财务管理名词解释较全

1.财务：财务泛指财务活动和财务关系；企业财务是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系。

2.财务活动：是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。

3.财务关系：是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。

4.财务管理：是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。

5.公司价值：是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。

6.代理问题：是指在执行契约之前或在执行契约过程中，代理人有意选择违背契约的行为。

7.金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。

8.拍卖方式：是以拍卖方式组织的金融市场。这种方式所确定的买卖成交价格是通过公开竞价形式形成的。

9.柜台方式：又称店头交易，通过交易网络组织的金融市场，其中证券交易所是最重要的交易中介。这种方式所确定的买卖成交价格不是通过竞价方式实现的，而是由证券交易所根据市场行情和供求关系自行确定的。

10.金融市场利率：它是资金使用权的价格，即借贷资金的价格。

11.纯利率：又称真实利率，是指通货膨胀为零时，无风险证券的平均利率。通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。

12.违约风险：是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险。违约风险的大小与借款人信用等级的高低成反比。

13.变现力：是指某项资产迅速转化为现金的可能性。

14.到期风险：是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。

15.再投资风险：是指由于利率下降，使购买短期债券的投资者于债券到期时，找不到获利较高的投资机会而发生的风险。

第2章

16.货币时间价值：是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。

17.现值：又称为本金，是指一个或多个发生在未来的现金流量相当于现在时刻的价值。

18.终值：又称为本利和，是指一个或多个现在或即将发生的现金流量相当于未来某一时刻的价值。

19.复利：它是指在一定期间按一定利率将本金所生利息加入本金再计利息。即“利滚利”。

20.年金：是指在一定时期内每隔相同的时间发生相同数额的系列收复款项。如折旧、租金、利息、保险金等。

21.普通年金：是指一定时期内每期期末等额的系列收付款项。

22.先付年金：又称为预付年金，是指一定时期内每期期初等额的系列收付款项。

23.递延年金：又称延期年金，是指第一次收付款发生在第二期，或第三期，或第四期，……的等额的系列收付款项。

24.永续年金是指无限期支付的年金，永续年金没有终止的时间，即没有终值。

25.偿债基金：是指为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积聚一定数额的资金而必须分次等额提取的存款准备金。

26.资本回收额：是指在给定的年限内等额回收或清偿初始投入的资本或所欠的债务，这里的等额款项为年资本回收额。

27.风险：是指事件本身的不确定性，或某一不利事件发生的可能性。财务管理中的风险通常是指由于企业经营活动的不确定性而影响财务成果的不确定性。

28.经营风险：是指由于生产经营上的原因给企业的利润额或利润率带来的不确定性。

29.投资风险：它也是一种经营风险，通常指企业投资的预期收益率的不确定性。

30.财务风险：是指企业由于筹措资金上的原因而给企业财务成果带来的不确定性。它源于

企业资金利润率与借入资金利息率差额上的不确定因素和借入资金对自有资金比例的大小。

31.随机变量：是指经济活动中，某一事件在相同的条件下可能发生也可能不发生的事件。

32.概率：是用来表示随机事件发生可能性大小的数值。

33.期望值：是指随机变量以其相应概率为权数计算的加权平均值。

34.方差：它是反映随机变量与期望值之间离散程度的数值。

35.标准差：也称均方差，它也反映随机变量与期望值之间的离散程度，是方差的平方根。

36.标准离差率：是指标准差与期望值的比率。

37.无差别曲线：它是这样一簇曲线，同一无差别曲线上的每一点的效用期望值是相同的，而每一条位于其左上方的无差别曲线上的任何投资点都优于右下方无差别曲线上的任何投资点。

38.投资组合：是指由一种以上证券或资产构成的集合。一般泛指证券的投资组合。

39.协方差：是用来反映两个随机变量之间的线性相关程度的指标。

40.相关系数：是用来反映两个随机变量之间相互关系的相对数。

41.不可分散风险：又称系统风险或称市场风险，它是指某些因素给市场上所有证券带来经济损失的可能性。

42.可分散风险：又称非系统风险或称公司特有风险，它是指某些因素给个别证券带来经济

损失的可能性。非系统风险与公司相关。它是由个别公司的一些重要事件引起的。

43.β系数：是不可分散风险的指数，用来反映个别证券收益率的变动对于市场组合收益率变动的敏感性。利用它可以衡量不可分散风险的程度。

44.资本资产定价模式：它是在一些基本假设的基础上得出的用来揭示多样化投资组合中资产的风险与所要求的收益之间关系的数学模型。

45．现金流量：现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量，主要包括经营活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。

46．资金成本：是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。

47．单利法：单利法是换算资金时间价值的一种方法。

48．财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。。

49．营运资金：也叫营运资本。广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。

1.现行汇率法：它是将列在资产负债表中的所有外币资产项目和外币负债项目，均根据编制报表日的现行汇率（即期末汇率）进行折算，因而它是一种单一汇率法。

2.时态法：是指要求现金应收和应付项目（包括流动与非流动的）按资产负债表编制日当时现行汇率换算，其他资产和负债则依其特性分别按现行汇率和历史汇率换算。

3.永久性差异：是指在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在。