具的担保书。 上页 下页 返回
银行保函与备用信用证
出口类保函 进口类保函 对外贸易类保函
承包保函
预留金保函
质量保函与维修 保函
付款保函
补偿贸易保函
投标保函
延期付款保函
来料加工保函
履约保函
租赁保函
预付金保函
二、银行保函的实务处理
（一）保函签发流程
• 未发生赔付
申请人提出 申请 银行出具保 函
通知或转开
保函的撤销
• 发生赔付
申请人 提出申 请 银行出 具保函 通知或 转开 索赔和 理赔 银行对 申请人 追索 保函的 撤销
• （4）开立方式不同。 开立备用信用证时，开证行往往通过受益人当地的代理行 （即通知行）转告受益人，通知行负责审核信用证的表面真 实性，如不能确定其真实性，则有责任不延误地告之开证行 或受益人。银行独立保函的开立可以采取直接保证和间接保 证两种方式。
三、备用信用证与银行保函的比较
（一）备用信用证与银行保函的不同点
• （1）分类方式不同。 备用信用证不象银行保函那样有从属性保函和独立性保函之 分。 • （2）适用的法律规范和国际惯例不同。 备用信用证适用统一的国际惯例；银行保函适用各国关于担 保的法律规范。
三、备用信用证与银行保函的比较
（一）备用信用证与银行保函的不同点
• （3）单据要求不同。 备用信用证一般要求受益人在索赔时提交即期汇票和证明申 请人违约的书面文件；银行独立保函则不要求受益人提交汇 票。
四、银行保函的作用P178
保函作为第三者的信用凭证，其出具的目的是为了使 受益者能够得到一种保证，以消除他对申请人是否具 有履行某种合同义务的能力或决心的怀疑，从而促使 交易顺利进行，保证货款和货物的正常交换，这是保 函的基本功能之一。除此之外，保函还通常用来保证 合约的正常履行、预付款项的归还、贷款及利息的偿 还、合同标的物的质量完好被扣财务的保释等等。概 括而言，保函从其本质上来说具有两大基本作用： 第一，保证合同价款的支付； 第二，发生合同违约时，对受害方进行补偿并对违约 责任人进行惩罚。
(国际贸易实务)9第九章信用证和银行保函
审核信用证
审核内容
审核信用证主要关注以下内容：信用证 的开证申请人、受益人、金额、货物描 述、运输条款、交货期限、单据要求等 是否与合同一致。同时，还需注意信用 证的条款是否清晰明确，是否存在含糊 不清的措辞。
VS
修改信用证
如发现信用证存在错误或遗漏，应及时与 开证行联系，要求修改信用证。修改信用 证时，应按照规定填写修改申请书，并支 付修改费用。
01 信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款 责任。
02 信用证是一种自足文件，独立于买卖合同之外。 03 信用证业务是一种纯粹的单据业务，处理的是单
据，而不是实际货物。
02
信用证操作流程
开立信用证
信用证开立方式
根据合同规定，开证申请人需向开证行提交开证申请书和相关单据，并按照规定支付开证保证金或提供担保。开 证行根据申请书内容，向受益人开立信用证。
不同点比较
开立机构
信用证通常由商业银行开立，而银行保函则由专门从事担保业务的机 构开立。
适用范围
信用证主要适用于国际贸易中的货物买卖，而银行保函则广泛应用于 各种类型的交易和项目，如工程承包、劳务合作等。
付款条件
信用证通常要求单证相符，即提交的文件必须与信用证规定的条款完 全一致，而银行保函则更注重交易的实际履行情况。
履约保函
为受益人提供担保，保证申请人按照 合同约定履行义务，防止申请人违约。
预付款保函
为受益人提供担保，保证申请人按照 合同约定向受益人支付预付款项，防 止申请人违约。
质量保函
为受益人提供担保，保证申请人提供 的产品或服务符合质量要求，防止申 请人违约。
银行保函的特点
银行信用
银行保函以银行信用作为担保，具有较高的 信誉度和可靠性。
保函业务基本知识及实务介绍
保函业务基本知识及实务介绍保函是商业活动中一种常见的金融工具，用于保证付款人履行合同中的义务。
保函业务是商业银行提供的一项保险性业务，通过发出保函向受益人保证付款人的信用。
保函业务广泛应用于国际贸易、建筑工程、投资和融资等领域。
保函的基本概念是：保函是银行根据申请人的请求，向受益人出具的一种书面保证承诺函。
保函是商业银行根据申请人的委托，在一定的信用额度下，出具书面保证给受益人，保证在规定的期限内履行债务或承担责任。
保函业务的主要流程是：申请人向银行提出保函申请，银行审核申请人的信用及资质，确认是否接受保函业务。
如果申请通过，银行会要求申请人提供相应的担保或抵押物，并收取一定的手续费。
银行根据申请人的要求，出具保函，同时通知受益人。
在规定的期限内，如果受益人提出索赔，银行会按照保函约定赔付。
保函业务的实务操作包括以下几个方面：1. 了解保函业务的种类和用途：保函业务可以根据不同的用途划分为投标保函、履约保函、预付款保函等。
了解不同种类的保函对不同业务场景的适用性，以便为客户提供准确的建议和方案。
2. 熟悉保函业务的规范和法律法规：在开展保函业务时，需要遵守相关的法律法规和业务规范，如《保函业务管理办法》和《保函申请及履行规则》等。
了解相关规定，可以帮助银行和客户合规开展业务。
3. 风险识别和控制：在办理保函业务时，需要对客户的信用风险进行分析和评估。
根据客户的信用状况、财务状况和业务实力等因素，判断客户是否具备履行保函义务的能力。
同时，还需要注意控制操作风险和法律风险，保障银行的利益。
4. 编制和审核保函文件：保函业务的核心是出具保函文件，包括申请书、保函正本和通知书等。
对于不同类型的保函，需要编写不同的文件，同时需要严格审核文件的内容和格式，确保准确无误。
5. 锁定期限和赔付条件：保函的期限和赔付条件是双方约定的重要条款。
保函的期限通常与合同履行期限相对应，而赔付条件一般是受益人提供合法且有效的索赔证据。
银行保函PPT课件
三、保函的当事人
基本当事人 申请人（Applicant/Principal ），即委托人，申请开立保函的一方，
投标保函中为投标方，履约保函中为供货、提供劳务或服务的 一方。
担保人（Guarantor），接受了申请人委托向受益人出具保函的一 方。一般是银行、担保公司、保险公司或其他的金融机构 ，我 们国内常用的机构是银行。
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二、保函的功能和应用
依据标的以及支付发生的前提不同，保函具有两种功能和作用。即
（1）是对合同价款支付的保证作用。如付款保函、租赁保函、补偿贸易保函等， 正体现了保函的这一重要作用。
（2）是对合同义务履行的担保作用。(违约发生时的补偿工具和惩罚手段）体 现保函这一作用的有投标保函、履约保函、质量保函、预付款保函等。
从保函实务看，保函作为违约发生时的补偿工具和惩罚手段的情况要多于前者。 保函的这两项基本职能，是保函有别于其他种类的金融信用工具的明显特征。
这 就使得保函的使用范围和担保职能远大于一般的跟单信用证，能够解决一些普 普通的跟单信用证所无法解决的问题。 例如：(1)跟单信用证通常被用来作为买卖合同中的支付保证工具，但在承包工 程合同、租赁合同、来料加工合同和费用保付等合同项下，由于凭以支付的单 据种类的不规范和难以提供，用信用证来进行结算时难免会有一定的困难，因 而借助保函作为支付的保证手段容易成功。 (2)由于单据种类的不规范和难以确定的缘故，信用证是很难用来作为或有责任 和或有负债的支付保证工具的，对于那些或有性质的违约补偿保证和违约惩罚 保证，一般就就只能通过保函来解决。
• 保兑行（Confirming Bank）：涉外贸易中，有时受益人 对担保行资信情况存有疑虑，如果不采取转开保函方式， 也可采取第三方对保函加保的情况。一旦出现保函项下 担保人拒绝付款或因破产、倒闭等原因无力付款的情况 时，保兑行必须代为付款。
银行保函(URDG758)
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四、所付款项性质不同
信用证项下的款项一般是货款；而保函下支 付的不仅可以是货款，还可能是赔款和退款。
五、对单据的要求不同
信用证项下的单据主要是货运单据及其他各 种商业单据、检验证明及产地证等；而保函最重 要的付款依据是受益人提出的书面索赔书及声明。
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六、银行承担的风险不同 保函项下银行无法控制物权凭证，风险更大
在从属保函项下，担保人承担的付款责任是否成立， 要以基础合约的条款及背景交易的实际情况来确定。 这种从属保函一方面不利于债权人，因为担保人可 以援引主债务人的任何抗辩而拒绝付款；另一方面 也不利于担保人，因为担保人很可能会卷入基础合 同当事人之间的纠纷。
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独立保函
从属性保函的上述缺陷限制了保函的进一步应用。 为了适用二战后国际经济贸易的需求，商人和银行 家们在实践中创立了一种完全不同于从属保函的独 立保函（Independent Guarantee）制度，并逐 渐取代了传统的从属保函制度在国际商务活动中占 据了主导地位。
银行保函(Banker's Letter Guarantee)是由银行开立的承担 付款责任的一种担保凭证。银行根据保函的规定承担绝对付款 责任。故银行保函一般为见索即付保函。
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保函的发展
从属保函
传统的保函大都是从属性的，即保函相对于基础合 同而言是从合同，其法律效力依存基础合同的存在 而存在，随其变化、灭失而发生变化或灭失。
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行保函开立方式
实际业务中的保函的具体举例如下： 1、直开法
银行保函的功能
1、保证合同项下的价款支付； 2、保证在违约情况发生时，受害方可以得到合
银行保函基本知识及实务
银行保函基本知识及实务银行保函基本知识及实务1、什么是银行保函银行保函，是指开立保函的银行对于被担保人的违约，按照保函的约定，无条件地，对保函受益人支付保函金额的一种承诺是银行一项不可撤销的承诺，根据申请人的指示发出，保证在保函确定的最高担保金额内，凭与保函规定条款相符的索赔文件，向受益人支付任何索赔金额银行充当信用中介的角色，银行信用代替商业信用，解决合同双方互不信任的问题，便利合同的执行2、银行保函的基本要素及注意点标准格式的银行保函，其内容具有以下基本要素:1) 2) 3)申请人、保证人、受益人及地址；保函对应的合同名称及编号，以及担保目的；注：即保函的业务背景，是保函开具的基础保函的编号、类型、开立日期、生效日期；注：保函的生效日期，一般为开立日，注意：预付款保函为收到预付款之日生效4) 5)可支付的最高金额和支付币种；失效日期、失效条件注：a) 如果保函同时规定到期日和到期条件，则二者中较早出现的日期为最终到期日b) 适用的保函，保函正本的退回不是保函失效的必要条件，保函仅在到期日、索赔金额为零或收到受益人签发的解除担保责任的声明后失效没有明确到期日或到期条件的保函将在开出后三年自动失效，没有明确到期日或到期条件的反担保函将在相应的保函失效后三十个日历日后失效6)索赔的条件、交单的方式；注：适用的保函，如果未明确交单方式，只能使用纸质交单如果要限定采用某种纸质交单的方式，应在保函中明确排除其他纸质交单的传递方式如果允许电子交单，保函应明确交单样式、信息传递系统和电子交单地址，不能被证实的电子单据将被认为没有提交7)适用的法律、惯例注：通常为担保人所在国法律或 ()《国际商会见索即付保函统一规则》3、保函分类按开立流转方式分为：直交保函、转开保函、委托式保函注：转开、委托式保函，在索赔时容易产生纠纷按开立方式分为：信开保函、电开保函按功能分为：*性保函、非*性保函按独立性分为：独立性保函、从属性保函 4、常见保函品质介绍*性保函有：借款保函、*租赁保函、有价证券保付保函、透支保函等非*性保函有：投标保函、履约保函、预付款保函、付款保函、质量保函等 5、投标保函作用：保证投标人在投标报价有效期内不撤标、不改标，一旦中标后及时与招标方或业主签约并提供履约保函投标保函是需要和标书一起作为投标的一个必要文件，通常采用信开的方式作用与投标保证金相同金额：一般为投标报价的1-5%效期：一般为开标日+报价有效期+30天，报价有效期一般为天或天，工程大的甚至长达一年6、履约保函作用：确保工程按进度完成或者货物按时交付由银行出具一种担保，否则银行将按照保函金额给予受损方进行赔偿经常和质量保函( )配套开立金额：一般为合同总价的5％－10%效期：一般为初验或供货完成，可合理增加30天索赔：出口商未履行货物出口义务或延误发货或未按合同发送正确的货物7、预付款保函作用：担保商务合同中承包商或卖方在收到合同预付款后按合同规定履行义务，如违约，保证向业主方或买方返还承包商或卖方已得到之预付款及在此期间发生的利息金额：一般为合同总价的10-15%，船舶预付款保函可高达60%，有的军品出口达%保函的币别应该跟所付预付款的币别一致生效条款：应规定从接到预付款起开始生效减额条款：预付款是事先付给的，受益人会在申请人发货后或随工程进度将预付款逐步扣回，保函条款通常规定保函金额根据每批发货等比例自动减少失效条款：当整个合同开始履行时，预付款保函就到期了预付款保函的效期通常要比履约保函的效期短8、质量保函作用:商务活动中担保承包商所承建的工程项目或卖方所提供的货物在一定时间内符合合同所规定的规格和质量标准，如果在这一时期内发现工程和货物的质量发生与合同规定不符的情况，而承包商或卖方又不愿或不予进行更换和维修，则业主方或买方有权在这类保函项下向担保方索赔一笔款项，使其所受的损失在某种程度上得到补偿金额：一般为合同总价的5-10% 效期：初验或供货完成+质保期9、付款保函作用：是指在赊销( )情况下，由进口商银行向出口商出具的担保，保证进口商按照合同的约定按时足额支付货款，否则担保银行将按照保函的金额对出口商进行赔付保证卖方在履行了合同项下规定的义务后得到合同价款金额：保函金额通常就是合同金额，有时扣除一定的预付款效期：有效期一般为按合同规定付清价款日期再加半个月。
保函知识
保函1、定义国际贸易中，跟单信用证为买方向卖方提供了银行信用作为付款保证，但不适用于需要为卖方向买方作担保的场合，也不适用于国际经济合作中货物买卖以外的其他各种交易方式如投标、履约等。
然而在国际经济交易中，合同当事人为了维护自己的经济利益，往往需要对可能发生的风险采取相应的保障措施，银行保函和备用信用证，就是以银行信用的形式所提供的保障措施。
保函(Letter of Guarantee, L/G)，是指银行、保险公司、担保公司应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。
保证在申请人未能按双方协议履行起责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。
银行保函分为从属性保函和见索即付保函。
大多属于保函尤其是境外保函属于“见索即付”(无条件保函)，是不可撤销的文件。
国际商会于1992年出版了《见索即付保函统一规则》，其中规定，索偿时，受益人只需提示书面请求和保函中所规定的单据，担保人付款的唯一依据是单据，而不能是某一事实。
担保人与保函所可能依据的合约无关，也不受其约束。
国内的银行做国内业务时大多采用的是从属性保函。
从属性保函是担保人在保函中对受益人的索赔及对该索赔的受理设置了若干条件的限制，保留有一定的抗辩权利，只有在一定的条件得到满足之后，担保银行才予以受理、付款。
国内的银行做国内业务时大多采用的是从属性保函。
从属性保函是担保人在保函中对受益人的索赔及对该索赔的受理设置了若干条件的限制，保留有一定的抗辩权利，只有在一定的条件得到满足之后，担保银行才予以受理、付款。
把保函与跟单信用证相比，当事人的权利和义务基本相同，所不同的是跟单信用证要求受益人提交的单据是包括运输单据在内的商业单据，而保函要求的单据实际上是受益人出具的关于委托人违约的声明或证明。
这一区别，使两者适用范围有了很大的不同，保函可适用于各种经济交易中，为契约的一方向另一方提供担保。
另外，如果委托人没有违约，保函的担保人就不必为承担赔偿责任而付款。
(国际贸易实务课件)9第九章信用证和银行保函
银行保函的流程
申请、审核、开立、通 知、修改、兑付等环节 ，涉及多个当事人和单
据。
银行保函的优点
为交易提供额外的保障 ，降低风险和不确定性 ，促进交易的顺利进行
。
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感谢您的观看
银行保函的流程
申请人向银行申请开立 保函，提供相关资料和
信息。
01
银行同意开立保函后， 与申请人签订保函协议，
明确各方权利义务。
03
在保函有效期内，如果 发生受益人索赔的情况， 银行将按照协议规定进
行赔付。
05
银行审核申请人的资信 状况和申请事项的真实
性、合法性。
02
银行将保函交给受益人， 并按照协议规定收取保
风险承担不同
信用证的风险承担比较明确，通常由开证申请人承担欺诈 风险，而银行保函的风险承担则根据具体约定而有所不同 。
04
信用证和银行保函的风 险与防范
信用证的风险与防范
欺诈风险
由于信用证的独立性特点，欺诈行为可 能发生。例如，卖方提供假单据、买方 诈骗等。
VS
单据风险
信用证条款可能规定不清晰或存在漏洞， 导致单据不符点，影响正常交货和收款。
信用证的种类
不可撤销信用证
一旦开出，即无法撤销或修改，除非得到开 证行的同意。
可撤销信用证
开证行有权在任何时候修改或取消该信用证， 无需通知受益人。
保兑信用证
由保兑行对信用证进行保兑，承诺在开证行 拒付时承担付款责任。
不保兑信用证
未经保兑行保兑的信用证，只有开证行承担 付款责任。
信用证的流程
开立信用证
买方向开证行申请开立信用证，并缴纳一定比例的押金或提供担保。
会计实务：银行保函的常用类别有哪些
银行保函的常用类别有哪些
银行保函是指银行应申请人或委托人的要求向受益方开出的，担保申请人一定履行某种义务，并在申请人未能按规定履行其责任和义务时，由担保行代其支付一定金额、或作出一定经济赔偿的书面文件。
二、银行保函有哪些种类
根据保函在基础合同中所起的不同作用和担保人承担的不同的担保职责，保函可以具体分为以下几种：
（一）借款保函指银行应借款人要求向贷款行所作出的一种旨在保证借款人按照借款合约的规定按期向贷款方归还所借款项本息的付款保证承诺。
（二）融资租赁保函指承租人根据租赁协议的规定，请求银行向出租人所出具的一种旨在保证承租人按期向出租人支付租金的付款保证承诺。
（三）补偿贸易保函指在补偿贸易合同项下，银行应设备或技术的引进方申请，向设备或技术的提供方所作出的一种旨在保证引进方在引进后的一定时期内，以其所生产的产成品或以产成品外销所得款项，来抵偿所引进之设备和技术的价款及利息的保证承诺。
（四）投标保函指银行应投标人申请向招标人作出的保证承诺，保证在投标人报价的有效期内投标人将遵守其诺言，不撤标、不改标，不更改原报价条件，并。
银行保函
受益人
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担保人
通知行
4 6Leabharlann 银行保函业务的主要流程示意图
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五、保函的开立方式
• 一般来说，保函开立的方式有三种：直开、转开和加保、加签和背签。 一般来说，保函开立的方式有三种：直开、转开和加保、加签和背签。 • 1.直开 即所谓“直接担保”，是指担保银行应合同一方当事人申请， 直开 即所谓“直接担保” 是指担保银行应合同一方当事人申请， 径向合同另一方开立以其为受益人的保函， 径向合同另一方开立以其为受益人的保函，并凭此直接向受益人承担 支付责任的行为。实务中包括直交和转递两种。 支付责任的行为。实务中包括直交和转递两种。 • （1）直开—“直交”。 ）直开 直交” 直交
申请人 APPLICANT
①签订合同并约定开立银行保函 Underlying Contract ②提出开立申请
APPLICATION
受益人 BENEFICIARY
③开立保函并通知
Issue & Notify
⑤索偿
Claims for Reimbursement
担 保 人 GUARANTOR
④索付
Claims for payment
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转开行（ 转开行（Reissuing Bank）当受益人只接受本地银行为 ） 担保人时， 担保人时，原担保人要求受益人所在地的一家银行为转 开行，转开保函给受益人。这样， 开行，转开保函给受益人。这样，原担保人变成了反担 保人(Instructing Party) ，而转开行则变成了担保人。 而转开行则变成了担保人。 保人 （In cases that the beneficiary requires a guarantee issued by a local bank, then a bank on the instruction of a principal may act as an instructing party to issue a counter guarantee in favor of a bank located in the beneficiary’s country, by the counter guarantee the local bank issues the required guarantee in favor of the beneficiary.） ）
保函业务基本知识及实务介绍-中国银行
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常见保函品种介绍
履约保函Performance Guarantee /Performance Bond
✓广义：所有的保函都可称之为履约保函，担保主债务 人在合同项下义务的履行，否则由担保人代为履行或 承担付款责任。
质量/维修保函Quality/Maintenance Guarantee
✓作用:商务活动中担保承包商所承建的工程项目或卖方 所提供的货物在一定时间（即保修期或维修期）内符 合合同所规定的规格和质量标准，如果在这一时期内 发现工程和货物的质量发生与合同规定不符的情况， 而承包商或卖方又不愿或不予进行更换和维修，则业 主方或买方有权在这类保函项下向担保方索赔一笔款 项，使其所受的损失在某种程度上得到补偿。
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目录
保函基本概念 常见保函品种介绍 保函风险防范及案例介绍 适用法律和国际惯例介绍
对外担保外管法规
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常见保函品种介绍
投标保函Tender Guarantee/Bid Bond
✓作用：保证投标人在投标报价有效期内不撤标、不改 标，一旦中标后及时与招标方或业主签约并提供履约 保函。
✓金额：一般为投标报价的1-5% ✓效期：一般为开标日+报价有效期+30天（价格或汇率
✓ 作用：担保商务合同中承包商或卖方在收到合同预付款后按合同 规定履行义务，如违约，保证向业主方或买方返还承包商或卖方 已得到之预付款及在此期间发生的利息。
✓ 金额：一般为合同总价的10-15%，船舶预付款保函可高达60% ，有的军品出口达100%。保函的币别应该跟所付预付款的币别 一致。
✓ 生效条款：应规定从接到预付款起开始生效，如果是多批给付， 应该付多少生效多少。
银行保函
银行保函的一般业务程序
银行保函的业务程序如下：
② 委托人 ⑩ ① 担保行 ⑤ ⑦ 受益人 通知行／转开行 ⑥ ⑦ ③ ⑨ ⑧ 保兑行 ④ 反担保人
说明：
①委托人向担保行提出开立保函的申请； ②委托人寻找反担保人； ③反担保人向担保行出具不可撤销的反担保； ④有时，担保行需要保兑行对其保函加具保兑； ⑤担保行将其保函寄给通知行，请其通知受益人或 重新开立以受益人为抬头的保函； ⑥通知行／转开行将保函通知／转开给受益人； ⑦受益人发现委托人违约时，向担保行／转开行／ 保兑行索偿，担保行赔付； ⑧保兑行赔付后，向担保行索偿，担保行赔付； ⑨担保行赔付后，向反担保人索偿，反担保人赔付； ⑩反担保人赔付后，向委托人索偿，委托人赔付。
五、根据保函使用范围不同，分为：
（一）出口类保函（二）进口类保函（三）其他类保函 投标保函 付款保函 借款保函 履约保函 延期付款保函 保释金保函 预付金保函 补偿贸易保函 质量保函 来料 加工保函 关税保付保函 租赁保函 帐户透支保函
履约银行保函格式
履约银行保函 开具日期： 致： 东莞市体育局 (甲方名称) 甲方名称) 号合同履约保证金 本保函作为贵方与 (以下简称乙方)于 年 月 以下简称乙方) 项目(以下简称项目) 项目(以下简称项目)项下提供 ，签订的 日就 号合同的履约保证金。 银行(以下简称银行) 银行(以下简称银行)无条件地、不可撤销地具结保证本行、其 继承人和受让人无追索地向贵方以 (货币名称)支付总额不超过 货币名称) (金额数量)，即相当于合同价格的 %。 金额数量) 并以此约定如下： 并以此约定如下： 1. 乙方未能忠实地履行所有合同文件的规定和双方此后一致同意修改、补充 和变动，包括更换或修补贵方认为有缺陷的货物(以下简称违约) 和变动，包括更换或修补贵方认为有缺陷的货物(以下简称违约)，只要贵方确 定，无论乙方有任何反对，本行将凭贵方的书面违约通知，立即按贵方提出 的不超过上述累计总额的金额和按该通知中规定的方式付给贵方。
银行保函结算方式习题与答案
）代表了一定的法律义务和责任划分的书面文件 第七章 银行保函结算方式一、名词解释1、银行保函2、独立性保函3、从属性保函4、直开保函5、转开保函6、投标保函7、履约保函8、维修保函9、提货保函10、借款保函二、是非题1、签发保函意味着担保行承担了一项确定的负债。
因此，担保行出于自身利益 的考虑，在签发保函之前往往要对申请人的资信情况及财务状况、 担保品及反担 保措施、项目可行性及效益、保函申请书或委托担保协议等内容进行详尽的审查。
（）2、转开保函是最基本的一种开立保函方式。
（ ）3、独立性保函中担保人承担第一性的偿付责任，即担保人的偿付责任独立于申 请人在交易合同项下的义务。
（ ）4、保函的修改必须经有关当事人一致同意后方可进行，任何一方单独对保函条 款进行修改都视为无效。
（ ）5、任何一份银行保函都有保兑行这一基本当事人。
（ ）6、银行在为申请人开立银行保函时，为了控制自身风险，往往都要求申请人提 供反担保。
（ ）7、银行保函的修改必须经有关当事人一致同意后，由受益人向担保行提出书面 的修改申请。
（ ）8、银行保函的应用范围要远远大于普通的跟单信用证，可以用于保证任何一种 经济活动中任何一方履行其不同的责任与义务。
（ ）9、保函的担保期限即保函的有效期，只有在保函的有效期内，担保行才承担保 证责任。
所以受益人必须在规定的期限内向担保行提出赔付要求， 否则担保行可 以不付款或不履行赔偿义务。
（ ）10、在向受益人赔付后， 担保行有权向申请人或反担保人索偿。
如果申请人不能 立即偿还担保行已支付的款项， 担保行有权处置保证金或抵押品； 如果处置后仍 不足抵偿，担保行自行承担该损失。
（ ）三、选择题1、开立保函申请书是 （A. 申请人与担保行之间;B. 申请人与通知行之间;C. 申请人与受益人之间;D. 担保行与转递行之间。
2、以下不属于申请人的主要责任是（ ）。
A. 严格按照合同的规定履行自己义务，避免保函项下发生索偿和赔偿；B. 索偿时应按保函规定提交符合要求的索偿证明或有关单据；C. 承担保函项下的一切费用和利息；D. 在担保行认为必要时，预支担保保证金，提供反担保。
EPC中的银行保函实务
国际工程承包项目中的银行保函实务刘鹏程（中国石化工程建设公司，北京，100101）内容摘要：在国际工程承包，银行保函是一种常用的担保形式, 也是商业银行表外业务的一种。
本文主要介绍保函的种类、办理银行保函的一般程序、开具银行保函的注意事项等三个方面问题，为从事国际工程承包业务的管理提供参考。
关键词：工程承包、银行保函、反担保措施、信用额度在国际工程承包中，业主为了避免承包商违约而遭受损失，也为了工程如期履约和正常实施，通常要求银行充当担保人，为承包商开具银行保函，既以银行的资信保证承包商履行合同所规定的责任义务。
作为银行担保业务的一种，银行保函以迅猛的发展势头已成为国际商业银行表外业务的一种，也成为商业银行利润的重要来源。
工程承包中的银行保函（Bank Bond）是指应承包商的要求向业主或其指定的受益人开具的独立的书面保证文件，是有条件地承担经济责任的契约性凭证，它能担保承包商正常履行合同规定的义务。
它是一种备用性质的银行信用。
目前通行的是担保银行承担第一偿付责任，即只要保函规定的偿付条件已经具备，担保银行便应偿付受益人的索偿。
我国一般采用保函形式开展银行的担保业务，在法律限制开立银行保函的国家（如美国、日本），用备用信用证（Standby L/C）作为银行保函的替代品。
1．保函的种类在国际承包工程项目中，按照保函的使用范围和担保责任的不同，承包商常开具的保函可分为：投标保函（Bid Bond）、履约保函(Performance Bond)和预付款保函(Advance Payment Bond)等多种。
现介绍这3种银行保函。
1）投标保函随同标书一起递交，金额通常在招标文件中作出规定，一般约为投标者报价总金额的1-2%，也有的规定一个固定的金额数。
投标保函有效期与投标的有效期一致，一般为90天，最长的为120天至180天，在此期间投标人不得撤标。
投标人中标后与业主签约时（或签约后10个工作日内），提交履约保函。
银行保函URDG758
证规定的单据承担第一性的付款责任；而对于银 行保函业务，只有少数国家（如阿尔及利亚）要 求对其加具保兑。 3、适用的法律规范和国际惯例不同
备用信用证适用统一的国际惯例；银行保函 适用各国关于担保的法律规范。
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4、开立方式不同
开立备用信用证时，开证行往往通过受益人当地 的代理行（即通知行）转告受益人，通知行负责审核 信用证的表面真实性，如不能确定其真实性，则有责 任不延误地告之开证行或受益人。银行独立保函的开 立可以采取直接保证和间接保证两种方式。
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独立保函
从属性保函的上述缺陷限制了保函的进一步应用。 为了适用二战后国际经济贸易的需求，商人和银行 家们在实践中创立了一种完全不同于从属保函的独 立保函（Independent Guarantee）制度，并逐 渐取代了传统的从属保函制度在国际商务活动中占 据了主导地位。
独立保函区别与从属保函的最显著特征在于其具有 独立性，其效力不依附于基础合同。独立保函一经 出具，担保人的付款责任仅以保函自身条款为准， 而与基础合同的执行情况相脱离。
银行保函(Banker's Letter Guarantee)是由银行开立的承担 付款责任的一种担保凭证。银行根据保函的规定承担绝对付款 责任。故银行保函一般为见索即付保函。
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保函的发展
从属保函 传统的保函大都是从属性的，即保函相对于基础合
保函的概念【会计实务操作教程】
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（5）保函终止到期日 保函应明确规定其终止的有效的日期。如保证人在终止到期日以前未 接到受益人的索偿文件，则保函自动失效，如发生素偿，受益人按保函 规定应享有的权利已得到充分满足丽索偿了结时，保函即告终止。保函 终止后受益人应将保函退还给保证人。 保函的种类 在国际贸易、非贸易以及融资活动中，保函的使用范围十分广泛，相 应地保函的种类也很多。以下介绍的几种最常见的保函： （1）投标保函，是在国际投标时，保证人向招标人（受益人）承诺： 当投标人（委托人）万一中标而不履行其义务时，保证人将向招标人赔 偿一定金额的款项。 投标保函主要用于担保投标人在投标后开标前不撤销投标和片面修改 投标条件，中标后保证签约并支付履约金，否则将由保证人向招标人赔 偿一定数额的损失，从而保护招标人的利益。 （2）履约保函，是保证人向受益人承诺，如果委托人没有履行它与受 益人签订的合同时，保证人将按规定向受益人支付一定金额的赔款。 履约保函的使用范围较广。在国际招标中，招标人往往要求中标人在 签订合同时提供履约保函，以保证中标人未履约时由保让人赔偿损失。 在货物进出口业务中，出口商要求进口商提供膛约保函，在出口商履约 交货后，如进口商未技合同按期付款则由保证人负责偿还；进口商也可 要求出口商提供履约保函，如出口商未能按期交货则由保证入向进口商 赔偿损失。此外，在国际劳务合作、国际技术贸易中也经常使用履约保 函。
（2）交易内容 保函中必须明确规定为交易双方的哪一项交易提供扣保。在交易双方 的义务是根据双方签订的合同确定的情况下，保函应列明合同号、合同 签订日期、签约双方的名称等。 （3）担保责任 保函的主体是保函中保证人向受益人所承担责任的条款。其中最主要 的就是担保金额。担保金额是保证人责任限度，它通常就是受益人的索 偿金额。担保金额不一定是具体的金额，也可以是交易金额或合同金额 的一定比例。除非保函中有明确规定，担保金额不因义务的部分履行而 减少。 （4）保函的有效期限 保函一般都规定一个明确的有效期限。除非保函中有特别说明，保函 的有效期指收到受益人索偿文件的最后期限。有效期限一过，保证人的 责任便解除了。
银行保函内容
三、银行保函的要紧内容依照uRIx3458第3条规定，银行保函内容废清楚、准确，幸免列入过量细节c其丰要内容包括：(一)有关当事人保函中冲详列卞要当书人，即申庸人／委托入、受益人、扭保人的名称和地址。
保丙如涉及通知行、保兑行或转开行，还府列明通知行、保兑行或转外行的41称和地址。
(二)开立保函的依据保函开立的依据是基础合同。
保由通常在开头或序言中，与址础合同的题目结合在一路，如投标保网、履约保函、付款保函等。
在保函，r1提小开立保凶依据的基础合同，月的主若是为了说明提供保颅的日的及防范的风险，而且也意味着依照何种基础关系对担保提出要求。
关于基础合同的文字一样都很简明扼要，除丁申请人、受益人的名称．还包括基础合同签定或标书提交的日期、含同或标书的编号，有时也包括对标的的简短陈述．例如货物供给等等。
保函里指出某础合同并非会把一个独立性保函变成一个从属性保函。
(三)担保金额及金额递减条款银行作为担保人的责任仅限于当中请人不履行基础合同时负责支付必然金额的款项，因此，扔保合同中都必需明确规定一个确信的金额和币种(姐保的金额能够用与基础合同不同的币种表水)。
对厂拉保人来讲，明确保函项下的特定债务是十分重要的，不然将蒙受难以承担的风险。
一样情形下，扒保金额只是担保债务的少量百分LL．受益人的要求不能超过把保的最大致额．即便他能证叫他所蒙受的损害或应得的利息远远超过那个数额。
也确实是说，扔保人仅依据保函所规定的金额向受益人负责，具责任下超过保函所规定的金额、担保金额递减条款的作用石：十随着基础合同的慢慢履行，拉保的最大数额也随之减少。
在预付金退还保两中，该条款普遍使旧v例如，申请人的上程进度已实现了预付余的价位时，把保金额就递减到零，保函小一样都会规定金额递减的方式c钉时，保函中没有规定招保金额递减的方式，而在反招保中作了规定。
在货物供给合同中，指定出口商提交接些单据，例如以他内已为受益人的服淖信誉证；在建筑工程承包合同和机械设备安装合同中，当小请人提走运输单据或第二方提交单据证明货物已经抵达或项目的前期时期已经完成时，拟保的金额相印减少。
银行保函和备用信用证(1)
1. 开征行的资信
若开征金额超过其授信额度时，通知行可建 议受益人选择采取的措施：
（1）要求保兑L/C; (2)要求开征行加列电汇索偿条款（T/T Reimbursement Clause） (3)分批装运，分批收汇
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2. 信用征是否已经生效
3.信用征中的限制性条款
委托人
交易合同
受益人
申 请 担 保
担 保 函
担保人
（银行）
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2. 间接担保
委托人
申 请 担 保
交易合同
受益人
担 保 函
指示方 （反担保函）
反担保函
担保人 （反担保函受益人）
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四、保函的内容
1. 基本栏目 2.基础合约 3.担保金额 4.保函的到期日和/及到期事件 5.要求付款的条件
按照《见索即付保函统一规则》，担保人付款的唯 一依据是单据而不能是某一事实，并规定了担保人不 受基础合约的约束，进一步明确了保函的独立性。
第二节 备用信用证
一、备用信用证（Standby L/C） 1.含义：是一种信用证，由银行应申请
人的请求或以自身名义，向受益人出具 的，保证凭规定的单据向受益人支付一 定数额款项的书面凭证。
2.与跟单信用证的区别(P.118-119)
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二、与银行保函的比较
备用信用证往往被看成具有信用证的形式 的银行保函。
4.偿付路线
（二）受益人审证
1.审证的主要依据：Sales Confirmation,
UCP 500 , INCOTERMS 1990
2. 主要审核内容： （1）信用证金额 （2）信用证的转运期、到期日和地点、交
单期
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银行保函基本知识及实务
1、什么是银行保函
银行保函（BANK GUARANTEE），是指开立保函的银行对于被担保人的违约，按照保函的约定，无条件地，对保函受益人支付保函金额的一种承诺。
是银行一项不可撤销的承诺，根据申请人的指示发出，保证在保函确定的最高担保金额内，凭与保函规定条款相符的索赔文件，向受益人支付任何索赔金额。
银行充当信用中介的角色，银行信用代替商业信用，解决合同双方互不信任的问题，便利合同的执行。
2、银行保函的基本要素及注意点
标准格式的银行保函，其内容具有以下基本要素:
1) 申请人、保证人、受益人及地址；
2) 保函对应的合同名称及编号，以及担保目的；
注：即保函的业务背景，是保函开具的基础。
3) 保函的编号、类型、开立日期、生效日期；
注：保函的生效日期，一般为开立日，注意：预付款保函为收到预付款之
日生效
4) 可支付的最高金额和支付币种；
5) 失效日期、失效条件。
注：
a)如果保函同时规定到期日和到期条件，则二者中较早出现的日期
为最终到期日。
b)适用URDG758的保函，保函正本的退回不是保函失效的必要条
件，保函仅在到期日、索赔金额为零或收到受益人签发的解除担
保责任的声明后失效。
没有明确到期日或到期条件的保函将在开
出后三年自动失效，没有明确到期日或到期条件的反担保函将在
相应的保函失效后三十个日历日后失效。
6) 索赔的条件、交单的方式；
注：适用URDG758的保函，如果未明确交单方式，只能使用纸质交单。
如果要限定采用某种纸质交单的方式，应在保函中明确排除其他纸质交
单的传递方式。
如果允许电子交单，保函应明确交单样式、信息传递系统
和电子交单地址，不能被证实的电子单据将被认为没有提交。
7) 适用的法律、惯例。
注：通常为担保人所在国法律或URDG758 ( ICC Uniform Rules for
Demand Guarantees )《国际商会见索即付保函统一规则》。
3、保函分类
按开立流转方式分为：直交保函、转开保函、委托式保函。
注：转开、委托式保函，在索赔时容易产生纠纷。
按开立方式分为：信开保函、电开保函。
按功能分为：融资性保函、非融资性保函。
按独立性分为：独立性保函、从属性保函。
4、常见保函品质介绍
融资性保函有：借款保函、融资租赁保函、有价证券保付保函、透支保函等。
非融资性保函有：投标保函、履约保函、预付款保函、付款保函、质量保函等。
5、投标保函
作用：保证投标人在投标报价有效期内不撤标、不改标，一旦中标后及时与招标方或业主签约并提供履约保函。
投标保函是需要和标书一起作为投标的一个必要文件，通常采用信开的方式。
作用与投标保证金相同。
金额：一般为投标报价的1-5%
效期：（FIDIC条款）一般为开标日+报价有效期+30天，报价有效期一般为180天或270天，工程大的甚至长达一年。
（FIDIC为国际咨询工程师联合会的法文缩写）。
6、履约保函
作用：确保工程按进度完成或者货物按时交付由银行出具一种担保，否则银行将按照保函金额给予受损方进行赔偿。
经常和质量保函(WARRANTY GUARANTEE)配套开立。
金额：一般为合同总价的5％－10% 。
效期：一般为初验或供货完成，可合理增加30天。
索赔：出口商未履行货物出口义务,或延误发货,或未按合同发送正确的货物。
7、预付款保函
作用：担保商务合同中承包商或卖方在收到合同预付款后按合同规定履行义务，如违约，保证向业主方或买方返还承包商或卖方已得到之预付款及在此期间发生的利息。
金额：一般为合同总价的10-15%，船舶预付款保函可高达60%，有的军品出口达
100%。
保函的币别应该跟所付预付款的币别一致。
生效条款：应规定从接到预付款起开始生效。
减额条款：预付款是事先付给的，受益人会在申请人发货后或随工程进度将预付款逐步扣回，保函条款通常规定保函金额根据每批发货等比例自动减少。
失效条款：当整个合同开始履行时，预付款保函就到期了。
预付款保函的效期通常要比履约保函的效期短。
8、质量保函
作用: 商务活动中担保承包商所承建的工程项目或卖方所提供的货物在一定时间（即保修期或维修期）内符合合同所规定的规格和质量标准，如果在这一时期内发现工程和货物的质量发生与合同规定不符的情况，而承包商或卖方又不愿或不予进行更换和维修，则业主方或买方有权在这类保函项下向担保方索赔一笔款项，使其所受的损失在某种程度上得到补偿。
金额：一般为合同总价的5-10%。
效期：初验或供货完成+质保期。
9、付款保函
作用：是指在赊销(OPEN ACCOUNT)情况下，由进口商银行向出口商出具的担保，保证进口商按照合同的约定按时足额支付货款，否则担保银行将按照保函的金额对出口商进
行赔付。
保证卖方在履行了合同项下规定的义务后得到合同价款。
金额：保函金额通常就是合同金额，有时扣除一定的预付款。
效期：有效期一般为按合同规定付清价款日期再加半个月。
索赔：出口商履行了合同规定的交货义务后，如进口商不支付货款，则出口商向担保银行索赔。
10、借款保函
作用：指担保银行应申请人的请求，向提供贷款的受益人出具的本息偿还担保。
金额：保函金额就是借款的本金、利息和费用的总金额。
效期：有效期一般是贷款到期日再加10～15天。
索赔：如贷款到期，借款人不归还贷款本息，则贷款的发放银行可向担保银行索赔贷款损失。
10、诉讼保函
作用：应原告的申请向司法部门出具的，保证原告在败诉的情况下履行损失赔偿义务的书面文件。
适用于诉讼程序中原告向司法部门提请对被告财产进行诉讼保全的情况。
11、保函的管理
1）保函拿到后，应及时填写备案表单，留存复印件，要将保函号、效期、金额、项目名称、合同金额、业主名称以及修改情况一一列明，以备日后查询。
如果保函是转开或转递，应注明保函转开和转递行名称。
办理延期的保函还应注明延期的到期日。
2）对于开出的保函，及时注销保函也是保函管理中的重要步骤，只要保函没有交回开立行办理注销，仍存在被索赔的风险，且银行将继续收取担保费用。
所以，公司应加大对到期保函回收的管理。