代理记账公司员工最新税务知识培训

小规模和一般纳税人
强制升为一般纳税人
3 工程项目管理规划
重点知识一： 一般纳税人税率（常用）
销售类
13%
建安类
9%
服务类
6%
销售货物 生产加工 修理修配劳务 有形动产租赁服务
3 工程项目管理规划
交通运输 邮政
基础电信 建筑
不动产租赁 不动产销售 转让土地使用权
金融服务 现代服务 生活服务 销售无形资产
3 工程项目管理规划
发票找的越多越好吗？
费用项目
A产品部
广告宣传费
不超过企业年收入的15%
业务招待费 职工福利经费
全面实际发生额60%和全面收入 千分之五，两者熟低所得税税前
抵扣
不超过当年实发工资的14%
职工教育经费 工会经费
职工教育经费不能超过当年实发工资 的8%
不超过当年实发工资的2%
罚款罚金滞纳 金
控制利润
3
一般纳税人可 以使用进销项 抵扣来降低增 值税税负（交 易时尽可能索 取增值税专用
发票） 要专票
6
充分利政府税 收优惠政策和 行业特殊税收 优惠政策来合
理避税。
PART 6
重点关键词
收入
公司为其他企业开出去 的发票就是公司的收入
纳税
有收入就要纳税
解析
中国税务注重以票控税，现有条件下，主要以发票来确认企业的收入和应纳 税额。
申报纳税
常见申报税种
增值税及附加税 个人所得税 企业所得税
申报方式
月报或者季报
月报 季度预缴，年终
汇算清缴
细致的工作
每月或季度115号申报上月 或者季度的税
金
每个月的1-15 号申报上月的
税金
1
2
小规模和一般纳税人
每年的1-5月进 行上年度的企业
所得税汇算
3
每年1-6月在企 业信息公示系 统公示上年度
代理记 账公司 员工税 务知识
培训
3 工程项目管理规划
关键词：
财税分离 权责发生制 收付实现制
以票控税
3 工程项目管理规划
税收流向
企业
国家
税务 局
地方 政府
3 工程项目管理规划
个体工商 户
其他 个人
代理记账的出现-1993年的《会计法》第36条规定
3 工程项目管理规划
新成立的企业应在公司中设
1 置单独专职的会计机构
3 工程项目管理规划
不得在税前扣除
感谢下 载
3 工程项目管理规划
企业税收优惠政策
1源自文库
小规模纳税人月 销售额不超过 10万，季度不 超过30万，免 增值税及其附加
税
小规模
2
月销售额不超过 10万的纳税人免 教育费附加和地
方教育附加
所有企业
4
合理增加相关的 成本费用，从而 降低企业所得税
3 工程项目票管要理多规划
5
充分享受小型微利 企业的所得税优惠 政策，利润不超过 100万，税率5%， 超过100万不足300 万的部分，税率 10%，超过300万， 税率25%
的信息
4
增 值3税工及程附项目加管税理规划 个 人 所 得 税
企业所得税汇算
工商年报
两种纳税人的区别
小规模和一般纳税人
一般纳税人（税率）
小规模纳税人（征 收率）
税率6%/9%/13%
3%
可以自己开专票
可以自己开专票
收到的专票可以抵扣销项税额和 收到的发票只能做成
做成本
本
备注：小规模纳税人连续12个月或者4个季度开票超过500万，
不具备单独设置会计机构的，
2 应该在相关部门中设置专职
的会计人员
不具备单独设置专职会计人
3 员的，应当委托会计师事务
所或者有资质的中介结构进 行进行代理记账。
代理记账服务流程
票据整 理
录入凭 证
审核凭 证
申报纳 税
装订凭 证及传
递
3 工程项目管理规划
3 工程项目管理规划
采购发票（买来用于生产或者销售的物 品的发票） 交通费/差旅费 福利费 业务招待费 服务费 租赁费 其他费用