集团固定资产处置业务流程

固定资产处置业务流程

一、业务目标

1 战略目标

1.1 提高公司资产使用效率，处置闲置、效益低的固定资产，产

生其应有社会效益和经济效益。

1.2 固定资产对外投资，扩大公司规模，形成规模经营，提高社

会影响，树立良好的公众形象。

2 经营目标

2.1 及时处置闲置、效益低的固定资产，使资产优化组合，提高

公司经营效益。

2.2 固定资产投资决策正确，产生巨大经济效益。

3 财务目标

3.1 提高固定资产运营效率，降低管理成本，提高经营成果。

3.2 正确反映处置损益，保证报告真实。

4 合规目标

4.1 遵守合同法等法律、法规的规定，维护公司的合法权益，避

免公司承担法律风险。

4.2 遵守公司部规章制度，避免产生部舞弊行为。

二、风险评估

1 战略风险

1.1 不能及时处置闲置的固定资产，使社会效益和经济效益低。

1.2 固定资产投资决策失误，使公司权益受损，可能造成难以挽

回的局面。

2 经营风险

2.1 固定资产长期闲置或低效使用造成资产毁损，失去其原有的

使用价值。

2.2 固定资产处置不规，造成公司资产流失。

3 财务风险

3.1 会计核算不规，处置损益不实，利润失真。

3.2 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款，

导致公司承担违约风险，发生额外的支出。

4 合规风险

4.1 不按照规定处置固定资产，导致处罚或索赔等。

4.2 转让合同不符合合同法等国家法律、法规和公司部规章制度

的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点

1 提出、审定固定资产处置计划

1.1 分公司废旧固定资产报废

1.1.1 由分公司车间根据固定资产清查结果向分公司生产技术科和

设备动力科填制固定资产报废鉴定申请表，提出固定资产报

废申请，经分公司分管领导、计划财务科长、分公司经理审

批。

1.1.2 分公司相关领导审批后交物资采购中心设在各分公司的物资

采购科（组），物资采购科（组）人员应定期（三个月）对各

车间、部、室的废旧固定资产情况进行收集整理，完成报废

固定资产的分类，并报物资采购中心综合计划价格组，以便

报废固定资产能及时报批和处理。

1.1.3 物资采购中心综合计划价格组将各分公司废旧固定资产情况

整理资料报中心领导审批后交公司生产技术部、计划财务部。

对于资产非正常报废的处理，资产使用单位应向公司计划财

务部提交资产报废（损）申报审批表，审核批准后资产进入

正常资产报废处理程序。

1.1.3.1处理A类大宗报废物资1中的固定资产，须先经公司总会计师、

物资采购中心主任、生产技术部经理签字确认后，由物资采

购中心会同计划财务部、生产技术部及资产使用单位进行处

理；须留存的物资由物资采购中心建帐保管，由公司统一安

排再利用。

1.1.3.2处理B1类报废物资2中的固定资产，须经公司总会计师、物

资采购中心主任、生产技术部经理签字确认后，由物资采购

中心会同资产使用单位进行处理。B1类报废物资按当地现行

价格进行处理。

1.1.3.3B2类报废物资中的固定资产由各分、子公司制定相关办法自

行处理。

1.2 提出固定资产处置计划

1.2.1拟对外进行固定资产转让或拍卖的，转让方应组织专门小组，

编制固定资产处置计划，依据其账面净值和市场供求状况等因

素订出转让或拍卖的底价，填写《固定资产转让申报审批表》，提交分、子公司资产管理部门和财务部门审查，经分、子公司

经理批准后以文件形式报公司生产技术部、计划财务部审批。

转让或拍卖的价格一般不得低于其账面净值（转让、拍卖前需

要评估的，一般不得低于净值加评估和清理费用之和），特殊

情况应说明理由。对拟评估的固定资产，转让方必须提交立项

申请（容包括资产占有单位的名称、隶属关系、所在地址、评

估目的、评估资产的围、评估的基准日期、拟采用的评估方法、拟委聘的评估机构及资质证明等），并以文件形式报公司生产

技术部、计划财务部审批。

1.2.2 对外捐赠固定资产，应由资产使用单位在对外捐赠行为发生

1A类大宗报废物资指批量或单件估价在5万元及以上的含废机器、设备、触媒及钢构件等的物资。

2

B类小宗报废物资指批量或单件估价低于5万元的物资。包括：B1类报废物资指废设备、钢材、催化剂等。B2类报废物资指废润滑油、煤渣、废包装物（纸包装、木包装物）、废旧电子设备等。

前，向公司生产技术部、计划财务部提出捐赠报告。

1.3 公司生产技术部、计划财务部对分公司固定资产处置计划进行

审核、鉴定和研究，提出具体审核或鉴定意见，经部门分管领

导审批，报分管领导、总会计师。

1.4 公司报废固定资产应由公司使用部门向公司办公室提出报废

申请，由公司办公室会同计划财务部审核，报分管领导、总会

计师。

1.5 公司分管领导和总会计师依据生产技术部、计划财务部的审核

意见和鉴定，审批固定资产处置计划。

1.6 处置固定资产占公司最近经审计净资产的2%以上至8%以由

董事会决定；超过8%应由董事会组织有关专家、专业人员进

行评审，并报股东大会批准。涉及职工合法权益的固定资产产

权处置方案，应听取公司职工代表大会或工会的意见；对职工

安置等事项应经职工代表大会或工会讨论通过。

1.7 部固定资产调拨

1.7.1 公司部资产调拨，由调拨双方提出资产调拨申请，填写《固定

资产调拨、调剂申报审批表》,经双方分管领导批准。

1.7.2 调拨、调剂双方同时以文件形式报公司办公室、计划财务部、

生产技术部审批后，进行相应的账务处理。

1.8 固定资产无偿划转或置换

1.8.1 公司及分、子公司存在以下情况的可无偿划转固定资产：管理

体制、组织形式调整，改变隶属关系，企业之间资产（产权或

股权）的无偿划转或置换，组建企业集团，理顺集团部产权关

系，经批准的企业合并与分设等。

1.8.2 公司部进行划转或置换的，划入、划出双方应签署划转交接协

议，由划入、划出单位计划财务部门分别同时提出申请，报公

司计划财务部审批。