营改增对物流企业影响的初探复习课程
浅谈“营改增”对物流企业的影响及建议
实行“ 营改增 ” 后． 物 流 外包 已成 为 物 通 物 流 企 业 １ ７ ０ ０ ０户 ． 参加 “ 营改增 ” 试 点
工和 服 务外 包 的发 展 ． 加 速 生 产 性 服 务 与
率征 收 。 为此 ． 作 为 主 要 改 革 对 象 的 物 流 流 业 发 展 趋 势 ． 有利于物流业的专业化分 的 １ ４ ２户 。如 果 按 目 前 试 点 执 行 ， 就 山 东 的 情况 看 ． 七 成 以 上 物 流 企 业税 负 将 大 幅 制 造 业 相 分 离 ．有 利 于 我 国 产 业 结 构 调 度 增 长 。
“ 营改增” 后对企 业产生的影响 ． 分析 其 原
因 并提 出相 应 的 建 议
关键 词 ： 营改 增 ； 物流企业 ； 建 议 ２ ０ １ １ 年 财 政 部 、国 家 税 务 总 局 印 发
《 营 业税 改 征增 值 税试 点方 案 》 （ 以 下 简 变 称《 试 点方 案 》 ） 通知 中指 出 ， 营 业 税 改 实行 “ 营改 增” 后． 通 过 进 一 步 打 征增值税 （ 以下 简 称 “ 营改增” ） 试 点 工 通 、 延 伸 和 拉 长 货 物 与服 务之 间 、 各环 作 主 要 在 交 通 运 输 业 和 部 分 现 代 服 务 节 之 间 、 各 企 业 之 间 的 增 值 税 抵 扣 链 业 中进行 。２ ０ １ ２年 ８月 １日起 ， 我 国 将 条 ．绝 大 部 分 试 点 企 业 以 此 为 契 机 着 “ 营改 增 ” 试 点 范 围扩大 至 北京 、 天 津 等
１ Ｏ个 省 市
业 税 负 有 所 增 加 ．其 中较 为 严 重 的就 是 物 流 企 业
１ ． 从地 区 的角 度看 “ 营改 增 ” 对 物流 企 业 的 影 响 在 上 海 据 调 查 结 果 显 示 ２ ０ １ ３年 １
“营改增”对物流企业的影响探析
“营改增”对物流企业的影响探析“营改增”作为近年国家结构性减税政策的最重要内容之一，受到各方关注。
其中物流行业由於被视为可以在本次税改过程中受益而备受关注。
中国物流与采购联合会不久前深入上海市纳入试点的物流企业进行详细调研，最终得到这样的结论：部分物流企业税负不减反增。
这不免让人产生疑问，以减负为初衷的“营改增”为何却增加了企业的税负负担？一、税负增加原因分析1、税负成本分析据中国物流与采购联合会调研显示，上海市从事仓储、货代等“物流辅助服务”类的物流企业，“营改增”后的增值税税率为6%，相比于税改之前5%的营业税来说，这些企业的税收负担基本持平或增加不多，多数企业可通过内部降本增效等措施自行消化。
但是，装卸搬运服务和货物运输服务类的物流企业从3%的营业税税率调整为11%的增值税税率，上调幅度较大。
特别是货物运输服务，该服务是物流企业最基本的服务，且实际可抵扣项目较少，导致试点后企业实际税负大幅增加。
例如上海德邦物流有限公司的1月份实际税负比营业税税负上升约3.4个百分点，增幅高出1倍还多；上海佳吉快运有限公司1至2月由营业税实际负担率1.63%上升到增值税实际负担率4.71%，上升了189%；上海中远物流公司1月份实际负担率增加了215%。
造成这一状况的主要原因有两点：一是货物运输业务11%的增值税税率偏高；二是可抵扣进项税额较少。
“营改增”后，交通运输企业可抵扣的项目主要为购置运输工具和燃油及修理费所含的进项税。
由于运输工具购置成本高、使用年限长（尤其是船舶，使用年限可达20年以上），多数相对成熟的大中型企业，未来几年或更长时间不可能有大额资产购置，因此，实际可抵扣的固定资产所含进项税很少。
另外，在货物运输业务中，燃油、修理费等可抵扣进项税的成本在总成本中所占的比重不足40%，即使全部可以取得增值税专用发票并进行进项税额抵扣，实际负担率也会显著增加。
另外，人力成本、路桥费、房屋租金、保险费等主要成本均不在抵扣范围之内。
“营改增”对物流企业的影响探讨
“营改增”对物流企业的影响探讨摘要：随着经济的不断发展，物流产业链逐步发展壮大，成为整个经济发展新兴力量，慢慢地改变着中国经济格局。
按照财税制度的要求，在新形势下，逐步实行“营改增”是势在必行的。
2012年1月1日，在上海正式启动增值税改革试点，经过四年多从试点到全国运行，“营改增”对我们物流企业到底产生了怎样的影响？文章以“营改增”的历史和主要内容入手，从四个部分阐述物流企业“营改增”后的发展状况。
关键词：物流企业；营业税；增值税；营改增一、我国“营改增”历程我国“营改增”试点改革于2012年1月1日在上海市正式启动，主要是涉及交通运输业和部分现代服务业，税率在现行基础上，新增11%和6%，交通运输业适用11%税率，其他部分现代服务业包括物流企业适用6%税率；自2012年8月至2013年，“营改增”试点扩大至全国范围，内容上也包括了交通运输业(包括物流企业)和部分现代服务业；自2014年至2015年，铁路运输、邮政服务业、电信业等也纳入“营改增”试点范围；2016年“营改增”试点范围全面扩大，力争所有行业的税负只减不增。
二、物流企业在改革前后的税况差异根据我国税收管理规定，交通运输业的营业税是按营业额的3%征收，服务业的营业税是按营业额的5%征收。
对于物流企业中的运输业板块，按3%缴纳税款；而物流企业的辅助业务比如仓储、加工、包装、信息等则视为服务业，按5%缴纳税款。
如该企业既有运输又有服务的，则应当分别核算，分别缴纳；如若企业没作区分，则税率从高，适用5%的税率，并全额上缴。
“营改增”之后，税率从5%增长到6%，但物流企业一般纳税人外购的固定资产、原材料以及水电汽、办公耗材采购等项目都可以按17%、13%和11%进行进项税额抵扣；财税[2013]106号文件“营业税改征增值税试点过渡政策的规定”第一条第(十四)项的规定：2013年8月1日后，符合条件的试点纳税人提供的国际货物运输代理服务，可享受增值税免税政策。
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响【摘要】本文对进行了探讨。
首先介绍了营改增政策的背景，然后分析了对现代物流企业的影响，包括减轻企业负担、提高企业竞争力和促进物流行业发展。
通过对政策的分析，可以看出营改增对于我国现代物流企业是有积极影响的，有助于提升企业竞争力，减轻企业负担，促进行业健康发展。
文章总结了营改增政策的重要性和积极影响，为我国现代物流企业的发展提供了启示。
【关键词】"营改增"、现代物流企业、政策背景、企业负担、竞争力、物流行业发展、影响、结论1. 引言1.1 引言营改增是我国经济领域的一项重要改革，旨在减少企业税负，优化税制结构，促进经济发展。
现代物流企业作为国民经济的重要组成部分，受到营改增政策的直接影响。
本文将从营改增政策的背景、对现代物流企业的影响、减轻企业负担、提高企业竞争力以及促进物流行业发展等方面进行分析，探讨营改增对我国现代物流企业的影响及作用。
营改增政策的实施对于改善我国企业营商环境，推动经济转型升级，增强我国企业国际竞争力具有重要意义。
在这一背景下，对于现代物流企业来说，如何应对营改增政策的挑战，充分发挥政策的利好，提高企业的核心竞争力，进一步拓展市场份额，是亟待解决的问题。
通过深入研究，可以更好地把握营改增政策对于现代物流企业的影响，为企业的发展提供参考和指导。
2. 正文2.1 营改增政策的背景随着我国经济不断发展，原有的营业税制度逐渐暴露出许多问题，如税负重、税负不公等。
为了解决这些问题，我国政府于2016年开始实施营改增政策，即将营业税改为增值税。
营改增政策的出台旨在推动经济结构调整，减轻企业税负，提高税制公平性。
营改增政策的实施对我国现代物流企业来说具有重要意义。
一方面，原来的营业税制度对物流企业的税负较高，影响了企业的发展。
而增值税制度的实施可以有效减轻物流企业的税负，提升企业的盈利能力。
营改增政策的实施也有利于提高物流企业的竞争力。
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响摘要：近年来，我国政策不断调整，经济形势也在不断变化。
其中，实施“营改增”政策对于我国现代物流企业产生了重要的影响。
本文通过对于“营改增”政策的解读，分析了该政策对现代物流企业的影响及其所带来的机遇和挑战。
本文认为，营改增政策的实施在一定程度上满足了现代物流企业资金流和供应链流程管理上的需要，同时也对于优化物流行业结构、提高物流效率等方面产生了积极的影响。
但是，营改增政策的实施也对于物流企业的企业决策、成本控制、竞争拓展带来了挑战。
本文针对这些问题提出了相应的建议和对策，旨在为现代物流企业合理应对营改增政策提供参考。
关键词：营改增；现代物流企业；影响；机遇；挑战；对策正文：一、营改增政策的实施背景随着经济体制改革的深入推进，我国政府对于税制改革的重视程度也在不断增强。
2016年5月1日起，“营改增”政策正式实施，税制改革也由此进入了新的阶段。
营改增政策主要通过将原来的增值税和营业税合并为一种新的税收方式，从而优化税收制度、促进经济转型升级等方面产生积极作用。
二、营改增政策对现代物流企业的影响1、本质上，营改增政策的实施适合于物流行业的资金流及供应链流程管理，为现代物流企业运作提供了更为灵活的方式。
2、营改增政策有利于优化物流行业结构，通过减轻一些物流企业的财务负担，使得行业更加稳定。
3、营改增政策还对物流企业的技术管理、成本控制、竞争拓展等方面提出了更高的要求和新的挑战。
三、现代物流企业应对营改增带来的机遇与挑战1、在税收政策方面，现代物流企业需要审慎把握政策变化动态，科学合理规划资金使用及财务风险管理，降低运营成本。
2、在供应链管控方面，现代物流企业需要通过信息化手段加强对于上下游合作伙伴的沟通，优化产品流与资金流，提高企业整体运作效率。
3、在竞争拓展方面，现代物流企业应该积极挖掘市场机会，聚焦提升核心竞争力，注重创新与服务，实现可持续发展。
结论：本文通过对营改增政策的解析和对现代物流企业的深度分析，发现该政策对于现代物流企业的影响是深远的且具有复杂性。
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响摘要：我国现在正处于经济高速发展的时期，社会经济结构正在发生变化，与此同时，我国税制体制也在不断地改革。
近年来，“营改增”是我国为适应社会经济的发展，而全面实行的税改制度。
分析“营改增”对我国现代物流企业所产生的影响，并提出相关应对措施，对我国现代物流企业的发展，具有积极的意义。
关键词：“营改增”；现代物流企业；运输；纳税一、引言20世纪90年代，我国实施了“分�制”税收制度改革，2012年1月1日启动了“营改增”试点工作，2016年5月1日我国全面实行营业税改增值税。
在财政部和国家税务总局发布的《营业税改征增值税试点实施办法》指出，境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。
提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为11%。
提供有形动产租赁服务，税率为17%。
除以上三者以外，税率为6%。
我国现代物流企业是以交通运输为主，集运输、装卸、搬运、储存、包装、配送、流通加工、信息处理等多个物流业态为一体的复合型企业。
在税制改革之前，我国的物流企业主要适用营业税和增值税并存的征税管理办法，营业税取消后，我国的物流企业税收的上缴只适用增值税征收管理办法，因此，此次税制的重大改革对我国现代物流企业具有非常重大的影响。
二、“营改增”对我国现代物流企业的有利影响1.有利于消除重复征税，减轻中小型物流企业税负由于增值税的进项税额可以在税收上缴时进行抵扣。
随着现代物流企业迅速发展，交易次数增多，增值税的“环环抵扣、增值征税”的优点，恰好有效地消除重复征税，降低税负，符合我国结构性减税政策。
特别是针对中小型物流企业的税赋增收，呈现明显的下降优势。
其中，年营业收入不足500万元的小规模物流企业，采用简易计税办法，税率由原来的5%下降到3%，大大地降低了企业的税收负担。
2.有利于提高征管效率，减少纳税风险“营改增”实施之前，两套税制并行造成税收征管实践中的多种困境，税收征管难度较大。
营改增对物流企业的影响及对策以A物流企业为例
2、财务处理对策
为了降低税收风险，A物流企业应采取以下措施：加强税收政策的学习和理解， 避免因对政策不熟悉而引发的违规行为；建立健全的内部控制体系，防止人为因 素导致的税务风险；加强与税务部门的沟通和协调，及时解决涉税问题。
4、竞争力提升对策
4、竞争力提升对策
为了提高竞争力，A物流企业可以从以下几个方面着手：通过提高服务质量和 效率，提升客户满意度；通过创新运营模式和技术手段，降低成本，提高市场竞 争力；通过拓宽业务领域和优化业务结构，增加盈利渠道。
1、税负对策
1、税负对策
为了降低税负，A物流企业可以采取以下措施：提高财务管理水平，合理安排 采购和销售活动，以取得更多的进项税抵扣；加强与供应商的合作，要求供应商 提供增值税专用发票；调整定价策略，将部分税负转移给客户。
2、财务处理对策
2、财务处理对策
针对财务处理难度的增加，A物流企业可以通过以下几个方面来应对：加强财 务人员的培训，提高其在增值税会计处理方面的能力；优化财务流程，建立健全 的增值税管理体系；合理利用会计师事务所等第三方机构的帮助，确保财务处理 的准确性和合规性。 3.税收风险对策
一、营改增政策对A物流企业的影响
理不规范等原因，难以充分享受营改增政策的减税效应，从而在市场竞争中 处于不利地位。
二、A物流企业的对策建议
二、A物流企业的对策建议
1、强化内部管理：A物流企业应加强内部管理，完善财务管理制度，建立规 范的会计核算体系，以便更好地适应营改增政策的要求。同时，应积极进行税务 筹划，合理利用税收优惠政策，降低企业的税收负担。
一、营改增政策对A物流企业的影响
虽然理论上营改增政策可以帮助其减轻税收负担，但在实际操作中，由于抵 扣链条的不完善，进项税额的抵扣存在困难，可能导致企业的税收负担不降反升。
论“营改增”对当代物流业的影响
论“营改增”对当代物流业的影响2012年1月1日，营业税改增值税试点改革在上海率先实施，实施“营改增”税收政策后试点地区的国民生产总值及人均消费水平都呈现出不同程度的上升趋势，也就是说“营改增”对整个国民经济的发展是有利的。
但对某些行业来说，在实施“营改增”政策的初期反而会造成企业税赋增加的现象。
现代物流行业便是其中之一。
主要从“营改增”的实施背景及内容入手，对“营改增”税收政策给现代物流行业带来的有利及不利影响进行分析，并对物流行业应如何应对税收新政进行探讨。
标签：“营改增”；当代物流行业；税赋增加；对策我国目前正处在经济发展方式转变的关键时期，大力发展第三产业不仅是促进我国经济快速发展的需要，也是优化我国经济结构，促进整体经济的核心竞争力提升的必由之路。
当代物流业作为我国第三产业的重要组成部分，对其实施营业税改增值税，即“营改增”对我国税制完善及第三产业的快速发展都具有重要的推动作用。
1“营改增”税收政策解读从“营改增”的概念来看，“营改增”即指对以前缴纳营业税的项目进行改革，将其转变为缴纳增值税。
故名思议，增值税是为产品或服务的增值部分进行纳税，此举旨在促进重复纳税环节的减少以实现差额纳税。
从这种意义上说营改增是为了实现公平税负，促进各行业向更加协调的方向发展。
举个例子来说，一个成本为150元的产品如果以200元卖出，那么只需对增值的50元征缴税金即可，从而避免了重复征税。
1954年，法国最早开征增值税，自开征以来，使传统销售税中的重复征税问题得到有效解决，其后世界各国也相继采用和借鉴这一模式。
我国对增值税的引进是在1979年，2009起开始在地区试点的基础上，对增值税转型改革全面实施，在增值税抵扣范围内纳入机器设备。
为了促使避免重复征税，对税收制度不断加以完善，以给现代服务业发展提供更多支持，国务院决定实施营业税改征增值政策，其试点地区首先选在上海，主要针对交通运输业和部分现代服务业，以为全面实施改革积累经验，提供参考。
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响引言“营改增”是我国税制改革的一项重大举措。
营业税被增值税所取代，这一举措影响了我国各个行业，物流行业也不例外。
本文将从营改增对物流企业税收成本的影响、对物流企业运营模式的影响以及对物流企业竞争力的影响三方面进行分析和探讨。
一、营改增对物流企业税收成本的影响营业税和增值税都是我国的税收制度，但两者的税率和征税方式不同。
营业税是根据企业的销售额来确定行业适用税率，而增值税是按照商品和服务的增值额计算税收，且抵扣前的税额可以作为成本来计算，并且可以通过增值税专用发票来抵扣。
对于物流企业来说，由于物流服务本身就具有一定的附加值，所以营改增对企业的税收成本带来的变化是显著的。
营业税是以销售额为基数来征收的，而增值税是以商品和服务的增值额为基数来计算。
以快递公司为例，过去快递公司应缴纳的营业税为5%，而现在应缴纳的增值税仅为3%。
所以从税率角度考虑，企业的税收成本实际上有所减少。
但是，如果从税务筹划的角度考虑，物流企业需要合理规划自己的增值税率，以便最大程度地获得抵扣税额，这就需要企业提高自身的财务管理水平，采取合理的税务筹划措施来降低企业的税收负担。
二、营改增对物流企业运营模式的影响营改增的实施对物流行业的运营模式产生了深远的影响。
原来物流企业向客户所提供的服务主要包括物流、运输、仓储等方面，这些服务对应的都是营业税的税率。
但是在营改增后，物流企业必须要考虑如何合理申报增值税，从而降低企业的税收负担。
随着物流企业的服务范围的扩大以及运营模式的不断创新，物流企业需要重新审视自己的业务模式，优化自身的服务流程和增值环节，做到税务筹划与服务质量、客户需求之间的平衡，从而提高企业自身的竞争力和盈利能力。
三、营改增对物流企业竞争力的影响营改增的实施对物流企业的竞争力产生了重要的影响。
营改增后，企业的实际税率相比之前会有所降低，企业相应的减轻了税收负担，这对于提高物流企业的盈利能力和市场竞争力具有积极的影响。
试析“营改增”对物流企业的影响
一、“营改增”的含义、背景和主要内容“营改增”,即从2012年1月1日起,在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点,逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。
“营改增”试点改革是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是一项重大的税制改革。
从长远角度来看,“营改增”能够促进各项产业的分工合作,推动产业结构调整,有益于企业总体上经济效益的提高。
2012年7月31日,财政部和国家税务总局根据国务院第212次常务会议决定精神印发了《财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2012〕71号),明确将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围,由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东8个省(直辖市)。
“营改增”试点先在交通运输业(包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输)和部分现代服务业(包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证咨询)生产性服务业进行。
试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人自新旧税制转换之日起,由缴纳营业税改为缴纳增值税;在现行增值税17%和13%两档税率的基础上,新增11%和6%两档低税率,交通运输业适用11%税率,部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务适用6%税率,部分现代服务业中的有形动产租赁服务适用17%税率。
二、营改增对物流企业税负的影响物流是指物品从供应地向接收地的实体流动过程,根据实际需要,将运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、回收、信息处理等基本功能实施有机结合。
物流企业是指专门从事物流活动的经济组织。
因此,物流企业作为现代服务业与交通运输业的综合体,必然面临着营改增改革的影响。
增值税纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人。
因此,“营改增”后对物流企业税负的影响应从以下两个方面进行分析。
(一)对物流企业一般纳税人税负的影响试点纳税人年应税营业额超过500万元的,除另有规定外,应向主管税务机关申请认定为一般纳税人。
营改增对物流企业的财务影响
“营改增”对物流企业的财务影响——以某某供应链股份公司为例摘要“营改增”的实行使中国的税收制度发生了翻天覆地的变化。
在物流业成为国民支柱的今天，增值税的广泛应用对物流企业产生了巨大影响。
研究“营改增”政策对物流业的财务影响具有重要的意义。
本文首先分析国内外有关增值税的研究，对相关理论进行阐述，然后运用了案例分析、比较分析的方法探讨某某供应链有限公司在“营改增”过程中出现的问题，通过分析在营运能力、盈利能力、偿债能力方面对公司财务状况发生的变化，得出增值税对某某公司的作用是有利的，最终提出应对变化的解决途径。
针对“营改增”带来的变化，企业应该从优化内部结构和进行税收筹划两个方面出发，积极应对税制改革带来的不利影响，实现降税减费的目的，物流企业才能得到更好的发展。
关键词：“营改增”；物流企业；财务状况；对比分析一、绪论法国是最先实施增值税的国家，由此拉开了增值税的历史帷幕。
时至今日，全球有超过六成的国家选择增值税作为国家税收的主要税种。
中国于1979年开始试行增值税。
我国于1993年颁布了《中国人民共和国增值税暂行条例》，在未进行增值税税制改革之前，我国实施的是营业税与增值税并行征税的制度。
营业税主要征收的范畴是服务业与不动产业，增值税主要征收的范畴是工业与商业，但是两者的界限比较模糊。
当企业进行混合销售行为的时候，既征收营业税又征收增值税，经常出现交叉纳税导致重复征税、企业负税重的问题。
营业税不能适应我国国情的发展，而增值税的优势彰显出来，只对商品或劳务在流转过程中增加的部分征收增值税，减小了企业的赋税压力。
本文以某某供应链股份有限公司为例，认识“营改增”给物流业企业带来的问题，梳理增值税税收与企业经济效益的关系，提出可行的方法。
(一)研究背景增值税改革是符合中国国情发展的税改政策，是大势所趋，是中国现代化发展中必不可少的一步。
中国实行“营改增”加快经济全球化发展，让“一带一路”政策的推行更加深化。
“营改增”对公路物流运输企业的影响
“营改增”对公路物流运输企业的影响【摘要】“营改增”政策的实施对公路物流运输企业产生了深远影响。
本文分析了该政策对企业成本、经营模式、市场竞争力和盈利能力的影响，指出“营改增”政策使企业面临着更高的税负压力，成本上升，经营模式受到挑战，市场竞争力下降，盈利能力受损。
企业需调整经营策略，提高管理水平，寻求新的盈利模式。
未来，政府应该继续完善“营改增”政策，降低企业纳税负担，支持企业发展。
这些措施将有助于提升公路物流运输企业的竞争力，推动行业健康发展。
建议政府应加大减税力度，为企业实现可持续发展创造更好的发展环境。
【关键词】“营改增”、“公路物流运输企业”、“成本”、“经营模式”、“市场竞争力”、“盈利能力”、“综合影响”、“未来展望”、“政策建议”1. 引言1.1 背景介绍“营改增”是指从增值税改征营业税到增值税，是我国税制改革的重要内容之一。
随着“营改增”政策的逐步推行，对各行各业都产生了深远影响，其中也不乏对公路物流运输企业的影响。
公路物流运输企业是国民经济的重要组成部分，承担着货物运输的重要任务。
随着“营改增”政策的实施，公路物流运输企业的经营环境发生了较大变化，面临着新的挑战和机遇。
研究“营改增”对公路物流运输企业的影响，对于深入理解税制改革对经济发展的作用具有重要意义。
本文旨在分析“营改增”政策对公路物流运输企业的影响，探讨其对企业成本、经营模式、市场竞争力及盈利能力的影响，最终全面评估“营改增”政策对公路物流运输企业的综合影响。
结合当前发展态势，展望未来公路物流运输企业的发展趋势，并提出相应的政策建议，促进行业健康发展。
1.2 研究目的研究目的是对“营改增”政策对公路物流运输企业的影响进行深入分析，探讨其对企业成本、经营模式、市场竞争力和盈利能力的影响。
通过研究可以更好地了解“营改增”政策对公路物流运输企业的影响机制，为企业在政策调整下更好地应对提供参考，同时也可以为相关政策的制定和调整提供理论支持和政策建议。
浅谈营改增对物流企业的影响
浅谈营改增对物流企业的影响郜志琴引言随着市场经济的发展，物流产业从过去生产和消费环节的辅助配套产业，现在已改头换面一跃成为贯穿整个生产消费环节的先导产业。
现代物流业是一个综合性产业，它在生产和消费环节的基础上，重点突出，大力发展现代运输业，依托信息技术，发挥更简洁、高效、融合的特点。
国家为了大力发展现代物流业，在2011年推出了“国八条”后，又相继出台了“国九条”。
我国物流业在经济高速发展、全球化加深、电子商务蓬勃兴起的背景下迎来了自己的黄金发展期。
为解放发展束缚，进一步营造良好的发展环境。
2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。
于2012年1月1日起，“营改增”在上海交通运输业和部分现代服务业首先进行试点。
至此，代表着国家未来税制体制改革的序幕已拉开。
截止2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。
国务院总理李克强12月4日主持召开国务院常务会议，决定从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。
“营改增”适用范围的不断增大，营业税逐渐被增值税取代，将是未来我国税制改革工作的主要内容。
一、“营改增”对物流企业的影响1.税负明显增加，可抵扣的进项税额太少物流企业“营改增”后总体税负提高，且不同服务项目的税率增长幅度也不一样。
从事装卸、搬运等“物流辅助服务”，其税率由3%提高到6%，仓储、货物代理等“物流辅助服务”，其税率由5%提高到6%；交通运输业税率增幅最大，由3%提高到11%。
对物流企业而言，固定资产投入占资产总额的比例较高。
作为第三方物流企业或是专门提供某种物流服务的企业，不论是为了运输购买的运输车辆、船舶、飞机、或是仓库、包装流水线设备、叉车、吊车等都需要投入大量资金。
而大部分相对成熟的物流企业在“营改增”执行前购置的固定资产已经有了一定的使用年限，未来一段时间也不可能再大量购置资产，因此不能享受进项税额抵扣的政策。
“营改增”对公路物流运输企业的影响
“营改增”对公路物流运输企业的影响【摘要】"营改增"政策对公路物流运输企业产生了诸多影响。
税负变化导致企业税负增加，进而增加了成本压力。
竞争格局也发生了调整，一些小型企业可能会面临退出市场的压力。
这一政策也促使企业加强管理改进，提高效益。
为了更好地适应政策变化，企业需要及时进行管理调整，并制定相应的政策应对措施。
营改增政策给企业经营带来了启示，如适应政策变化，提高管理水平。
政府也应根据实际情况，做出更有针对性的政策调整。
未来，公路物流运输企业将面临更多挑战，但也将迎来更多发展机遇。
【关键词】营改增，公路物流运输企业，税负变化，成本压力增加，竞争格局调整，管理改进，政策应对，企业经营，政府政策，未来趋势。
1. 引言1.1 背景介绍营改增是指营业税改征增值税，是我国税制改革的一项重要举措。
2012年，中国政府提出了在全国范围内全面推开营改增试点的决定，以逐步取消营业税，统一增值税税率，减少企业在经营过程中的税负。
公路物流运输企业作为国民经济的重要组成部分，直接受到营改增政策的影响。
在此背景下，对营改增对公路物流运输企业的影响进行深入研究，对企业经营和发展具有重要意义。
1.2 研究目的该研究的目的是探究营改增政策对公路物流运输企业的影响，分析其对企业税负、成本、竞争格局、管理和政策应对等方面的影响，从而为企业经营提供启示，为政府的政策制定提供建议，并展望未来趋势。
通过深入研究营改增政策对公路物流运输企业的影响，可以帮助企业更好地应对政策变化，优化经营管理，提升竞争力，实现可持续发展。
也可以为政府相关部门提供参考，为制定更加符合企业需求的政策提供依据。
通过本研究，将有助于促进公路物流运输行业的发展，推动经济社会的持续健康发展。
1.3 意义在公路物流运输企业中，营改增政策的实施对企业经营产生了广泛而深远的影响，其意义主要表现在以下几个方面：营改增政策的实施有利于推动企业转型升级。
通过营改增，可以逐步减少对企业的制造业、加工业等传统行业的税收优惠，促使企业向科技、服务等高附加值领域转型，提高企业的核心竞争力和盈利能力。
“营改增”对物流行业的影响及对策探究
“营改增”对物流行业的影响及对策探究邬敏（宝供物流企业集团有限公司，广东广州510510）摘要：“营改增”是国家为了消除营业税重复征收，根据我国的社会发展新形势而做出的重要决策，对物流行业产生了巨大的影响。
自2012年1月1日起，我国从上海市开始进行“营改增”试点以来，到2016年5月1日全面推行“营改增”，部分企业的税负相应得到减轻，但仍存部分企业的税费不降反升的情况，尤其是交通运输业。
本文对物流企业在“营改增”政策下所受的影响进行分析，并提出相应措施。
关键词：“营改增”；物流企业；交通运输业；影响；分析；措施1引言“营改增”政策的主要包括两部分内容：即税率的调整变化和征收的范围变化。
从税率变化的方面来看，在“营改增”政策实施之前，增值税主要是一般纳税人的基本税率17%以及优惠税率13%，随着在“营改增”政策实施之后，税率也相应地有所增加，交通运输业的税率从营业税时期按差额的3%征税，增加到“营改增”后的增值税税率为11%，物流辅助服务的税率从营业税时期的5%，增加到“营改增”后的增值税税率为6%;从征税范围来说，主要新增了交通运输业和现代服务业等等。
其中陆路、航空、水路以及管道运输服务为主要的交通运输业，而现代服务业所包含的就相对而言比较广泛了，有物流辅助服务、研发技术服务、信息技术服务、有形动产租赁服务、文化创意服务等等。
2交通运输业及现代服务业（物流辅助服务）“营改增”政策“营改增”政策是最先于2012年在上海实行的一项重要国家决策。
2年后铁路运输与邮政也成了试点行业。
至此我国铁路、航空、陆路运输，已全部纳入交通运输业“营改增”的试点范围当中。
“营改增”一般纳税人是指企业年销售额超过五百万元时，税率为11%。
未超出五百万年营业额的企业则为小规模纳税人，税率为3%。
对于一些新型的企业单位，在会计核算健全的情况下，即使年销售额暂时未达到500万，也是可以申请成为一般纳税人资格的。
现代服务业中的物流辅助服务增值税税率为6%，小规模纳税人，税率为3%。
浅析“营改增”对物流行业的影响
Finance and Accounting Research财会研究 | MODERN BUSINESS 现代商业127浅析“营改增”对物流行业的影响孔璐 中南林业科技大学 湖南长沙 410000摘要:物流业是第三产业中涵盖多行业的一个综合体，属于”营改增”改革进程中的重点和先行者，随着经济迅猛发展，物流业迎来了科技信息化时代的新机遇与新挑战。
自2016年5月1日起，我国全面进入营改增，本文简要分析了改革对物流业造成的积极影响和消极影响，并尝试对如何立足于改革背景、发挥行业优势提出了纳税建议。
关键词:物流企业；“营改增”；应对措施一、背景概述(一)“营改增”概念营业税是较为年老的税种，属于流转税的一种，它的纳税对象主要是销售资产或不动产以及提供应税劳务的个人或单位。
营业税的对应税率范围是3%—20%，实行多环节纳税、全额征税，是价内税。
它在我国经济发展进程中起到了重要作用，但随着时代变更，已经不适应当代的经济结构升级环境。
增值税是价外税，它的纳税主体是商品或劳务、服务的增值额，最终税额由消费者承担，减轻中间环节负担。
相对于营业税来说，增值税是一个新兴的税种。
(二)物流行业“营改增”相关政策物流行业是一个集仓储、运输、配送服务、包装、装卸、搬运于一体的新兴复合型产业，业务范围覆盖交通运输、邮电通信、服务等多个领域。
近年来，我国社会物流费用总额呈现逐年上升的趋势，以物流业为主的生产性服务已经成为了经济发展的一大标志性产业。
物流行业是营业税改增值税进程中的先行者，2012年1月1日，国家增值税制度改革工作在上海市交通运输业和部分现代服务业等行业率先展开，综合试点的情况，自2014年1月1日起，根据财政部和国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的规定，[财政部2013(106)]，交通运输业和邮政业改革在全国范围内实行。
自此，物流业营改增已基本完成。
营改增后，物流业一般纳税人的税率发生了相应变化，改革前行业征收营业税，税率较为统一，改革后由于行业的复杂性，税率涉及多项应税行为。
“营改增”对物流业的影响及对策探析
顾 庭 瑜
（ 中南财 经政 法大 学 工商 管理 学 院 ， 湖北 武汉 ４ ３ ０ ０ ０ ０ ）
【 摘 要】 “ 营改增” 是我 国税 收制度 改革的一项重要举措 ， 对物流业的长远发展有着极其 重要 的意义。就 目 前“ 营改
增” 试点城 市的施行情 况看 ， “ 营改增” 对物 流企业尚存在 着税 负不减反 增、 财务管理要 求提 高、 操作 流程 需重新设 计及生存
ＧＵ Ｔｉ ｎ ｇ ｙ ｕ
Ａｂｓ ｔ ｒ ａ ｃ ｔ ：Ｔ ｏ ｒ ｅ ｐ ｌ ａ ｃ ｅ ｂ ｕ ｓ ｉ ｎ ｅ ｓ ｓ ｔ ａ ｘ ｗ ｉ ｔ ｈ Ｖ ＡＴ ｉ ｓ ａ ｎ ｉ ｍｐ ｏ ｒ ｔ ｎｔ ａ ｍｅ ａ ｓ ｕ ｒ ｅ ｉ ｎ ｒ ｅ ｆ ｏ ｒ ｍｉ ｎ ｇ Ｃ ｈ ｉ ｎ ａ ‘ Ｓ ｔ ａ ｘ ｓ ｙ ｓ ｔ ｅ ｍ ｎｄ ａ ｉ ｓ ｖ ｉ ｔ ａ ｌ ｔ ｏ ｔ ｈｅ ｌ ｏ ｎ ｇ － ｔ ｅ ｍ ｒ ｄ ｅ ｖ ｅ ｌ － ｏ ｐ ｍｅ ｎ ｔ ｏ ｆ ｔ ｈ ｅ ｌ ｏ ｇ ｉ ｓ ｔ ｉ ｃ ｓ ｉ ｎ ｄ ｕ ｓ ｔ ｒ ｙ ． Ｆ ｒ ｏ ｍ ｔ ｈ ｅ ｐ ｉ ｌ ｏ ｔ ｃ ｉ ｔ ｉ ｅ ｓ ， ｗｅ ｆ ｏ ｕ ｎ ｄ ｔ ｈ ｅ ｒ ｅ ｓ ｔ ｉ ｌ ｌ ｅ ｘ ｉ ｓ ｔ ｔ ｈ ｅ ｐ ｒ ｏ ｂ ｌ ｅ ｍｓ ｉ ｎ ｔ ｅ ｍｓ ｒ ｏ ｆ ｉ ｎ ｃ ｒ ｅ ａ ｓ ｅ ｄ ｒ ａ ｔ ｈ ｅ ｒ ｔ ｈ ｎ ａ ｄ ｅ ｃ ｒ ｅ ｓｅ ａ ｄ ｔ ｘ ａ
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
营改增对物流企业影响的初探一、导言我国正处于经济发展的战略转型期和全面建设小康社会的关键时期，工业化城镇化加速发展，经济结构状况以及资源环境矛盾也越来越突出。
在我国当前税制结构中，营业税和增值税作为两个重要的流转税税种，我国自1994年税制改革以来，确立了对货物和加工、修理修配劳务征收增值税，对其他劳务和无形资产、不动产征收营业税，形成增值税和营业税两税并存的格局。
然而随着市场经济的不断发展和完善，营业税和增值税在行业划分上逐渐突显出一定的缺陷，增值税的征税范围较为狭窄，而征收营业税的行业没有增值税的抵扣环节，影响了增值税作用的发挥，增值税的税基应该尽可能的放宽，包含所有的商品和劳务. 两套税制并行不利于税收征管，随着多样化的经营，兼营和混合经营行为越来越多，形式也越来越复杂，商品和服务两者的区别越来越难清晰界定，税种的选择问题也随之产生。
而且不利于第三产业的发展，当前我国大部分第三产业均征收营业税，而营业税是对营业额全额征收，且成本无法抵扣。
虽然表面看起来营业税的税率比较低，但商品每经过一道流转环节就要纳一次税，流转环节越多，重复征收越严重。
一种税率为5%的商品如果流转4次，其税率至少加到20%，成为重税。
2012年是“营改增”工作的“启动年”，国家先后在上海、江苏等9个省和3个计划单列市进行了试点。
2013年是“营改增”工作全面提速的“深化年”，8月1日起交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点将在全国范围内推开，标志着“营改增”扩围工作已迈出实质性步伐。
据测算，试点地区扩至全国，2013年企业将减轻负担约1200亿元。
2014年“营改增”扩大到铁路运输和邮电通信行业，企业减负规模超过2000亿元。
因此，按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，在新形势下，逐步将营业税改征增值税势在必行，也是符合国际惯例的必然选择。
将增值税范围扩大为全部商品和劳务，以增值税代替营业税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三大产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。
二、“营改增”的基本原理（一）营业税与增值税的概念及区别1.增值税的概念增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税2.营业税的概念营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
3.营业税和增值税的区别表1: 营业税和增值税的区别（二）营改增的主要内容及原理1. “营改增”的主要内容营改增通俗来讲，就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。
其目的就是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负，“营改增”可以说是一项减税的政策。
按照国务院规划，我国“营改增”分为三步走：第一步，在部分行业部分地区进行试点。
上海是首个试点城市,由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、计划单列市）在扩大至全国。
从2012年1月1日开始营改增试点，并根据情况及时完善方案，择机扩大试点范围。
2012年9月1日至2012年12月1日开始第二批的8个省事的试点，2013年8月1日向全国推进营改增试点。
第二步，选择交通运输业等部分服务业服务行业试点,逐步扩广至其他行业。
条件成熟时，可选择部分行业在全国范围内进行全行业试点第三步，在全国范围内实现“营改增”，也即消灭营业税。
按照规划，最快有望在十二五（2011年-2015年）期间完成“营改增”。
2. “营改增”的主要原理在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。
交通运输业适用11%税率，部分现代服务业适用6%税率（有形动产租赁适用17%税率），小规模纳税人按3%征收率计征。
原则上适用增值税一般计税方法，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
小规模纳税人适用增值税简易计税方法，即应纳税额=销售额×征收率。
(1)“营改增”对物流企业一般纳税人的税负的影响对原增值税一般纳税人而言，“营改增”税制改革后，相关税负只降不升。
原增值税一般纳税人的税负因进项税额抵扣范围扩大而普遍降低。
“营改增”之前，增值税一般纳税人从陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视等十一个领域现代服务业取得的发票，都不能抵扣进项税，实行"营改增"后，原增值税一般纳税人从这十一个领域数十个行业都能取得增值税专用发票，都能够抵扣进项税。
因此普遍减轻税收负担。
“营改增”对交通运输业影响较大，但行业中的小规模纳税人“营改增”后税负是下降的。
在交通运输业中增值税一般纳税人出现了税负明显增加的情况，究其原因是交通运输企业需要的一些大型运输工具和大型经营设备，如果纳入试点的交通运输企业大部分设备是在改革之前购置，就会在初期出现可抵扣进项税额小，销项税额相对较大的情况。
另外过路过桥费还没有纳入“营改增”范围，而燃油费又经常会遇到没有增值税发票，只有普通发票的加油站,还有的加油站开增值税发票程序复杂困难,交通运输企业发生的这部分费用支出得不到抵扣则会相应增加税收负担。
而交通运输业中小规模纳税人，因为虽然改革前和改革后的征收率都是3%，但由于增值税是价外税，同样是100元的运费，“营改增”后交通运输业小规模纳税人会少交0.09元税款，税收负担下降3%，如果再考虑随营业税和增值税征收的城市维护建设税和教育费附加，税负下降更多。
(2)增值税一般纳税人的会计处理按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费———应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费———应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。
按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费———应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目。
(3)“营改增”对物流企业小规模纳税人税负的影响尽管“营改增”在物流企业一般纳税人的税负“不减反增”的现象，但是他的发展前景是好的，随着我国经济社会的迅猛发展，在物流运输企业中进行营改增，可以避免对物流企业的重复征税，从而减轻物流运输企业的税务负担，进而使物流运输企业可以有更多的资金用于企业发展，这样就有利于我国运输企业可以有更多的资金用于企业发展。
对于物流企业中的小规模纳税人来讲税负明显的减少。
对于中小物流企业，可以选择改为小规模纳税人，按照现行的增值税相关政策规定，增值税小规模纳税人应按3%的征收税率征收增值税。
从目前的营改增行业来看，原营业税税率为3%的交通运输业以及税率为5%的部分现代服务企业，其试用税率由以前的3%或5%，同一调整为3%，对于交通运输虽然税率没有变化，但是改为增值税后能消除重复纳税。
对于从事仓储、配送及货运代理等物流辅助服务的物流企业从原来的5%税率缴纳营业税改为按3%税率缴纳增值税，税率明显下降，从而减轻企业的税负，有利于增强中小物流企业竞争能力。
国家为了支持现代服务业中的小型微利企业发展，将纳入“营改增”范围的增值税一般纳税人应税服务年销售额标准提高到500万元，500万元以下的都属于小规模纳税人。
原来按5%的税率缴纳营业税，并且属于价内税，营业收入中包含了税额。
“营改增”后改为税外价，按3%的征收率缴纳增值税，整体税负都将下降40%以上。
(4)小规模纳税人的会计处理按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费———应交增值税”科目。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费———应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。
按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
三、“营改增”对上海机场影响(案例分析) (一)物流业的范围物流业是集交通运输业、仓储业、装卸业、包装业、配送业等于一身的复合型服务产业。
作为国民经济的的一个重要组成部分，物流业的发展将对其他产业起辅助的作用。
那么营改增对我国物流业到底有哪些影响？(二)上海机场介绍上海国际机场股份有限公司（以下简称―公司‖或―本公司‖）系于1997年5月经上海市人民政府以沪府[1997]28 号文批准设立，由上海机场（集团）有限公司（以下简称―机场集团‖）作为独家发起人发起设立的股份有限公司。
公司的企业法人营业执照注册号：310140000012878。
1998年2月在上海证券交易所上市。
所属行业为交通运输业类。
经营范围为：为国内外航空运输企业及旅客提供地面保障服务，经营出租机场内航空营业场所、商业场所和办公场所，国内贸易（除专项规定）；广告经营，经营其它与航空运输有关的业务；货运代理；代理报验；代理报关；长途客运站（限分支机构经营），综合开发，经营国家政策许可的其它投资项目(企业经营涉及行政许可的，凭许可证经营)。
1.对上海机场2012年年度税收数据分析受营业税改征增值税改革影响:(1)公司2012年1月1日起被纳入上海市营业税改征增值税改革的试点单位,大部分营业收入由原征营业税改征增值税,公司适用6%的增值税率。
(2)公司2012年实现营业收入11.01亿元,同比仅增长5.0%;我们测算若无营改增影响,2012年度公司收入增速约为10%。
(3)营业税金及附加同比0.25亿元,同比减少0.16亿,同比下降39%。
以此测算,营改增对全年EPS影响约为-0.045元,影响2012年净利润增速-6%。
(4)上海市财政局已下发《关于实施营业税改征增值税试点过渡性财政扶持政策的通知》,对营改增税负增加的试点企业进行财政扶持,实际影响或小于测算值。