华东医药2020年三季度财务分析详细报告
华东医药2020年上半年管理水平报告
华东医药2020年上半年管理水平报告一、成本费用分析1、成本构成情况华东医药2020年上半年成本费用总额为1,441,633.45万元，其中：营业成本为1,062,239.37万元，占成本总额的73.68%；销售费用为316,860.74万元，占成本总额的21.98%；管理费用为50,636.26万元，占成本总额的3.51%；财务费用为1,753.11万元，占成本总额的0.12%；营业税金及附加为10,143.98万元，占成本总额的0.7%。
成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)项目名称2018年上半年2019年上半年2020年上半年数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)成本费用总额1,369,655.77 100.00 1,591,749.74100.00 1,441,633.45100.00营业成本1,066,560.75 77.87 1,216,320.7676.41 1,062,239.3773.68营业税金及附加9,469.6 0.69 10,556.86 0.66 10,143.98 0.70销售费用232,174.14 16.95305,372.7519.18316,860.7421.982、总成本变化情况及原因分析华东医药2020年上半年成本费用总额为1,441,633.45万元，与2019年上半年的1,591,749.74万元相比有所下降，下降9.43%。
以下项目的变动使总成本增加：销售费用增加11,487.98万元，资产减值损失增加421.63万元，共计增加11,909.61万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少412.88万元，管理费用减少2,029.5万元，财务费用减少5,080.49万元，营业成本减少154,081.4万元，共计减少161,604.27万元。
各项科目变化引起总成本减少149,694.66万元。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)3、营业成本控制情况2020年上半年营业成本为1,062,239.37万元，与2019年上半年的1,216,320.76万元相比有较大幅度下降，下降12.67%。
华东医药2020年三季度财务风险分析详细报告
华东医药2020年三季度风险分析详细报告
一、负债规模测算
1.短期资金需求
该企业经营活动的短期资金需求为585,872.55万元，2020年三季度已经取得的短期带息负债为191,214.63万元。
2.长期资金需求
该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供615,045.85万元的营运资本。
3.总资金需求
该企业资金富裕，富裕29,173.3万元，维持目前经营活动正常运转不需要从银行借款。
4.短期负债规模
根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为204,035.67万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期贷款规模是478,077.36万元，实际已经取得的短期带息负债为191,214.63万元。
5.长期负债规模
按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为341,056.51万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为409,566.93万元，在5年之内偿还的贷款总规模为546,587.78万元，当前实际的带息负债合计为208,416.42万元。
二、资金链监控
1.会不会发生资金链断裂
从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。
如果当前盈利水平保持不变，该在未来一个分析期内有能力偿还全部有息负债。
负
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华东医药2020年上半年财务风险分析详细报告
华东医药2020年上半年风险分析详细报告
一、负债规模测算
1.短期资金需求
该企业经营活动的短期资金需求为559,574.14万元，2020年上半年已经取得的短期带息负债为180,554.02万元。
2.长期资金需求
该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供593,242.03万元的营运资本。
3.总资金需求
该企业资金富裕，富裕33,667.89万元，维持目前经营活动正常运转不需要从银行借款。
4.短期负债规模
根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为204,751.11万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期贷款规模是559,793.46万元，实际已经取得的短期带息负债为180,554.02万元。
5.长期负债规模
按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为559,793.46万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为737,314.63万元，在5年之内偿还的贷款总规模为1,092,356.98万元，当前实际的带息负债合计为193,073.97万元。
二、资金链监控
1.会不会发生资金链断裂
从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。
如果当前盈利水平保持不变，该在未来一个分析期内有能力偿还全部有息负债。
负
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上海医药2020年三季度财务分析结论报告
上海医药2020年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2020年三季度利润总额为187,139.97万元，与2019年三季度的156,286.33万元相比有较大增长，增长19.74%。
利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在营业收入迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，但这主要是应收账款的贡献，应当关注应收账款的质量。
二、成本费用分析2020年三季度营业成本为4,609,914.08万元，与2019年三季度的4,165,422.02万元相比有较大增长，增长10.67%。
2020年三季度销售费用为320,453.24万元，与2019年三季度的303,288.32万元相比有较大增长，增长5.66%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。
2020年三季度管理费用为127,529.07万元，与2019年三季度的128,918.05万元相比有所下降，下降1.08%。
2020年三季度管理费用占营业收入的比例为2.4%，与2019年三季度的2.68%相比变化不大。
管理费用与营业收入同步增长，销售利润有较大幅度上升，管理费用支出合理。
2020年三季度财务费用为30,891.82万元，与2019年三季度的40,493.32万元相比有较大幅度下降，下降23.71%。
三、资产结构分析2020年三季度企业存货所占比例较大，经营活动资金缺乏，资产结构并不合理。
2020年三季度存货占营业收入的比例明显下降。
从流动资产与收入变化情况来看，与2019年三季度相比，资产结构没有明显的变化。
四、偿债能力分析从支付能力来看，上海医药2020年三季度经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。
企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。
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华东医药2020年三季度财务分析详细报告
一、资产结构分析
1.资产构成基本情况
华东医药2020年三季度资产总额为2,441,951.03万元，其中流动资产为1,576,488.28万元，主要以应收账款、存货、货币资金为主，分别占流动资产的49.4%、24.83%和16.26%。
非流动资产为865,462.75万元，主要以固定资产、在建工程、商誉为主，分别占非流动资产的24.48%、23.98%和16.98%。
资产构成表(万元)
项目名称
2018年三季度2019年三季度2020年三季度
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
总资产
1,810,722.3 100.00 2,251,003.4
3
100.00 2,441,951.0
3
100.00
流动资产1,433,091.5
4 79.14 1,496,381.6
3
66.48 1,576,488.2
8
64.56
应收账款
667,363.66 36.86
788,655.16
35.04
778,822.41
31.89
存货19.61 17.34 16.03
355,075.31 390,268.79 391,440.36
货币资金
134,307.61 7.42
172,586.81
7.67
256,410.33
10.50
非流动资产
377,630.75 20.86 754,621.8 33.52
865,462.75
35.44
固定资产
196,676.08 10.86
203,950.56
9.06 211,869.4 8.68
在建工程44,232.47 2.44
120,929.87 5.37
207,568.93
8.50
商誉4,294.83 0.24 146,956.5 6.53
146,961.73
6.02
2.流动资产构成特点
企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的49.4%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。
流动资产构成表(万元)
项目名称
2018年三季度2019年三季度2020年三季度
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
流动资产1,433,091.5
4 100.00 1,496,381.6
3
100.00 1,576,488.2
8
100.00
应收账款
667,363.66 46.57
788,655.16
52.70
778,822.41
49.40
存货
355,075.31 24.78
390,268.79
26.08
391,440.36
24.83
货币资金
134,307.61 9.37
172,586.81
11.53
256,410.33
16.26
预付款项54,694.89 3.82 55,953.12 3.74 42,019.76 2.67 其他流动资产
161,654.35
11.28 4,356.63 0.29 3,097.06 0.20
应收股利0 - 625.56 0.04 81.6 0.01
3.资产的增减变化
2020年三季度总资产为2,441,951.03万元，与2019年三季度的
2,251,003.43万元相比有所增长，增长8.48%。
4.资产的增减变化原因
以下项目的变动使资产总额增加：在建工程增加86,639.06万元，货币资金增加83,823.52万元，长期股权投资增加39,767.55万元，固定资产增加7,918.85万元，递延所得税资产增加1,771.77万元，无形资产增加
1,173.92万元，存货增加1,171.57万元，商誉增加5.23万元，共计增加222,271.47万元；以下项目的变动使资产总额减少：投资性房地产减少248.59万元，应收股利减少543.96万元，其他流动资产减少1,259.57万元，长期待摊费用减少1,568.45万元，应收账款减少9,832.75万元，预付款项减少13,933.36万元，其他非流动资产减少27,465.06万元，应收票据减少71,233.41万元，共计减少126,085.14万元。
各项科目变化引起资产总额增加190,947.6万元。
5.资产结构的合理性评价
从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2020年三季度应收账款所占比例较高，存货所占比例过高。