会计实务：免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项
增值税纳税申报的注意事项和常见错误
增值税纳税申报的注意事项和常见错误增值税是一种按照增值税法规定，对企业生产销售和进口货物、提供应税劳务所增值额征税的税种。
对于纳税人来说，准确并及时地申报增值税是至关重要的。
本文将介绍增值税纳税申报时需要注意的事项，并列举一些常见的错误。
一、增值税申报的注意事项1.准确了解税收政策：纳税人在申报增值税之前，需对增值税相关政策进行了解。
了解税率、税款计算方式、税收优惠政策等能够帮助纳税人正确申报增值税。
2.按期申报：根据国家规定，纳税人需按月或按季度填报纳税申报表。
对于按月申报的纳税人，需在每月的15日前提交申报表；按季度申报的纳税人，需在每季度的末月15日前提交申报表。
3.仔细核对数据：在申报增值税时，纳税人需要仔细核对相关数据的准确性。
包括销售收入、进项税额、销项税额等信息，任何一个错误都可能导致纳税金额的错误计算。
4.保留相关票据和记录：纳税人在申报增值税时需保留相关票据和记录。
这些票据和记录能够为纳税申报提供依据和证明，也能够为日后税务机关的审计提供支持。
5.咨询专业人士：如果纳税人对增值税申报流程和政策有疑问，建议咨询专业的税务人士或者税务机关。
他们可以提供准确的指导和解答纳税人的疑问。
二、常见的增值税申报错误1.销售收入填报错误：有些纳税人在填报销售收入时，存在疏漏或者填写错误的情况。
例如，少报销售收入、重复报销售收入等。
这样的错误将导致纳税额的错误计算。
2.误填销项税额：纳税人在填报销项税额时，也有可能出现错误。
一些纳税人可能会将非增值税项目误填为销项税额，导致纳税金额的计算错误。
3.计算错误：增值税申报需要进行多次计算，包括计算纳税金额、计算销项税额等。
如果计算过程中出现错误，将直接导致纳税金额的计算偏差。
4.遗漏申报：有些纳税人可能会忘记或者遗漏某些涉税信息的申报。
例如，未申报进项税额、销售合同的遗漏等，这样的错误将导致纳税申报的不准确。
5.票据管理不当：对于增值税纳税人来说，票据管理是非常重要的。
生产企业免抵退税汇总申报表的填写说明
生产企业免抵退税汇总申报表的填写说明4.第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”为第1栏与在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额；5.第5栏“支付给非试点纳税人营业价款”为当期确认的支付给非营业税改征增值税试点地区纳税人的营业价款6.第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”为第4栏扣除第5栏后的余额；7.第7栏“单证不齐或信息不齐出口货物销售额”为企业当期出口的单证不齐或信息不齐部分免抵退出口货物人民币销售额；8.第8栏“单证信息齐全出口货物销售额”为企业当期出口的单证齐全部分且经过信息确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与附件7当期出口表中“单证信息齐全出口货物人民币销售额”相等，第7栏与第8栏之和应与附件7当期出口表第12栏合计数相等；9.第9栏“当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额”为企业当期已确认收入且收款凭证齐全的零税率应税服务免抵退税计税金额；10.第10栏“当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额”为企业当期已确认收入但收款凭证不齐的零税率应税服务免抵退税计税金额；11.第11栏“前期出口货物单证信息齐全销售额”为企业前期出口当期收齐单证部分且经过信息确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与附件7前期出口表中“单证信息齐全出口货物人民币销售额”相等；12.第12栏“前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额”为企业前期确认营业收入当期收齐收款凭证的零税率应税服务免抵退税计税金额；13.第13栏“全部单证信息齐全出口货物销售额”为企业当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分经过信息确认的免抵退人民币销售额；14.第14栏“全部单证齐全应税服务免抵退税计税金额”为企业当期确认收入且收齐收款凭证部分及前期确认收入当期收齐收款凭证部分的零税率应税服务免抵退税计税金额；15.第19栏“不予退（免）税出口货物销售额”为视同内销征税的出口货物人民币销售额；16.第20栏“出口销售额乘征退税率之差”应为第21栏与第22栏之和；17.第21栏“其中：出口货物销售额乘征退税率之差”为出口货物销售额乘征退税率之差，与附件7当期出口表第17栏合计数相等；18.第22栏“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”为零税率应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差；19.第23栏“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与上期本表第26栏相等；20.第24栏“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与当期附件12第12栏合计数相等；21.第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”按第20栏-(第23栏+第24栏)”计算填报，当计算结果小于0时按0填报；22.第26栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”按“第23栏+第24栏-第20栏+第25栏”填报；23.第27栏“免抵退税计税金额乘退税率”应为第28栏与第29栏之和；24.第28栏“其中：出口货物销售额乘退税率”为出口货物销售额乘退税率，与附件7前期出口表、当期出口表第16栏中对应的单证信息齐全部分的合计数相等；25.第29栏“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”为零税率应税服务免抵退税计税金额乘退税率；26.第30栏“上期结转免抵退税额抵减额”应与上期本表第33栏相等；27.第31栏“免抵退税额抵减额”应与当期附件12第11栏合计数相等；28.第32栏“免抵退税额”按“第27栏-(第30栏+第31栏)”计算填报，当计算结果小于0时按0填报；29.第33栏“结转下期免抵退税额抵减额”按“第30栏+第31栏-第27栏+第32栏”填写；30.第34栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”应与《增值税纳税申报表》“期末留抵税额”相等；31.第35栏“计算退税的期末留抵税额”按(第34栏-25c)计算填报；32.第36栏“当期应退税额”为按规定计算公式计算出且经过退税部门审批的应退税额；当第32栏>第35栏时，第36栏=第35栏，否则第36栏=32栏；累计数反映本年度年初到当期应退税额的累计；33.第37栏“当期免抵税额”为第32栏与第36栏之差；累计数反映本年度年初到当期应免抵税额的累计。
增值税纳税申报表有哪些内容？怎么填
增值税纳税申报表有哪些内容？怎么填税收是我国收⼊的主要来源，税种也是很多的，但是最常⽤的应该属增值税了。
下⾯，我们就⼀起来看看增值税的⼀些知识，税率以及我们应该怎样填报增值税申报表。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、⼀般纳税⼈按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第⼀步：填写《增值税纳税申报表附列资料(⼀)》(本期销售情况明细)第1⾄11列;第⼆步：填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和⽆形资产扣除项⽬明细)。
(有差额扣除项⽬的纳税⼈填写)第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料(⼀)》(本期销售情况明细)第12⾄14列。
(有差额扣除项⽬的纳税⼈填写)。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
(有减免税业务的纳税⼈填写)2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)。
(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税⼈填写)第六步：填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。
(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税⼈填写)第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料(⼆)》(本期进项税额明细)。
第⼋步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。
(有税额抵减业务的纳税⼈填写)4.主表的填写第⼗步：填写《增值税纳税申报表(⼀般纳税⼈适⽤)》。
(根据附表数据填写主表)⼆、⼀般业务的填写增值税⼀般纳税⼈发⽣的⼀般业务(不包含即征即退、减免税、出⼝退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务)，只需要填写附表⼀、附表⼆、进项结构明细表和主表中的部分项⽬。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写(1)⼀般计税⽅法的填写纳税⼈适⽤⼀般计税⽅法的业务，当期取得的收⼊根据适⽤不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专⽤发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
生产型出口企业免抵退流程和账务处理
生产型出口企业免抵退流程和账务处理生产型出口企业免、抵、退税申报表与增值税纳税申报表的关系及会计处理生产型出口企业免、抵、退税申报表与增值税纳税申报表的关联性:生产型出口企业在每月的增值税纳税申报期的申报顺序是:增值税纳税申报在先，免、抵退税申报在后，两者的申报几乎是同步的。
生产型出口企业的增值税纳税申报表和免抵退税申报汇总表的填写是相关联的，有4个统计口径是两张表都需要同时填写的，现将具体情况分析列示如下:(1)“免、抵、退办法出口销售额”增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”的数据是不同的，两者统计口径不同。
《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第2条第7项规定:出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。
所以增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。
根据《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)规定:出口企业必须单证信息齐全后才能进行免、抵、退税正式申报。
所以免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”是单证信息齐全的出口销售额。
(2)“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”和免抵退税申报汇总表中的第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”须相同。
根据国家税务总局公告2013年第61号规定，生产型出口企业应根据单证信息齐全的出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料(二)》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏(第18栏)、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏(第25栏)。
增值税纳税申报表主表中“免抵退税应退税额”如何填写？
增值税纳税申报表主表中“免抵退税应退税额”如何填写？
问：增值税纳税申报表主表中“免抵退货物应退税额”如何填写？
答：1、首先注意，纳税申报表主表上的是“免抵退货物应退税额”，因此，这一栏，外贸企业因为实行的是“免退税”，是不用填的。
2、该应退税额不是系统自动带出来，需要手工填入，按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“当期应退税额”填报。
举例：企业申报所属期2014年9月份的免抵退税额80万元，企业于10月24日前向主管税务机关免抵退税申报，主管税务机关10月31日前审核通过。
企业于11月17日前增值税纳税申报时，增值税纳税申报表主表应退税额填写80万元。
因而，企业一定要清楚”申报期“和”所属期“概念在”免抵退应退税额“中的熟悉运用，即：所属期的”免抵退应退税额“应在向后递延的隔月申报期的增值税申报表中体现并填报。
免抵退增值税报表录入
免抵退增值税报表录入在企业的税务处理中，免抵退增值税报表录入是一项至关重要的工作。
它不仅关系到企业能否准确计算应纳税额，享受合法的税收优惠，还直接影响到企业的财务状况和经营决策。
对于许多财务人员来说，这可能是一项具有挑战性的任务，但只要掌握了正确的方法和流程，就能顺利完成。
首先，我们来了解一下什么是免抵退增值税。
免抵退是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物占本企业当期全部货物销售额 50%及以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税的税务机关批准，对未抵顶完的税额予以退税。
那么，为什么要进行免抵退增值税报表录入呢？这主要是为了满足税务部门的监管要求，确保企业如实申报纳税情况。
同时，通过准确录入报表，企业能够清晰地了解自身的税收状况，合理规划资金，降低税务风险。
接下来，让我们详细了解一下免抵退增值税报表录入的流程。
第一步，准备相关资料。
在录入报表之前，财务人员需要收集一系列的资料，包括出口货物报关单、出口发票、购货增值税专用发票、外汇核销单等。
这些资料是计算免抵退税额的重要依据，务必确保其真实、完整、准确。
第二步，登录税务申报系统。
大多数地区都提供了在线的税务申报平台，财务人员需要使用企业的账号和密码登录系统。
第三步，进入免抵退申报模块。
在申报系统中，找到对应的免抵退申报模块，开始录入数据。
第四步，录入出口明细数据。
这包括出口货物的报关单号、出口日期、商品代码、出口数量、美元离岸价等信息。
在录入过程中，要仔细核对每一项数据，确保与报关单和出口发票一致。
第五步，录入进货明细数据。
主要包括购货增值税专用发票号码、开票日期、商品代码、数量、金额、税额等。
财务管理资料“免抵退”税操作实务
2、出口退税申报相关系统中增值税申报表的录入通过"基础数据采集"菜单下"增值税申报本次项目录入"点击"增加"按钮，根据当期增值税纳税申报表录入有关数据。
主要本次项目录入合适的内容如下：（1）免抵退销售额：指当期免抵退出口销售额（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。
要与《增值税纳税申报表》第7栏"免抵退税出口货物销售额"一致；（2）免抵销售累计：指免抵退出口货物销售额本年累计数（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。
要与《增值税纳税申报表》第7栏"免抵退税出口货物销售额"本年累计数一致；（3）不得抵扣税额：指免抵退税不得免征和抵扣税额（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。
要与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏"免抵退税出口货物不得抵扣进项税额"一致；（4）不得抵扣累计：指免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。
（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。
要与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏"免抵退税出口货物不得抵扣进项税额"本年累计数一致；（5）销项税额：按《增值税纳税申报表》第11栏"销项税额"录入；（6）进项税额：按《增值税纳税申报表》第12栏"进项税额"录入；（7）上期留抵税额：按《增值税纳税申报表》第13栏"上期留抵税额"录入；（8）进项税额转出：按《增值税纳税申报表》第14栏"进项税额转出"录入；（9）免抵退应退税额：指税务机关审核确认的上期免抵退应退税额（上期税务机关审核确认的出口货物免抵退汇总申报表中的应退税额自动生成到本期的增值税申报表中，不用再人工录入。
（10）应抵扣税额：相关系统自动生成。
与《增值税纳税申报表》第17栏"应抵扣税额"一致；（11）实际抵扣税额：相关系统自动生成。
一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项
一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项增值税一般纳税人申报比较复杂，其中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击打开相应报表填写保存。
下面是yjbys 小编为大家带来的一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项，欢迎阅读。
1、增值税一般纳税人申报流程
一般纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：
(一)抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。
(二)纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。
网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
(三)清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。
提示：一般纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。
2、增值税一般纳税人申报表及其附列资料填写步骤
增值税一般纳税人申报比较复杂，其中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击打开相应报表填写保存。
请按照填写顺序进行填写。
步骤一、填写附表(一)：销售收入情况。
部分栏次对纯货物劳务类纳税人开放;部分栏次对纯服务、不动产、无形资产类纳税人开放;兼营纳税人相关行次都会放开。
第11、12 列的数据与附表三差额征税会。
免抵退款的账务处理流程及注意事项
免抵退款的账务处理流程及注意事项下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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免抵退税不得免征和抵扣税额的计算填报(老会计人的经验)
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算填报（老会计人的经验）导读：本文通过案例，并结合企业出口退（免）税申报业务对国家税务总局2013年第61号公告规定的免抵退税不得免征和抵扣税额的计算填报进行说明。
《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局2013年第61号公告）发布后，很多纳税人在实际工作中对第三条规定所涉及的计算填表和纳税申报有困难，为便于纳税人学习，本文结合企业出口退（免）税申报业务对61号公告规定的免抵退税不得免征和抵扣税额的计算填报进行说明。
例：菁花服装有限公司为增值税一般纳税人，纳税人识别号（略），海关代码（略），主要经营服装内外销业务，属于出口收汇重点监管企业，依据相关政策规定在申报免抵退税时必须提供出口收汇凭证。
已知出口服装征税率为17%、出口退税率为16%。
（一）2014年6月发生如下业务：1.当月国内销售服装经银行转账取得内销收入1000000元，销项税为170000元，并开具增值税专用发票。
2.当月购进一批服装面辅料计1764705.88元（不含税价款），进项税额为300000元，经银行办理电汇支付，并取得增值税专用发票，发票认证无误。
该企业上期留抵进项税额为0（简化处理）。
3.当月发生三笔出口业务，其中，第一笔在6月18日出口，出口服装数量为54000件，出口额为502200美元（FOB价），在当期收齐了出口货物报关单并且信息齐全，并在银行办理了货款收汇手续取得了收汇凭证并结汇（手续费293美元，计1808元）。
当月结汇汇率：1：6.21。
第二笔在6月21日出口，出口服装件数为43000件，出口额为369800元（CFR价），其中海运费为3500美元（已支付给货代公司）。
在当期收齐了出口货物报关单并且信息齐全，并在银行办理了货款收汇手续取得了收汇凭证并结汇（手续费1808元，简化），当月结汇汇率：1：6.21。
第三笔在6月29日出口，出口服装数量为62000件，出口额514600美元（FOB价），在当期未收齐出口货物报关单且信息不全，同时企业也未在当期收到国外货款，不符合申报免抵退税的条件，此笔业务不能在6月份的增值税申报期内正式申报免抵退税。
会计实务：增值税纳税申报表和免抵退汇总表关联分析
增值税纳税申报表和免抵退汇总表关联分析免抵退企业与一般的增值税纳税人不同，在填写增值税申报表时还受到退免税相关文件的约束，具体表现为增值税申报表与免抵退申报汇总表存在一定的关联。
对于免抵退纳税人，在填写增值税申报表时应与免抵退申报汇总表进行关联分析。
同期报表差额分析免抵退税申报汇总表与增值税纳税申报表出现差额的项目有两个，分别是：“免抵退出口货物劳务计税金额”和“免抵退税不得免征和抵扣税额”。
1.“免抵退出口货物劳务计税金额”以前不会出现差额，现在一般都会出现差额。
《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）规定，“企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。
”依据该文件申报时不会出现“免抵退出口货物劳务计税金额”的表差。
但《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）调整了免抵退税相关申报及消费税免税申报的规定，对增值税纳税申报未作调整，导致免抵退税相关申报与增值税纳税申报口径不一致，免抵退税申报汇总表是单证信息齐全了后填写，而增值税纳税申报表是实行会计制度的权责发生制填写。
从而“免抵退出口货物劳务计税金额”与增值税纳税申报表形成差额是必然的，所以对于“免抵退出口货物劳务计税金额”出现的差额属于正常事项。
2.“免抵退税不得免征和抵扣税额”一般不允许出现差额。
根据国家税务总局公告2013年第61号规定，生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额即单证信息收齐出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第25栏），故免抵退税申报汇总表与增值税纳税申报表的“免抵退税出口额”和“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”一般不会出现差额。
免抵退税申报注意事项
免、抵、退税申报注意事项一、出口退税申报期限：1、增值税申报：按月申报，申报期为每月1-10号（节假日顺延）。
2、生产企业免、抵、退申报：按月申报，申报期为每月1-15号（节假日顺延）。
3、外贸企业出口退税申报：货物报关出口之日起90天内。
4、出口货物报关单的收齐期限：货物报关出口之日起90天内收齐出口货物报关单（出口退税专用联）。
5、出口外汇核销的办理期限：货物报关出口之日起180天内到市外汇管理局办理出口外汇核销手续。
（核销单收齐时限：210天）6、进料手册登记：以取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个增值税纳税申报期内办理《生产企业进料加工登记申报表》。
7、免税进口料件报关单的申报：于发生进口料件的当月申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》。
8、进料手册核销：以取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内申报办理核销手续。
二、企业免、抵、退申报注意事项：1、有转厂业务的企业应每月按规定计算并在纳税申报表附表二14栏转出不予抵扣进项税金；以进料加工复出口方式出口视同内销征税其对应的进项应在纳税申报表附表二17栏转出。
2、免抵退税汇总表15栏--“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额应及时按月在纳税申报表附表二18栏中转出。
3、废料销售申报表各栏次应如实填报，废料销售额应与纳税申报表附表五中“其他增值税”金额一致。
4、进项发票中属生活用电、水、燃料分摊部分应在纳税申报表附表二15栏中转出。
5、纳税申报表15栏“免抵货物应退税额”应与上月免抵退汇总表24栏“应退税额”金额一致。
三、录错报关单号的调整方法：1、如果报关单未做收齐的，在收齐单证时直接修改报关单号。
2、如果报关单已做收齐，预审反馈信息读入处理后，在“申报数据处理”中手工取消错误报关单信息不齐标记“B”，并附一情况说明。
四、几种特殊报关单（如虚拟报关单、错误报关单、成品退换报关单、海关删单报关单），应检查其单证是否齐全，是否已手工取消信息不齐标志（单证、信息必须齐全）。
会计实务：增值税申报表填写要点说明
增值税申报表填写要点说明以下为增值税申报表填写的要点说明： 一、原增值税纳税人与营改增试点纳税人共同注意事项 （一）自2013年9月1日起，所有增值税纳税人，包括试点前的原增值税纳税人和营改增试点纳税人，均应使用新的申报表进行纳税申报。
1、增值税一般纳税人申报资料。
（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。
（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细），如纳税人当期申报抵扣代扣代缴税收缴款凭证的，应同时填报《代扣代缴税收缴款凭证抵扣清单》（见省局公告，目前待下发）。
（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）。
仅限于适用差额征税试点纳税人填写，如当期有扣除项目应同时填报《应税服务扣除项目清单》（见省局公告，目前待下发）。
（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（6）《固定资产进项税额抵扣情况表》，纳税人申报抵扣固定资产进项税额的，除相应填报《附列资料二》外，应同时填报该表。
2、增值税小规模纳税人申报资料。
（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。
（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
仅限于差额征税的试点纳税人填写，如当期有扣除项目应同时填报《应税服务扣除项目清单》（见省局公告，目前待下发）。
（3）如纳税人按照税法规定有减征的增值税应纳税额。
包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。
其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映。
纳税人应按先附表后主表的顺序填报，主表数据多为附表数据自动计算或系统自动读入，并与附表数据进行逻辑关系校验。
在录入数据时，系统会将是否自动计算、是否允许修改等栏次按不同颜色显示，一般情况下纳税人只需对主表个别数据进行录入或调整。
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算填报
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算填报在中国税收政策中，免抵退税是一种特殊的税收政策，其核心原则是在一定条件下允许企业在出口产品上不用缴纳销售税或者可以抵免销售税。
然而，在享受免抵退税政策时，企业需要进行税额的计算和填报，以确保合规遵法。
首先，让我们来了解一下免抵退税政策的基本概念。
免抵退税是指在中国出口环节中，通过将出口货物税额完全或部分退还给出口企业，促进企业出口以及提升国际竞争力的一种税收优惠政策。
该政策有助于降低企业的经营成本，增强企业的出口竞争力，促进了国家的对外贸易。
在免抵退税政策下，企业需要进行税额的计算填报。
具体而言，计算填报免抵退税的税额需要以下几个步骤：第一步，确定适用税率。
根据中国的税收法规，不同产品适用不同的税率。
企业需要明确自己所生产或者销售的产品适用的税率是多少。
这一步骤非常关键，因为只有在明确适用税率后，企业才能正确计算税额。
第二步，确认应缴纳的销售税。
企业需要根据适用税率和销售额来计算应该缴纳的销售税额。
公式为：“应缴纳的销售税额=适用税率*销售额”。
这样，企业可以根据销售额和适用税率来快速计算应缴纳的销售税额。
第三步，确定免抵退税的比例。
根据免抵退税政策，企业可以免除或者抵销一定比例的销售税。
该比例根据国家的政策来确定，企业需要根据政策要求，确认可以享受的免抵退税比例。
第四步，计算免抵退税的金额。
企业可以通过以下公式来计算免抵退税的金额：“免抵退税金额=应缴纳的销售税额*免抵退税比例”。
根据这一公式，企业可以得出实际可以免去或者抵销的销售税金额。
第五步，填报免抵退税申报表。
企业需要按照税务部门的要求，填写免抵退税申报表，并将计算得到的免抵退税金额填入相应栏目中。
在填报申报表时，企业必须如实填写相关信息，并附上必要的证明文件。
在计算填报免抵退税的过程中，企业需要注意以下几点：首先，企业必须遵守中国税法和税务部门的规定。
在计算填报免抵退税时，企业必须严格按照相关政策和规定来执行，确保合规性和准确性。
增值税纳税申报表和免抵退汇总表关联分析(老会计人的经验)
增值税纳税申报表和免抵退汇总表关联分析（老会计人的经验）免抵退企业与一般的增值税纳税人不同，在填写增值税申报表时还受到退免税相关文件的约束，具体表现为增值税申报表与免抵退申报汇总表存在一定的关联。
对于免抵退纳税人，在填写增值税申报表时应与免抵退申报汇总表进行关联分析。
同期报表差额分析免抵退税申报汇总表与增值税纳税申报表出现差额的项目有两个，分别是：“免抵退出口货物劳务计税金额”和“免抵退税不得免征和抵扣税额”。
1.“免抵退出口货物劳务计税金额”以前不会出现差额，现在一般都会出现差额。
《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）规定，“企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。
”依据该文件申报时不会出现“免抵退出口货物劳务计税金额”的表差。
但《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）调整了免抵退税相关申报及消费税免税申报的规定，对增值税纳税申报未作调整，导致免抵退税相关申报与增值税纳税申报口径不一致，免抵退税申报汇总表是单证信息齐全了后填写，而增值税纳税申报表是实行会计制度的权责发生制填写。
从而“免抵退出口货物劳务计税金额”与增值税纳税申报表形成差额是必然的，所以对于“免抵退出口货物劳务计税金额”出现的差额属于正常事项。
2.“免抵退税不得免征和抵扣税额”一般不允许出现差额。
根据国家税务总局公告2013年第61号规定，生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额即单证信息收齐出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第25栏），故免抵退税申报汇总表与增值税纳税申报表的“免抵退税出口额”和“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”一般不会出现差额。
纳税申报表填写指南
纳税申报表填写指南在进行纳税申报表填写之前，我们首先要了解纳税申报表的具体内容和要求。
纳税申报是纳税人按照法定程序和要求，申报各项税务事项的义务，通过填写纳税申报表，将相关的财务、经济信息报送给税务机关。
本文将指导您如何正确填写纳税申报表，以确保申报过程的准确性和合规性。
一、填写纳税申报表的基本准则1.准确性：填写纳税申报表时，要确保所提供的信息和数据准确无误，完整详细。
2.合规性：按照税法规定和税务机关的要求进行填写，确保合规性，遵守相关法律法规。
3.规范性：填写纳税申报表时，使用规范、明确的文字表达，不使用含糊或模棱两可的措辞，避免引起歧义。
4.时效性：按照税务机关规定的时间节点进行申报，确保及时性。
二、填写纳税申报表的具体步骤1.选择适用表格：根据您的纳税人身份和所需申报的税种，选择相应的纳税申报表格。
税务机关通常会提供电子版的表格，在网上可以下载并打印。
2.填写纳税人基本信息：根据表格要求，填写纳税人的基本信息，包括纳税人名称、税务登记号等。
确保填写的信息与纳税人登记信息一致。
3.填写申报期间：根据申报的具体期间（如月度、季度等），填写申报的起止日期。
4.填写营业收入：根据纳税人的具体情况，填写营业收入的相关信息。
包括销售额、服务收入等，确保信息的准确性和详尽性。
5.填写成本和费用：根据纳税人的经营情况，填写成本和费用的相关信息。
包括采购成本、租金、员工工资等，确保信息的准确性并附上相关的凭证。
6.填写纳税减免优惠：根据税法规定和个人或企业享受的纳税减免优惠政策，填写相应的减免优惠项目和金额。
确保填写的信息真实可信并附上相关的凭证，以免引起税务机关的质疑。
7.计算纳税金额：根据填写的营业收入、成本和费用以及纳税减免优惠等信息，按照税法规定的计算方法，计算出应纳税额或退税额。
确保计算的准确性，并进行合理的核对。
8.填写其他信息：根据具体的纳税申报表要求，填写其他需要提供的信息，如纳税人的银行账号、联系地址等。
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免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项
问：我公司是生产企业，8月份出口的，9月做增值税申报时我把之前的进项税额转出额(也是实际的应退税额)都填到了增值税纳税申报表上第15行“免抵退应退税额”本年累计数里，现单证齐全了想做出口退税申报，请问我的增值税申报填报对吗？不对该如何调整？退税申报受影响吗？
答：您的填写不正确，影响出口退税的计算。
现将生产型出口企业免、抵、退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项整理如下‚请根据实际情况据实调整。
生产型出口企业在每月的增值税纳税申报期的申报顺序是：增值税纳税申报在先，免、抵退税申报在后，两者的申报几乎是同步的。
生产型出口企业的增值税纳税申报表和免抵退税申报汇总表的填写是相关联的，有4个统计口径是两张表都需要同时填写的，现将具体情况分析列示如下：
（1）“免、抵、退办法出口销售额”
增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”的数据是不同的，两者统计口径不同。
①《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》
（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第7项规定：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。
所以增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。
②根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）规定：出口企业必须单证信息齐全后才能进行免、抵、退税正式申报。
所以免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”是单证信息齐全的出口销售额。
（2）“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”
增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”和免抵退税申报汇总表中的第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”须相同。
根据国家税务总局公告2013年第61号规定，生产型出口企业应根据单证信息齐全的出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第25栏）。
实务中，建议企业会计在月底结账前先去主管税务机关进行免抵退税预申报，待出口报关单电子信息齐全后，在生产企业出口退税申报系统中进行出口明细录入，
录入模拟的增值税纳税申报表数据，系统自动生成免抵退税申报汇总表‚增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏根据免抵退税申报汇总表中的第25栏填写。
相关数据准确后，再依序进行增值税纳税申报、免抵退税申报。
（3）“期末留抵税额”
增值税纳税申报表主表中的第20栏“期末留抵税额”和免抵退税申报汇总表中的第34栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”须相同。
（4）“免抵退应退税额”
增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退应退税额”不是申报系统自动带出来，需要填入，按照主管税务部门审核确认的上期免抵退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。
举例：企业所属期8月份的免抵退退税申报汇总表中的第36栏“当期应退税额”50万元，企业于9月15日前免抵退税申报，主管税务部门须于9月30日前审核通过，9月底或10月初将审核通过的所属期8月免抵退税申报汇总表退给企业。
企业于10月增值税纳税申报期前进行所属期9月的增值税纳税申报时，增值税纳税申报表主表的第15栏“免抵退应退税额”填写50万元。
举例说明：生产企业要进行所属期201408的增值税纳税申报，且也要进行所属期201408的免抵退税申报，该企业应先去主管税务部门进行免抵退税申报预审，如果单证信息齐全即进行出口明细录入，生成明细数据、汇总数据；其次进行增值
税纳税申报，按照免抵退税申报汇总表上的第25栏填写增值税纳税申报表附列资料表二第18栏；最后进行免抵退税正式申报，如此操作，该企业免抵退税对审时出错率会非常低，确保主管税务机关审核无误就可以给企业较早予以退库。
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诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。