内部财务核算管理制度

内部财务核算管理制度

内部财务核算管理制度

为了适应本公司业务发展的需要，规X公司内部核算管理行为。提高核算管理水平，根据相关财务制度，结合本公司的经营特点和财务核算管理工

作要求，特制定本核算管理制度。

一、发票管理制度：

发票是财务收支，会计核算的原始凭证，是税务机关稽核的依据，必须加

强对发票的管理，加强财务监督。

1、增值税专用发票的开据，开票人员要严格按照国税2006年156号文件

和2007年18文件的规定开据增值税专用发票。

2、开据增值税专用发票时，必须要求购货单位提供一般纳税人XX书复印

件。

3、开据增值税专用发票时，必须认真审核业务部门提供的开票明细，认真核对所开据商品的规格、品种、数量要与结算系统中的销售合同信息核对是否相符。审核购货单位、名称、税号、地址、、开户银行、账号等信息，必须认真核对确保准确无误情况下，才能开据增值税专用发票。

4、增值税专用发票，作废的要求：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、认证不符”。其他情况必须按规定开据红字专用发票。

5、搬货销售情况下，开据增值税专用发票时，必须核对增值税进项发票

是否取得，确认取得进项发票后，在给开据增值税销项专用发票。6、开据增值税专用发票前，一定要核对销货收款情况，没收到货款况下

一搬不给开据增值税专用发票。

7、搬货销售没有取得进项发票，销售货款没收到情况下，需要开据增值

税专用发票的，要有相关领导批准。

8、开据完的增值税专用发票，要及时在结算系统中录入，以确保同一个

合同不开据2份增值税专用发票。

9、开据完的增值税专用发票，要及时通知相关业务人员取走，并让其及时邮寄给客户，以免因超过抵扣期限，造成客户不能抵扣发票作废。

10、收取增值税专用发票，必须认真审核，单位名称，单价、数量、金额、开户行、账号、税务登记号、发票号等相关信息，确定发票符合规定，可以抵扣，有问题的增值税专用发票一定要及时通知相关业务人员让其尽快

更换。

二、银行票据管理制度:

银行票据是企业资金流动的重要原始凭证，必须严格加强管理。相关业务人员一定要提高认识，增强工作责任心，保证资金流动的准确性及时性。

1、出纳人员签发支票支付货款的，必须有请款人员、财务部长、经理签

字。

2、出纳人员签发支票前，必须认真核对银行账户存款余额，不能签发空

头支票，远期支票。

3、开出的支票，金额、出票日期、收款人名称必须认真填写。

4、票据金额大小写必须一致，出票日期必须用中文大写。

5、建立支票登记簿，领用支票人在支要登记簿上签字备查，支票使用应

及时清理，超过期限应及时核对各清查。

6、收取银行承兑汇票，要认真审核票据金额必须以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，否则票据无效。认真审核票据金额、日期、收款人名称是否有变更，变更的票据无效。经过多次背书转让的票据，必须认真审核从第一次到最后一次在形式上都是相连续而无间断。所有背书人，必

须在票据上签章，否则背书行为是无效。

三、货币资金管理制度:

1、严格按现金使用X围支付现金。

2、出纳人员支付现金，收款人必须在相关票据上签字确认。

3、出纳收取现金货款，必须认真核对付款单位名称，并开据收据。将收

款信息及时通知结算人员。

4、出纳应当逐笔登记“现金日记账”“银行日记账”每日业务终了，应

及时结出资金余额，做到日清月结。

5、“现金日记账”“银行日记账”要定期与总账核对，每月至少核对一

次，做到账账相符，账实相符。

6、出纳每日8.30前，将前一日收支项目资金账户余额，报送财务部长。

7、出纳人员要妥善保管保险柜钥匙、银行卡、密码、确保资金安全。

8、每月月末定期，编制银行余额调节表，并与银行对账单核对确认余额。

9、汇款方试，支付货款的，必须及时通知收款单位查收，并与银行余额

核对，汇款项目金额是否以经汇出，收款单位是否收到货款。

10、出差人员借款，出纳人员必须及时通知其核销，索取相关发票。

四、会计核算制度：

会计核算是企业经营成果的最终记录者，核算是否准确，直接反映企业的

经营情况。

1、主管会计人员，必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票，特别是增值税专用发票，一定要认真审核，单价、数量、金额等相关信息是否准确，对填写不完整的发票，要退回相

关人员，要求其从新取得，否则不能进行账务处理。

2、原始凭金额证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件X数，内容和

项目必须齐全。

3、自制原始凭证，必须按规定进审核签字，相关手续必须完备。计提折旧必须附详细折旧表，其他费用计提或摊销要附有计算明细表。调账要附有详细的调账说明，并有相关领导签字。

4、会计科目一定要按“会计准则”要求规X使用。业务发生后一定要准确的确认，是属于什么性质的应计入哪些科目，必要时要询问相关采购人员，属于生产原料的应计入“原材料”科目，工具类的多次使用应计“低值易耗品”科目，工具价值2000元以上，使用时间在一年以上的应计“固定资产”税目，车间生产费要正确规积，能直接计入产品成本，直接计入“生产成本”科目，不能直接计入按加工量比例分配。累计折旧属于生产车间使用的应计“制造费用”科目，管理部门使用的应计“管理理费”科

目，

5、原材料暂估入账：对于本月暂估入账的材料，本月以经销售或生产以领用的，根据“收入成本配比原则”本月必须结转相关成本。次月如果暂估材料要冲回的，必须将己经转入成本的金额转回。购入材料暂估入账，应按合同价格暂估入账，相关验收单据必须齐全，以备税机关进行审核。购入材料暂估入账，在本年度以经实现销售结转成本的，在汇算清缴期内，仍然没有取得合法购货凭证的应将材料暂估价计入当期应纳税所得额，计

算所得税。

6、跨年度冲减账务处理：如果属于资产负债表日后事项，必须按“资产负债日后事项”的规定处理。调整损益类科目，必须通过“以前年度损益

调整”科目。

例如：上年已售商品本年退回销售收入1000元销售成本800元。

借：以前度损度损益调 1000 借：库存商品

800

应交税金—应交增值税（销项）170 贷：以前度损度损益调800