资金支付审批管理程序

宜化-楚星公司-管理程序财务管理系统-往来管理模块 GLCX-CW-03-01

资金支付审批管理程序

概念：提高工作效率，规范对外资金支付程序，提高资金的利用率，规避资金支付风险，制定本制度。

1适用范围

适用于公司所有对外支付款项。

2对外付款分类

2.1特殊往来：账龄两年以上预收账款、应付账款；子公司在加盟集团以前形成的所有往来款项；2009年1月18日以前形成且后期未与公司继续合作的往来。

2.2正常往来：除特殊往来以外的其他所有往来。

3审批支付程序

对外付款分为子公司直接审批支付和集团领导审批支付两个审批层次。

3.1 子公司直接审批支付程序

3.1.1.1财务类：按贷款合同且利率未超过基准利率的贷款利息；已经履行事前审批的财产保险；事前已签订协议的中介审计费。

3.1.1.2综合行政类：已按制度审核过的物流费用（含运输公司司机工资）、车辆保险费、正式工及劳务工工资；已经履行事前审批的广告宣传费（酒类广告宣传费沿用《宜化集团酒类广告宣传方案与费用管理制度》、捐赠支出。

3.1.1.3 销售类：退销售预收款、关税、已事前审批的货运保险。

3.1.1.4 生产类：电费、正常生产的流动资金类。

3.1.1.5基建类：基建技改项目单笔合同付款70%以内往来款。

3.1.1.6 投标保证金、物流车辆保证金、人员进出保证金、公寓保证金、施工安全保证金等保证金（质保金除外）、押金。

3.1.2子公司审批程序：业务经办人填写《申请汇款单》（带已经集团审批过的批示、协议、请示等附件）→部门负责人审批→财务查往来签字（批量申报往来会计汇总）→总经理审批→财务常务副部长审批。

3.1.3资金申报频次及时间

3.1.3.1不定时申报:总经理签字确认的“急件”和销售类的随时申报付款；

3.1.3.2集中申报：每月8日、18日申报付款，

3.2 集团领导审批支付程序

3.2.1特殊往来

3.2.1.1 协议签订：确需支付的，一事一议，先谈判协商，报集团清欠办主任审批→集团常务副总审批后签订付款协议。

3.2.1.2付款审批：子公司内部报批（参照3.1.2，下同）→集团常务副总审批。

起草：蔡晓燕审核：鲜开琼批准：黄万铭更改状态：A/2 签发日期：2010年3月24日

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3.2.2投资类

3.2.2.1适用范围：投资新公司、对原有公司增资扩股、股利分红、购买采矿权等。

3.2.2.2报批程序：子公司内部报批→集团分管财务副总审批→集团常务副总审批→董事长审批。

3.2.3基建技改类、质量保证金、规费

3.2.3.1 适用范围：所有基建技改项目单笔合同超过70%的付款；质量保证金；

安环类（环境检测费、职业健康体检费、安全评价费、水资源费、排污费、污染赔偿、安全风险抵押金）、消防类（消防设施费、消防服务费、事故处理费）等实际缴纳存在浮动空间的规费（如事前已一事一报，履行正常审批程序的，付款时不需要申报）。

3.2.3.2 报批程序：子公司内部报批→集团常务副总审批。基建技改类除材料设备外的预付款和进度款须所在公司预决算负责人签字。

3.2.4大宗材料、税费、超基准利率贷款利息

3.2.

4.1适用范围：大宗原材料款(北方粉煤、本地原料煤、燃料煤、褐煤、硫磺、硫铁矿、硫精砂、磷矿石、电石、氯化钾、工业盐、焦碳、兰碳、酒精、炭棒、电极糊、甲酸)；税费类（含矿产品类规费：地质灾害备用金、矿产资源补偿费、过卡规费、矿山环境治理恢复保证金）、超基准利率贷款利息。

3.2.

4.2 报批程序：子公司内部报批→分管财务副总审批。

3.3 对外资金申报频次及时间

3.3.1不定时申报:总经理签字确认的“急件”随时申报。

3.3.2集中申报:税费每月8日申报；大宗材料每月8日、18日均可申报；特殊往来、质保金逢双月18日申报；其他款项每月18日申报。

4 付款要求

当可付金额、申报金额、领导审批金额不一致时，按“孰小原则”付款；特批款项如可付金额小于领导审批金额时，或遇紧急或特殊情况，由财务常务副部长及时向最终审批权限领导请示办理。

5考核

对未按程序申报支付的，按200元/笔考核部门负责人和相关人员,对出纳调离财务部，情节严重者，撤职（或开除）。给公司造成损失的，由相关责任人赔偿经济损失。

6解释

本制度由楚星财务部负责解释，从发布之日起开始执行，与本制度相悖的制度同时废止。

6 本标准由财务系统负责解释、考核，从下发之日起开始执行。

起草：蔡晓燕审核：鲜开琼批准：黄万铭更改状态：A/2 签发日期：2010年3月24日

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附件：0-1正常生产 1月18号前的流动资金类

0-2正常生产 1月18号后的流动资金类

1-1特殊往来支付审批表

2-1对外资金支付审批表（投资类）

3-1对外资金支付审批表（基建技改/土建安装设计类）

3-2对外资金支付审批表（基建技改/材料设备类）

3-3 质保金支付审批表

3-4规费支付审批表

4-1对外资金支付审批表（大宗材料类）

4-2对外资金支付审批表（税费类）

起草：蔡晓燕审核：鲜开琼批准：黄万铭更改状态：A/2 签发日期：2010年3月24日