税务筹划浅析论文
税务筹划专业论文案例
税务筹划专业论文案例摘要税务筹划作为企业和个人实现财务目标的重要手段，日益受到重视。
本文通过分析具体案例，探讨税务筹划的原则和方法，以及其在实际中的应用。
本文选取了两个典型案例，分别为企业的税收筹划和个人的房产交易税务筹划。
通过对案例的深入剖析，本文揭示了税务筹划的关键在于合理利用税法规定，进行科学的财务规划和安排。
引言税务筹划，是指在符合国家法律法规的前提下，通过对财务、税务活动的合理安排，以实现减轻税负、提高经济效益的目的。
税务筹划既有合法性，又有目的性，是企业和个人实现财务目标的有效途径。
本文将通过分析具体案例，深入探讨税务筹划的原则和方法，以及其在实际中的应用。
案例一：企业的税收筹划案例背景A企业为一家高新技术企业，主要业务为软件开发。
近年来，企业利润持续增长，税收负担较重。
为降低税收成本，企业拟进行税收筹划。
税务筹划方案1. 利用研发费用加计扣除政策：根据国家税务总局的规定，企业研发费用可按实际发生额的75%在税前加计扣除。
A企业通过加大研发投入，提高研发费用，以降低税负。
2. 优化企业组织结构：A企业可通过设立子公司，将部分业务外包给子公司，实现税收筹划。
由于子公司享受税收优惠政策，企业整体税负将降低。
3. 选择合适的税收优惠地区：A企业可选择在税收优惠地区设立分支机构，利用地区间的税收差异，降低整体税收负担。
案例分析本案例中，A企业通过利用研发费用加计扣除政策、优化企业组织结构和选择合适的税收优惠地区等方法，实现了税收筹划的目标。
这表明，企业在进行税务筹划时，应充分了解并合理利用税法规定，以达到降低税收负担的目的。
案例二：个人的房产交易税务筹划案例背景B先生计划出售一套房产，房产购买价为100万元，现值为150万元。
为降低交易过程中的税务负担，B先生拟进行税务筹划。
税务筹划方案1. 选择合适的交易方式：B先生可通过股权转让的方式出售房产，避免缴纳契税和个人所得税。
2. 合理安排交易时间：B先生可选择在房地产税制改革政策实施后出售房产，以享受改革带来的税收优惠。
写一篇浅谈税收筹划与财务管理论文(1000字)
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税收筹划与财务管理是重要的金融管理工具，它能有效地控制和优化公司固定资产、流动资产、负债和权益，以及企业发展战略。
这也促使财务管理者更加注重税收筹划与财务管理，旨在提升企业经营业绩和增加企业财产价值。
税收筹划是企业现行税收法律及企业自身特定情况下采取恰当措施，使企业降低税收负担，以达到企业生存发展的一种控制机制。
它是一项精细化的财务策略，它可以利用税收法律的漏洞，通过正确的企业财务规划，为企业带来附加税收利益，同时不影响企业的正常业务运作。
财务管理是企业内部财务管理活动，它是确定企业财务策略、财务资源分配和财务运作的主要经济活动，为企业提供合理的财务资源分配，保证企业的投资和经营管理的有效性，实现企业的发展目标。
财务管理的特点是：通过合理的成本分析，解决和优化企业的财务资源分配问题；通过财务报表的内部检查和外部审计，保证企业财务报表的准确性；通过财务数据分析和审计，能够给出合理的财务解决方案，为企业经营决策提供支持；通过财务风险管理，保证企业财务风险的有效控制。
税收筹划与财务管理同时起到重要的作用，它们能够有效地确保企业取得良好的经济效益。
针对不同的企业，应该采取不同的税收筹划与财务管理策略，使企业可以按照其实际情况进行实施，并充分发挥出它们的作用，为企业的经营管理带来更多的经济效益。
税收筹划的论文范文
税收筹划的论文范文浅谈税收筹划现状[摘要] 当前,税收筹划虽已得到一定的运用,但在理论和实践上仍有待于进一步探讨和完善｡本文剖析了我国目前税收筹划中存在的问题及原因,并提出了发展税收筹划的对策和建议,以期对推动我国税收筹划活动的健康发展有所裨益｡[关键词] 税收筹划;避税我国税收筹划的发展经历了一个曲折的过程,近几年税收筹划得到了快速发展,在理论界的探讨如雨后春笋般涌起,并相应在税收实践中得到了不同程度的运用｡但在这一可喜局面的背后,税收筹划也存在诸多不足和缺陷｡一､目前我国税收筹划存在的问题1.在税收筹划涵义认识上的误区｡在我国,许多人不了解税收筹划tax planning,一提起税收筹划就联想到偷税tax frand,甚至一些人以税收筹划为名,行偷税之实｡而实际上,税收筹划与偷税有着本质的区别,偷税是违法行为,与税收筹划的合法前提相悖｡还有一些人提到税收筹划想到的就是避税taxavoidance,即纳税人运用各种手段,想方设法地少缴税甚至不缴税,以达到直接减轻自身税收负担的目的｡就连有的税务界权威人士也是这样认为的｡其实,税收筹划既有别于税务当局所严厉打击的企业偷税行为,又由于它所具有的合理性,也有别于我们日常广泛接触的企业避税行为｡对于企业的避税行为,税务当局相应开展了反避税活动,试图通过税法的修正和完善来堵塞漏洞｡在目前的理论探讨和企业涉税实践中,存在着广泛地混用税收筹划和避税概念,从而使得企业的许多避税策划被堂而皇之地披上税收筹划的外衣｡2.漠视税收筹划风险｡从当前我国税收筹划的实践情况看,纳税人在进行税收筹划过程包括税务代理服务机构为纳税人实施的税收筹划中都普遍认为,只要进行税收筹划就可以减轻税收负担,增加自身收益,而很少甚至根本不考虑税收筹划的风险｡其实,税收筹划作为一种计划决策方法,本身也是有风险的｡首先,税收筹划具有主观性｡纳税人选择什么样的税收筹划方案,又如何实施,这完全取决于纳税人的主观判断,包括对税收政策的认识与判断,对税收筹划条件的认识与判断等等｡主观性判断的正确与错误就必然导致税收筹划方案的选择与实施的成功与失败,失败的税收筹划对于纳税人来说就意味着风险｡其次,税收筹划存在着征纳双方的认定差异｡严格意义上的税收筹划应当是合法的,符合立法者的意图,但这种合法性还需要税务行政部门的确认｡在这一确认过程中,客观上存在着税务行政执法偏差从而产生税收筹划失败的风险｡因为我国税法对具体的税收事项常留有一定的弹性空间,即在一定的范围内,税务机关拥有“自由裁量权”｡再加上税务行政执法人员的素质参差不齐,这些都客观上为税收政策执行偏差提供了可能性｡也就是说,即使是合法的税收筹划行为,结果也可能因税务行政执法偏差而导致税收筹划方案在实务中根本行不通,从而使方案成为一纸空文?鸦或者被视为偷税或恶意避税而加以查处｡不但得不到节税的收益,反而会加重税收成本,产生税收筹划失败的风险｡最后,纳税人在纳税筹划中忽视反避税措施｡由于纳税筹划是纳税人依法纳税的一种减税行为,国家只能通过立法采取反避税措施来完善和调整原税收法规或增加反避税条款｡而有的纳税人只注意税收的优惠条件或税收法规的缺陷,却忽视了反避税措施,结果造成纳税筹划的失败｡如我国企业所得税暂行条例第十条规定,“纳税人与关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款和费用,不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款､费用而减少其应税所得额的,税务机关有权进行合理调整”｡这一条款就是对关联企业通过转移成本或收入减少税款的反避税措施,纳税人如忽视这一条,被税务机关发现予以调整,不仅不能减少税款,还会被税务机关处以罚款｡3.缺乏税收筹划专业人才｡税收筹划需要有高素质的管理人员｡税收筹划实质上是一种高层次､高智力型的财务管理活动,是事先的规划和安排,经济活动一旦发生后,就无法事后补救｡因此,税收筹划人员应当是高智能复合型人才,需要具备税收､会计､财务等专业知识,并全面了解､熟悉企业整个筹资､经营､投资活动｡筹划人员在进行税收筹划时不仅要精通税法,随时掌握税收政策变化情况,而且要非常熟悉企业业务情况及其流程,从而预测出不同的纳税方案,进行比较､优化选择,进而作出最有利的决策｡但目前大多数企业缺乏从事这类业务的专业人才｡从代理机构来看也是如此,税务代理人员偏老､偏杂,文化素质和专业技能水平偏低,加上可以阅读､学习､操作的指导资料较少,真正能搞税收筹划的“一专多能”人才凤毛麟角｡4.税收筹划的需求性制约阻碍了税收筹划的发展｡在税收筹划开展较为成熟的国家里,一般征管方法较科学､征管手段较先进､处罚力度也较大｡如日本､美国､加拿大､澳大利亚等国家,对偷逃税行为普遍实行重罚｡因此,许多纳税人因惧怕违法受罚但又不愿放弃正当的税收利益,而纷纷求助于税务专家或委托税务咨询机构,因此,外国企业对税收筹划的市场需求较大｡目前我国税收法律不健全,征管水平低,违法处罚力度不足,给纳税人偷､逃税等行为留下了可资利用的空间｡因为在这种纳税环境下,纳税人偷逃税所可能引发的风险相对所获得的收益来看是小的,成本收益分析结果往往造成偷逃税行为的产生｡其次,由于征管意识､技术和人员素质等各方面的因素造成我国税收征管水平低,部分基层税务人员素质不高,查账能力不强,对税收筹划与偷逃税､避税的识别能力低下,不能及时发现纳税人的偷逃税行为｡加之执法不严,政策缺乏刚性,人为因素的随意性过强｡比如在一些地方税务机关擅自改变税款的征收方法,扩大核定征收的范围,本应采用查账征收的固定业户却采取了定税､包税的办法,抵销了企业精心进行筹划得到的税收利益｡税收征管法有的成为摆设,影响了税法的统一性和严肃性,使得某些纳税人感到没有外在压力,因而缺乏寻找税务咨询机构的内在动力,只知道与税务干部搞好关系,而不重视税收筹划,也使得税务咨询机构丧失了一部分市场,造成市场需求的缺乏｡二､发展税收筹划的几点建议1.正确理解税收筹划的涵义,使税收筹划与税收政策导向相一致｡税收筹划又称为纳税筹划､税收策划｡“它是指纳税人在不违反国家法律､法规､规章的前提下自行或通过税务专家的帮助,为了实现企业价值最大化而对企业的生产､经营､投资､理财等经济业务的涉税事项进行设计和运筹的过程”,即税收筹划是在合理､合法的前提下减轻纳税人税收负担的经济行为｡正确理解税收筹划的涵义必须将它与“节税”和“避税”区别开来｡“避税”与“税收筹划”相比较,主要的区别是:前者虽然不违法,但属于钻税法的空子,有悖于国家的税收政策导向;后者是完全合法的,甚至是税收政策予以引导和鼓励的｡而且对这两种行为执法部门对待他们的态度也是不同的｡一方面,防范避税关系到维护国家税收利益,以及法律漏洞的堵塞和税制的完善;另一方面,利用好“税收筹划”这个重要的利益驱动器,则是政府运用税收杠杆进行宏观调控的重要手段｡“税收筹划就是节税”这种认识不仅存在于普通的纳税人中,而且在理论界也广为流传｡从目前市面上流行的一些税收筹划书籍中不难看出,绝大多数从事税收筹划研究的专家在给税收筹划下定义时,都把税收负担最低化即节税作为税收筹划的目的｡实际上,税收筹划属于企业财务成本管理的范畴,财务成本管理的目标是实现企业的价值或股东财富的最大化,而税收负担最低化并不意味着企业就可以实现上述目标｡因此,税收筹划必须以企业价值或股东财富最大化为目标,节税并不是真正的目的｡相反,在特殊情况下,税收筹划还得选择税负较高甚至最高的纳税方案｡就节税而论节税,背离税务筹划的根本目标｡税收筹划内涵的准确把握还应力求使税收筹划方案与税收政策导向相一致｡税收筹划应当合法,这是税收筹划赖以生存的前提条件,也是衡量税收筹划成功与否的重要标准｡因此,在实际操作时,首先要学法､懂法和守法,准确理解和全面把握税收法律的内涵,时时关注税收政策的变化趋势,务必使税收筹划方案不违法并符合税收政策的导向性,使企业在享受有关税收优惠的同时,也顺应了国家宏观调控经济的意图｡2.合理规避税收筹划风险首先,研究掌握税法规定和充分领会立法精神,准确把握税收政策内涵｡税收筹划必须坚持合法性原则,所以纳税人必须及时地学习税收法律和税收政策,并全面了解与投资､经营､筹资活动相关的税收法规,使税收筹划在合法条件下进行｡为了能够及时调节经济,体现国家产业政策,税收政策处于不断变化之中,税收筹划从一个角度讲,就是利用税收政策与经济实际适应度的不断变化,寻求纳税人在税收上的利益增长点,从而取得利益最大化的｡因此,税收筹划就是要不断研究经济发展的特点,及时关注税收政策的变化趋势｡事实上,全面､准确地把握政策的规定是规避税收筹划风险的关键｡其次,充分了解当地税务征管的特点和具体要求,使税收筹划能得到当地税务机关认可｡进行税收筹划,由于许多活动都是在法律的边界运作,税收筹划人员很难准确把握其确切的界限,有些问题在概念的界定上本来就很模糊,况且我国国情比较复杂｡因此,我国的税收立法赋予地方一定的税收立法权,对税收执法部门也赋予较大的自由裁量权,这就要求税收筹划者在正确理解税收政策的规定性､巧妙运用会计技术的同时,随时关注当地税务机关的税务管理的特点和具体方法,事实上,如果不能适应主管税务机关的管理特点,或者税收筹划方案不能得到当地主管税务部门的认可,就难以规避风险｡最后,聘请税收筹划专家,提高税收筹划的权威性和可靠性｡税收筹划是一门综合性学科,涉及税收､会计､财务､企业管理､经营管理等多方面,其专业性相当强,需要专业技能较高的专家来操作｡因此,对于那些综合性的､与企业全局关系较大的税收筹划业务,最好还是聘请税收筹划专业人士如注册税务师来进行,从而进一步降低税收筹划的风险｡3.加快税收筹划专业人才队伍的培养｡我国的税收筹划人才队伍尚未形成专业化,目前企业的税收筹划工作主要来源于三个途轻:一是委托税务师事务所､会计师事务所等中介机构来进行?鸦二是聘用某些筹划人员来进行?鸦三是由单位的财会等相关人员来进行｡众所周知,税收筹划是一门综合性较强､技术性要求较高的智力行为,也是一项创造性的脑力活动｡相比一般的企业管理活动,税收筹划对人员的素质要求较高｡税种的多样性､企业的差别性和要求的特殊性､客观环境的动态性和外部条件的制约性,都要求税收筹划人员有精湛的专业技能､灵活的应变能力｡客观地讲,这是很难做到的｡因此,我们目前应加大这方面的投入,一方面,在高校开设税收筹划专业,或在税收､财会类专业开设税收筹划课程,尽快满足高层次的税收筹划的要求;另一方面,对在职的会计人员､筹划人员进行培训,提高他们的业务素质｡加强对筹划人员业务考评,例如,要求达到一定量的后续教育学时等等｡同时,组织国内的权威筹划专家编写一套国家级规划教材,为近几年的理论探讨作一科学和系统地总结,也为税收筹划人才的培养提供重要的前提和基础｡4.注重税收筹划方案的综合性,使之符合财务管理目标｡从根本上讲,税收筹划属于企业财务管理的范畴｡它的目标是由企业财务管理的目标―――企业价值最大化所决定的｡税收筹划必须围绕这一总体目标进行综合策划,将其纳入企业的整体投资和经营战略,不能局限于个别税种,也不能仅仅着眼于节税｡也就是说,税收筹划首先应着眼于整体税负的降低,而不仅仅是个别税种税负的减少｡这是由于各税种的税基相互关联,具有此消彼长的关系,某种个税税基的缩减可能会致使其他税种税基扩张｡因而税收筹划既要考虑某一税种的节税利益,也要考虑多税种之间的利益抵消因素｡其次,税收利益虽然是企业的一项重要的经济利益,但不是企业的全部经济利益,项目投资税收的减少并不等于纳税人整体利益的增加｡如果有多种方案可供选择,最优的方案应是整体利益最大的方案,而非税负最轻的方案｡即便是某种税收筹划方案能使纳税人的整体税负最轻,但并非纳税人的整体利益最大,该方案也应弃之不用｡例如,某个体户依法要缴纳相应的流转税和所得税,如果向他提供一份税收筹划方案,可以让他免缴全部税款,前提是要他把经营业绩控制在起征点以下｡这项税收筹划方案一定会遭到拒绝｡因为该方案的实施,虽然能使纳税人的税收负担降为零,但其经营规模和收益水平也受到了最大的限制,显然是不可取的｡因此,纳税人或代理机构开展税收筹划应综合考虑,全面权衡,不能为筹划而筹划｡5.完善税法,堵塞漏洞,促进税收筹划的发展｡加快税制改革,不断完善税法,同时严格执法强化征管与稽查,使税收宣传教育与惩处并重,从而加深纳税人对依法纳税的认识,增强纳税人进行税收筹划的积极性｡一方面,立法机关应加强税收立法｡针对我国税法的多样性和复杂性,加快税收基本法的制定和颁布｡尽可能提高税收立法级次,修改税法中不公平､不完善的地方｡如对税收筹划行为的介定上,纳税人与税务机关出现了分歧,企业认为是“节税”筹划,而税务机关则认定为避税,甚至是偷税,各说各的理,容易发生税务行政复议和诉讼｡而在复议和诉讼过程中,因缺乏具体可操作的法律依据,致使最后的判决､裁决难以使双方信服｡因此,必须对已经发现的有关税法的模糊或不明确之处进行修订,并在实践过程中不断完善,避免因对税法的随意理解而使税收筹划偏离税法制定的初衷,给税务部门､税务代理机构､企业提供一个判断是否属于正确筹划的标准,以积极引导企业和税务代理机构的筹划行为,减少国家税款的非正常损失｡另一方面,应从责任追究上加强规范｡国家应通过法律责任的追究加强对税务代理中介机构行为的约束｡企业通过税务代理机构进行的税收筹划若发生了严重的违法行为,除企业受到严厉惩处外,税务代理机构受影响的不应仅仅是信誉,更应承担相应的经济责任和法律责任,这样才能增强其依法筹划的自觉性和主动性,尽可能为企业提供合理､合法的税收筹划｡再者,严格执法,强化税收征管与稽查,加大对税收违法行为的处罚力度｡执法部门应采取严管重罚的措施,使偷逃税款的风险加大,成本提高｡纳税人自然会选择依法筹划,从而促进税收筹划的健康发展｡最后,税务机关要依法治税｡各级税务部门应严格按税法规定依法办事､依率计征､执法必严､违法必究,充分体现税法的严肃性和强制性,从而增加纳税人对税收筹划的需求,推动税收筹划的发展｡参考文献:[1]苏春林.纳税筹划[M].北京:北京大学出版社,2021.[2]盖地.税务筹划[M].北京:高等教育出版社,2021.[3]国家税务总局注册税务师管理中心.税务代理实务[M].北京:中国税务出版社,2021.[4]司言武.对税收筹划的几点冷思考[J].商业经济,2021,1.[5]董再平.对税收筹划的几点看法[J].税务研究,2021,7.>>>下页带来更多的感谢您的阅读，祝您生活愉快。
税务论文：浅谈企业税务筹划
浅谈企业税务筹划摘要：税务筹划在西方发达国家早已是普遍存在的经济现象。
随着我国市场经济的发展与成熟，税务筹划将越来越受到关注，并在企业中得到实际运用。
在我国当前的纳税政策环境下，税务筹划存在一定的空间，但不是无限区，有时违法与不违法仅有一步之遥。
税务筹划作为纳税人的一种理财手段，可以为企业节约纳税，实现经济效益最大化，壮大企业经济实力，但也存在筹划不当违法偷税的风险。
因此，纳税人只有正确掌握和熟练运用税务筹划的技术，才能真正取得税务筹划的成功，为企业创造出经济效益。
关键词：税务筹划税务筹划风险税务筹划发展纳税会计一、从四大要点看税务筹划1、一大前提—非违法这里的非违法不等于合法。
法律规定了的按照法律规定的去做，这称为合法;法律没有规定的，也可以去做，称为非违法，这是由法律本身不完善造成的，并不是纳税人违法。
2、两大目的—降低税负和涉税零风险税务筹划有两个目的，降低税负是显而易见的目的之一，但这绝不是全部目的。
涉税零风险是最全面的概括，即不多缴，也避免因少缴税而产生相关的风险。
另外，有一点要注意，事后补救绝不是税务筹划的目的，而我们常常对此有误解。
3、三大手段—政策寻租、政策利用、政策规避4、四大特点—超前性、全局性、成本性、规避性根据上述税务筹划的四个要点，我们可以得出税务筹划的较为完整的科学涵义：是指纳税人在实际纳税义务发生之前对税收负担的低位选择行为。
即纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先精心安排和筹划，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策及可选择性条款，从而获得最大节税利益的一种理财行为。
二、税务筹划的意义1、有利于提高纳税人的纳税意识社会经济发展到一定水平，企业开始重视税务筹划，税务筹划与纳税意识的增强具有客观一致性和同步性。
从我国情况来看，进行税务筹划的企业多是外资企业或大、中型内资企业，这些企业的纳税一般比较规范，相当一部分还是纳税先进户或规范户。
关于纳税筹划的论文纳税筹划的论文1
关于纳税筹划的论文纳税筹划的论文：关于企业纳税筹划空间的研究摘要:由于企业纳税筹划具有合法性,意味着它的战略选择必须接受一定的空间约束与制约,企业纳税筹划的空间既包括政府主动给予的纳税空间,又包括企业权利与义务的体现。
同时基于目前我国企业纳税筹划的操作本身并没有具体法律规范,以致操作者在认识上产生分歧,企业纳税筹划期待行业准则来加以规范。
关键词:纳税筹划博弈纳什均衡行业准则纳税筹划是指纳税人为了减轻税收负担和实现涉税零风险而采取的合法手段对自己的经济活动进行筹划安排的总称。
在国外,合理合法的税收筹划几乎“家喻户晓”,它是以纳税人的一项基本权利的身份而存在的。
我国的税收筹划虽然处于起步阶段,但是由于入世后纳税人的迫切要求,加之市场经济环境和条件的日益成熟,开展税收筹划正逢其时。
1企业纳税筹划的约束与博弈与诚信纳税的呼声相反,偷逃税现象愈演愈烈,涉税金额也越来越大,企业甚至不惜使用虚假信息等手段偷逃税款。
造成这种反差有两个原因,其一是税收制度在制定时给企业进行纳税筹划的空间太小了,以至于企业不得不采取偷漏税的手法降低纳税成本;其二是企业的财务管理水平尚未达到发现纳税筹划空间以及充分利用纳税筹划空间的水平,也就是说在治理税收环境中纳税筹划与筹划空间就成为国家与企业共同关注的焦点。
纳税筹划是以不违背税法为基本前提的,在遵守税法的条件下达到减轻税负的目的。
应该说纳税筹划与税收欺诈根本对立,与诚信纳税相辅相成,可以说纳税筹划是诚信纳税的体现,诚信纳税是纳税筹划的保证。
纳税人将税款缴纳给政府,希望政府为其提供充足和高质量的公共品和服务,可以说,在纳税人与政府之间的委托代理关系中,诚信对纳税人和政府都具有约束力,只有整个社会建立起诚实的信用体系,纳税筹划才有健康的社会环境。
由于纳税筹划具有合法性,意味着它的战略选择必须接受一定的空间约束与制约,而这个空间的存在具有客观必然性,只是不同的国家税收空间范围有差别,企业利用纳税筹划空间的能力不同。
浅析中小企业税务筹划毕业论文
浅析中小企业税务筹划毕业论文本科毕业论文（设计）浅析中小企业税务筹划学生姓名：学号：系部：专业：指导教师：提交日期：毕业论文基本要求1．毕业论文的撰写应结合专业学习，选取具有创新价值和实践意义的论题。
2．论文篇幅一般为8000字以上，最多不超过15000字。
3．论文应观点明确，中心突出，论据充分，数据可靠，层次分明，逻辑清楚，文字流畅，结构严谨。
4．论文字体规范按《广东金融学院本科生毕业论文写作规范》和“论文样板”执行。
5．论文应书写工整，标点正确，用微机打印后，装订成册。
本科毕业论文（设计）诚信声明本人郑重声明：所呈交的本科毕业论文（设计），是本人在指导老师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。
对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。
本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
学生签名：时间：年月日关于论文（设计）使用授权的说明本人完全了解广东金融学院关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：1.按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；2.学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务，在校园网上提供服务；3.学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；本人同意上述规定。
学生签名：时间：年月日不难发现，税收已走进人们的日常生活中，然而，如何运用智慧去减轻自身的既有税负，则成为企业讨论的热点。
现代企业，尤其是自身的规模、资金等先天条件不足的中小企业在竞争激烈，现实残酷的市场经济的环境下生存、发展乃至扩大经营，就需要运用智慧，改善自身的先天条件，如节省自身的运营成本，节约自身的额外开支，对外有序地进行筹资、融资。
合理地减轻自身的税负，即税务筹划，不但能在筹资环节中有效地节约开支，还能在经营过程中为企业的税务进行合理合法地瘦身。
本文即对税务筹划进行简单的探讨，从税务筹划的现状、加强税务筹划发展的对策、合理筹划的方法进行浅析。
【论文】税收筹划毕业论文
【关键字】论文毕业论文(设计)浅议我国中小企业理财中的税收筹划系别名称：财税管理系专业班级：注会6班学生姓名：焦楠学号：8指导教师：刘继红目录摘要 (3)一、 (4) (4) (4) (4)中小企业税收筹划存在的主要问题 (4)（一）中小企业税收筹划认知不足 (4)（二）中小企业税收筹划面临风险 (5)（三）中小企业税收机制不健全 (5)三、中小企业税收筹划存在问题的原因 (5)（一）税收筹划宣传不深入 (5)（二）税收筹划风险源于诸多方面 (5)（三）税收机制界限模糊，执法偏颇 (5) (6)（一）增强税收筹划观念意识 (6)（二）防范税收筹划风险 (6)（三）建立税收筹划风险评估机制，规范核算工作 (6)参考文献 (7)浅议我国中小企业理财中的税收筹划焦楠【摘要】在市场经济条件下，企业作为商品生产经营的主体，有自己独立的经济利益，中小企业可以通过安排自己的涉税活动来减轻自身税收负担。
本文以税收筹划在中小企业中的必要性及现实意义为出发点,根据当前税收筹划的特点以及其存在的主要问题,就中小企业如何进行税收筹划进行分析探讨,在此根底上提出了增强税收筹划观念意识、防范税收筹划风险、建立税收筹划风险评估机制，规范核算工作等相应措施。
【关键词】：税收筹划税收机制会计核算风险防范从我国中小企业纳税的实际情况来看，随着法律体制不断完善，中小型企业通过偷税漏税等诸多违法乱纪行为来降低自身在税收方面的费用，从而给企业带来了越来越大的风险，中小型企业应从自身经营管理的实际中出发，通过不断加强纳税筹划在财务管理中的运用，从而对企业进行减轻税负的方式，这是使我国中小型企业有效降低成本的最佳途径。
本文就中小型企业理财中的税收筹划展开分析与讨论。
一、由于税收筹划是一个比较新的概念，目前对税收筹划的定义并不统一，但是其内涵是基本一致的：税收筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。
税务筹划论文
浅析企业所得税税务筹划------庆丰奇峰纺织有限责任公司【摘要】为了在税法规定的范围内充分利用税收政策来达到节约税收成本的目的，在国际金融危机的情况下，实现企业价值最大化，增强市场竞争力，企业进行纳税筹划的需求越来越强烈。
企业所得税作为我国税收制度中的一个重要税种，对企业所得税进行筹划，它的意义重大。
关键字：企业所得税纳税筹划经济利益一、庆丰纺织有限公司的基本情况庆丰奇峰纺织有限责任公司于1998年在盐城市建湖县庆丰镇成立，该公司主要经营棉纺织品和化纤纺织品，目前该公司员工已达到900名。
该公司的注册资本为160000000万人民币。
该公司以品质第一，服务至上为宗旨，努力发展生产，满足社会主义市场经济的发展需求，不断满足人民日益增长的物质文化需要。
经过十几年的发展，该公司已建立起独立生产的能力。
二、庆丰纺织有限公司的现状由于美国金融危机而引发国际金融危机，社会主义经济出现了一定程度的波动，在市场经济下，庆丰纺织有限公司也出现了一定程度的经济影响，企业收益不高的现象，于是想通过国家的税收政策在成本上减少点，让企业的实际收益得到提高，促进企业的健康发展。
三、税务筹划目标我的税务筹划目标是：税收筹划是企业财务管理的关键活动，合理、有效地控制包括税收在内的经营成本是企业财务管理的重要目标。
税收筹划是指纳税人在法律法规允许的范围内，对企业各项经营活动进行统筹安排，并不断减少企业经营成本，减轻企业税收负担，提高财务管理水平，强化企业的纳税观念，促进企业目标的实现。
税收对于企业来讲，是一种纯成本。
企业可以通过利用国家税收优惠政策，有效地减少企业的税收负担，实现企业价值最大化。
税务筹划具体目标1.合理的履行纳税义务合理的履行纳税义务是企业遵守税法的基本体现，而遵守税法、实现纳税遵是对纳税人的最基本要求。
合理的履行纳税义务，就是要求企业纳税人在适当的时候，缴纳适当的税款，税收法律法规对合理的履行纳税义务者，在一定程度上体现了纳税人的纳税人最基本的权利义务观和主观能动性。
税收筹划论文范文精选3篇(全文)
税收筹划论文范文精选3篇一、税权分析(一)从权利与义务的角度分析。
税权作为一个税法概念，应当将其置于税收法律关系中，按照法律权利的一般原理对其进行解释。
在税收法律关系中，无论形式多么复杂，最基本的当事人是GJ和纳税人，最基本的法律关系是GJ与纳税人之间的权利义务关系。
税权不是GJ单方面的权力；GJ和纳税人作为税收法律关系的两极，理应享有对等的权利义务，税权也应是GJ和纳税人同时享有的税收权利或税法权力。
从法律权利与义务的角度看，税权即税法权利，是指税法确认和保护的GJ和纳税人基于税法事实而享有的对税收的征纳和使用的支配权利。
由此可见，对于GJ而言，税权体现为对税金的取得和使用的权利；对于纳税人而言，税权体现为纳税人对税收要素的参与决定权和对税款使用的民主监督权等。
从权利与义务的角度和纳税人作为税收双主体之一的角度来认识税权，提升了纳税人的主体地位并将纳税人税权系统地划分为税收使用权、税收知情权、税收参与权、税收监督权、税收请求权等几类。
(二)从公共财政的角度分析。
对于税收本质的认识，主要有两大类：一类是马克思主义的GJ分配论，认为税收是GJ凭借政治权力对社会产品进行再分配的形式；另一类是以西方社会契约思想为基础的等价交换说、税收价格说和公共需要说，认为税收是公民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成GJ财政收入，从而使GJ得以具备满足公民对公共服务需要的能力的一种活动，是公民为猎取公共产品而支付的价格。
从公共财政角度出发分析税权，将税权不仅定位在GJ与纳税人之间权力与权利的追求，并将纳税人作为税收权利的主要地位，纳税人为了获得公共需要而纳税，政府则成为企业获得公共需要而必须提供公共服务的GJ权力。
(三)税收权力与税收权利。
马克斯·韦伯说：“权力是指一个人或一些人在某一社会行动中，甚至是在不顾其他参与这种行动的人进行抵抗情况下实现自己意志的可能性”。
而权利是权利主体在权力保障下的必须且应该得到的利益和索取，是社会治理者、领导者所保护的必须且应该的索取和必须且应该得到的利益。
财税毕业论文浅析我国中小企业税收筹划的问题及相关对策
浅析我国中小企业税收筹划的问题及相关对策随着我国市场经济的深入发展，我国税法也在不断发展变化中，以下是搜集整理的一篇探究中小企业税收筹划问题的论文范文，欢迎阅读借鉴。
税收筹划是指纳税人在国家法律及税收法规的框架之下，按照当前税收政策的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营、投资等活动的企业筹划行为。
市场经济大浪淘沙，适者生存，科学的税收筹划不仅能够为企业带来明显的减负节税功能，而且在日益激烈的市场竞争中能够为企业不断地积累更多税后收益，提升企业整体的竞争力。
中小企业在我国的发展一直处于比较波动的地位，一方面，在一定程度上较依赖于国家有关政策导向;另一方面，比较容易受到行业内国有企业、外资企业和大量新兴企业的冲击。
因此，税收筹划在中小企业中尤为重要。
一、我国中小企业税收筹划存在的问题(一)没有充分重视税收筹划的重要作用在我国一些企业主的脑海里，也许并没有深入地理解税收筹划的概念，有的企业主只是把税收筹划与偷税漏税的概念相混淆，缺乏理性认识，一味地追求偷税漏税，而导致最终遭受税务机关的严惩;有的企业主只是把税收看成一种微不足道的成本，甚至根本没有意识到税收成本。
另外，一些企业主对税收筹划的空间认识不族，把大量的时间花费在研究一些税收优惠政策和低扣标准，这样必然会大大缩小税收筹划的空间，导致税收筹划缺乏战略角度。
(二)没有深入认识我国税收的相关政策随着我国市场经济的深入发展，我国税法也在不断发展变化中。
一些企业根本没有重视税法的变更给企业带来的影响，也根本没有去了解税法当中的相关优惠政策，企业管理者和员工虽然懂税法，并且有相关的技能证书，但是也不能一味地停滞不前，只是被动的接受知识。
这样而来，如果企业所有员工对税收政策没有有一个系统、规范的认识，那么就会在决策时摸不着头脑，进而出现盲目决策、错误决策。
由此，税收筹划也只是一句空话而已。
(三)没有平衡好税收筹划和长远发展的关系一些中小企业仅仅对个别项目和个别业务进行税收筹划，而忽略了整体的税收筹划策略，往往会造成顾此失彼，甚至因小失大的效果。
税务筹划毕业论文
税务筹划毕业论文范文一：税务筹划经济学性质及会计价值分析一、税务筹划经济学性质分析税收筹划的经济学性质可以分为收益的租金属性以及市场均衡性，税收筹划收益是企业中一种特殊的制度收益，需要对其经济学行为进行界定。
税收筹划介于寻利行为以及寻租行为的中间，寻利行为是一种生产性活动，而寻租行为是一种非生产性活动。
介于这两者行为之间的主要原因在于税法律制度为企业税务筹划提供了一定的约束规则，在这种约束规则之下，税务筹划是由于纳税人的税收支付而获得的对租金的追逐权。
但是在不同的约束规则之下，税务筹划人不同其筹划能力也就有所不一样，从而获得的筹划收益也会不同，因此税务筹划又体现了一种差别化的经营能力。
税务筹划不是一种单纯的寻租行为，而是一种特殊的寻利行为。
筹划行为是在一种既定的制度下进行的，纳税人所获得的无差别税务筹划特权不需要在税收支付之外再进行支付，税法面前的税收筹划权力人人平等，与其他的管制或者是特权没有任何关联。
尽管企业组织形式在产品市场和资本市场上有着很大的差异，但是人们受到理性的驱动，往往会将企业中的税收支付作为一种交易成本，简单来说就是不同企业对于交易成本的管理有着同样的偏好，企业的主要目的是降低税收成本，追求税务筹划的利益。
企业不同税务筹划的规划能力就会有所不同，因此，企业经营能力的特殊体现可以看其对税务筹划的能力，税务筹划能力较强的企业生产性也比较强。
此外，税务筹划还可以节约税收现金流量，一定程度上能够减轻纳税人的负担，实现企业的财物价值最大化，微观上能够增加企业的产值。
税务筹划在成本效益约束上与产品经营有着共同点，但是与产品市场相比较，税务筹划有着比较特殊的市场均衡过程和均衡条件。
产品市场在经营过程中存在着一种典型的竞争关系，市场的需求往往决定着供给，在两者都相对较大的情况下，竞争效应就会越高，在这种情况下，市场的均衡价格往往比较高，并且呈现出一种由高到低的现象。
与产品市场经营不同的是税务筹划的市场经营是一种非竞争性的关系，该环节中供给与需求的关系与产品市场刚好相反，税务筹划市场的供给决定需求，其管制效应也是一种供给管制效应，均衡价格是一种由高到低的关系。
财务管理中税务筹划的应用论文
财务管理中税务筹划的应用论文财务管理中税务筹划的应用摘要：税务筹划在财务管理中起着重要的作用。
本论文旨在探讨税务筹划的基本概念和原则，分析其在财务管理中的应用，以及探讨税务筹划策略对企业经营决策的影响。
关键词：税务筹划；财务管理；企业经营决策一、税务筹划的基本概念和原则税务筹划是企业为了实现税收优惠而采取的合法方式和手段。
税务筹划是在满足法律规定的前提下，通过有效的税务规划和管理，以最小化企业税负为主要目的的一种管理方法。
税务筹划的目的是让企业在合法的前提下，采取税务优惠政策，降低税负，提高经济效益。
税务筹划包括很多种形式，如企业收入的分类、税率的调整、资本支出和财务成本的管理、跨国企业的利润转移等。
税务筹划的原则是合法性、效益性和风险控制。
二、税务筹划在财务管理中的应用税务筹划可以在财务管理中发挥很大的作用。
在进行财务决策时，需要考虑税务筹划的因素，从而达到减少税负，提高企业利润的目的。
税务筹划主要有以下几个方面的应用。
1. 税前利润的调整企业可以通过调整税前利润来降低所得税的负担。
其中一种方法是通过合理的费用调整，来消减企业的税前利润，进而减少所需要缴纳的税款。
此外，企业可以通过财务管理手段，如租赁、授权等方式，来增加税前费用支出，降低企业所得税负担，从而实现减少税负的目的。
2. 利用税收优惠政策利用税收优惠政策也是企业进行税务筹划的一个重要方法。
企业可以通过将生产资料、设备投入到国家政府所鼓励的产业等领域中去，来获得国家对企业的税收优惠政策。
企业还可以利用经济特区、自由贸易区等政策，享受特别优惠的税收政策。
3. 税务筹划与财务成本此外，企业在进行财务成本管理的过程中，也可以进行税务筹划，降低企业财务成本的同时，实现减少税负的效果。
企业可以通过调整债务和负债的比例来达到减少财务成本的目的。
此外，企业还可以采用股权融资的方式来降低企业负债，同时获得税务优惠的政策。
三、税务筹划策略对企业经营决策的影响税务筹划策略可以对企业经营决策产生很大的影响。
财税毕业论文国有企业税务筹划探析
国有企业税务筹划探析一、税务筹划的特点迄今为止，学术界对如何定义税务筹划仍是众说纷纭。
笔者认为：税务筹划是纳税人在生产经营过程中，在国家税收政策、法规规定的范围内，充分利用税法提供的一切优惠条件，通过经营活动的安排和筹划，在诸多可选的方案中择其最优，以减轻税负，达到税后利润最大化的一种经营管理活动。
这里所指的税务筹划是节税（TaxSaving），即节税虽着眼于税法，但不局限于税法，节税应与筹资决策、投资决策、营运决策和收益分配决策结合起来，实现眼前利益和长远利益的结合，从而谋求纳税人最大的利益。
节税与避税、逃税、欠税相比，具有本质的不同。
归纳起来，税务筹划（节税）的主要特点包括以下几个方面：（一）超前性在企业的税务活动中，经营行为的发生是企业纳税义务产生的前提，纳税义务通常具有滞后性。
而税务筹划不是在纳税义务发生之后想办法减轻税负，而是在应税行为发生之前通过纳税人充分了解现行税法知识和财务知识，结合企业全方位的经济活动进行有计划的规划、设计、安排来寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策行为，是一种合理合法的预先筹划，具有超前性特点。
（二）合法性税收体现了国家与纳税人之间的经济利益分配关系，税法则体现了国家与纳税人之间的权利义务关系。
税务筹划是在遵守税法的前提下进行筹划，税法本身赋予了纳税人实施税务筹划的权利。
国家税收部门如果认为企业当期留利过多，应该通过修订税法来达到财政增收的目的。
（三）全面性税务筹划贯穿于企业生产经营活动的全过程，任何一个可能产生税金的环节，均应进行税务筹划。
不仅企业生产经营规模的确定、的选择、购销活动的安排需要进行税务筹划，而且在企业设立之前、生产经营活动产生之前、新产品开发设计阶段，都应当进行税务筹划，选择具有节税效应的注册地点、组织类型、产品类型。
从空间上看，税务筹划活动不仅限于本企业，还应同其他企业联合，共同寻求节税的途径。
比如：兼并亏损企业可抵减应税利润；集团内公司间的资产重组，即可实现资源的最优配置，又可使利润与亏损相抵；与税务机关配合，加强联系与业务咨询，避免不必要的税务处罚和办税成本，以实现相对节税目的。
【论文】浅谈税务风险及筹划毕业论文
第二，企业进行虚抵、虚增增值税进项税额的逃税风险。首先，由于“营改增”在XX年5月1日全面推开，在此之前不同地点可能存在抵扣率不同的情况不复存在。如在XX年8月前交通运输业和部分现代服务业并未在全国范围进行试点而仅是在9个试点地区试行。交通运输业的“货物运输业增值税专用发票”在试点地区的抵扣率是11%，而在其他省市的抵扣率是7%。企业可能会选择高抵扣率达到逃税的目的。因此，在全面实施后要防止以此理由减少纳税金额，做好税务风险防范工作。其次，企业通过违规操作进行抵扣。增值税进项税额在一些特定情况下不能税前抵扣。当商品出现进项税额不能抵扣情况时，一定要按照规定进行处理，而不能违规进行抵扣。最后，当纳税人的资料不全或增值税的扣税凭证不合规时，其进项税额也不能抵扣。企业应从以上几方面做好税务风险的防范。第三，少计成本以实现偷税、漏税的风险。对于企业而言成本至关重要，因此一些企业为达到成本最大化，通过少计收入等方式来实现偷税、漏税的目的，这也会给企业带来偷税、漏税的风险。除此之外，根据企业的反馈，“营改增”政策的全面实行势必让企业面临着税务的核算风险。在“营改增”政策下企业承担着税负增加的风险、增值税申报所导致的税务稽核风险等。因此，在这过程中，企业要做好税务核算和内部稽核工作来降低核算和偷税漏税风险。
浅谈税务筹划案例分析论文范文（2）
浅谈税务筹划案例分析论文范文(2)税务筹划论文篇三：《浅议税务筹划》【摘要】税务筹划在当前是个很时髦的名词，随着社会经济的发展，税务筹划日益成为企业理财或者经营管理整体中不可或缺的一个重要组成部分。
本文拟通过在阐述税务筹划的概述的基础上介绍税务筹划常用的方法，提出税务筹划存在的误区与风险，并与之对应的对策得出税务筹划客观存在的意义，以便企业在追求节税价值的同时降低纳税风险。
【关键词】税务筹划误区与风险规避对策意义一、税务筹划的概述1.税务筹划的定义。
税务筹划是指在符合立法精神的前提下，纳税人利用税法的特定条款和规定，并借助一定的方法和技术，通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排，从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动。
具体包括两方面的含义：一是在合法的前提下整体税负最轻;二是在规范的基础上涉税损失最少。
税务筹划是以税法为依据，做出缴纳税负最低的选择，不同于偷税、漏税。
总而言之，税务筹划是在国家税收法律制度的框架内，充分利用国家的关联行为有利的某一关联点，并结合企业的实际具体情况进行运税收优惠政策，挖掘税收法律制度及其他法律制度相关规定对本企业某件关联事项或某项作，使企业减轻税负，达到合理避税。
2.税务筹划与避税、偷税的区别。
偷税是指负有纳税义务的纳税人，故意违反税法，通过对已发生的应税行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段，以逃避缴纳税款的行为，具有明显的欺诈性和违法性，是国家所禁止和严厉打击的;而避税则是指纳税人事先对其经营、财务活动进行精心安排，使其在形式上达到税法条文的规定，从而规避纳税义务。
避税虽不违法但其直接导致国家财政收入的减少，间接造成税收制度有失公平，是与税收立法本意相违背的。
二、税务筹划常用的方法及运用税务筹划的方法很多，而且实践中也是多种方法结合起来使用。
这里利用缩小税基，税收优惠政策法、纳税期的递延法、、利用税法漏洞筹划法等几种方法。
1.缩小税基。
税基是计税的基础，在税率一定的前提下，税额的大小与税基的大小成正比主要表现为增加营业成本费用，降低纳税所得即计税依据和税率，计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小。
2024年我国企业税务筹划论文
2024年我国企业税务筹划论文一、引言随着经济的快速发展，我国企业在日益激烈的市场竞争中，不仅要关注产品的创新和市场的拓展，更要注重内部管理的优化和成本的降低。
税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，已经越来越受到企业的重视。
税务筹划的合理性和合法性，不仅能够为企业节省税款，增加经济效益，还能够降低企业的税务风险，为企业的稳健发展提供保障。
二、税务筹划的基本概念和原则税务筹划是指企业在遵守国家税收法律、法规的前提下，通过合理安排和规划企业的经营活动和财务活动，以达到减少税收负担、提高经济效益的目的。
税务筹划应遵循合法性、前瞻性、整体性和效益性原则，确保企业在合法合规的前提下进行税务优化。
三、我国企业税务筹划的现状及问题（一）现状近年来，我国企业的税务筹划意识逐渐增强，不少企业开始设立专门的税务部门或聘请专业的税务顾问，以加强税务筹划工作。
同时，政府也出台了一系列税收优惠政策，鼓励企业进行技术创新、节能减排等活动，为企业税务筹划提供了更广阔的空间。
（二）问题然而，当前我国企业在税务筹划方面仍存在一些问题。
一是部分企业对税务筹划的重视程度不够，缺乏专业的税务人才和团队；二是部分企业税务筹划的合法性和合规性存在风险，可能导致税务违规甚至违法行为；三是部分企业税务筹划缺乏前瞻性和整体性，难以适应复杂多变的市场环境。
四、完善我国企业税务筹划的对策（一）加强税务筹划意识，培养专业人才企业应加强对税务筹划的重视程度，将税务筹划纳入企业战略管理的范畴，并培养一支具备专业知识和技能的税务团队。
通过定期组织培训、交流和研讨活动，提高税务人员的专业素质和筹划能力。
（二）确保税务筹划的合法性和合规性企业在进行税务筹划时，应严格遵守国家税收法律、法规，确保税务筹划的合法性和合规性。
同时，企业还应建立健全内部控制机制，对税务筹划活动进行监督和审计，防止税务违规和违法行为的发生。
（三）强化税务筹划的前瞻性和整体性税务筹划应具有前瞻性和整体性，企业应根据市场环境和税收政策的变化，及时调整和优化税务筹划策略。
浅析企业税收筹划毕业论文资料全
浅析企业税收筹划[摘要] 税收筹划作为一项涉税理财活动，是企业财务管理无法回避且必须履行的重要职责，一个企业如果没有良好的税务筹划，不能有效地安排税务事项，就谈不上有效的财务管理，更无法达到理想的企业理财目标。
关键词：税收筹划理财活动一、企业进行税收筹划的必要性（一）明确税收筹划的含义税收筹划，又称节税、纳税筹划，是指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。
税收筹划是税法允许甚至鼓励的，其程序是合法的，其性质是企业的一种理财活动，是企业财务管理活动的重要组成部分。
税收筹划与偷税、逃税、避税的本质区别在于税收筹划是在纳税义务发生之前所采取的策略，这主要体现在税收筹划是纳税人在法律许可的围，利用税收优惠政策，通过对投资、筹资、经营等事项进行科学、合理的事先安排和筹划，使企业获得最大的税收收益，这也是增强市场经济环境下企业竞争力的有效手段。
比如，A公司为了发展的需要进行扩，经公司领导层研究，最后决定并购一家企业以实现扩大规模占有市场的目的，A公司的兼并对象有B、C两家公司可以选择，这两家公司在净资产、员工、发展前景、市场环境及其他方面都基本相同，所不同的是B公司近两年亏损200万元，C公司盈亏持平，A公司购买B、C公司均需支付300万元。
A公司预计并购以后第一年总计应纳税所得额500万元，按33%所得税率计算，若并购C公司需交所得税500×33%＝165万元，若并购B 公司，按税法规定B公司未超过法定弥补期限的亏损可由A公司税前利润弥补，则需交（500－200）×33%＝99万元。
显然，从降低税负和增加收益的角度考虑，A公司要选择B公司做为并购对象以减轻税负，这不是A公司在逃避纳税义务，而是依据税法规定，通过事先的策划，在纳税义务发生以前，选择了更为有利于企业自身的发展投资方案。
(二)税收筹划的基本特点1.合法性合法性是指税收筹划不仅符合税法的规定，还应符合政府的政策导向。
浅谈税务筹划案例分析论文范文
浅谈税务筹划案例分析论文范文随着市场经济的发展，税务筹划在我国得到了广泛的认识和运用，也得到了理论界和实务界的广泛关注。
下面是店铺为大家整理的税务筹划论文，供大家参考。
税务筹划论文篇一：《浅析企业税务筹划》【摘要】随着经济的发展，税务筹划在企业中的地位也越来越高，通过合理的税务筹划来为企业进行节税避税是税务筹划的主要目的。
本文从税务筹划在企业中的应用，优势和风险几个方面来阐述了税务筹划的基本内容。
【关键词】税务筹划;风险;发展阶段一、税务筹划的基本概念税务筹划是纳税人根据企业经营涉及地现行税收法律法规，以遵守税法为前提条件，通过使用法律赋予纳税人的相关权利，根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”等具体法律法规条文内容，按照企业经营管理的实际需要采取的旨在调整纳税时间、优化纳税机构、减少纳税金额，以有利于自身发展的谋划和对策。
二、企业税务筹划的原则(一)合法性原则合法性原则要求企业在进行税务筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。
企业税务筹划必须密切关注国家法律、法规的变化。
(二)成本效益原则一项成功的税务筹划必然是多种税务筹划方案的优化选择，必须综合考虑。
一方面，企业税务筹划必须着眼于企业整体税负的降低;另一方面，企业的税务筹划必须充分考虑资金的时间价值。
这就要求企业财务管理者把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。
(三)事前筹划原则事前筹划原则要求企业进行税务筹划时，必须在国家和企业税收法律关系形成以前，根据国家税收法律的差异性，对企业的经营、投资、理财活动进行事前筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担。
三、企业不同发展阶段中税务筹划的应用(一)企业起步阶段的生产经营特点及相应的税务筹划方案处于起步阶段的企业通常面临很高的经营风险并配以较低的财务风险。
企业应采取权益筹资的方式，较少使用或不使用债务筹资，而且此阶段企业的资金多来源于风险投资者。
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税务筹划浅析论文 RUSER redacted on the night of December 17,2020
论税收筹划浅析
[论文关键词] 税收筹划税收负担
[论文摘要] 税收筹划是企业用足用好税收政策的新课题，是企业理财的一个重要领域。
本文就税收筹划的概念、特征、可能性和效应进行了初步的理论探讨。
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在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点。
对于追求财富最大化的企业来说，如何在税法许可下，实现税负最低或最适宜，也就成为企业税收筹划的重心所在。
由于税收筹划在我国起步较晚，对税收筹划进行探讨研究非常必要。
一、税收筹划的概念与特征
税收筹划是纳税人在法律许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，获得税收利益的合法行为。
随着社会主义市场经济体制的日趋完善，税收筹划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分。
它具有以下几个显着的特点：
1.合法性。
税收筹划是根据现行法律、法规的规定进行的选择行为，是完全合法的。
在合法的前提下进行的税收筹划，是对税法立法宗旨的有效贯彻，也体现了税收政策导向的合理有效性。
2.超前性。
在现实的经济活动中，纳税义务的发生具有滞后性，即由于特定经济事项的发生才使企业负有纳税义务。
税收筹划就是将税收作为影响纳税人最终收益的重要因素，对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。
3.目的性。
税收筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担。
减轻税收负担一般有两种形式：一是选择低税负，在多种纳税方案中选择税负最低的方案；二是滞延纳税时间，即在纳税总额大致相同的各方案中，选择纳税时间滞后的方案。
4.积极性。
从宏观经济调控看，税收是调控经营者、消费者行为的一种有效经济杠杆，国家往往根据经营者和消费者的节约税款，谋取最大利润的心态，有意通过税收优惠政策，引导和鼓励投资者和消费者采取政策导向的行为，借以实现某种特定的经济或社会目的。
5.综合性。
由于多种税基相互关联，某种税基缩减的同时，可能会引起其他税种税基的增大；某一纳税期限内少缴或不缴税款可能会在另外一个或几个纳税期内多缴。
因此，税收筹划还要综合考虑，不能只注重个别税种税负的降低，或某一纳税期限内少缴或不缴税款，而要着眼于整体税负的轻重。
6.普遍性。
从世界各国的税收体制看，国家为达到某种目的或意图，总要牺牲一定的税收利益，对纳税者施以一定的税收优惠，引导和规范纳税人的经
济行为，这就为企业提供了进行税收筹划、寻找低税负、降低税收成本的机会，这种机会是普遍存在的。
二、现代企业实施税收筹划的可能性
1.税收理念的改变为税收筹划排除了思想障碍。
在计划经济年代，人们把税收看作是企业对国家应有的贡献，侧重从作为征税主体的国家角度研究税收，片面强调税收的强制性、无偿性和固定性，特别突出国家在征纳关系中的权威性，忽视了作为纳税主体的企业在依法纳税过程中的合法权利。
随着市场经济的发展，理论界开始重视从纳税主体的角度研究税收，企业管理者开始认识到税收在现代企业管理中的作用。
可以说，目前研究税收筹划的思想障碍已经基本消除。
2.税收制度的完善为税收筹划提供了制度保障。
综观世界各国，重视企业税收筹划的国家都有一个比较完善且相对稳定的税收制度,因为如果企业所面临的税收环境变化不确定，企业选择的纳税方案的优劣程度往往会进行相应变化，甚至会使一个最佳的纳税方案蜕化成为一个最差的纳税方案。
我国自1994年税收制度改革后,税收制度朝着法制化、系统化、相对稳定化的方向发展,体现了市场经济发展的内在要求,并为市场经济的国际化提供了较为可行的外部环境，这为企业管理者进行企业税收筹划提供了制度保障。
3.我国的税收优惠政策及国际间税收制度的差异为税收筹划提供了广阔的空间。
优化产业结构、产品结构，促进落后地区的经济发展是我国宏观调控的主要内容。
为了达到这一目标，我国充分发挥税收这一经济杠杆的作用，在税收制度的制定上，在诸多税种上都制定了一些区域税收优惠政策，产业、行业税收优惠政策，产品税收优惠政策等。
另外，不同国家的税收制度也因政治经济背景不同而不同。
这就使纳税人有更多的选择机会，给纳税人进行税收筹划提供了广大的操作空间。
三、税收筹划的效应分析
税收筹划既然是市场经济条件下纳税人应有的一项基本权利，且在现有的法规和制度下，有其存在的空间，那么，当纳税人充分行使这一权利时，将会产生哪些经济和社会效应呢这是我们不能回避的问题。
1.税收筹划的微观效应。
(1)有利于税法的普及及增强纳税人的纳税意识。
税收筹划必须以全面理解、掌握税法为基础，税收筹划的过程实际上就是税法的普及、学习和运用过程，而企业把运用税法选择纳税方案作为自身发展的一种内在需要，也为纳税意识的增强奠定了基础。
(2)有利于提高企业竞争能力和经营管理水平。
经济的发展，市场的完善，决定了企业只有不断壮大自身实力、提高竞争水平才能在市场竞争中立于不败之地，成本优势是企业竞争取胜的法宝之一，节约税收支出如同增加了企业的净收益，与降低其他成本项目具有同等重要的意义。
税收筹划不仅有利于获取成本优势，而且能增强企业投资、经营、理财的预测、决策能力和准确度。
2.税收筹划的宏观效应。
(1)有利于充分发挥税收调节经济的杠杆作用。
政府通过税种的设置、税率的确定、课税对象的选择和课税环节的规定，体现国家的宏观经济政策。
纳税人对不同的纳税方案进行择优，尽管主观上是为了减轻税负、获利最优，但客观上却是在国家税收经济杠杆作用下，实现产业结构的优化和资源的合理配置。
如果政府的税收政策导向正确，纳税筹划无疑将会
对社会经济产生良性的、积极的正面作用，税收的宏观调控功能将会得到更好的发挥。
(2)有利于国家税法及税收政策的不断改进和完善。
企业要做好税收筹划，就要特别注意研究政府税收的规则条款，而政府则可以通过税收筹划的方案发现并改良已有税法的不完备之处，借助税收筹划的信息资料，加速和促进税法的完善。
因此，税收筹划的过程实际上是辅助国家税法完善的过程和对政府税收政策导向正确性和有效性加以检验的过程。