企业纳税实务东财附答案

企业纳税实务(东财)附答案

一、单选题（共15道试题，共60分。）

1.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（B)

A.居民企业

B.非居民企业

C.法人企业

D.非法人企业

满分：4分得分：4

2.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（B）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

满分：4分得分：4

3.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（C）

A.仅采用注册登记地标准确定纳税人

B.仅采用控制与管理中心标准确定纳税人

C.按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人

D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人

满分：4分得分：4

4.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（B）

A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

满分：4分得分：4

5.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（B）

A.烟叶税、进口关税

B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税

C.耕地占用税、契税

D.进口环节增值税、进口环节消费税

满分：4分得分：4

6.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（A）

A.将货物分配给股东，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天

D.将货物作为投资的，为货物使用的当天

满分：4分得分：4

7.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（D）

A.各级人民银行按规定配售的白银

B.销售软件产品

C.销售集成电路

D.销售矿产品

满分：4分得分：4

8.征收增值税的货物（C）

A.无形资产

B.有形不动产

C.有形动产

满分：4分得分：4

9.不属于营业税的征税范围（B）

A.服务业

B.销售商品

C.转让无形资产

D.销售不动产

满分：4分得分：4

10.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（C）

A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）

B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）

C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）

D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）

满分：4分得分：4

11.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（B）

A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额

B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额

C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销

D.不准在税前扣除

满分：4分得分：4

12.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（C)

A.仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税

B.仅按销售价格缴纳销售不动产营业税

C.按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税

满分：4分得分：4

13.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（B）

A.不征收增值税

B.在移送环节征收增值税

C.在销售环节征收增值税

D.一律按4%的征收率计算缴纳增值税

满分：4分得分：4

14.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（D）

A.建筑、安装

B.修缮、装饰

C.道路修建

D.造船

满分：4分得分：4

15.出口退税适用的税种是（C）

A.仅退增值税不退消费税

B.仅退消费税不退增值税

C.即退增值税又退消费税

D.既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税

满分：4分得分：4

二、多选题（共10道试题，共40分。）

1.企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（ABCD）

A.固定资产的改建支出

B.固定资产的大修理支出

C.无形资产摊销

D.其他作为长期待摊费用的支出

满分：4分得分：4

2.下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（ABD）

A.进项税额转出

B.冲销销售退货税额（红字）

C.上期末未抵扣完的

进项税额

D.期末转出未交增值税

满分：4分得分：4

3.企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（AB）

A.不超过工资总额4%的部分，计入管理费用

B.超过工资总额4%的部分，由个人负担

C.按实际发生额全部计入管理费用

D.按实际发生额全部由个人负担

满分：4分得分：4

4.下列各项符合收益性支出要求的是（ABD）

A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出

B.发生支出的目的是为了取得本期收益

C.企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除

D.收益性支出一般直接计入费用账户

满分：4分得分：4

5.下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（ABCD）

A.未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的

B.未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的

C.未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的