2019最新增值税税率表

人 销售货物、劳务，提供的境内、跨境应税服务，符合免税条件的
零税率 零税率
免税
境内单位和人个销售适用境值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率 后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。
出口退税
退税率
一 原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物 般
9%
电信服务
基础电信服务（语音通话服务、出租或出售带宽、波长等网络元素）
9%
建筑服务
工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务
9%
其中下列行为免税；将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地
转让土地使用权 流转给农业生产者用于农业生产；土地所有者出让土地使用权和土地使用者将地使用权归还给土地所有者，涉及家庭财务
原增值税项目
税率
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；销售劳务
13%
销售或者进口：1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居 民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、国务院规定的其他货物；（农产品 9% 指各种动、植物初级产品）
教育医疗服务
旅游娱乐服务
生活服务
6%
餐饮住宿服务
居民日常服务
其他生活服务
销售无形资产 转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权（不含土地使用权）
6%
Leabharlann Baidu
出口货物、服务、无形资产
税率
纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）
纳 税
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产
13%
纳 原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物，跨境应税行为
9%
税 人
外贸企业2018年7月31日前出口的货物、销售的跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税 率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31前出口的货物、销售的跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。
增值税税率表
简易计税
征收率
小规模 纳税人 以及允 许选择
销售货物，销售劳务；销售应税服务、无形资产；高速公路通行费；非学历教育；教育辅助服务；提供物业服务（含转售自来水）的差额计 税；资管产品管理人的资管产品运营业务；非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务；销售技术 、著作权等无形资产；技术转让、技术开发和与之相关的咨询、技术报务
鉴证咨询服务 现代服务
广播影视服务
商务辅助服务
增值电信服务（短信、彩信、互联网接入；卫星电视信号落地转接报务）
有形动产租赁服务（含有形动产融资租赁；飞机、车辆等有形动产广告位出租）
13%
不动产租赁服务（建筑物、构筑物等不动产广告位出租；车辆停放、道路通行服务；以经营租赁方式出租土地）
9%
文化体育服务
9%
分割的个人无偿转让土地使用权。
一 销售不动产
转让建筑物、构筑物等不动产所有权（建筑物有限或永久使用权，在建建筑物时一并转让其所占土地的使用权）
9%
般
纳 金融服务
贷款服务（有形动产、不动产融资性售后回租）直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让
6%
税
研发和技术服务
人 信息技术服务
文化创意服务
物流辅助服务（含快递收派业务） 6%
3%
按简易 劳务派遣、安全保护差额纳税；销售不动产；租赁不动产（土地便用权）；一级二级公路、桥、闸通行费；一般纳税人提供人力资源外包服
计税方 务选择简易；特定的不动产融资租赁；转让营改增前取得的土地使用权；中外合作油（气）田（中国海洋石油总公司海上自营油田）开采的
5%
式计税 原油、天然气
的一般
纳税人 个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自已使用过的固定资 产；纳税人销售旧货，可依3%征收率减按2%征收增值税。
购进农产品进项税额扣除率
扣除率
纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的
9%
纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品
10%
全面推行营改增试点项目
税率
交通运输服务 陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务(含无运输工具承运业务）
9%
邮政服务
邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务