纳税申报实训报
纳税申报实训报告
纳税申报实训报告篇(1):纳税实训心得体会3篇篇一纳税实训心得体会一周的“企业纳税实务”实训又要结束了。
在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。
这一周里，我们主要对“①税务登记、领购、开具和保管发票；②增值税纳税申报；③消费税纳税申报；④营业税纳税申报；⑤企业所得税纳税申报；⑥个人所得税纳税申报；⑦城市维护建设税纳税实务；⑧印花税实务；⑨城镇土地使用税实务；⑩房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。
我觉得“企业纳税实务”中的各项任务中所涉及的知识主要是“税法”+“财务会计”。
我想，只要这两门专业课程学好了，扎好基础了，做这个实训必定得心应手。
本以为，这两门专业学得还不错，可事实证明并非如此。
比如将自产产品（固定资产）作为公司自用应做的会计处理为借记“固定资产”，贷记“库存商品”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
到岸价=关税完税价格，组成计税价格只是应纳所得税额的计税基数，个人将其拥有的一项发明专利让渡给公司应属于“特许权使用费所得”。
应该注意“年终奖／12”（找税率），再计算应纳所得税额，应纳所得税额=年终奖×税率－速算扣除数；填写纳税申报表的填制时间；增值税专用发票应在90日内向税务局进行认证，只有认证后的填值税专用发票才可以抵扣，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人，纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的自期满之日起5日内预缴纳税款，于次月1日至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
在以后的成长道路上，我们还有更多的东西等着我们去探索，我一定会更认真地学习知识。
俗话说得好“活到老，学到老！”在此，我想真诚地对尊敬的黄老师说一声“黄老师，您辛苦了！”篇二会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。
纳税申报实验实训报告
一、实训目的本次纳税申报实验实训旨在通过模拟实际纳税申报流程，帮助学生掌握税法知识，提高会计实务操作能力，熟悉纳税申报的程序和规范，为将来从事会计工作打下坚实的基础。
二、实训内容1. 实训背景随着我国税收制度的不断完善，纳税申报已成为企业和个人必须面对的重要环节。
本次实训以某企业为例，模拟其增值税、企业所得税和个人所得税的申报过程。
2. 实训步骤（1）增值税申报1）收集企业相关业务资料，如销售发票、采购发票等；2）根据业务资料，编制增值税纳税申报表；3）计算增值税应纳税额；4）根据应纳税额，编制增值税纳税申报表；5）提交增值税纳税申报表。
（2）企业所得税申报1）收集企业相关业务资料，如利润表、资产负债表等；2）根据业务资料，编制企业所得税纳税申报表；3）计算企业所得税应纳税所得额；4）根据应纳税所得额，编制企业所得税纳税申报表；5）提交企业所得税纳税申报表。
（3）个人所得税申报1）收集企业员工相关业务资料，如工资单、奖金发放等；2）根据业务资料，编制个人所得税纳税申报表；3）计算个人所得税应纳税额；4）根据应纳税额，编制个人所得税纳税申报表；5）提交个人所得税纳税申报表。
3. 实训结果与分析（1）增值税申报通过本次实训，我们掌握了增值税纳税申报的基本流程，熟悉了增值税纳税申报表的内容和编制方法，提高了计算增值税应纳税额的能力。
（2）企业所得税申报通过本次实训，我们了解了企业所得税的计税方法和申报流程，熟悉了企业所得税纳税申报表的内容和编制方法，提高了计算企业所得税应纳税所得额的能力。
（3）个人所得税申报通过本次实训，我们掌握了个人所得税的计税方法和申报流程，熟悉了个人所得税纳税申报表的内容和编制方法，提高了计算个人所得税应纳税额的能力。
三、实训心得与体会1. 理论知识与实践操作相结合本次实训使我们对税法知识有了更深入的理解，同时将理论知识与实践操作相结合，提高了我们的会计实务操作能力。
2. 提高团队协作能力在实训过程中，我们学会了与他人沟通、协作，共同完成任务，提高了我们的团队协作能力。
报税实训总结报告范文(3篇)
第1篇一、实训背景随着我国税收制度的不断完善和税收征管工作的日益规范，掌握报税流程和相关法律法规对于财务人员来说尤为重要。
为了提高自身的业务能力和实际操作技能，我在最近的两周内参加了由学校组织的报税实训。
通过这次实训，我对税收政策有了更深入的了解，对报税流程有了系统的掌握。
二、实训内容实训期间，我们主要学习了以下内容：1. 税收法律法规：了解了我国现行的主要税种、税率、税收优惠政策等。
2. 纳税申报流程：掌握了从纳税申报的准备工作、填写申报表、提交申报材料到申报审核的整个流程。
3. 税务筹划：学习了如何根据企业实际情况进行税务筹划，降低税负。
4. 税务风险防范：了解了常见的税务风险及防范措施。
三、实训过程1. 理论学习：在实训开始前，我们通过查阅资料、课堂讲解等方式，对税收法律法规和报税流程进行了系统的学习。
2. 模拟操作：在导师的指导下，我们进行了模拟报税操作，包括填写申报表、提交申报材料等。
3. 问题解答：在实训过程中，我们遇到了许多问题，通过查阅资料、向导师请教等方式，解决了这些问题。
4. 总结反思：实训结束后，我们进行了总结反思，对所学知识进行了梳理，并针对自身不足制定了改进措施。
四、实训体会1. 理论联系实际：通过这次实训，我深刻体会到理论知识的重要性。
只有掌握了扎实的理论基础，才能在实际工作中游刃有余。
2. 严谨细致：报税工作要求严谨细致，任何一个小错误都可能导致严重的后果。
在实训过程中，我学会了如何认真核对数据，确保申报准确无误。
3. 团队合作：在实训中，我们分组进行模拟操作，互相学习、互相帮助，共同完成了任务。
这使我认识到团队合作的重要性。
4. 终身学习：税收政策不断更新，作为一名财务人员，要时刻保持学习的态度，不断更新知识，提高自身素质。
五、改进措施1. 加强理论学习：继续深入学习税收法律法规，掌握最新的税收政策。
2. 提高实际操作能力：通过模拟操作、实习等方式，提高报税操作的熟练度。
纳税申报实训报告
纳税申报实训报告一、实训背景及目的本次纳税申报实训是为了帮助学生更深入地了解并掌握纳税相关知识，提高纳税申报的能力。
通过实际操作纳税申报过程，使学生对纳税申报的流程、要点和注意事项有更深刻的理解，并提高对税法的认识和遵守税法的意识。
二、实训内容1. 学习纳税申报相关知识在实训开始前，我们组织了相关课程，对纳税相关知识进行了系统的学习，包括税收制度、纳税申报流程、税务稽查等内容。
通过理论学习，了解了纳税申报的重要性以及如何准确填报纳税申报表。
2. 实操纳税申报过程在完成理论学习后，我们组织了实操环节，利用专业的纳税申报软件进行实操操作。
在实操过程中，我负责个人所得税的申报。
首先，我了解了个人所得税的计算公式，并在软件中填写了相关个人信息。
然后，根据个人所得的具体情况，填写了相关的收入和扣除项目，并核算个人所得税应纳税额。
最后，我通过软件提交了纳税申报表。
3. 学习纳税申报的注意事项纳税申报是一个繁琐而复杂的过程，需要细心、耐心和准确。
为了提高学生对注意事项的了解，我们特别向学生介绍了几个重要的注意事项。
首先，要准确填写个人信息，包括姓名、身份证号码等，以确保纳税申报记录的真实性。
其次，要认真核对收入和扣除项目，确保填报的数字准确无误。
最后，要及时缴纳应纳税额，以避免产生滞纳金和罚款。
三、实训效果及体会通过本次纳税申报实训，我对纳税申报流程和方法有了更深入的了解，并且掌握了纳税申报所需填写的具体信息和数额，提高了我对税法的认识和遵守税法的意识。
在实操过程中，我不断地与同学和老师进行交流和探讨，提高了纳税申报的准确性和规范性。
此外，通过实训过程，我还学到了很多管理技能和团队合作精神。
在团队合作过程中，我学会了如何与他人进行有效的沟通和协商，并及时合理地安排任务和分工。
通过与其他同学的合作，我意识到一个团队的力量是巨大的，只有通过团队的共同努力和配合，才能更好地完成任务和取得成绩。
作为一名学生，我将把学到的纳税申报知识运用到实际生活中，并积极参与社会实践，提高自己的综合素质和能力。
纳税申报专业实训报告
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善，税收管理工作日益复杂，纳税申报作为税收管理的重要环节，对企业的合规经营具有重要意义。
为了提高学生的实践能力和综合素质，本学期我们开展了纳税申报专业实训课程。
通过本次实训，使学生深入了解纳税申报的流程、方法和技巧，提高学生的实际操作能力。
二、实训目的1. 使学生掌握纳税申报的基本流程，熟悉各类税种的申报要求。
2. 培养学生运用所学知识解决实际问题的能力，提高学生的实践操作水平。
3. 增强学生的法律意识，提高学生的职业道德素养。
4. 为学生毕业后从事税务相关工作奠定基础。
三、实训内容1. 税务登记及发票管理实训税务登记是纳税人在税务机关办理的法定手续，是纳税双方法律关系成立的依据。
本实训环节主要包括以下内容：（1）新设立企业税务登记手续的办理；（2）变更税务登记手续的办理；（3）发票的领购、开具、保管及注销等环节的操作。
2. 纳税申报实训纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报送纳税申报表及相关资料的过程。
本实训环节主要包括以下内容：（1）增值税申报：包括一般纳税人和小规模纳税人的增值税核算与申报，填写增值税纳税申报表及其附列资料；（2）企业所得税申报：根据企业实际情况，填写企业所得税纳税申报表，计算应纳税所得额；（3）个人所得税申报：根据个人收入情况，填写个人所得税纳税申报表，计算应纳税额；（4）其他税种申报：如消费税、营业税等。
3. 纳税申报表填报及审核实训本实训环节要求学生掌握各类纳税申报表的填报方法，熟悉申报表中的各项指标含义，能够对申报表进行审核。
四、实训过程1. 教师讲解：首先，由教师对实训内容进行讲解，使学生了解纳税申报的基本流程、方法和技巧。
2. 模拟操作：学生根据教师讲解的内容，在模拟软件上进行实际操作，熟悉各类纳税申报表的填报。
3. 课堂讨论：在操作过程中，教师组织学生进行课堂讨论，解答学生在操作过程中遇到的问题。
4. 课后练习：课后，学生根据实训内容，自行完成相关练习题，巩固所学知识。
纳税申报模拟实训报告
一、实训目的本次纳税申报模拟实训旨在通过模拟实际纳税申报流程，使学生全面了解和掌握纳税申报的基本程序、方法和技巧。
通过实训，使学生能够将会计专业知识和税法知识有机结合起来，提高实际操作能力和综合能力，为将来从事会计工作打下坚实基础。
二、实训过程1. 实训准备（1）学习相关税法知识，了解我国税收制度及政策。
（2）熟悉纳税申报流程，掌握各种税种的申报要求和计算方法。
（3）了解税务登记、发票管理等相关知识。
2. 实训内容（1）税务登记：模拟办理开业税务登记、变更税务登记、停业税务登记等。
（2）发票管理：模拟开具、取得、保管、认证发票等。
（3）纳税申报：模拟进行增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等税种的申报。
3. 实训步骤（1）增值税申报①登记增值税纳税申报表，包括一般纳税人和小规模纳税人的增值税核算与申报。
②计算增值税应纳税额，登记应收税费等明细分类账。
③填制增值税纳税申报表，包括各种附列资料。
（2）消费税申报①填写酒及酒精消费税纳税申报表。
②计算并填写销售数量、销售额、应纳税额。
（3）营业税申报①填写营业税纳税申报表。
②计算并填写应税收入、应税营业额等。
（4）企业所得税申报①设置参数，选择申报种类（季报或年报）。
②填写企业所得税申报表，包括利润总额、应纳税所得额、应纳税额等。
（5）个人所得税申报①进入个人所得税网上申报系统。
②根据已知工资薪金收入明细表和全年一次性奖金收入明细表，分别填列正常工资薪金收入报表和全年一次性奖金收入报表。
③进行网上申报，系统自动生成扣缴个人所得税报告表。
三、实训经验总结1. 在填制各种税务登记表、税种登记表和各种审批表时，要注意填写的位置，不可写错，马虎不得。
一个小小的数字错误，就有可能导致账目的错误。
2. 在实训过程中，各种不同的税种计算对我是一个不小的考验。
通过实训，我对税种的计算方法和申报流程有了更深入的了解。
3. 实训过程中，我认识到会计专业知识和税法知识的紧密结合，只有将两者有机结合，才能更好地完成纳税申报工作。
纳税申报实训报告
纳税申报实训报告
纳税申报实训报告
一、实训目的
通过纳税申报实训，掌握纳税申报的基本流程和操作；熟悉相关纳税政策和法规；提高实际操作能力和纳税意识，为日后的工作提供参考经验。
二、实训内容
本次实训主要包括个人所得税、增值税和企业所得税的申报操作。
我们根据实际情况，选择了一个销售公司进行模拟实际操作。
三、实训过程
1. 首先，我们将企业的基本信息录入到纳税申报系统中，包括企业名称、纳税识别号等。
2. 接下来，我们根据企业所得税的相关政策和法规，计算出企业的应纳税额。
3. 在计算增值税时，我们根据企业实际销售额、进项税额和销项税额，填写相应的税表。
4. 最后，我们根据个人所得税的相关规定，计算出每个员工的应纳税额，并填写个人所得税申报表。
四、实训收获
通过本次纳税申报实训，我深刻认识到纳税申报的重要性，了解到纳税申报的流程和操作。
同时，还加深了对相关纳税政策和法规的了解，提高了操作的熟练度。
此外，通过实际操作，
我还发现了纳税申报中容易出现的问题和错误，并及时进行了纠正，增强了自己的纳税意识和责任感。
五、实训建议
鉴于本次实训的有限时间和资源，我们只能完成了基本的纳税申报操作。
但是，纳税申报涉及的内容非常广泛，涉及的政策法规也在不断变化，因此，我建议今后还要多加学习和实践，不断提高自己的纳税申报能力。
另外，建议加强与财务部门的沟通，及时了解企业的财务状况和纳税情况，以便更好地进行纳税申报。
总之，本次纳税申报实训使我对纳税申报有了更深入的了解，并提高了自己的操作能力。
我相信，在今后的工作中，这些经验和知识必将对我有很大的帮助。
纳税申报实训总结报告
纳税申报实训总结报告纳税申报实训总结报告一、实训目的和背景本次实训的主要目的是提高我们对纳税申报流程和纳税政策的了解，培养我们的纳税申报技能，为将来的工作和生活打下良好基础。
实训内容主要涉及个人所得税、增值税等税种的申报和报税。
二、实训内容和方法1. 个人所得税的申报：通过学习相关法规和政策，我们了解了个人所得税的纳税计算方法和相关的扣除项目。
在实训中，我们运用电子税务局提交了个人所得税清算申报表，并计算了个人所得税的应缴税款。
2. 增值税的申报：我们学习了增值税的基本概念和计算方法，了解了增值税的纳税申报流程。
在实训中，我们使用电子税务局完成了增值税的纳税申报，并了解了增值税的减免税政策。
3. 实操操作：我们还进行了纳税申报的实操操作，通过填写纳税申报表、计算纳税金额等实际操作，加深了对纳税申报流程和步骤的理解。
三、实训成果和收获通过本次实训，我对纳税申报流程和纳税政策有了更深入的了解。
具体来说，我取得了以下几点收获：1. 对纳税申报流程的理解更加清晰：通过亲身参与实操操作，我对纳税申报的具体步骤和流程有了更深入的了解，熟悉了纳税申报表的填写方式，提高了我在未来进行纳税申报时的操作能力。
2. 掌握了纳税政策和法规知识：通过学习相关纳税政策和法规，我对个人所得税和增值税的计算方法和扣除项目有了较为全面的了解。
这对我将来的工作和生活中都非常重要，可以帮助我更好地进行财务规划和理财决策。
3. 增强了团队合作能力：在实训中，我们进行了小组合作，共同完成了纳税申报的实操操作。
通过与小组成员的沟通和协作，我学会了倾听和尊重他人的意见，通过共同努力取得了良好的成果。
四、改进意见和建议虽然本次实训取得了一定的成果，但还有一些可以改进的地方：1. 实训时间的安排可以更加合理：本次实训的时间相对较短，有些内容较为复杂，需要我们花费更多时间去理解和掌握。
建议增加实训时间，以便更好地进行实操操作。
2. 实训内容的深入拓展：本次实训只涉及个人所得税和增值税的纳税申报，建议在今后的实训中，可以拓展更多税种的内容，以增加实训的全面性和实用性。
纳税申报实训实验报告
纳税申报实训实验报告纳税申报实训实验报告一、实验目的纳税申报实训实验旨在通过实践，加深学生对税务法规和税务会计的理解，提高学生的实际办税能力，培养学生的综合素质和团队协作精神。
二、实验内容本次实验选取了电子报税实训，通过模拟税务申报流程，让学生熟悉电子申报的各个环节，包括数据采集、财务报表填写、税款计算、电子签名、提交申报等。
三、实验过程在实验过程中，我们先了解了税务申报的相关法律法规，然后学习了电子报税平台的使用方法，包括数据采集、财务报表填写、税款计算、电子签名、提交申报等步骤。
我们按照实验要求，模拟了企业一个月的税务申报流程。
首先，我们采集了企业的财务数据和发票数据，然后填写了财务报表和增值税申报表、企业所得税申报表等文件。
在填写过程中，我们遇到了一些问题，如数据格式不对、计算错误等，通过与老师和同学的交流，我们及时解决了这些问题。
最后，我们在电子报税平台上提交了申报文件，并进行了电子签名。
整个过程需要多次测试和调试，确保申报文件的准确性和完整性。
四、实验结果通过本次实验，我们不仅熟悉了电子报税平台的使用方法，还加深了对税务法规和税务会计的理解。
在实验过程中，我们遇到了一些问题，如数据格式不对、计算错误等，通过与老师和同学的交流，我们及时解决了这些问题。
通过实验，我们提高了自己的实际办税能力，培养了团队协作精神。
五、实验分析在实验过程中，我们注意到一些企业存在财务数据不实、发票管理不规范等问题。
这些问题严重影响了企业的税务申报质量和税务风险。
因此，我们建议企业在税务申报前，要进行一次全面的财务数据审计和发票管理检查，确保数据的准确和完整性。
六、结论纳税申报实训实验是提高学生实际办税能力的重要实践环节。
通过实验，学生可以加深对税务法规和税务会计的理解，提高学生的实际办税能力，培养学生的综合素质和团队协作精神。
同时，实验也暴露出企业财务数据不实、发票管理不规范等问题，这些问题需要企业认真面对并采取应对措施。
税费计算与申报实训报告5篇
税费计算与申报实训报告5篇税费计算与申报实训报告篇一：一、实训目的为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。
同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。
二、实训时间xx年x月x日—xx年x月x日三、实训任务介绍国税：增值税，消费税，企业所得税等地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等四、实训内容及过程(1) 增值税实训任务：祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，xx年1月生产经营情况如下：(1) 上期未交增值税为17000元。
国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。
(2)进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。
从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。
要求：公司于xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。
(金额需要四舍五入的保留两位小数)利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额(1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000x17%=2550000(详见专用增值税发票汇总表)(2)增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000x17%=850000(详见增值税海关完税凭证抵扣明细表)(3)本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=8000000x17%=1360000(详见认证结果通知书)(4)本期销项税额=2550000本期进项税额=1360000+850000=2210000应纳税额=2550000-2210000=340000(2)消费税实训任务：锦兰烟工业有限公司xx年7月销售华山牌卷烟。
纳税申报大学生实训报告
一、实训背景随着我国经济的快速发展，税收作为国家财政的重要来源，其地位日益凸显。
为了提高大学生的税收意识，培养具备税收专业素养的应用型人才，我国各大高校纷纷开设了会计与税收专业，并设立了相应的实训课程。
本报告以某高校会计与税收专业大学生纳税申报实训为背景，对实训过程、成果及不足进行分析与总结。
二、实训目的1. 使学生了解我国税收法律法规，掌握纳税申报的基本流程和操作方法。
2. 培养学生运用所学知识解决实际问题的能力，提高学生的综合素质。
3. 增强学生的职业素养，为将来从事税收相关工作奠定基础。
三、实训内容1. 税务登记：使学生了解税务登记的种类、程序和所需材料，掌握税务登记证的填写和领取方法。
2. 发票管理：使学生熟悉发票的种类、开具、保管、领购等环节，了解发票的防伪措施。
3. 纳税申报：使学生掌握增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报流程和计算方法。
4. 税收筹划：使学生了解税收筹划的基本原则和方法，培养学生的税收筹划意识。
5. 税收检查：使学生了解税收检查的目的、程序和方法，提高学生的税务风险防范意识。
四、实训过程1. 理论学习：在实训前，学生需对税收法律法规、税种、税率、纳税申报流程等理论知识进行系统学习。
2. 实训指导：由专业教师进行实训指导，讲解实训过程中可能遇到的问题及解决方法。
3. 实训操作：学生按照实训指导，在模拟软件或实际操作中完成纳税申报、税务登记、发票管理等实训任务。
4. 实训考核：实训结束后，学生对所学知识进行总结，撰写实训报告，并进行考核。
五、实训成果1. 学生掌握了纳税申报的基本流程和操作方法，提高了实际操作能力。
2. 学生熟悉了税收法律法规，增强了税收意识。
3. 学生了解了税收筹划的基本原则和方法，培养了税收筹划意识。
4. 学生提高了职业素养，为将来从事税收相关工作奠定了基础。
六、实训不足1. 实训内容较为单一，未能涵盖所有税种和税收政策。
2. 实训时间较短，学生未能充分消化所学知识。
纳税申报实习报告(共7篇)
纳税申报实习报告（共7篇）第1篇：纳税申报长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告设计（实习）题目：专业（班级）：姓名：学号：指导教师：成绩：一般纳税人申报纳税模拟实习会计赵赢长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书目录一、实验目的 ........................................................ . (1)二、一般纳税人基础数据设置与管理 (1)（一）设置企业注册信息 ........................................................ (1)（二）设置企业客户资料 ........................................................ .. (2)（三）设置员工资料 ........................................................ . (3)（四）设置产品税目 ........................................................ . (4)（五）设置原材料资料 ........................................................ (5)（六）设置供应商资料 ........................................................ (6)（七）设置币别管理 ........................................................ . (7)三、一般纳税人申报数据初始化......................................................... . (7)（一）设置初始化时间 ........................................................ (7)（二）一般纳税人申报数据初始化模拟实习 (8)四、一般纳税人票据管理模拟实习 ........................................................ .10（一）一般纳税人票据管理模拟实习 (10)（二）录入个人所得税申报数据......................................................... .. (22)五、一般纳税人报表管理模拟实习 ........................................................ .23（一）一般纳税人增值税报表管理 ........................................................ .23（二）财务报表管理 ........................................................ .. (25)（三）个人所得税报盘管理 ........................................................ .. (26)六、一般纳税人申报管理模拟实习 ........................................................ .27七、网上报税平台 ........................................................ (29)八、实验总结 ........................................................ .. (31)长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书一、实验目的电子报税分文六个子系统，即：电子报税——企业端子系统、电子报税——税务局端国税字系统、电子报税——税务局端地税子系统、电子报税——国税网上报税平台、电子报税——地税网上报税平台、电子报税——增值税防伪开票系统。
纳税申报的实训总结报告
随着我国税收制度的不断完善和税收工作的深入推进，纳税申报作为税收征管的重要环节，对于确保税收收入、维护国家利益具有重要意义。
为了提高税务干部的纳税申报业务能力，我们组织了一次纳税申报实训活动。
本次实训旨在通过模拟真实业务场景，让参训人员熟悉纳税申报流程，掌握相关法律法规，提高纳税申报工作的准确性和效率。
二、实训目的1. 使参训人员熟悉纳税申报流程，掌握相关法律法规；2. 提高参训人员纳税申报业务能力，确保申报准确、及时；3. 增强参训人员团队协作意识，提高工作效率；4. 促进税务干部队伍素质提升，为税收工作提供有力保障。
三、实训内容1. 纳税申报基础知识：讲解纳税申报的概念、作用、流程以及相关法律法规；2. 纳税申报实务操作：模拟真实业务场景，进行纳税申报表填写、审核、报送等操作；3. 纳税申报常见问题及处理：分析纳税申报过程中可能出现的问题，讲解处理方法；4. 纳税申报信息化建设：介绍纳税申报信息化建设的相关知识，提高参训人员信息化应用能力。
四、实训过程1. 纳税申报基础知识培训：邀请专家对纳税申报基础知识进行讲解，使参训人员对纳税申报有一个全面、系统的了解；2. 模拟纳税申报操作：分组进行模拟纳税申报操作，让参训人员亲身体验纳税申报流程；3. 案例分析：针对实际案例，分析纳税申报过程中可能出现的问题，讲解处理方法；4. 交流研讨：组织参训人员交流研讨，分享实训心得，提高团队协作能力。
1. 参训人员对纳税申报流程、法律法规有了更加深入的了解；2. 参训人员纳税申报业务能力得到提高，能够独立完成纳税申报工作；3. 团队协作意识增强，工作效率得到提升；4. 纳税申报信息化应用能力得到提高。
六、实训总结1. 实训内容丰富，贴近实际业务，有助于提高参训人员业务能力；2. 实训方式多样，既有理论讲解，又有实际操作，使参训人员能够全面掌握纳税申报知识；3. 实训过程中，参训人员积极参与，学习氛围浓厚，取得了良好的效果；4. 实训结束后，参训人员对纳税申报工作有了更加清晰的认识，为今后工作打下了坚实基础。
纳税申报实操实训报告
一、实训目的本次纳税申报实操实训旨在通过模拟实际操作，使学员深入理解我国税法体系，掌握不同税种的申报流程和操作规范，提高会计人员的实际操作能力，为学员日后从事相关工作奠定坚实基础。
二、实训内容1. 实训背景实训以某企业为例，该企业为一般纳税人，主要经营业务为生产销售商品，涉及增值税、企业所得税等税种。
2. 实训步骤（1）税务登记：学员需了解税务登记的相关流程，为企业办理税务登记，包括领取税务登记证、办理发票领购等。
（2）增值税申报：学员需熟悉增值税申报流程，包括增值税纳税申报表、附列资料等的填写，以及增值税申报表的网上申报操作。
（3）企业所得税申报：学员需掌握企业所得税申报流程，包括企业所得税纳税申报表、附列资料等的填写，以及企业所得税申报表的网上申报操作。
（4）其他税种申报：学员需了解其他税种（如房产税、印花税等）的申报流程和操作规范。
3. 实训操作（1）增值税申报① 计算销项税额、进项税额、应纳税额等；② 填写增值税纳税申报表及附列资料；③ 进行网上申报。
（2）企业所得税申报① 计算应纳税所得额、应纳税额等；② 填写企业所得税纳税申报表及附列资料；③ 进行网上申报。
（3）其他税种申报① 根据税种要求，计算应纳税额；② 填写相应纳税申报表；③ 进行网上申报。
三、实训成果1. 学员通过本次实训，掌握了不同税种的申报流程和操作规范，提高了实际操作能力。
2. 学员了解了税务登记、发票管理等相关知识，为日后从事相关工作打下了基础。
3. 学员熟悉了网上申报操作，提高了工作效率。
四、实训总结1. 实训优点本次实训模拟了实际操作，使学员在短时间内掌握了纳税申报的各个环节，提高了实际操作能力。
实训过程中，学员相互交流，共同解决问题，提高了团队协作能力。
2. 实训不足实训过程中，部分学员对税法知识掌握不牢固，导致操作过程中出现错误。
建议在实训前加强税法知识的学习，提高学员的综合素质。
3. 改进措施在今后的实训中，我们将进一步优化实训内容，增加税法知识的学习，提高学员的综合素质。
税费计算与申报实训报告7篇
税费计算与申报实训报告7篇税费计算与申报实训报告 (1)一、实训时间：20xx年x月x日---20xx年x月x日二、实训地点：西校区4栋教学楼三、实训目的：为了能对我国税收实务进一不了解，巩固所学过的知识，掌握税收实务的全部过程。
我们进行了为期一周的时间的税收实务实训，在这短短的一周里，我收获了不少，明白自己所掌握的知识与实际操作的差距有多大。
四、实训内容1、增值税纳税2、消费税纳税3、营业税、城建税纳税4、企业所得税纳税五、实训过程1、增值税纳税首先分析各题的具体情况按规定的方法计算(如：是免税或是应税还是非应税项目等)。
若是免税(如：亏本或自产自销农产品等)则，不计算。
若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算公式为：进项税转出=不含税的实际成本x税率;若是应税项目，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率(如：粮食、自来水、冷气等)税率为13%计算，其计算公式为：销项税额=不含税销售额x税率;而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。
若算，其计算公式为：进项税额=农产品买价x13%，发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。
而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组价的，其计算公式为：组成计税价格x税率等等。
综合各题汇总计算出当月应纳的增值税，并正确填写增值税纳税申报。
2、消费税纳税消费税具体征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。
分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算(如：从价定率、从量定额、复合计税等)或特殊计算(如：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税、用于其他方面的要组成计税价格后计算应纳税额和委托加工等)或出口退(免)税计算(如：出口应税消费品免税并退税、免税但不予退税或不免亦不退税等);综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。
纳税申报实训实习报告
纳税申报实训实习报告一、实习背景与目的随着我国税收制度的不断完善，纳税申报作为企业财务管理的重要组成部分，对企业的合规经营至关重要。
为了使在校学生对纳税申报流程有更深入的了解，提高其税务处理能力，我校组织了一次纳税申报实训实习。
本次实习旨在通过模拟实际操作，让学生掌握纳税申报的基本流程、操作规范和相关法律法规，培养其税务实务操作能力。
二、实习内容与过程1. 实习内容（1）税务登记与变更：了解税务登记的种类、程序及所需材料，掌握变更税务登记的操作流程。
（2）增值税纳税申报：学习增值税纳税申报表填写方法，掌握增值税应纳税额的计算方法。
（3）企业所得税纳税申报：了解企业所得税纳税申报表填写方法，掌握企业所得税应纳税额的计算方法。
（4）其他税种申报：学习个人所得税、消费税、营业税等税种的申报方法及计算。
（5）税收筹划：了解税收筹划的基本原则和方法，提高企业税务合规意识。
2. 实习过程（1）理论学习：通过课堂讲解、案例分析等形式，使学生掌握纳税申报的基本理论。
（2）模拟操作：在教师的指导下，学生进行纳税申报模拟操作，包括填写申报表、计算应纳税额等。
（3）问题解答：针对学生在实习过程中遇到的问题，教师进行现场解答和指导。
（4）总结与反馈：实习结束后，学生撰写实习报告，教师对学生的实习成果进行评价和反馈。
三、实习成果与收获1. 学生通过实习，掌握了纳税申报的基本流程和操作规范，提高了税务实务操作能力。
2. 学生对税收法律法规有了更深入的了解，增强了税务合规意识。
3. 学生在实习过程中培养了团队协作精神，提高了沟通能力。
4. 学生对税收筹划有了初步的认识，为今后从事相关工作奠定了基础。
四、实习总结与建议1. 实习总结本次纳税申报实训实习取得了圆满成功，达到了预期目标。
学生在实习过程中表现积极，态度认真，取得了较好的成果。
2. 建议（1）学校应继续加强税务实训教学，为学生提供更多实践机会。
（2）教师应结合实际案例，提高实训教学质量。
纳税申报实训报告集合6篇
纳税申报实训报告集合6篇大学三年,时光匆匆,临近毕业,我们都即将走上自己的实习岗位,因此,为了让我们能够更加熟悉自己的专业,学校给我们安排了一次纳税申报实训,这能够大大的增加我们在实际操作中的经验。
虽然只有短短一天的时间，但是却让我受益匪浅，学到了非常多的知识，但是在实训的过程中还是发现了自己的不足。
刚开始老师给我们讲了各种税，但是由于书的版本问题，所以有些部分并没有按照书上的讲。
通过老师的讲解，我对税务机关工作和企业会计工作有了一个全新的认识，税务机关和企业之间的治理和被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素，税务机关和企业之间要实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才能稳定发展。
税法有三个特性，强制性、无偿性、固定性，在学习过程中，体会最深的就是税收的广泛性和复杂性，增值税、营业税、所得税.等等，面对种.种形形色色的税种和要征税的企业，这对税务工作和会计工作都提出了严峻的考验。
但是这是个磨练，是个好的开始，为我走向社会岗位奠定了基础。
并且时序是每个学生都要经历的一个过程，实训让我们学到了很多课本上学不到的。
实训开始老师就带我们过了一遍书本上的知识，而我觉得比较麻烦的就是纳税的日期，像增值税的纳税期限和其他各种税的纳税期限的日期都让我大为头痛，每个税种都有它的税率，并且都有纳税计算，而关于税法，想要学好，不仅要理清其中的关系和思路，还要学好纳税计算，毕竟纳税多少是非常重要的，基本上是错一个后面就错完，这一块的要求是非常严谨的。
实训的目的就是要我们结合书中的知识在实际操作过程中积累经验，在课堂上学到的知识在外面是远远不够的，我们要拓宽学习领域，在遇到问题时，要虚心向别人请教，拥有一颗上进心也是非常重要的，不仅仅局限于当前所学的，只要是跟财务，税法沾边的都可以去学习、了解，这样才能在走的这条路上走得更远，不要放过任何可以实训的机会，每次实训的经历都是一种积累，每次积累的经验都是以后的财富。
纳税申报实训系统实习报告
一、实习背景随着我国税收制度的不断完善，纳税申报工作在税务管理中的重要性日益凸显。
为了提高税务人员的业务素质和实际操作能力，我们学院开展了纳税申报实训系统实习。
通过本次实习，我深刻理解了纳税申报的意义和操作流程，以下是我对本次实习的总结报告。
二、实习目的1. 掌握纳税申报的基本流程和操作规范。
2. 熟悉各类纳税申报表的填写方法。
3. 提高税务人员的实际操作能力和综合素质。
三、实习内容本次实习主要围绕纳税申报实训系统进行，主要包括以下内容：1. 纳税申报基础知识：学习税制要素、税种计算、申报方法及程序等。
2. 纳税申报表填写：学习增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等各类纳税申报表的填写方法。
3. 纳税申报流程模拟：通过实训系统模拟实际纳税申报流程，提高操作能力。
4. 纳税申报案例分析：分析实际案例，探讨纳税申报中的常见问题及解决方法。
四、实习过程1. 理论学习：首先，我们学习了纳税申报的相关理论知识，包括税制要素、税种计算、申报方法及程序等。
通过学习，我对纳税申报有了全面的认识。
2. 纳税申报表填写：在掌握理论知识的基础上，我们开始学习各类纳税申报表的填写方法。
通过实训系统的指导，我们逐一填写了增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等各类纳税申报表。
3. 纳税申报流程模拟：在实训系统中，我们模拟了实际纳税申报流程，包括网上申报、申报审核、税款缴纳等环节。
通过模拟操作，我们熟悉了纳税申报的整个流程。
4. 纳税申报案例分析：在实习过程中，我们分析了多个实际案例，探讨了纳税申报中的常见问题及解决方法。
通过案例分析，我们提高了对纳税申报实际操作的应对能力。
五、实习成果1. 提高了纳税申报的理论知识水平。
2. 掌握了各类纳税申报表的填写方法。
3. 熟悉了纳税申报的整个流程。
4. 增强了实际操作能力，提高了综合素质。
六、实习体会1. 纳税申报工作的重要性：通过本次实习，我深刻认识到纳税申报工作在税务管理中的重要性。
会计纳税申报实训实习报告
一、实习背景为了更好地将理论知识与实践相结合，提高自身会计实务操作能力，我于XX年XX 月至XX年XX月在XX公司进行了会计纳税申报实训实习。
实习期间，我在公司财务部门担任会计助理，负责协助完成公司日常的会计核算、纳税申报等工作。
二、实习目的1. 熟悉企业会计核算的基本程序和方法；2. 掌握纳税申报的流程和操作规范；3. 增强实际操作能力，提高会计实务水平；4. 培养团队协作精神，提高沟通能力。
三、实习内容1. 会计核算（1）根据原始凭证编制记账凭证，确保凭证的合规性、准确性；（2）按照会计科目进行账务处理，定期进行账务核对；（3）编制会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；（4）协助进行财务分析，为管理层提供决策依据。
2. 纳税申报（1）了解各种税种、税率及纳税申报期限；（2）收集、整理相关纳税申报资料，确保资料完整、准确；（3）按照税法规定进行纳税申报，包括增值税、企业所得税、个人所得税等；（4）及时了解税法政策变化，确保纳税申报合规。
四、实习过程1. 初期阶段：在实习初期，我对会计核算和纳税申报的基本流程尚不熟悉，但在导师的指导下，我认真学习了相关理论知识，并通过实际操作逐渐掌握了会计核算和纳税申报的基本技能。
2. 中期阶段：随着实习的深入，我逐渐熟悉了公司的会计核算和纳税申报工作，能够独立完成部分工作。
在此期间，我积极参与团队协作，与同事共同解决工作中遇到的问题。
3. 后期阶段：在实习后期，我已熟练掌握了会计核算和纳税申报的各项工作，并能够独立完成。
在此期间，我不断总结经验，提高自己的工作效率和质量。
五、实习收获1. 提高了会计核算和纳税申报的实务操作能力；2. 深化了税法知识，了解税法政策变化；3. 培养了团队协作精神和沟通能力；4. 增强了自身适应社会的能力。
六、实习体会通过本次会计纳税申报实训实习，我深刻认识到理论知识与实践操作相结合的重要性。
在实习过程中，我不仅学到了丰富的专业知识，还锻炼了自己的实际操作能力。
自然人纳税申报实训报告
随着我国税收制度的不断完善，纳税申报作为税收征管的重要环节，对个人纳税人来说尤为重要。
为了提高个人纳税人的税务素养和实际操作能力，我们参加了本次自然人纳税申报实训。
通过模拟操作，我们深入了解了纳税申报的流程、方法及相关政策法规。
二、实训目的1. 熟悉个人所得税的相关政策法规。
2. 掌握个人所得税的纳税申报流程。
3. 提高个人纳税人的税务素养和实际操作能力。
三、实训内容1. 个人所得税政策法规学习：通过学习个人所得税法、个人所得税法实施条例等相关政策法规，了解个人所得税的税种、税率、计税方法等。
2. 个人所得税纳税申报流程模拟：模拟实际操作，完成个人所得税纳税申报的全部流程，包括信息录入、申报表填写、税款缴纳等。
3. 纳税申报软件操作：学习并熟练运用个人所得税纳税申报软件，进行申报操作。
四、实训过程1. 前期准备：了解个人所得税政策法规，熟悉纳税申报流程。
2. 模拟操作：按照实训指导书的要求，进行个人所得税纳税申报模拟操作。
3. 总结分析：对实训过程中遇到的问题进行总结分析，并提出改进措施。
五、实训结果1. 熟悉个人所得税政策法规：通过本次实训，我们对个人所得税政策法规有了更加深入的了解，为今后实际工作中正确履行纳税义务奠定了基础。
2. 掌握个人所得税纳税申报流程：通过模拟操作，我们掌握了个人所得税纳税申报的流程，为今后实际操作提供了参考。
3. 提高税务素养：通过本次实训，我们的税务素养得到了提升，为今后更好地履行纳税义务提供了保障。
1. 重视个人所得税政策法规学习：个人所得税政策法规是纳税申报的基础，我们要不断学习，提高自己的税务素养。
2. 熟悉纳税申报流程：纳税申报流程是纳税义务履行的重要环节，我们要熟悉流程，确保申报准确、及时。
3. 熟练运用纳税申报软件：纳税申报软件是提高申报效率的重要工具，我们要熟练掌握，提高申报速度。
4. 树立诚信纳税意识：诚信纳税是每个公民的基本义务，我们要树立诚信纳税意识，自觉履行纳税义务。
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其他税种包括印花税、车船税、房产税、契税、城镇土地使用 税。
（4） 印花税 印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领用领用应税 凭证 的行为为征税对象的一种税。 （5） 车船税 车船税是以车船为证税对象，向中华人民共和国境内的车 辆、 船舶所有人或管理人按照《中华人民共和国车船暂行条例》征收的一种 税。 （6） 房产税 房产税是以房屋为征税对象，按照房屋计税余值或租金收 入为 计税依据，向产权所有征收的一种财产税。 （3） 契税 契税是以中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对 象，向 产权承受人征收的一种财产税。 （4） 土地增值税 土地增值税是对转让土地使用权、地上建筑物及附着物并取 得收入
2、 小规模纳税人 小规模纳税人是指年应征增税销售额在规定标准以下， 会计核算不健全，不能够提供税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人 的适用税率为3%，不实行增税抵扣。 （2） 消费税 消费税是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位 和个人 征收的一种流转税。是对特定的消费品选择特定的环节，对销售额或销 售数量征收的一种税。现行的消费税项目有14个，采用“定额税 率”和“比例税率”两种税率形式。消费税属于价内税，进行消费税纳 税申报需要填写《消费税纳税申报表》和《城市维护建设税和教育费附 加申报表》。 （3） 营业税 营业税是在我国境内题供应税劳务、转让无形资产和销 售不动产所取得营业额为课税对象而征收的一种流转税。营业税有9个
实训内容及实训步骤
1、 税务登记及发票管理实训
（1） 开业税务登记 开业税务登记是指纳税人经由工商登记而设立或者依照法律、 行政法规的成为法定纳税人之时，依法向税务机关办理税务登记，通常 简称开业登记。 开业税务登记步骤： 1、 提出书面申请报告，准备开业税务登记资料。 2、 填制《税务登记表》 通过开业税务登记的实训，使我们了解开业税务的有关规定及需要准备 的税务相关资料，掌握企业成立时到税务部门办理相关业务的操作流 程。 (二)变更税务登记 变更税务登记，是纳税人税务登记内容发生重要变化时向税务 机关申报办理的税务登记手续。纳税人开业之后，常常会发生各种变 化，相应会引起税务登记内容的变化。 通过学习了解变更纳税登记的相关法律规定，我们掌握了纳 税人变更名称、法定代表人或业主姓名、经济类型、经济性质、住所或
纳税申报实训报告
实训科目：税法 实训时间：2013年6月24日—2013年7月11日 实训地点：昆明理工大学城市学院明虹楼415 指导老师：任金芝
实训目的
技术性、应用性、操作性强是税法课程的特点。为了满足这一特 点，在该课程的教学中，实训教学显得十分重要。针对税法知识的特 点，利用实训资料结合教学内容分阶段分步骤地进行实际操作和练习， 以培养学生的学习兴趣，提高学生的基本技能与实践能力。 通过税法实训，比较全面地了解一般企业涉及税种有哪些、掌握其税制 要素、应纳税额如何计算以及如何进行纳税申报。加强学生对税法理论 的理解，强化涉税基本技能的训练和按时进行纳税申报习惯的养成，将 理论知识与实务紧密结合起来，把抽象、复杂的理论通过具体、有形的 载体表现出来，可以激发学生继续深造学习专业课的兴趣，提高学生学 习的积极性，提高学生的动手能力，真正做到“懂理论、会操作”。
对于《增值税纳税申报表》与三个附表之间的逻辑关系： 1.《增值税纳税申报表》中“本期销项税额”的合计数等于《增值 税（专用/普通）发票使用明细表中专用发票销项税额合计数、普通发 票销项税额合计数、不开发票销售的货物或应税务劳的税额三者之和。 2.《增值税纳税申报表》中“本期进销项税额”的合计数等于（专 用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表》中专用发票进项税额合计 数、收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和。 3.《发票领用月报表》中“本期开具”项目“销售额”栏、“税 额”栏专用发票小计数应分别等于《增值税专用发票使用明细表》 中“销售额”栏、“税额”栏的合计数。《发票领用存月报表》中“本 期开具”项目“销售额”栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票使 用明细表》中“销售额”栏与“税额”栏的合计数之和，同时《发票领 用存月报表》中“本期开具”项目“税额”栏普通发票小计数应等于 《增值税普通发票使用明细表》中“税额”栏的合计数。 在营业税和消费税中我学会了每做一笔销售就结转一次营业税和消 费税。 针对于企业所得税，在本次实训中，我得到如下心得体会： 1.收入分类。正确的区分那些属于营业（销售）收入、那些属于营
3.正确区分不征税收入和免税收入。不征税收入主要有财政拨款、 行政事业性收费及财政性资金，要注意的是：不征税收入的支出形成费 用的不得在税前扣除。免税收入重点把握国债利息（个人所得税还包括 国家发行的金融债券利息）、符合条件的居民企业之间的股息红利等权 益性收益
4.税前扣除项目。重点注意的有税金、损失、职工三费、借款费 用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益捐赠以及加计扣除项目和 优惠政策允许扣除的其他项目。 税金主要包括六税一费（消、营、城 建、关、资源、土增和教育费附加），不包括增值税（价外税不能扣 除）；车船税、房产税、城镇土地使用税、印花税在管理费用中列示； 契税、耕地占用税和车辆购置税计入成本，按折旧年限分期扣除。损失 包括货物的成本和增值税，但应扣除由保险公司或其他单位或个人的赔 偿收入。当期作为损失在以后期间又收回的作为当期收入计税。职工三 费，计税基础为实际发放的职工工资，现在工资已经没有扣除限额，只 要是据实发放的就都能作为费用扣除，因此只要记住三费的扣除限额就 行了。工会经费2%教育经费2.5%福利费14%，其中教育经费当期未能扣 完的可以结转以后期间继续扣除。借款费用，以银行同期贷款利率为 限，超过部分不得扣除、业务招待费中需注意点在于：1.是否能正确正 确区分不征税收入和免税收入 2.取60%或0.5%两者中的较小者为扣除 限额。广告费和业务宣传费中需注意1.是否能正确正确区分不征税收入 和免税收入 2.超过15%部分不得扣除，当年为能扣除可结转以后年度 扣除（只有广告费和教育经费可以结转以后年度扣除）。公益捐赠，首 先要先计算会计利润，然后在会计利润的基础上乘以12%即为扣除限 额。关键在于会计利润的计算，要注意的是这里的会计利润是符合《企 业会计准则》的经过调整过的会计利润，如果题中所给的会计利润在解 答时有涉及到会计利润调整的均应考虑进去，如应分摊的租金费用一次
税目3%、5%、5%—20%三档税率。进行营业税申报要填写《营业税纳税 申报表》和《城市维护建设税和教育费附加申报表》。
3、 企业所得税
企业所得税，是对我国境内的内资企业（包括国有企业、集体企 业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其它所得 的其它组织），就其生产经营所得和其它所得征收的一种税。根据企 业所得税暂行条例规定，企业所得税的计算， 首先应正确计算出应 纳税所得额，再以应纳税所得额乘以适用税率，即得出应当缴纳的税 款。目前，企业所得税由国税机关和地税机关共同征收管理。企业 应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税 纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所 得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资 料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关 批准，延期申报。
计入了当期，新确认的收入以及相关税费等。 印花税、车船税、房产税、契税都放在管理费用中，作为费用化支
出。
我们这次实训是综合性训练，培养了我们的实际操作能力，缩短了 课本知识与实际工作的距离，且理解到会计人员最重要的一点就是细 心。加深理解了各税法计算及征收申报知识，加强我们对税法基本理论 的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练。本次实训将税法 专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之真正掌握各税种的应纳税 额的计算与纳税申报表的填写方法，将会计专业理论知识和专业实践， 有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况 的认识。
2、 流转税纳税申报及缴纳实训
流转税包括增值税、消费税、营业税。 （1） 增值税 增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。 1、增值税一般纳税人申报及缴纳 增值税是指在我国境内销售货物或提供加工、修理修
配劳务以 及进口货物单位和个人就去取得的货物或应税劳务销售以及进口货物金 额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。增值税基本税率为17% 低税率为13%。增值税纳税人要填写《增值税纳税申请表》主表和附 表，还要填写《城市维护建设税和教育费附加申请表》 。
的单位和个人，就其所取得的增值额征收的一种税。
实验心得体会
在这次实训中我受益匪浅。特别是有很多的实务书中都说不考虑 税，然而这次的税法实训课对参考书中的空缺进行了弥补，使我们的知 识得到补充。在这次的实训中我学会怎样处理税。
首先先根据发生的经济业务编制记账凭证，其次根据无误的记账凭 证编制纳税申报表进行纳税申报。
增值税一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。 增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期进 项税额这两个因素。
增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报 表》、《增值税（专用/普通）发票使用明细表》、《增值税（专用发 票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表》等三个附表。
业外收入或投资收益等，其中只有营业（销售）收入才能做为招待费和 广告费的扣除基数。其实也简单，所谓的营业（销售）收入就是会计上 计入营业收入的项目（包括主营业务收入和其他业务收入）。
2.视同销售。所得税的视同销售和增值税的视同销售的处理是不完 全一致的，比较特别是，企业发生的内部处置业务由于并没有从外部 取得收入在计算企业所得税时是不视同销售计税，外部移送不论是否取 得收入均视同销售；而增值税无特殊规定外均认定为视同销售计税。
经营所在地、生产经营范围、生产经营方式、开户银行及账号等流程操 作。
（三）注销税务登记 在企业发生解散、破产、撤销及其他情形的原因进行注
销。 （四）发票的领购
办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后， 向主管税务机关申请领购发票。 （五）发票的缴销 发票的缴销是将从税务机关购买的发票交回税务机关查验并作 废。