出纳岗位实训实验报告

实验名称

出纳岗位实训

1.了解出纳的工作流程，学习如何填支票。

2.学会登记“银行存款日记账”和“现金日记账”。

1.银行存款日记账、现金日记账、外币日记账

2.经济业务发生的原始凭证

3.收据、支票、电汇凭证、银行本票申请书等

4.会计专用笔、红色碳素笔、回形针、直尺、夹子

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5.印章

实验目的

实验设备

实验过程：

出纳是会计工作中负责办理单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证劵、财务印章及有关票据等，从某种意义上讲，出纳是单位财会工作的重要基础，是单位经济业务活动的第一道“关卡”。出纳工作做好了，对提高单位财会管理水平有着相当重要的意义。经过上几次课的仓管核算员岗位实训，最近几次课，我们开始了出纳岗位的实训：

出纳岗位实训前，老师向我们介绍了出纳工作的准备：

1、了解企业账户开户信息（开户地点、账户、印鉴等）；

2、了解企业备用金限额；

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3、了解企业支票领用程序；

4、了解企业单据报销审批过程及审核人；

5、了解企业银行支付手段。其中

3、4点也是对出纳人员的自我保护。

接下来开始设置账户，出纳掌管的账户主要是现金日记账和银行存款日记账。我们根据资料设置了现金日记账人民币户和美元户，设置了银行存款日记账人民币户和美元户，然后登记了各账户的期初余额。在设置账户时，要注意：

1、开账时余额的方向；

2、外币账户一定要注意汇率；

3、实际工作中一般是按开户的银行账号开立银行存款明细账。

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开账后，我们根据与现金和银行存款有关的原始凭证，按先后顺序逐日逐笔进行登记。现金收入的原始凭证主要有：

发票、增值税专用发票、非经营性收据、内部收据等。出纳员审核现金收款原始凭证后，就可点收交来的现金；收妥现金后，在现金收款原始凭证加盖“现金收讫”。现金支付业务的原始凭证可分为外来原始凭证和自制原始凭证，常见的付款原始凭证有以下几种：

工资表、报销单、借款借据、领款收据、差旅费借款报销单等。付款原始凭证的审核中，特别要注重对白条的防范。根据原始凭证支付现金后，应在有关凭证上加盖“现金付讫”。我们根据“本日余额=昨日余额+日本收入额-日本付出额”的公式，逐日结出余额。其中，每日终了，现金日记账应计算出本日现金收入、支出合计数及结余数，并于库存现金实有数核对，确保账款相符。在实际工作中，有外币现金收付业务的企业，还应按不同币种分别设置“现金日记账”进行明细核算。月终，“现金日记账”余额应与“现金总账”余额核对相符。为了随时掌握银行存款的收支动态和结存金额。月末应结出本月收入、支出的合计和月末结存金额，并于银行核对账目。

本次实训中，老师给我们介绍了银行主要结算方式：

支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡和信用证。其中支票、汇兑、通过“银行存款”核算；银行本票、银行汇票、信用卡、信用证保证金通过“其他货币资金”核算；托收承付和委托收款办妥手续时，通过“应收账款”核算，款项到账时，通过“银行存款”核算；商业汇票通过“应收（付）票据”核算。我们学习了如何填写支票，常见的支票分为现金支票、转账支票。

在支票正上方有明确标注。现金支票用于支取现金；转账支票用于转账。支票的填写要注意：

1、出票日期：

必须大写。1月2月前零字必写，10月至12月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月；1日至9日、10日、20日前零字必写，11日至19日必须写成壹拾日及壹拾X日。

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2、收款人：

现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

3、付款行名称、出票人帐号：

即为本单位开户银行名称及银行帐号。

4、金额：

分为大写和小写。

5、用途

6、xx：

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四角要分明。介绍完支票的填写后，老师还给我们介绍了在实际工作中支票审核应该注意的四点：

1、xx

2、日期

3、金额

4、账号。通过这次实训，让我学习了很多出纳工作的知识。在此，谢谢指导老师的指导，这次实训我收获很多。

通过这次实训，让我对出纳工作的方法，出纳的职责，工作内容，现金与银行存款业务核算程序都有了了解。了解了银行结算方式，学会了签发支票。学会了“现金日记实验结论分析

与实验体会账”和“银行存款日记账”的登记。这次实训让我们收获更多，汲取了一些教训，积累了一些经验，为我们以后的实训打下了铺垫。希望自己的专业技能在以后的学习中不断地学习，不断地提高。

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