第七章税收征收管理法律制度记忆口诀
中级经济师税收制度记忆口诀

中级经济师税收制度记忆口诀以下是为您生成的十个适用于小学生的中级经济师税收制度记忆口诀:1. 一要清楚税种类,二明税率怎么算。
增值税像大火车,跑得远又范围宽;所得税似小马车,利润多少它把关。
流转税像流水账,交易之中把钱赚;财产税像守财奴,房产车辆都照看。
资源税是宝藏侠,矿产资源它护驾。
行为税是小警察,特定行为要管下。
记住这些分类法,税收知识不会差。
2. 一学税收之概念,二懂作用与来源。
税收如同水龙头,调节经济水长流。
组织财政是首要,国家建设钱不愁。
调节分配很重要,贫富差距能缩小。
监督经济像眼睛,运行状况看得清。
税收来源多渠道,企业个人皆有劳。
依法纳税责任大,国家发展靠大家。
3. 一知增值税特点,二记征收的要点。
增值税像大链条,环环相扣不断掉。
普遍征收范围广,商品服务都上榜。
税率多样要分清,一般简易各不同。
进项销项相抵扣,计算仔细才没错。
发票管理很严格,虚开造假要不得。
记住这些关键点,增值税就不难学。
4. 一晓所得税原理,二明计算的依据。
所得税像分蛋糕,利润多少来切好。
企业所得先算账,收入成本细考量。
个人所得种类多,工资劳务加股息。
扣除项目要记牢,免征减征别混淆。
税率高低有差别,公平纳税人人夸。
学会计算所得税,财务知识有进阶。
5. 一探流转税的妙,二解包含的税道。
流转税是大部队,商品交易常伴随。
增值税冲锋在前,营业税慢慢退减。
消费税挑精拣肥,高档品它来收费。
关税如同守国门,进出口时把税征。
流转环节层层收,经济运行有节奏。
弄懂流转税的理,税收世界更清晰。
6. 一明财产税意义,二清征收的标的。
财产税像小管家,房产车辆都管下。
房产税稳定市场,抑制投机作用强。
车船税保障出行,交通秩序它来撑。
遗产税调节分配,财富传承更公平。
拥有财产要纳税,社会责任共同背。
7. 一懂资源税作用,二熟相关的品种。
资源税是保护神,珍惜资源靠它引。
矿产石油和煤炭,开采使用要交钱。
森林草原水资源,合理开发不浪费。
税率根据资源定,促进节约和洁净。
第七章 税收征管法
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已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存“5年”
表三、纳税申报
方式
具体内容
自行申报
传统方式
邮寄申报
以寄出的邮戳日期为实际申报日期
数据电文申报
以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期
其他
简易申报
实行定期定额的纳税人
简并征期
【注意】纳税人在纳税期内没有应纳税款;享受减、免税待遇,在减税、免税期间的均应当按规定办理纳税申报
具体措施
⑴书面通知从其存款中“扣缴”税款
⑵“扣押、查封、依法拍卖或者变卖”价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款
【注意】强制执行的金额包括滞纳金(无罚款)
共同特征
批准
经县以上税务局(分局)局长批准
不适用
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,单价5 000元以下的其他生活用品
经“设区的市、自治州以上税务局(分局)局长”批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
表六、税务行政复议
要点
具体内容
必经复议
纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的“征税行为”不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服,可以再向人民法院提起行政诉讼
征税行为
税收实体法的构成要素
确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点
不缴
强制执行+责令提供担保
担保
方式
保证、抵押、质押
情形
⑴税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为,在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳税款,在“限期内”发现纳税人有明显的转移、隐匿财产的迹象
备考2022年经济法基础-第七章《税收征收管理法律制度》思维导图

第七章税收征收管理法律制度国内增值税、国内消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税卢,{税收征收管理法的适用范匣l非税收入和社会保险费的征收也由税务机关负责税、船舶吨税、进口环节的增值税与消费税企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,都应当办理税务登记(以下统称从事生产、经营的纳税人)。
前述规定以外的纳税人,除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村税务登记申请人0小商贩外,也应当办理税务登记(以下统称非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的纳税人)。
根据税收法律、行政法规的规定,负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外),应当办理扣缴税款登记。
设立(开业)税务登记H税务登记管理卜变更税务登记停业、复业登记税务登记的内容0《外管证》的有效期限—般为30日,最长不得超过180日,但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180日的,按照合同期限确外出经营报验登记O定有效期限注销税务登记0清税在前,注销在后从事生产、经营的纳税人0自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿H账簿与凭证管理扣缴义务人0自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿资料保存0自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿发票的开具和使用发栗的使用和保管(不得有的行为)发票的检查纳税申报方式.一税款征收的方式.一自行申报其他方式:简易申报、简并征期查账征收0适用千财务会计制度健全、正确计算税款的查定征收O适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊查验征收0适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散,流动性大的税源适用于生产、经营规模小,达不到规定设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企定期定额征收0业,简称定期定额户)责令缴纳;责令提供纳税担保;税收税款征收措施杞保全措施;税收强制执行措施;阻止出境税务行政复议.一税务行政复议范围税务行政复议管辖对各级税务局的具体行政行为不服的0向上—级税务局申请行政复议复议管辖的对计划单列市税务局的具体行政行为不服的O向国家税务总局申请行政复议01—般规定对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的O向其所属税务局申请行政复议对国家税务总局的具体行政行为不服的0向国家税务总局申谓行政复议对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的O向共同上一级、税务机关申请行政复议三对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服0向共同上一级、行政机关申请行政复议对被撤销的税务机关在撤销以前所作出得向继续行使其职权的税务机关的上—级、税务具体行政行为不服的。
第七章 税收征收管理法律制度1
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第七章税收征收管理法律制度——税务管理答案部分一.单项选择题1.【正确答案】C【答案解析】五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752452.【正确答案】A【答案解析】本题考核涉税报告和文书。
税务代理业务档案保存应不少于5年。
【该题针对“涉税专业服务”知识点进行考核】125753443.【正确答案】C【答案解析】其他发票,包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753524.【正确答案】B【答案解析】(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】125754945.【正确答案】B【答案解析】采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】12575547二.多项选择题6.【正确答案】ABD【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人,均应办理税务登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752547.【正确答案】AC【答案解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。
已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。
【该题针对“账簿和凭证管理”知识点进行考核】12575341【答案解析】四个选项均属于发票。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753539.【正确答案】ABCD【答案解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为,使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
快速记忆税法的口诀-最新学习文档
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快速记忆税法的口诀快速记忆税法的口诀一税法原则税法原则分两种,区分基本和适用;法定公平和效率,实质课税基本聚;适用原则有六项,法律优位不溯及既往,实旧程新程优实,新旧特别普通比本事。
税法记忆口诀2:增值税征税范围销售进口货物要征增值税,加工修理修配劳务来配对;货物是指有形动产电热气,修理修配对象货物一起记;营业税改征增值税要试点,交通邮电现代服务已改变。
税法记忆口诀3:增值税纳税人增值税纳税人要分类,分一般小规模这一对;货物应税劳务主件,年销售额50万界限,其他情况80万分辨;试点纳税过渡期,销售额500万单独记。
税法记忆口诀4:增值税税率运输邮政用11%,有形动产租赁找17%。
电信行业单独记,增值选6%基础是11%。
其他现代服务业,6%很特别。
小规模纳税企业,3%很确切。
税法记忆口诀5:增值税进项税额抵扣进项税额抵扣有条件,专用发票海关专用缴款,凭票抵扣最常见;购进农产品抵扣要计算,收购销售买价30%,运输发票有改变。
税法记忆口诀6:增值税不得抵扣进项免税非税集体个人消费,小规模管理不善没凭证不能扣税。
税法记忆口诀7:消费税税目三男两女带着高档手表开车去打球,乘游艇去吃饭,用木制一次性筷子坐实木地板。
三男:烟、酒、鞭炮焰火两女:化妆品、贵重首饰及珠宝玉石高档手表:电池开车:小汽车、摩托车、成品油打球:高尔夫球及球具游艇木制一次性筷子实木地板:素板、涂料地板税法记忆口诀8:增值税、消费税附加城建附加费与三税配对,同征同减共进退; 非税款项不计税,进口不征出口不退;免抵税额要计税,三税退税附加不退。
税法记忆口诀9:土地增值税征税范围土增征税看权属,有偿转让才算数;房产用来做投资,企业性质做标志;合作建房来自用,暂免征收你要懂;合作建房后转让,照实征税没商量。
税法记忆口诀10:土地增值税税额计算土增计算要扣除,扣除项目很特殊;土地价款还不足,成本费用也算数;两税两费别忘掉,菲方企业加一条(印花税); 房产开发有猛料,加计扣除要记牢。
征税行为口诀

征税行为口诀摘要:1.征税对象2.税率与税基3.税收优惠与减免4.纳税人与纳税义务5.税收征收与管理6.税收法律责任与救济正文:一、征税对象征税对象是指税收法律关系中承担纳税义务的主体。
在我国,征税对象主要包括企业、个体工商户、机关团体、城乡居民等。
根据不同税种,征税对象有所不同。
例如,增值税的征税对象是销售货物、提供应税劳务的单位和个人;企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得。
二、税率与税基税率是税收的法律要素之一,表示纳税人按照税法规定对税基计算应纳税额的比率。
税率有比例税率、定额税率和累进税率等类型。
税基是纳税人承担税收的基础,是指税收法律规定的计税依据。
如增值税的税基是销售额,企业所得税的税基是企业利润。
三、税收优惠与减免税收优惠是指国家为了实现特定目标,对某些纳税人和征税项目给予减轻或免除税收负担的政策。
税收减免主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的优惠政策。
纳税人可以向税务机关申请享受税收优惠政策,但需符合相关条件。
四、纳税人与纳税义务纳税人是指根据税收法律规定,具有纳税资格并承担纳税义务的主体。
纳税义务是指纳税人按照税法规定,向国家财政部门缴纳税款的责任。
纳税义务的发生与终止,通常与纳税人的身份、所得来源、财产状况等因素有关。
五、税收征收与管理税收征收是指税务机关根据税收法律规定,对纳税人的税款进行征收、管理和监督的过程。
税收征收主要包括税款缴纳、税收检查、税收违法行为的处理等环节。
纳税人应按照税法规定,如实报告税收状况,按时足额缴纳税款。
六、税收法律责任与救济税收法律责任是指纳税人违反税收法律规定,应当承担的法律后果。
税收法律责任主要包括税收违法行为的处罚、罚款、滞纳金等。
税收救济是指纳税人在税收征收过程中,因税收法律规定或税务机关行为损害其合法权益,依法享有申请复议、提起诉讼等权利。
总之,了解税收的基本概念和征管流程,遵循税收法律规定,纳税人可以更好地履行纳税义务,同时确保自身合法权益得到保障。
第七章 税收征收管理法律制度-税款征收方式

2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章 税收征收管理法律制度知识点:税款征收方式● 详细描述:i . 查账征收查账征收,是指税务机关对财务徤全的纳税人,依据其拫送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料,,依照适用税率,计箅应纳税款的征收方式。
适用于财务会计制度健全,能 够如实核算和提供生产经营情况:并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
2 . 查定征收。
查定征收,是指对账务不全,但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人,由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。
这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
3 . 查验征收。
查验征收,是指税务机关对纳税人的应税商品、产品,通过査验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入,并据以计算应纳税款的征收方式。
这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源。
4 . 定期定额征收。
定期定额征收,是指对小型个体工商户在一定经营地点、一 定经营时期、 一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额进行核定,并以此为计税依据,确定其应纳税额的一种征收方式。
这种征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达 不 到 《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业,简称定期定额户)。
例题:1.根据税收法律制度的规定,对于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源。
迠用的税款征收方式是()。
A.査账征收B.查定征收C.查验征收D.定期记额征收正确答案:C解析:查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源。
2.根据《税收征收管理法》的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用的征收方式是()A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收正确答案:D解析:定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
CPA备考必备《税法》顺口溜:税法这科很琐碎,细节考点要记对
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CPA备考必备《税法》顺口溜:税法这科很琐碎,细节考点要记对通过一段郎朗上口的顺口溜,快速理解并记忆注册会计师税法科目的相关知识点。
作者:李德鹏《税法啊!税法》(一)税法这科很琐碎,细节考点要记对国家征税凭什么,政治权利是依据从法律性质上看,属于义务性法规税法又具综合性,法律体系待完善权利义务最实质,也是税法的灵魂法律事实有两种,区分事件和行为基本原则有四个,统领税收是根本税收法定是核心,税收公平是其二税收效率是其三,实质课税是其四适用原则有六个,四个优于两溯及法律优位的原则,新法优先于旧法特别法优于普通,程序法优于实体法律不溯及既往,实体从旧程序新征税对象分税种,税收分为五大类税收管理有制度,区分纵向和横向纵则中央和地方,横则立司和行政立法制公修补废,税法实施的前提全国人大及常委,企税个税征管法授权立法国务院,条例或暂行条例国务院行政法规,省政府地方法规部门规章和地方,效力处于最底层税收立法三阶段,提审通过和公布税务机构的设置,中央设国税总局省及以下分系统,国税地税两根线征管范围要掌握,钱多基本国税征增值消费车购税,金融机构所得税海洋石油所得税,海洋石油资源税涉及央企所得税,证券交易印花税地税一般小税种,房士相关的税种资源车船和印花,除去总行城建税国税剩下所得税,海关关税和吨税代征进又增消税,税收征管真复杂税收收入咋划分,中央专享有五种消费关税车购税,海关代征增值税证券交易印花税,16年起全归中央地方专享有六种,房士相关车船税其余税收的收入,中央地方来共享税务检查分两类,经常性特别调查国际税收有交叉,管辖属地和属人税收管辖权重叠,重复征税的根本国际税收有协定,国内税法为基础(二)增值税是大税种,考试分值比较高征税范围有四种,三种销售一劳务销售和进又货物,销售服务七大类加工和修理修配,无形资产不动产货物指有形动产,电力热力和气体程租期租和湿租,按照交通运输业光租和干租服务,属有形动产租赁卫星电视的转接,按增值电信服务融资性售后回租,按贷款服务纳税广告位出租服务,按经营租赁服务停车服务过路费,不动产经营租赁货物期货要交税,实物交割的环节电压调节属加工,逾期机票要征税外购货物做福利,不属于视同销售应纳税额的计算,价税分离要注意不动产进项抵扣,头年60次年抵40 管理不善不可抵,贷款服务不可抵不可专票不可抵,两种情形要牢记会计核算不健全,应办一般未办理税控设备维护费,初次购买全额抵不足抵减转下期,专用发票不再抵三种建筑可简易,清包甲供老项目一般跨县要预征,按照预征率是2% 免税项目有很多,农民自产农产品避孕药具和古书,直接科研的仪器外国政府无偿援,残疾人组织进又自然人卖自用品,蔬菜批发和零售蔬菜罐头不享受,饲料除豆粕制种零售有机肥产品,债转股协议投资小微企业三万元,个人供暖取暖费国产抗艾滋药品,研发购国产设备托儿所和幼儿园,养老残疾福利院婚姻介绍和殡葬,残疾个人的服务医疗机构的服务,个人转让著作权金融商品的转让,技术转让和开发学历教育的服务,勤工俭学的服务第一道门票收入,宗教门票的收入出租公共租赁房,国际货运的代理一年以上的人保,家政服务员收入福彩体彩的收入,自然资源使用权出又退税分三步,计算剔税求应纳计算免抵退限额,二者比较取其小(三)消费税征税范围,15种应税消费品烟酒高档化妆品,贵重首饰及珠宝鞭炮焰火成品油,小汽车和摩托车游艇电池高尔夫,高档手表和涂料木质一次性筷子,实木地板含素板卷烟品质分甲乙,不含税调拨70/条啤酒也要分甲乙,不含税3000元/吨不含上卸妆油彩,不含发令枪引线航空煤油暂缓征,轮胎不需再征收沙滩雪地卡丁车,电动汽车高尔夫高档手表超万元,卷烟双环节征收金银首饰也特殊,零售环节来征收非独立核算门市,门市对外销售额视同销售换抵投,按同类最高价格白酒品牌使用费,属于白酒销售款委托加工很重要,委托方供原材料收回产品直接卖,不再缴纳消费税收回加价再出售,之前交税可抵扣受托方代收代缴,50%起至3倍罚款外购连续再生产,可按领用去扣除六项商品不可抵,酒车游艇电涂表委托收回再生产,领用多少扣多少七项商品不可抵,以上六项加摩托(四)城建税附加征收,计税基础流转税市区是七县镇五,其他海油都是一增值消费算查补,出又免抵增值税不含滞纳金罚款,进又不需要征收出又也不需退税,计税依据实缴纳随同二税而减免,二税退库而退库二税先征后返退,即征即退都不退重大水利要免税,纳税地点随二税纳税期限随二税,教育附加同城建(五)海关依法征关税,税率太多不需记减免改变其用途,再次填写报关单加工进又转内销,申报转为内销日暂时进又转正式,申报正式进又日溢卸误卸需补税,运输工具申报日税则归类有改变,原征税日期税率缓税进又后缴税,原进又之日税率走私犯法要补税,查获之日的税率关税完税的价格,货价运费保险费起卸之前才作数,入境之后不能算买方购货的佣金,不计入完税价格技术培训考察费,不计入完税价格关税减免有规定,50元以下一票货无商业价值货样,外国政府无偿送进出运输工具载,随车携带必需品暂时进境和出境,六个月内又复运关税申报有期限,进14日出24小时关税缴纳有期限,填发缴款书15日海关总署可延长,最长延长六个月关税的强制执行,日滞纳金万分五应缴未缴三个月,扣缴和变价抵缴海关发现有溢征,立即退回溢征款纳税人发现溢征,一年内书面申请海关发现要补征,放行之日一年内追征税款三年内,五分之五滞纳金(六)收购烟叶要交税,晾晒烟叶烤烟叶收购金额是依据,收购价款加补贴主管机关收购地,税率百分之二十收购当天生义务,30日内申报纳税(七)船舶吨税净吨位,定额税率题目给吨税优惠分两种,直接优惠和延期50元以下不交税,购买受赠和继承初次到港又空载,非机动船除驳船捕捞养殖的渔船,军警专用的船舶执照期满24小时,不上下客货船舶吨税海关来征收,进港当日生义务填发凭证十五日,指定银行缴清税未按期缴清税款,万分之五滞纳金多征少征及漏征,处理方式同关税。
税法记忆口诀——教你轻松记住各项税收
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税法记忆口诀——教你轻松记住各项税收1、税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税?“三男三女去开车”三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油2、税法——其他有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花”有房:房产税有车:车船使用税有地:土地使用税有花:印花税3、税法——增值税口诀如下:在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆:“今日好运气”(7)“出门拾废品” (10)“拾了13个农产品”(13)4、税法——增值税口诀如下:视同销售货物的行为:1将货物交给他人代销2销售代销货物3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外4将自产或委托加工的货物用于非应税项目5将自产或委托加工或购买的货物作为投资……6将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者7将自产或委托加工的货物用于集体福利8将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人口诀:两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)5、税法——增值税口诀如下:不得抵扣的进项税前六项:固免非几个非非固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)6、税法——增值税进项税不得从销项税额中抵扣的项目:三飞机免雇几个解译:三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)免(用于免税项目)雇(购进的固定资产)几(用于集体福利)个(用于个人消费)7、税法——企业所得税口诀如下:在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。
第七章 税收征收管理法律制度-税款征收措施
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2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章 税收征收管理法律制度知识点:税款征收措施● 详细描述:根据 《征管法》的规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
④虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全,难以査账的。
⑤发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。
⑥纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
例题:1.根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。
A.责令缴纳并加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.调整纳税人适用税率D.核定调整应纳税额正确答案:C解析:本题考核税款征收措施。
根据《税收征收管理法》规定,税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施,主要包括:加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。
2.某公司将税务机关确定的应于2011年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳,根据我国《税收征收管理法》的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。
A.100B.1000C.10000D.4000正确答案:B解析:从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的0.05%;加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为9月16日~9月25日,共计10日);应纳滞纳金=200000×0.5‰×10=1000(元)。
3.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。
下列各项中,属于税款征收措施的有()。
A.责令缴纳并加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.采取税收保全措施D.吊销营业执照正确答案:A,B,C解析:税收征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施以及享有税收优先权、代位权与撤销权等。
税法各章知识点总结
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税法各章知识点总结第一章税法的基本概念和原则税法的基本概念和原则是税法的基础和核心,是我们学习和理解税法的出发点。
税法的基本概念包括税收、纳税人、纳税义务等,税法的基本原则包括平等原则、公平原则、合法原则、稳定原则等。
对这些基本概念和原则的理解是学习税法的第一步。
第二章税法的适用范围和对象税法适用的范围和对象是指税法规定的适用条件和纳税人的范围。
税法的适用范围包括税法的适用时间、地域、对象等方面的规定。
纳税人的范围包括自然人、法人、其他组织等。
对税法的适用范围和对象的了解有利于我们正确理解和遵守税法规定。
第三章税法的税种和征税方式税法的税种和征税方式是税法的重要内容,它涉及到具体的税种和税收的征收方式。
税种包括直接税和间接税等,征税方式包括比例税、定额税、进口税、出口税等。
了解各种税种和征税方式的特点和应用范围对我们正确征税和避税具有重要意义。
第四章税法的立法原则和程序税法的立法原则和程序是指立法关于税法的程序和制定的原则,包括税法的立法程序、监督程序、实施程序等。
税法的立法原则包括合法性原则、合理性原则、阳光性原则等。
了解税法的立法原则和程序是学习税法的基础和前提,有利于我们正确理解和适用税法规定。
第五章税法的纳税义务和征收关系税法的纳税义务和征收关系是指纳税人依法缴纳税款的义务和税收的征收方式。
纳税义务包括纳税的主体和客体、纳税的范围和条件等,税收的征收方式包括预收征收、限额征收、追加征收等。
了解纳税义务和征收关系有利于我们正确履行纳税义务和遵守税法规定。
第六章税法的税收管理和征收税法的税收管理和征收是指国家对税收征收过程中的管理和监督,包括税收的征收管理、税务部门的职责和权限、纳税人的义务和权利等。
了解税收管理和征收有利于我们正确履行纳税义务和维护自己的合法权益,也有利于国家加强税收管理和提高税收征收的效率。
第七章税法的税收征管制度税法的税收征管制度是指税收的征收、管理和监督体系,包括税收的组织结构、人员配置、法律法规、管理办法等。
超全!税法各税种全总结附记忆小口诀
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超全!税法各税种全总结附记忆小口诀咱们国家有十八个税种,每个税种都有自己的纳税义务发生时间和纳税期限的规定,这部分的内容很多同学总是混淆,今天就给大家整理整理,对比记忆的同时再搭配上小口诀辅助记忆,希望能对大家有所帮助~纳税义务发生时间汇总1. 增值税情况增值税纳税义务(扣缴义务)发生时间发生应税销售行为(1)直接收款方式销售货物不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天(2托收承付和委托银行收款方式销售货物为发出货物并办妥托收手续的当天(3)赊销和分期收款方式销售货物为书面合同约定的收款日期的当天无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天(4)预收货款方式销售货物为货物发出的当天生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天(5)委托代销货物为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天(6)销售应税劳务为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天(7)纳税人发生除将货物交付其他单位或者个人代销和为货物移送的当天销售代销货物以外的视同销售货物行为(8)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的为收到预收款的当天(9)纳税人从事金融商品转让的为金融商品所有权转移的当天(10)纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天进口货物为报关进口的当天2. 消费税情况纳税义务(扣缴义务)发生时间销售应税消费品赊销和分期收款结算方式书面合同约定的收款日期的当天。
书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天预收货款结算方式发出应税消费品的当天托收承付和委托银行收款方式发出应税消费品并办妥托收手续的当天自产自用应税消费品移送使用当天委托加工应税消费品提货当天进口应税消费品报关进口当天3. 船舶吨税——应税船舶进入港口当日4. 资源税① 销售应税产品:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日;② 自用应税产品:移送应税产品的当日。
快速记忆税法的口诀
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快速记忆税法的口诀税法相比较注会其他几门科目,难度相对偏小而税法比较注重理解与记忆,纷繁复杂的税法体系,看的人眼花缭乱。
下面由给你带来关于快速记忆税法的口诀,希望对你有帮助!快速记忆税法的口诀一税法原则税法原则分两种,区分基本和适用;法定公平和效率,实质课税基本聚;适用原则有六项,法律优位不溯及既往,实旧程新程优实,新旧特别普通比本事。
税法记忆口诀2:增值税征税范围销售进口货物要征增值税,加工修理修配劳务来配对;货物是指有形动产电热气,修理修配对象货物一起记;营业税改征增值税要试点,交通邮电现代服务已改变。
税法记忆口诀3:增值税纳税人增值税纳税人要分类,分一般小规模这一对;货物应税劳务主件,年销售额50万界限,其他情况80万分辨;试点纳税过渡期,销售额500万单独记。
税法记忆口诀4:增值税税率运输邮政用11%,有形动产租赁找17%。
电信行业单独记,增值选6%基础是11%。
其他现代服务业,6%很特别。
小规模纳税企业,3%很确切。
税法记忆口诀5:增值税进项税额抵扣进项税额抵扣有条件,专用发票海关专用缴款,凭票抵扣最常见;购进农产品抵扣要计算,收购销售买价30%,运输发票有改变。
税法记忆口诀6:增值税不得抵扣进项免税非税集体个人消费,小规模管理不善没凭证不能扣税。
税法记忆口诀7:消费税税目三男两女带着高档手表开车去打球,乘游艇去吃饭,用木制一次性筷子坐实木地板。
三男:烟、酒、鞭炮焰火两女:化妆品、贵重首饰及珠宝玉石高档手表:电池开车:小汽车、摩托车、成品油打球:高尔夫球及球具游艇木制一次性筷子实木地板:素板、涂料地板税法记忆口诀8:增值税、消费税附加城建附加费与三税配对,同征同减共进退; 非税款项不计税,进口不征出口不退;免抵税额要计税,三税退税附加不退。
税法记忆口诀9:土地增值税征税范围土增征税看权属,有偿转让才算数;房产用来做投资,企业性质做标志;合作建房来自用,暂免征收你要懂;合作建房后转让,照实征税没商量。
税法知识点背诵口诀总结
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税法知识点背诵口诀总结第一章税收法律体系税法要求,不得违反宪法;立法基础,立法程序;税法原则,税收秩序,法条内容,辅助规定。
第二章税收基本原则公平公正,效率适度;税法适用,税收征管;免税减税,税收权利,税法守信,征管履行。
第三章税法规定税法稳定,稳定性原则;税收收入,税法征收;纳税义务,纳税人权利,税收协定,税务纠纷。
第四章税法管理税法活动,税收政策;税收机关,税务管理,税收监督,税收执法,税收查处。
第五章税收制度税收税种,税制特点;税收范围,税制原则;税收税率,税制结构,税收管理,税制改革。
第六章税收征收税收对象,税收标准;纳税人权利,税收管理;税收协定,税收申报,税收征收,税收纳税。
第七章税收征管税收保密,税收实名;税收资料,税收报告;税收稽查,税收调查,税收稽办,税收惩处。
第八章税收纳税税收免税,税收优惠;税收减免,税收退税;税收征收,税收缴款,税收核定,税收汇算。
第九章税收管理税收服务,税收咨询;税收政策,税收培训;税收宣传,税收公告,税收风险,税收监督。
第十章税收执法税收科目,税收法规;税收规范,税收检查;税收调查,税收审计,税收处罚,税收违法。
第十一章税收违法税收欺骗,税收违法;税收违法行为,税收违法处罚。
第十二章税收争议税收行政纠纷,税收诉讼;税收仲裁,税收裁决。
第十三章税收风险管理税收企业风险,税收管理风险,税收风险评估。
第十四章税收合规税收合规程序,税收合规制度,税收合规管理。
第十五章税收征收税收计算,征收义务;税收风险,征收管理;税收公示,征收监督,税收规范,征收风险。
第十六章税收管理与服务税收服务,税收咨询;税收政策,税收培训;税收宣传,税收公告,税收风险,税收监督。
以上就是关于税法知识点的总结,希望能对大家的学习有所帮助。
注会税法记忆口诀讲述
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注会税法记忆口诀讲述税法原则分两种~区分基本和适用~【不得抵扣进项记忆口诀】法定公平和效率~实质课税基本聚~免税非税集体个人消费~小规模管理不善没凭适用原则有六项~法律优位不溯及既往~证不能扣税。
实旧程新程优实~新旧特别普通比本事。
【税目记忆口诀】【征税范围记忆口诀】三男,烟、酒、鞭炮焰火,两女,化妆品、贵销售进口货物要征增值税~重首饰及珠宝玉石,带着高档手表,电池,开加工修理修配劳务来配对, 车,小汽车、摩托车、成品油,去打球,高尔货物是指有形动产电热气~夫球及球具,~乘游艇去吃饭~用木制一次性修理修配对象货物一起记, 筷子坐实木地板,素板、涂料地板,。
营业税改征增值税要试点~交通邮电现代服务已改变。
【城建税、教育费附加和地方教育附加】城建附加费与三税配对儿~同征同减共进退,非税款项不计税~进口不征出口不退, 【纳税人分类记忆口诀】免抵税额要计税~三税退税附加不退。
增值税纳税人要分类~分一般小规模这一对,货物应税劳务主件~年销售额五十万界限~其【征税范围记忆口诀】他情况八十万分辨,试点纳税过渡期~销售额土增征税看权属~有偿转让才算数,房产用来五百,万,单独记。
做投资~企业性质做标志,合作建房来自用~暂免征收你要懂,合作建房【税率记忆口诀】后转让~照实征税没商量。
运输邮政用十一~有形动产租赁找十七。
电信行业单独记~增值选六基础是十一。
【税额计算记忆口诀】其他现代服务业~百分之六很特别。
土增计算要扣除~扣除项目很特殊, 小规模纳税企业~百分之三很确切。
土地价款还不足~成本费用也算数,两税两费别忘掉~非房企业加一条,,印花税, 【进项税额抵扣记忆口诀】房产开发有猛料~加计扣除要记牢。
进项税额抵扣有条件~专用发票海关专用缴款~凭票抵扣最常见,购进农产品抵扣要计算~收购销售买价百分之十三~运输发票有改变。
【纳税人记忆口诀】【税收优惠口诀】房屋产权要交税~具体谁交再分类~军事设施养老院~学校医院幼儿园~产权国有经营人~集体所有集体分。
第七章税收征收管理法律制度记忆口诀
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第七章税收征收管理法律制度记忆口诀第七章税收征收管理法律制度一、税收法律关系1.税务机关的权利(1)法规起草拟订权(2)税务管理权(包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理)(3)税款征收权(包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权)(4)税务检查权(包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权)(5)行政处罚权(6)其他权利(对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等)2.纳税人的权利(1)知情权(2)要求保密权(3)享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权(4)延期申报和延期缴纳税款请求权(5)多缴税款申请退还权(6)陈述权、申辩权(7)要求税务机关承担赔偿责任权口诀:税务机关:先起草再管理,征收检查加处罚,保证权利的行使。
纳税人:关键维护自身利。
二、税务登记1.税务登记证件(1)纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行开立基本存款账户和其他存款账户,并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,将其全部账号向主管税务机关报告。
(2)纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件:①开立银行账户;②领购发票。
(3)纳税人办理其他税务事项时,应当出示税务登记证件,经税务机关核准相关信息后办理手续,包括:①申请减税、免税、退税;②申请办理延期申报、延期缴纳税款;③申请开具外出经营活动税收管理证明;④办理停业、歇业。
口诀:开户领票是提供,减免退延是出示,外出停歇也出示。
2.税务登记的内容我国现行税务登记制度包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。
(1)设立税务登记从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起30日内”,申报办理税务登记。
纳税人申报办理税务登记时,应当提供的证件和资料:①工商营业执照;②有关合同、章程、协议书;③组织机构统一代码证书;④法定代表人的居民身份证。
税务师税法一速记口诀
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税务师税法一速记口诀以下是为您生成的十个适用于小学生的“税务师税法一速记口诀”:**口诀一**一学基础要打牢,税法概念不能飘。
二看税率别混淆,计算清晰少烦恼。
三记税收优惠策,省钱省力又欢乐。
四懂纳税申报期,按时交税不逾期。
五明发票的重要,规范使用风险少。
六晓税收的分类,各种税种心里汇。
七清税收的作用,国家建设有帮助。
八知税务的检查,诚信纳税心不怯。
九防税收的风险,合法经营最保险。
十记税法要常温,知识积累日日新。
**口诀二**一讲增值税范围,货物劳务与服务。
二说增值税税率,高低不同要记住。
三聊进项能抵扣,合规凭证不能漏。
四谈销项怎么算,销售金额别错看。
五提免税的情形,符合条件心放晴。
六论税收的征管,严格有序不混乱。
七道纳税的义务,依法承担是正路。
八述税收的筹划,合理安排有妙处。
九议税务的处罚,违规可要受惩处。
十说税法要学好,未来发展基础牢。
**口诀三**一探消费税源头,特定商品要征收。
二究消费税率级,不同类别要明晰。
三察计税的价格,组成部分别忘记。
四找纳税的环节,生产销售多关切。
五数外购可扣除,准确计算不糊涂。
六观税收的优惠,政策扶持要领会。
七思纳税的期限,按时操作不拖延。
八想税务的流程,规范操作乐无忧。
九忆税收的历史,发展脉络心中记。
十念税法常相伴,知识满满视野宽。
**口诀四**一论城市维护建,税率跟随地区变。
二说计税的依据,实缴两税是关键。
三讲税收的优惠,特殊情况要了解。
四谈纳税的地点,属地原则记心间。
五数教育费附加,计算方法很简单。
六提地方教育附,助力教育发展路。
七看税务的申报,资料齐全才妥当。
八想税收的监督,公平公正有制度。
九忆税法的意义,国家繁荣出大力。
十念知识多积累,未来成长更聪慧。
**口诀五**一讲资源税范围,矿产品和盐类全。
二说从价计征法,价格波动影响大。
三聊税收的扣除,准予扣除有规划。
四谈纳税的期限,按月按季要分辨。
五提税收的优惠,特定情形能减免。
六论资源的保护,合理开采要做到。
《经济法基础》第七章 税收征收管理法律制度
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【练一练】
(2015年单选)根据税收征收管理法律制度的规定,
D 下列各项中,不属于税务机关权利的是( )。
A.税务管理 B.税务检查 C.税款征收 D.宣传税法
【练一练】
(2015年单选)根据税收征收管理法律制度的规定,
C 下列各项中,属于纳税人义务的是( )。
1.购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提 供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具 增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填 写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合 规定的发票,不得作为税收凭证。
2.发票领用分类管理制度
税收风险程度 较低 中等
管理制度 按需供应发票 正常供应发票,加强事中事后监管
我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收 管理法》有不同规定的, 依照条约、协定的规定办理 。
三、征纳双方的权利和义务
(一)征税主体的权利和义务
1.征税主体的权利
包括:参与起草税收法律法规草案,提出税 税收立法权 收政策建议,在职权范围内制定、发布关于
税收征管的部门规章等
税务管理权
包括:税务登记管理、账簿和凭证管理、发 票管理、纳税申报管理等
A.申请退还多缴税款 B.宣传税收法律 C.按期办理纳税申报 D.税款征收
第二节 税务管理
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一、税务管理的概念
税务管理,是指税收征收管理机关为了贯彻执行国家税 收法律制度,加强税收工作,协调征税关系而对纳税人 和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。
税务管理是税收征收管理的重要内容,是税款征收的前 提和基础。
A.销售货物开具发票时,可按付款方要求变更品名和金额 B.经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票 C.已经开具的发票存根联保存期满后,开具发票的单位可直接
工程建设税收制度记忆口诀
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工程建设税收制度记忆口诀一、工程建设税收制度概述工程建设税,按照税法设,涉及建筑施工,税收制度谋。
涉及范围广,税种多种类,税收政策灵活,规定精明满。
二、征税对象和范围建设单位缴纳,需注意规模,个人缴纳范围,与房产有关。
税收优惠政策,根据地域划分,税收依法征收,不得私自减。
三、征税计算方式税收计算标准,按工程费算,工程费减去共安全建设,扣除后算款。
税收额应须交纳,不得擅自瞒,逃税行为追究,法律严格惩。
四、税收征收管理税务部门负责,征收税款,税收合规管理,审核收缴办。
建设单位应配合,主动申报款,逾期不缴税款,将受处罚半。
五、税收管理制度税收管理制度,有明规定,建立健全制度,保证征纳顺。
依法纳税款,合规且准时,六、税收违法处罚逃避缴税款,违法行为发,违法处罚严厉,不得再犯罚。
税务主管机关,严格查证瞒,处罚依法执行,安抚民众悔。
七、税收政策宣传税收政策宣传,要全面做,宣传方式多样,目的在蔚。
税收知识普及,了解劳动力,能够准确缴纳,保证发展速。
八、税收服务保障税收服务保障,要全方位,服务设施完备,解决纳税急。
为纳税人员,提供保障助,解开疑难问题,准确适时代。
九、税收监督检查税收监督检查,要严格把握,依法进行检查,查处偷税难。
查超发票虚开,返补税款赎,监督税收缴纳,不许乱收掠。
十、税收风险防范税收风险防范,必须提升,风险考核标准,严格执行准。
积极应对风险,预防隐患传,十一、总结工程建设税收制度,重要性不可忽视,纳税有法律规定,合规遵循义不辞。
依法纳税有利国,促进经济发展快,要做好税收管理,确保纳税秩序齐。
以上便是工程建设税收制度记忆口诀,希望能帮助大家记忆和理解相关内容,保证税收合规,促进经济发展。
感谢阅读!。
税法记忆顺口溜
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1、税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税?口诀:“三男三女去开车”三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油2、税法——其他有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金:口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花”有房:房产税有车:车船使用税有地:土地使用税有花:印花税3、税法——增值税在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆:口诀如下:“今日好运气”(7)“出门拾废品” (10)“拾了13个农产品”(13)4、税法——增值税视同销售货物的行为包括:①将货物交给他人代销②销售代销货物③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外④将自产或委托加工的货物用于非应税项目⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人口诀:两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.)5、税法——增值税不得抵扣的进项税前六项:口诀:固免非几个非非固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)6、税法——增值税进项税不得从销项税额中抵扣的项目:口诀:三飞机免雇几个解释:三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费)7、税法——企业所得税在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‟。
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第七章税收征收管理法律制度一、税收法律关系1.税务机关的权利(1)法规起草拟订权(2)税务管理权(包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理)(3)税款征收权(包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权)(4)税务检查权(包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权)(5)行政处罚权(6)其他权利(对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等)2.纳税人的权利(1)知情权(2)要求保密权(3)享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权(4)延期申报和延期缴纳税款请求权(5)多缴税款申请退还权(6)陈述权、申辩权(7)要求税务机关承担赔偿责任权口诀:税务机关:先起草再管理,征收检查加处罚,保证权利的行使。
纳税人:关键维护自身利。
二、税务登记1.税务登记证件(1)纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行开立基本存款账户和其他存款账户,并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,将其全部账号向主管税务机关报告。
(2)纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件:①开立银行账户;②领购发票。
(3)纳税人办理其他税务事项时,应当出示税务登记证件,经税务机关核准相关信息后办理手续,包括:①申请减税、免税、退税;②申请办理延期申报、延期缴纳税款;③申请开具外出经营活动税收管理证明;④办理停业、歇业。
口诀:开户领票是提供,减免退延是出示,外出停歇也出示。
2.税务登记的内容我国现行税务登记制度包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。
(1)设立税务登记从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起30日内”,申报办理税务登记。
纳税人申报办理税务登记时,应当提供的证件和资料:①工商营业执照;②有关合同、章程、协议书;③组织机构统一代码证书;④法定代表人的居民身份证。
(2)变更税务登记①需要办理工商变更的:自工商行政管理机关变更登记之日起30日内,向税务机关办理变更税务登记。
②不需要办理工商变更的:自税务登记内容实际发生变化之日起30日内,向税务机关办理变更税务登记。
(3)停业、复业登记实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记,纳税人的停业期限不得超过1年。
(4)注销税务登记①纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登记之前,向税务机关申报注销税务登记。
②纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起1 5日内,向原税务登记机关申报办理注销登记。
③纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记手续。
口诀:设立需要四证件,工商之后才税务,变更登记同设立,一般都是30日,停业复业一年内,注销先税后工商,一般都是15日。
三、发票的领购(1)申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请,提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明,以及财务印章(指单位的财务专用章或其他财务印章)或者发票专用章的印模,经主管税务机关审核后,发给发票领购簿。
领购发票的单位和个人凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式,向主管税务机关领购发票。
口诀:先申请,经审核,领购簿,再领购。
(2)临时到外地(本省以外)从事经营活动的单位和个人,应当凭所在地税务机关证明,向经营地税务机关申请领购经营地的发票。
税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者缴纳不超过1万元的保证金,并按期缴销发票。
四、税款征收方式1.税款的确定方式(1)查账征收:适合于财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人(2)查定征收:适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销存的小型厂矿和作坊(3)查验征收:适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源(4)定期定额征收:适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业)口诀:制度健全用查账;查定用于规模小,但可控制原材料;财务制度不健全,生产经营不固定,这样查验才适用;个体工商有特殊,不能准确核算的,只能定期定额去征收。
2.税务机关有权核定应纳税额的情形(多选题)(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿,但账目混乱,或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;第三章支付结算法律制度一、办理支付结算的基本要求1.更改(1)“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。
(2)对票据和结算凭证上的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
2.签章(1)单位、银行在票据和结算凭证上的签章,为该单位、银行的盖章,加其法定代表人(或其授权的代理人)的签名“或者”盖章。
(2)个人在票据和结算凭证上的签章,为个人本名的签名“或者”盖章。
记忆口诀:金额、日期、收款人,一经更改就无效,结算凭证经更改,银行有权不受理,其他事项需更改,签章证明需保留,支票是个小例外,其中两项可补记(金额和收款人名称)。
3.出票日期(1)出票日期必须使用中文大写。
(2)在填写月、日时,月为“壹”、“贰”和“壹拾”的,日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的,应当在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应当在其前加“壹”。
4.金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致。
二者不一致的票据无效,结算凭证银行不予受理。
记忆口诀:票据不应随意改,签章别忘代表人,日期记得加壹零,金额大小须一致。
二、银行结算账户1.基本存款账户基本存款账户,是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户,一个单位只能开立一个基本存款账户。
(1)存款人的“工资、奖金”的支取,只能通过基本存款账户办理;(2)基本存款账户的存款人包括但不限于:企业法人、非法人企业(个人独资企业和合伙企业)、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构(食堂、招待所、幼儿园)。
2.一般存款账户一般存款账户,是指存款人因借款或者其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
(1)一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户,应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。
(2)一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
3.专用存款账户(1)专用存款账户的使用①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入,该账户不得办理现金收付业务。
②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,不得支取现金。
③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
4.临时存款账户(1)设立临时机构、异地临时经营活动、注册验(增)资,可以开立临时存款账户。
(2)临时存款账户的有效期最长不得超过2年(单选题)。
(3)临时存款账户支取现金,应当按国家现金管理的规定办理。
(4)注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
5.银行结算账户的开立与使用总结账户开立是否需经中国人民银行核准?能否存入现金?能否支取现金?基本存款账户核准可以可以一般存款账户备案可以不能专用存款账户(1)预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户:核准(2)其他:备案不同账户规定不同不同账户规定不同临时存款账户核准(因注册验资和增资验资的除外)可以可以个人银行账户备案可以可以三、银行卡1.银行卡的分类(1)银行卡按是否具有透支功能分为:信用卡、借记卡。
(2)信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为:贷记卡、准贷记卡。
2.单位卡(1)单位人民币卡账户①单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。
②销户时,单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。
③单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支。
单位卡不得支取现金。
(2)单位外币卡账户①单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入,不得在境内存取外币现钞。
②销户时,单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户,不得提取现金。
记忆口诀:基本存款是前提,独一无二要开户,工资、奖金可支取;一般存款不取现,专用存款得慎用,现金支付有区别;临时存款有要求,机构、异地需核准,期限最长不超2;信用借记银行卡,贷记、准贷有区别,单位卡钱找基本,撤销之时要归还。
四、票据法1.票据权利的概念持票人的票据权利包括付款请求权(第一次权利)和追索权(第二次权利)。
(1)付款请求权,是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。
(2)行使付款请求权的当事人可以是票据记载的收款人和最后被背书人。
(3)行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之外,还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。
2.票据权利的取得(1)票据的取得,必须给付对价。
因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的,则不受给付对价的限制,但是所享有的票据权利不得优于其前手。
①如果前手是善意的、已付对价的当事人,享有完整有效的票据权利,无偿取得之人也享有同样的票据权利。
②如果前手是因欺诈等取得票据的,不享有票据权利,无偿取得之人也不享有票据权利。
③如果前手因善意取得票据但未付对价或者对价不相当,该前手的权利应受其再前手权利的影响,无偿取得之人也受前手的影响。
(2)享有票据权利的情形①依法接受出票人签发的票据;②依法接受背书转让的票据;③因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据。
(3)不享有票据权利的情形①以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有前列情形,出于恶意取得票据的;②持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的。