餐饮会计账务处理

**餐饮有限公司财务会计制度

第一节总则

第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观弄活的基础上，严格执行财经纪律，以进步经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条财务管理工作要贯彻“节约办企业”的方针，节约勤俭，精打细算，在企业经营中制止浪费浪费和一切没必要要的开支，下降消耗，增加积累。

第四条公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。

第二节内部会计管理体系

第五条单位负责人对会计工作的职责

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完全性负责。

（二）催促内部会计管理制度的贯彻实施。

（三）负责预算方案的实施，并催促财务部分下达落实收进、本钱用度、利润考核指标。（四）保证会计机构、会计职员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承当责任。

（六）表彰嘉奖会计职员。

第六条财务部机构设置

（一）财务部设置原则

公司依照“三同一分”的原则来设置，即“职员同一、机构同一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中同一领导，实体财务职员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。依照业务工作量、经营范围等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。

（二）会计工作组织机构

会计工作组织机构设置以下：总经理

公司财务总监

实体财务经理

主管会计

出纳员

本钱会计

来往款会计

资产会计

稽核收银员

保管员

公司财务经理

主管会计

出纳员

来往会计

资产会计

记账员

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第七条内部会计核算情势

公司实行“同一管理、分散核算”的结账体制，具体核算情势以下：

（一）各实体在公司同一领导下独立核算，每周统计一次收进、餐饮本钱、一次性用度等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每个月结账按要求编制各月报，由公司财务部同一汇总合并会计报表。

（二）周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。

（三）存货购进采用实际本钱法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

（四）收进、用度的核算采用权责发生制。

（五）对外业务部分，如税务、工商、银行、财政等相干业务由公司财务部同一办理。政府职能部分到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部分汇报。（六）其他触及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。

第三节会计职员岗位职责

第八条会计工作岗位的设置

根据公司的实际情况，设置以下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、本钱会计、来往款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案***等。第九条财务部的职责。

（一）依照国家财务、税务相干法律、法规要求，给合本公司行业特点，科学公道地组织财务活动，制定同一、健全的财务规章体系。

（二）根据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量猜测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最公道地分配调度资金、积极张罗资金。

（三）遵照企业财务通则、会计准则等，公道组织会计核算工作，实行会计监视，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、用度本钱的计算，要按会计核算程序，正确办理睬计手续，照实登记进帐，并做到帐帐符合、帐实符合、由物符合。

（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料装备采购计划，正确、及时地做好本钱核算的审查、控制、结算，努力下降本钱。

（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空缺支票和收据，依照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会团体购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。

（七）审核计算和发放公司职员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、挑唆、清产核资、报损、折旧管理。

（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，兼顾公司对外长时间投资，负责项目投资的财务评估，审核和用度控制。

（九）公司经济合同回口管理，参与主要经济合同的洽商、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷回档工作并负责组织检查、催促经济合同的履行。

（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，和各部分目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施进程监视、评价和向公司领导及时反馈。

（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。

（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会算帐册、凭证和报表进行回档、立卷、调阅、烧毁等作业管理。

（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，

揭露企业运作存在题目，及时为领导决策提供正确的财务信息、经营状态和公道化建议。（十四）负责领导财务部下设的预决算部分、财务结算中心、内部银行机构。

（十五）完成总经理交办的其他任务

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监视、指导、规范，对整个公司的财务职员进行培训。

第十条财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。财务总监主要职责以下：

1.执行公司章程和股东南大学会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的题目提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；

3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

6.监视全系统的财务管理和活动；

7.监视全系统的财务部分和会计职员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

8.对各级财务职员的调动、任免、提升、赏罚等提出建议、评定，总经理批准后执行；

9.负责弄好全系统财务职员的培训工作，不断进步财会职员的素质和业务水平；

10.审核上报财政、税务、工商等各部分的财务报告及其他财务资料。

第十一条财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财务职员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；

2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和下降公司的经营本钱及各项用度，审核监视资金的应用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；

4.定期或不定期地组织会计职员对下属公司、企业进行财务检查，监视下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况；

5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

第十二条财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。

第十三条下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会职员完成各项会计业务的工作；

2.制定财务计划，弄好会计核算，及时、正确、完全地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；

3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；

4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，进步经济效益；

6.监视、检查资金使用、用度开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜尽贪污、浪费及分歧理开支。

第十四条主管会计岗位职责

（一）公司总部主管会计职责

1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

3、考核各实体平常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。

4、催促各实体与公司来往账会计对账。

5、配合财务经理调度公司货币资金。

6、负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。

7、负责公司签订合同的保管工作。

8、催促各公司会计完本钱职工作。

9、在财务经理安排下办好外部调和工作。

10、认真完成上级交办的其他工作。

（二）下属实体主管会计职责

1、负责编制公司财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

3、催促本单位各会计完本钱职工作。

5、负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。

6、负责会计档案的保管工作。

7、负责除货币资金、资产、本钱、来往款以外的其他明细账的登记工作。

8、在财务经理安排下办好外部调和工作。

9、认真完成上级交办的其他工作。

第十五条出纳岗位职责

1、在经理领导下，依照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调剂，做到与银行对帐单符合。

3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证符合、帐款符合、帐帐符合，发现过失及时查清更正。

4、认真审查临时借支的用处、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。

6、配合对应收款的清算工作。

7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，依照用度报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到正当正确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。

8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发进公司职工的工资、奖金。

9、负责及时、正确解缴各种社会兼顾保险、公积金等基金的工作。

10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空缺支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、回档工作。

11、负责掌管公司财务保险柜。

12、完成财务经理临时交办的其他工作

第十六条本钱会计岗位职责

1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。

2、月底组织同一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相干账务处理。

3、月底将各部分领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保本钱核算的真实性。

4、及时核算每周、每个月的原材料本钱率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。

5、及时完成本钱项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。

6、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。

7、及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找缘由、控制本钱。第十七条来往款会计岗位职责

（一）公司总部来往款会计岗位职责

1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。

2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。

3、及时登记来往款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

4、每个月核对一次各实体来往款余额，并保证于次月20日前核对终了。

5、每个月与客户对账一次，以避免遗留题目。

6、每周四上午10：00之前制定出应付账款明细表，及时正确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供根据。

7、对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

8、负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。

9、负责登记“拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部分协商对账时间。

10、随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。

11、及时完成上级领导交办的其他工作。

（二）实体来往款会计岗位职责

1、及时登记来往款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、每个月与客户对账一次，以避免遗留题目。

3、对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

4、负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。

5、负责登记“上级拨进资金”明细账，并定期与公司总部财务部分对账。

6、及时完成上级领导交办的其他工作。

第十八条资产会计岗位职责

1、负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、每个月到各部分对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物符合。

3、对在盘点进程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。

4、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每个月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。

5、协助公司有关部分及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物质。

6、认真、正确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。

7、公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每个月盘点及财务核算工作。

8、及时完成上级交办的其他工作。

第十九条记账会计岗位职责

1、及时登记除货币资金、资产、来往款以外的明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、负责档案管理工作，保证档案资料及时分类回档、保存完全。

3、及时清算各明细科目，如有异常及时上报。

4、及时完成上级交办的其他工作。

第二十条稽核岗位职责

1、认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收进是不是与账单符合。

2、对账单出现的题目及时反馈到各相应部分及财务经理。

3、核对账单的优惠及打折权限，是不是按公司规定执行。

4、对各吧台商品进行不定期盘点，每个月很多于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台职员赔偿。

5、不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定符合。

6、及时完成上级交办的其他工作。

第二十一条收银员岗位职责

1、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。

2、负责备用金的盘点领用工作。

3、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。

4、负责餐厅的信息传递工作。

5、负责本岗位设施装备的安全检查和维护保养工作。

6、负责本岗位的卫生清算工作。

7、及时完成上级交办的其他工作。

第二十二条保管员岗位职责

1、负责商品和物质验收、储存和发放工作。

2、负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。

3、负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，正确及时完成商品挑唆。

4、负责本岗位的卫生打扫工作，负责仓库区域的安全工作。

5、及时完成上级交办的其他工作。

第二十三条各级财务部分都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收进、用度、债权债务帐目的登记工作。

第十三条财会职员都要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，照实反映和严格监视各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做得手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月结，定期报帐。

第二十四条各级领导必须切实保障财会职员依法行使职权和履行职责。

第二十五条财会职员在办理睬计事务中，必须坚持原则，照章办事。对违反财经纪律和财务制度的事项，必须谢绝付款、谢绝报销或谢绝执行，并及时向上级财务部分报告。

公司支持财务职员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对勇于坚持原则的财会职员进行打击报复。公司对勇于坚持原则的财会职员予以表扬或嘉奖。

第二十六条财会职员调开工作或因故离职，必须与代替职员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤消、合并单位的财会职员，必须会同有关职员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会职员的交接，由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总公司财务部经理睬同本单位负责人进行监交；总公司财务部经理的交接，由总经理睬同财务总监进行监交。

第四节科目报表及会计核算原则

第二十七条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计职员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。

第二十八条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。

第二十九条公司根据实际需要，增设“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 拨付所属资金”、“2323 上级拨进资金”等会计科目，并同一编号。

第三十条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。

第三十一条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第三十二条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

第三十三条公司财务核算采用权责发生制原则。

对同一时期的各项收进及与其相干联的本钱、用度都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提早或延后。

第三十四条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随便改变。

第三十五条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投进资本。具体以下：

1.以现金投资的，应以收到或存进开户银行的日期和金额作为记帐根据；

2.以厂房、装备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐根据；

3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐根据；

4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

第三十六条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中进帐，在利润表中单独反映。

第三十七条长时间借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

第三十八条公司以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理办法》

固定资产以预留5%的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提早报废的固定资产要补提足折旧。

第三十九条购进的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等用度作为原价。需安装的固定资产，应加上安装调试费。入口装备还应包括关税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

第四十条固定资产必须每一年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理终了。

1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧进帐，原价减累计折旧后的差额转进公积金。

2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3.报废的固定资产的变价收进（减除清算用度后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转进营业外收进，其损失作营业外支出处理。

4.公司对固定资产的购进、出售、清算、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

第四十一条公司每一年按年末应收账款余额10%的比例提取坏帐预备金。

第四十二条公司主要的会计报表有以下几种：

1.资产负债表（年、季、月）；

2.利润表（年、季、月）；

3.现金流量表（年度）；

4. 利润分配表（年）；

5.资产减值预备明细表（年度）；

6.股东权益增减变动表（年度）；

7.固定资产增减变化表（月）；

8. 现金出纳月终盘存表（月）；

9. 应收、应付和预支款项明细表（月）。

第四十三条报表编制的时间要求：各实体报表于每个月29日下午前报公司财务，公司汇总报表于每个月1日前编制完成。

第四十四条报表编制程序和质量要求：由各实体财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根据登记完全、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完全、说明清楚。

第四十五条公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。第五节内部牵制牵制度

第四十六条内部牵制的原则

（一）凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部分之间都要相互束缚、相互监视。凡是触及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位，必须由两人或两人以上办理。

（二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行公道设置和分工，坚持不相容职务相互分离的原则，确保不同部分和岗位之间权责分明，相互制约监视。

（三）制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。

（四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能进步工作效力。

第四十七条公司主要负责人：各股东按《公司法》规定行使监视权，董事会对股东会负责，对经营者行使监视权。总经理对董事会负责，负责总个公司的经营管理。财务总监由董事会任命，对公司财务行使监视权。

第四十八条公司财务根据各项经营指标对各实体主要负责人考核、监视。

第四十九条资金管理的内部牵制规定：

（一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、部分负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要首先经稽核职员审核无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核职员注明大写人民币实报金额。

（二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000元以上的款项支付，通过银行转账，不得支付现金。

（三）除财务部分外，其他任何部分无货币资金收付职权。

（四）严格审核付款原始凭证，有权谢绝办理一切分歧法、不真实的收支业务。

（五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记进账，做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。

（六）非出纳职员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。

（七）10000元以上的付款必须先做凭证，经审核员审核后方能付款。

（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收进、用度、债权、债务账目的登记工作。（九）各吧台及财务职员使用发票必须办理有关手续。

（十）工资表、奖金表须经实体财务填制并上报公司人事部审核无误签章，由总经理签批后，方可发放。

第五十条材料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。付款员负责按约定价格付款。复核监视员负责检验材料质量，观察付款员付款金额是不是正确。财务部不定期（每周最少两次）派询价员，到市场询价，询价结果交保管员及财务部分核对。

第五十一条采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证标准，对数目、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。

第五十二条各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收单、领料单收货发货，登记保管账，本钱会计或记账会计根据验收单、领料单登记账本，二者定期核对。

第五十三条使用人领用物品填写领料单，交部分负责人签字，保管员审核后，根据领料单发放物品，并立即填写单价、金额及合计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、数目后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清楚，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人自行带回保管。

第五十四条实体之间物品挑唆，由需方填写挑唆单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全，第一联为领料方保管记账联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。

第五十五条固定资产购置，由需用部分填写固定资产购置请求单，经部分负责人、总经理签字后，交工程部办理。购置固定资产必须获得正规发票，交财务部分办理进账手续，并填写固定资产卡片。使用部分负责对固定资产进行验收，并办理验收手续，明确各自责任。

第五十六条废品处置时，由保管填写废品交款单一式三联，各酒店质检员负责监称，验明品种数目后，双方签字，收购方持财务联及出门证到财务交款，出纳收款后加盖“现金收讫”章，返还出门证一联，保安见章后，方可放行。采购部每季度一次反馈废品市场价格，以便随时调剂收购价。

第五十七条主管会计负责登记总账，来往会计、财务会计、本钱会计等登记明细账，出纳登记现金、银行存款日记账，月末由主管会计负责核对总账与明细账，并由主管会计监视出纳盘点现金。

第五十八条账务职员外出结算，如遇客人要求优惠时，须填写优惠审批单，并报总经理批准，将审批单附在记账凭证上。

第五十九条每一个吧台设置收银员、核算员、商品员各一位，商品员核对账单上商品的数目、价格，并负责发出商品；核算员计算账单金额，并监视收银员收款；收银员负责收款，顾客签单时，核实签单人的签单权限。财务核算员负责天天对吧台收进进行复核。

第六十条膳食部严格按收银员签章的账单制做菜品，保存账单的厨房联，不得有丢失现象，对菜品价格，菜名是不是与实际符合认真检查，赠菜必须有相干职员签名。

第六十一条吧台保存餐饮账单的收款联，作为计算当天收进的根据，并与厨房联核对，防下

出现无账单出菜现象。

第六十一条服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监视，出现划、退必须有领班以上管理职员签字。点菜员对账单上菜品、商品划改进行监视，出现变动时签字证明。

第六节内部财务稽核制度

第六十二条为加强会计核算与监视，进步会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、正确性、完全性和正当性，本公司实行内部财务稽核制度。

第六十三条财务部设置一位稽核主管和一位稽核员，稽核主管负责对财务凭证、账簿、报表进行稽核；稽核员负责对吧台营业收进和采购报销单据进行稽核。稽核主管对稽核员的业务进行指导。

第六十四条原始凭证的稽核，应留意以下事项：

（一）原始凭证的内容是不是真实、完全，计算是不是正确，手续是不是齐全，是不是符正当律、法规、规章制度的规定。

（二）从外单位获得的原始凭证，必须加盖填制单位的公章；从个人获得的原始凭证，必须有填制职员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有公司指定职员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

（三）购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须加本单位公章。（四）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当有开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

（五）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊情况需要使用时，经本单位会计机构负责人批准，可以复制。

（六）从外单位获得的原始凭证如有遗失，应获得原开出单位盖有公章的证明，有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

第六十五条记账凭证的审核或检查时，应留意以下事项：

（一）每交易行为发生，是不是按规定填制传票，记账凭证内容是不是与后附原始凭证符合。（二）会计科目、子目、详目有没有误用，摘要是不是适当，有没有遗漏、错误和各项数字的计算是不是正确。

（三）转账是不是公道，借贷方数字是不是符合。

（四）应加盖的戳记编号等手续是不是完备，有关职员的签章是不是齐全。

第六十六条账簿检查时，应留意以下事项：

（一）各实体财务必须每个月日前将所有账簿登记终了，公司总部财务于日前登记终了。（二）各种账簿的记载，是不是与记账凭证符合，应复核者是不是已复核，逐日应记的账，是不是当日记载终了。

（三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是不是与总分类账各该科目之余额相等，是不是按日或定期核对。相对科目之余额是不是符合，有没有漏转现象。

（四）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是不是依照规定办理，误露的空缺账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计职员在“×”处盖章证明。（五）各种账簿有没有经核准后而自行改订者。

（六）活页账页的编号及保管，是不是依照规定手续办理，订本式账簿有没有缺号。

（七）旧账簿内未用空缺账页，有没有加划线或加盖“空缺作废”戳记注销。

（八）各种账簿的保存方法及放置地点，是不是妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是不是依照规定期限及手续办理。

（九）明细账与总账是不是符合，资产类、负债类核对金额。

（十）本钱、用度、收进累计数与会计报表数是不是符合。

（十一）应付工资、预提用度、待摊用度等科目的真实性。

第六十七条吧台收进稽核，须留意以下事项：

（一）稽查各吧台餐单、商品销售报表与厨房账单，各项收进有没有少计、错计、迟计、漏计。

（二）餐饮账单与厨房菜单是不是一致。

（三）吧台备用金的使用情况。

（四）各吧台库存商品盘点、核对及有没有过期报损。

第六十八条采购部报销时，先经稽核员核对市场购买单或验收单财务联与结算联，核对一致并签章后，出纳方可付款。

第六十九条报表检查，应留意以下事项：

（一）各种报表是不是按规定期限及份数编送，有没有罅漏。

（二）各种报表内容是不是与账簿上的记载符合。

（三）数字计算是不是正确，签章是不是齐全。

（四）报表编号、装订是不是完全及符合规定。

（五）报表保存方法及放置地点是不是妥善。

第七节会计凭证和档案保管

第七十条各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清算、核对工作。严禁为外单位或个人***，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

第七十一条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字正确、不得涂改、挖补，如事后发现过失，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

第七十二条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，最少保存15年。

第七十三条采用电子计算机记帐的，机器贮存和输出的会计记录视同会算帐簿，应专人负责妥善保管，最少15年。

第七十四条会计档案保存期满需烧毁时，应抄具清单，报总经理、董事会税务机关同意后，才能烧毁。

附件：

一、会计核算基础工作规定

二、货币资金管理办法

三、商品物质材料管理办法

四、应收账款管理办法

五、应付账款管理办法

六、固定资产管理办法

七、低值易耗品管理办法

八、财产清查管理办法

九、公司内部接待及打折、退菜的管理办法

十、吧台管理办法

十一、会计职员交接办法

十二、会计档案管理办法

附一：

会计核算基础工作规定

第一条为适应公司范围化方向的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。

第二条会计科目的应用及帐户的设置、按本公司《财务会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，下属实体因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。

第三条凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证。

第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序图式。

(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

(二)根据记帐凭证编制记帐凭证汇总表；

(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；

(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；

(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，依照相同科目回类，定期(5天或10天)汇总每会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表的相干栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

第五条记帐规划：

(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除依照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐根据外，其它记帐凭证都必须以正当的原始凭证为根据。没有正当的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

(二)登记帐簿时用钢笔写(除复写的之外，不得使用铅笔和圆珠笔)。

(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目和子、详目用全称，不得随便简化或使用代号。

(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

(六)每笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划"√"号。

(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

(八)记帐发生错误，用以下方法更正：

1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字过失，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办职员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记进帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，和更正的理由和根据。

3.报出会计报表后发现记帐过失时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记进帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，和更正的理由和根据。

(九)红字冲帐除用于更正的错误外，还可以用于以下事项：

1.经济业务完成后，发生退回或退出；

2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

4.其它必须冲销原记数字的事项。

(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏"承前页"

(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转本钱和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明"本月合计"、"本季合计"和"本年合计"的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数未几的帐户，也可不结转。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每一个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对符合。不准先出报表，后补记帐簿。

(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明"上年结转"字样。必要时，具体注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明"结转下年"字样。结转以后的空缺行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。

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第六条结帐、对帐：

(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记进帐的基础上进行的，具体内容以下：

1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记进有关帐簿。

2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记进有关帐簿，以调剂帐簿记录。如待摊、预提用度应按规定标准予以摊销提取。

3.在全部业务登记进帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见"记帐规则"的第11点。

(二)对帐是为了保证帐证符合，帐帐符合，帐实符合。具体内容以下：

1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐和现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这类核对主要是在平常编制凭证和记帐进程中进行。月终假如发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证符合。

2.帐帐核对每个月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部分各种财产物质明细类帐期末余额与财产物质管理部分和使用部分的保管帐相核对等。

3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每个月核对一次；第二类各种财产物质明细分类帐帐面余额与财产物质实有数额相核对，各种来往帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。

附二：

货币资金管理规定

第一条为加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，实现货币资金的同一管理，特制定本制度。

第二条本规定所指货币资金指公司所具有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条本规定适用于公司及所属各实体、部分。

第四条各实体负责人对本实体货币资金的安全负责。

第五条公司货币资金支出必须经总经理批准，否则一概不答应支付。实体货币资金经公司总经理授权实体总经理，经实体总经理批准，在授权范围内可支付。

第六条公司按以下程序办理货币资金支付业务。

（一）申请：公司部分或个人用款时，应提早填写借款单，注明借款事由、金额等内容，并附相干证明。

（二）审批：由公司总经理或其授权人审批。

（三）复核：由公司财务经理复核。

（四）办理支付：出纳员根据审核无误的借款单办理支付，并及时登记现金和银行存款日记账。

第七条现金管理规定

（一）、现金的使用范围：

1、工资、补助；

2、个人劳务报酬；

3、各种劳保、福利用度和国家规定的对个人的其他支出；

4、向个人收购农副产品及其他物质的价款；

5、出差职员必须随身携带的差旅费；

6、 1000元以下的零星支出；

7、中国人民银行同意的其他必要的现金支出。

（二）核定库存现金

库存现金是为保证各店平常零星支出，按规定答应各店保存的现金的最高数额。根据公司的具体情况各店核定的库存现金最高限额以下：

公司：15000元

1公司：5000元

2公司：3000元

各店财务应严格执行此规定，公司财务部将不定期进行抽查，如发现违规行为分别对店总、驻店财务负责人、出纳员处以200元、100元、200元的罚款。

（三）现金支出的规定

1、公司采购部正常的市内原材料采购，借支现金在20000元以下的，部分经理签字后，报请总经理和财务经理签字办理；市外原材料采购30000元之内签批手续相同，超此标准，需报请董事长签批。

2、采购部除以上现金采购外，其他物品采购借款一概不得超过1000元。

3、其他部分及各店的零星开支需预支现金，500元之内的由部分负责人或店总批准后，由财务部经理签字办理；500—2000元增加公司总经理的签批；超2000元需报请董事长批准。经办人五天内必须凭发票办理必要的冲销进帐手续，五天内不报销者，每推延一天罚款50元。

4、借款出差的职员回公司后，五天内（以返城车票时间为准）应及时到财务部报帐，每推延一天罚款50元，经办人若有欠款，财务部有权在当月的工资中扣回。

5、前次借款无故未报销者，不得再次借款。

6、本公司职工非经董事长批准一概不准从财务上借款，否则给予店总、出纳和驻店会计主管各100元的罚款。

（四）现金管理的其他规定

1、各店营业收进应当日送存开户银行，需向公司报帐的单位，于每周二、周五向公司报帐一次,每拖延一天，分别对店总及驻店负责人罚款50元。

2、各出纳不得以白条抵库，不得私借***，违者每次对其罚款100元。对各种临时性借款应在规定时间内及时清算，对超过6天（含6天）的临时借款每项天天罚款20元。

3、任何人借款必须填制公司同一印制的“借款单”，由部分经理签批，同时签批人为担保人，有协助财务部执行规定的义务，如经办人在规定时间内未完成报销手续，部分经理负连带责任，每次罚款20元。

4、现金要做到日清月结，逐日结出各帐户的余额，驻店财务负责人每个月最少抽盘现金2—3次，发现题目及时处理，并做出盘点报告于次月的2号之前上报公司财务负责人及各店总，违者将对其罚款50—100元。

第八条银行存款管理规定

（一）依照《银行帐户管理办法》的规定开立银行帐户。

（二）对1000元以上的支付业务应使用支票。

（三）为确保银行存款的安全，支票和印鉴应分别保管，出纳职员保管支票和财务专用章，主管会计保管私人印鉴。

（四）银行存款要做到日清月结，逐日结出各帐户的余额，不准开空头支票，每开出一次空头支票，将对出纳职员罚款50元。

（五）为正确把握银行存款的实际余额，出纳职员应及时地进行帐证、帐帐及帐单的核对。（六）月末各主管会计应编制出银行余额调理表，对未达帐项，要落实其真实性，对调理不符款项应及时查找缘由，并于次月的6日前将银行余额调理表上报财务负责人，每拖延一天罚款50元。

附三：

商品物质材料管理办法

第一条为加强对商品物质材料的管理，做到账实符合，保证会计核算质量，加强本钱控制，特制定本办法。

第二条公司对所有经营的存货一概实行同一采购，同一配送，同一核算，由实体同一到公司总库领用的制度，价格核算上实行随行就市。原则上长途采购的原材料采购本钱由公司采购部制单员重新核定后拨进实体，商品价格原则上由公司采购部在原采购本钱的基础上加价5%后拨进各实体。

第三条物料及库存商品的盘点：月末（25日）结账前，由各仓库保管员、厨房核算员对库存进行盘点，并写出盘点报告，资产会计负责监盘，对出现的账实不一致现象，要查找缘由，当月处理终了。

第四条燃料盘点：月末（25日）结账前，由各实体资产会计、保管及使用部分进行现场估算盘点。

第五条水电表计量：月末（25日）结账前，由工程部负责抄各水电表数，并将结果报财务部分。

第六条原材料管理规定：

（一）领用：各实体在领用原材料时，必须做到数目正确，价格能随货同行，各实体原材料保管员、厨房职员验收时必须核对数目，对出现的误差及时更正，并当场签字认可，不准代签。

（二）库存：公司采购部仓库和各实体的原材料，每个月末结账前必须进行一次清库盘点，所有原材料都要过称计量。对冷库内原材料要清算到库外进行过称。公司采购部仓库盘点时，由资产会计监视，保证盘点表的真实正确，并与财务账面核对。如出现积存的原材料直接记进本钱，而不再作为库存。

（三）厨房各班组厨师长每周六晚和每个月25日晚营业结束后要安排人对本班组现存原材料进行盘点，对所有原材料都要过称计量，盘点时由资产会计监盘。确保盘点正确。

（四）厨房经理和厨师长要做好原材料的平常监视，对冷库、厨房内部仓库的钥匙要明确责任人，对出现的损失、变质由责任人赔偿，分管管理职员负连带责任。

（五）高级原材料从总库领用后要特殊管理，如干货类要由保管人建立收发记录，发出要经过膳食经理的审批，收发记录要报实体财务存档管理。

（六）海鲜池养殖员对珍贵海鲜要建账管理，及时登记收发记录，收货时要有厨房经理或厨

师长签字，发出数目及时办理签字手续，做到日清月结。对出现的海鲜死亡及时冷躲或调和处理，每个月资产会计要进行盘点，核对盈亏，各店海鲜池每个月答应有500元的公道消耗，超过公道消耗要追究责任。

（七）各实体财务在核算周、月饮食本钱率时必须根据真实的原材料盘点表，不能随便变更、弄虚作假，对违反规定严厉处理。

（八）各实体膳食经理、厨师长、主配和保管职员要学习本钱控制的相干知识，做好本钱预算并认真执行以上规定，做好监视控制。

第七条商品管理规定：

（一）公司商品实行协议采购制度，对没有采购协议的商品各实体一概不准销售。同时对两个月内滞销的商品，将不再销售。由采购部每个月负责统计各实体滞销商品的种类、数目、金额及供给商，并通过财务部上报公司总经理，经公司总经理批准退货后，由采购部商品保管员负责在10日内联系客户给予全部清退。

（二）商品盘点：公司总库由公司资产会计每个月监盘一次；各实体仓库每个月由实体资产会计监盘，对库房内出现因商品过期而酿成的损失，由该保管员负责赔偿并做违纪处理；吧台在售商品由财务稽核员不定期抽查，各商品员要对所保管商品的保质期及时检查，因个人缘由而超过保质期的商品，由该商品员负责赔偿。

（三）商品促销：各实体按公司同一规定的商品销售政策倾销。各实体吧台商品员及服务职员不答应擅自为客户倾销商品，更不答应接受客户赠予的礼品，假如发现上述事件，将对商品保管员、财务负责人及其他当事人严厉处罚。

（四）商品外借：各实体库房、吧台一概不准对内部员工外借商品，购买可以，但必须以现金结算，不准还商品。对因外借商品而出现的后果，由商品保管员或收银员全部负责。吧台之间因货源不足需借用商品，须有收银员的亲身签名，由商品保管员办理挑唆手续。

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附四：

应收账款管理办法

第一条为进一步规范我公司应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特制定本办法：

第二条签字挂账规定。

〔一）各单位若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由各实体财务部负责调查单位资信情况。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐酿成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

（二）签字挂账协议必须明确签字职员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。

（三）小型企业、新办企业原则上不答应签字；如签字除执行第(一)条规定外；必须每个月一结算，假如到期不结账，即要停止签字。实体财务要以书面的情势将拟停止挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部及时通知到各实体，各实体接到通知后以书面情势即时通知各消费吧台，对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位酿成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿，并做违纪处理。（四）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不答应签字，确要签字，实体要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措施同第（一）条。

（五）个人一概不答应签字挂账。原则上不答应担保签字，有特殊情况，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐合同）的；遇有这类情况，必须由餐厅经理（营销经理）以上管理职员同意并签字担保才能挂帐，挂帐总额不得超过5000元，并由担保人负责回收，其他人无权担

保挂帐。

第三条应收账款的催收

（一）应收账款由各实体负责催收，实体负责人本实体应收账款负总的责任，实体财务部安排催收职员。

（二）一个单位同时在几个实体挂账的，由挂账金额大的实体催收。

（三）催收时间遵守两个标准，时间标准为每两个月催收一次，金额标准为每一个单位挂账超过5000元时，本次即要催收。

（四）催收职员应做好具体的催收情况记录，收回的款项做好标记，并在回单位后与出纳员办好款项交接手续，未能收回的款项要具体注明缘由，经三次催收未能收回并预计今后没法收回的款项，报总经理批准后，及时做出相应的账务处理。

（五）催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信的重要根据之一。

（六）假如结算方式使用的是支票，发现空头后，将退回原经办职员自行催要，时间定为10天，10天后重新转作外欠帐管理。

第四条应收帐款账单及传递的管理

（一）各吧台核算员对签字账单的合规性负责，审核内容包括：签字单位是不是与本公司协议挂账，签字人是不是协议规定的职员，字迹是不是属实、清楚，金额是不是正确。若签字账单存在上述题目，款项由该核算员负责收回，没法收回的，负赔偿责任。

（二）各实体来往帐款会计，应对账单的合规性、真实性负审核责任，若经来往账款会计审核过的账单存在（一）中所述瑕疵且出呆账、死账的，该来往账款会计负连带责任，按过失处理。

（三）各实体来往帐款会计于每个月29日上午10点前把当月的应收帐款明细表（与当月资产负债表应收帐款余额核对无误后，以表格情势打印一式两份）报公司来往帐款会计处；待汇总后上报总经理。

（四）吧台之间帐单传递：当班收银员必须做好帐单的传递工作，不得延误。若出现因传递不及时造成漏结账现象，由该收银员全部赔偿并作违纪处理。

（五）来往财款会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强酿成的签字不清、不实而构成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。（六）公司财务部要每两个月对各实体签字挂账的单位消费、结算进行一次评估，并将评估情况汇总到每个月的经营分析报告中，作为经营分析会的一个重要题目进行集体讨论，从而决定是不是答应以后继续签字挂账消费。

附五：

应付帐款控制管理办法

第一条挂帐规定

（一）采购员根据所购物品(原材料、物料用品、库存商品等)填写购货单，仓库或厨房保管员（核算员）验收进库后制出验收单，验收单一式四联，一联保管保存并据以登记保管账，其余三联交采购采购部分负责人审核、签字，并经财务部上报总经理签字后由主管会计传采购部两联，一联由采购部保存，另外一联由采购员交客户，第四联验收单交来往款会计处挂帐。

（二）来往帐款会计将交来的原材料、物料和商品验收单，及时作凭证挂帐。

（三）来往款会计监视购货单与验收单一致，对未能及时结算的客户，来往款会计应在月末将有关单据暂估价进账，待有关手续到位后再调剂账目。

第二条对帐规定

（一）来往帐款会计应熟习客户，随时把握客户余额。

（二）每季必须与全部客户对帐一次，对进货次数较多的每个月对账一次，对不符者一定要

查出缘由进行调剂。

（三）来往账欢会计在每个月日前记账终了，15日前与总账会计核对，月末余额一致。

第三条结算规定

（一）每周星期五对外结算付款，每周四上午10：00前制出客户欠款金额一览表，报总经理批示。

（二）根据总经理批示，制出允付账款一览表，由财务经理复核后，转出纳处据以付款。（三）付款终了后制付款明细表，上报总经理，并根据付款单做记账凭证。

附六：

固定资产管理办法

第一条为加强对固定资产的管理与控制，杜尽工作中的随便性，特制定本办法。

第二条固定资产是指公司使用期限超过一年，单位价值超过1000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的装备、用具、工具等。

第三条固定资产按直线法每个月计提折旧，计提折旧时预留5%的残值。

第四条固定资产的分类划分标准及折旧年限：

（一）房屋及建筑物分类

1、房屋

营业用房 30年非营业用房 35年简易房 5年

注：非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室、职工宿舍、接待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。

2、建筑物

包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限同一规定为15年。

（二）机器装备分类

l、供电系统装备 15年包括：变压器、高低压开关拒、发机电、充机电等。

2、供热系统装备 11年包括：热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。

3、小锅炉 5年

4、中心空调系统装备 10年包括：制冷机（组）、冷却塔等。

5、通讯装备 5年其中内部呼唤器、手机 3年

6、洗涤装备 5年包括：洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等。

7、维修装备 10年

8、厨房机具装备 5年包括：冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等。

9、电子计算机系统装备 6年包括：计算机、终端收款机（带电脑）等。

10、电梯 10年

11、相片冲印装备 8年

12、复印、打字装备 3年

13、其他机器装备 10年

（三）交通运输工具分类

1、大型客车（33座以上） 8年 30万千米

2、中型客车（32座以下） 8年 30万千米

3、小轿车 5年 20万千米

4、行李车 7年 30万千米

5、货车 12年 50万千米

6、摩托车 5年 5万千米

（四）家具装备分类

1、营业用家具 5—10年包括：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容装备、卫生装备等。

2、办公用装备 10年

（五）地毯分类

1、纯毛地毯 5年

2、混织地毯 3年

3、化纤地毯 3年

（六）电器及影视装备分类

1、闭路电视播放装备 10年

2、音响装备 5年

3、电视机 5年

4、电冰箱 5年

5、空调器

柜式 5年

窗式 3年

6、电影放影机 10年

7、照相机 10年

8、其他电器装备 5年

（七）文体误乐装备分类

1、高级乐器 10年包括：钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。

2、游乐场装备 5年

3、健身房装备 5年

（八）其他装备分类

1、工艺摆设 10年包括，高级屏风、高级工艺品

2、消防装备 6年

第五条固定资产的购置与验收

（一）固定资产由公司工程部负责同一购置，购置前须填写“固定资产购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。

（二）低值易耗品购进后，同一由使用部分负责验收，验收职员应认真核对固定资产的种别、数目、规格、型号等，看是不是与购置申请单一致。

（三）固定资产经验收核对无误后，验收职员在验收单上签字，并交使用部分负责人签字。验收单一式四联，第一联为存根联，由使用部分保存，并据以填写本部分的资产清单，第二联为实体财务联，第三联为公司财务联，第四联为结算联，由经办人据以办理报销手续。（四）使用部分验收固定资后，由财务部分与使用部分及时签定财产管理责任书。

第六条固定资产的账簿设置（一）公司和实体主管会计设置固定资产总账；资产会计按种别设置明细账，按种别、品名、购进时间设置台账。台账应具体登记固定资产品名、原值、折旧年限、残值、已提折旧等内容。

（二）使用部分建立部分资产清单，并按使用管理人建立固定资产卡片，管理责任明确到人。第七条固定资产的内部挑唆

公司内部实体之间的固定资产相互挑唆，必须经过部分办理以下挑唆手续。

（一）由使用部分一式四份填制‘固定资产内部挑唆单”，由公司财务、实体财务、调出、调进部分各一份?

（二）固定资产调出、调进部分负责人，核算员在挑唆单上签字。

（三）财务部有关职员在挑唆单上签章。

（四）固定资产调出、调进部分办理固定资产转移。

（五）财务及调进、调出部分分别变更固定资产管理责任书。

第八条固定资产出售

公司出售固定资产，必须办理以下手续：

（一）公司财务与使用部分共同填写“固定资产转让销售审批单”说明转让的缘由，建议价格及固定资产的原值、净值、已使用年限等项内容。

（二）由工程部有关技术职员签署意见。

（三）总经理签署审批意见。

未经上述程序，一概不得转让固定资产。

第九条固定资产的报废

（一）固定资产报废首先由使用部分或保管部分填写“固定资产报废审批单”，列明固定资产的报废缘由及固定资产的原值、净值等基本情况。

（二）工程部经理或有关技术职员签署意见。

（三）总经理签署审批意见。

（四）经批准报废的固定资产，有残余价值一概转进废物仓库进行实物管理。

（五）同时财务部分将批准报废的固定资产净值转进“固定资产清算”科目核算。财务部分、使用部分的固定资产职能管理部分同时在有关帐表上减少固定资产数目。

第十条固定资产的盘点

（一）固定资产清查的组织和方法：应由财务部分会同使用部分、工程部一块进行。每季应对帐目核对一次，每一年年终决算前对所有的固定资产采用“实地盘点法”清查盘点一次。（二）固定资产清查中，发现盘盈、盘亏和毁损的固定资产，各部分无权自行处理。必须认真查明缘由，写出处理意见；编制固定资产盘盈（亏）报告表，及时报总经理批准后才能处理。

（三）盘盈的固定资产依照重置完全价值减往估计折旧后的差额计进营业外收进，盘亏及毁损的固定资产，依照原价和除累计折旧，变价收人过失人及保险公司赔损后的差额计进营业外支出。

（四）季末盘点：每季末由实体财产会计和公司财产会计要亲身到各部分进行固定资产盘点并办理财产管理责任书的签字手续。

附：财产管理责任书

财产管理责任书

年月日

单位名称：部分：

资产种别备注

资产名称装备编号单价数目金额始用日期折旧年限

资产会计：部分负责人：责任人：

（反面）

其他内容盘点记录

季度符号签字

一季度

二季度

内容：在我保管使用期间保证做到：三季度