医院禁止设立“小金库”管理规定

文档序号：XXYY-ZWK-001

文档编号：ZWK-20XX-001

XXX医院

禁止设立“小金库”

管理规定

编制科室：知丁

日期：年月日

禁止设立“小金库”管理规定

为进一步规范和强化我院财务部门的管理职能，医院的一切财务收支、核算工作全部纳入财务科统一管理，禁止医院任何部门与科室设置账外账“小金库”。根据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规，特制定《禁止设立“小金库”的管理规定》，具体规定如下：

第一条本规定所称任何部门与科室是指医院各职能科室、临床科室、医技科室、总务后勤及班组。

第二条本规定所称“小金库”是指凡违反国家财政法规及其他有关规定，侵占、截留国家和医院收入，未列入医院财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。

第三条医院的财务部门应当统一负责医院资金的管理工作。做好财务会计管理的各项基础工作，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，做到原始记录准确完整，禁止以虚假的经济业务事项和资料进行会计核算。

第四条医院的财务部门、所有职能科室和临床、医技、总务、后勤及班组应当严格遵守财务管理制度，将各项收支纳入账内管理和核算，做到账账、账证、账款、账实、账表相符，禁止任何部门、科室擅自收取现金，禁止设置“小金库”。

第五条医院收入管理。凡属医院业务范围内的各项收

入，应当在依法设置的会计账本上统一登记、核算。

1.所有的门诊挂号收入、医疗收入、药品收入、其他收入，住院预交款，在每日终了，分别填制门诊收入日报表、挂号收入日报表、住院收入日报表。必须如数足额上缴银行，不允许挪用、坐支。所有收费收据的存根由财务科专人进行稽核，以保证收入的完整。

2.出院病人费用结算时，应收回病人住院预交款收据，将住院期间所发生的全部医疗费用和预交款相抵后多退少补。

3.医院业务收入之外的其他收入按照形成原因，全部纳入对应账户核算。包括：盘盈、清理固定资产及废品变卖收入；房屋出租收入；赞助、捐款捐赠收入等其他服务收入。

第六条医院支出管理。医院的各项支出，包括成本费用支出，资本性支出和其他支出，应当严格按照国家的财务会计制度规定，据实列入对应账户核算，禁止虚列，多列或者作其他账务处理。

1.医院财务部门应当严格控制各项成本费用支出标准，所有支出一律纳入账内核算，禁止虚列费用支出套取现金，私立账户用于其他支出或者转移存放到其他单位。

2.医院财会部门应当按照规定使用费用科目，禁止以错用会计科目等手段调配、转移、列支成本费用，通过账外设账的形式私存私放资金。

3.医院业务外支出应当按照发生原因如数纳入对应账户核算，包括盘亏固定资产净损失、经费支出、违约和赔偿支出、公益救济性捐款支出、其他业务支出等。

第七条医院应当严格控制资本性支出，加强固定资产管理。固定资产严格按照财务会计制度规定的原则计价和计提修购基金。禁止私自处理医院固定资产。固定资产购建过程中所获得的回扣、佣金、好处费等收入，一律纳入账内核算，禁止通过任何形式隐匿或者转移、私存私放坐收坐支。禁止侵占国家和医院资产、私揽业务获取账外收入。

第八条医院应当严格执行国家有关现金管理制度，加强现金管理，控制现金使用，做到库存现金账面余额与库存金额相符。禁止用不符合财务会计制度规定的凭证在财务科领取现金、或巧立名目套取现金，将资金转移到账外。

第九条医院应当加强财会监督制度，完善相互监督的制约机制，严格各项业务的财务核算，从根源上消除形成“小金库”的各种隐患。

第十条医院应加强对财务的检查、考核力度，强化对业务单证及会计凭证的检查。

第十一条医院应遵守医院财务会计制度，检查落实督促记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约；明确重要经济事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序；

明确财产清查的范围、期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。

第十二条医院财务部门依法对各部门、科室实施财务监督检查。发现设置的“小金库”要及时责令改正，并没收非法所得列入医院财务收入。对使用“小金库”资金向个人发放的奖金、实物、津贴、补贴等，责成财务部门依法追回。

第十三条医院对各部门、科室设置“小金库”的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》有关规定进行处理。对涉嫌犯罪的，移送公安、司法机关处理。

本规定从下发之日起执行。知丁