企业纳税实务东财附答案
东财《企业纳税实务》在线作业二[参考答案]
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东财《企业纳税实务》在线作业二-0003
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
答案:B
2.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A.营业税与增值税
B.营业税
C.增值税
答案:C
3.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）
A.55000元
B.50000元
C.45000元
答案:A
4.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）
A.非法人企业
B.非居民企业
C.法人企业
D.居民企业
答案:B
5.某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。
该企业本月应纳增值税的税额为（）
A.4000元
B.6000元
C.3400元
D.6360元
答案:B
6.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款
A.5日
B.10日。
东财网院考试模拟题含答案企业纳税实务方案
东财网院考试模拟题含答案企业纳税实务《企业纳税实务》综合练习壹、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有壹个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。
本题共30个小题，每小题1分。
）1.独立矿山或联合企业，收购和本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）A.收购数量×本单位相同矿种的单位税额B.收购数量×收购地相应矿种的单位税额C.收购数量×主管税务机关核定的单位税额D.收购数量×产地相应矿种的单位税额【答案】B2.企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）A.借：管理费用，贷：固定资产B.借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税C.借：主营业务成本，贷：固定资产D.借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税【答案】D3.契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）A.3%的比例税率B.5%的比例税率C.3%-5%的幅度比例税率D.定额税率【答案】C4.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A.企业规模太小B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得D.缴纳的税款较少【答案】C5企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）A.视同销售货物B.不视同销售货物C.视同货物损失D.视同企业利润【答案】A6.确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A.实际收到股息、红利时B.投资期满半年时C.被投资方做出利润分配决定时D.企业投资时【答案】C7.企业所得税准予于税前扣除的项目是（）A.向投资者支付的股息、红利B.缴纳的消费税和营业税的税金C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D.企业的赞助支出【答案】B8.企业发生的损失不得于税前扣除的是（）A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C.转让财产损失、呆账损失、坏账损失D.自然灾害造成的损失【答案】B9.企业已经作为损失处理的资产，于以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）A.冲减销售成本B.冲减存货成本C.计入管理费用D.计入当期收入【答案】D10.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第壹笔生产运营收入所属纳税年度起，实行"三免三减半"优惠政策，享受减免税优惠的项目，于减免期限内转让的，其税收政策是（）A.受让方能够于剩余期限内享受规定的减免税优惠B.受让方可享受"三免三减半"的6年期限的减免税优惠C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D.受让方可重复享受减免税优惠【答案】A11.房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值壹次减除10%～30%后的余值为计税依据，按（）税率计征。
东财《企业税务实务》单元作业二答卷
东财《企业税务实务》单元作业二答卷本文档是对《企业税务实务》单元作业二的答卷。
以下是答卷的详细内容：1. 答案一答案一是关于企业利润税的计算方法。
根据税法规定，企业利润税是根据企业的利润额进行计算的。
利润额可以通过减去营业成本、税前利润调整、非经常性损益等项来计算得出。
具体计算公式为：利润额 = 营业收入 - 营业成本 - 税前利润调整 + 非经常性损益税额 = 利润额 * 税率企业需要根据自身的营业收入、营业成本、税前利润调整和非经常性损益等信息，按照上述公式计算利润额和税额。
2. 答案二答案二是关于企业所得税的申报和缴纳。
根据税法规定，企业需要按照一定的时间和程序进行所得税的申报和缴纳。
具体流程如下：- 第一步：企业需要在规定的时间内填写所得税申报表，包括纳税申报表、资产负债表等信息。
- 第二步：企业将填写完整后的所得税申报表提交给税务机关进行审核。
税务机关将对申报表的内容进行审核，如果有问题会通知企业进行修改。
- 第三步：企业在审核通过后，根据税务机关的要求缴纳相应的所得税款项。
企业可以选择一次性缴纳或分期缴纳，具体方式由税务机关规定。
值得注意的是，企业在申报和缴纳企业所得税时，需要按照税法规定的要求，准确、真实地填写相关信息，并按时缴纳税款，以避免可能的法律风险和罚款。
3. 答案三答案三是关于企业税务风险管理的建议。
企业在面对复杂的税务法规和税收政策时，应该合理规划和管理自身的税务风险。
以下是一些建议：- 首先，企业应建立完善的内部税务管理制度，确保税务申报和缴纳的准确性和及时性。
- 其次，企业应及时关注税务政策的变化，保持对相关法规的了解与掌握，避免因政策漏洞或误解而导致的风险。
- 再次，企业可以通过合法合规的方式进行税务筹划，合理避免缴纳过高的税款，但不能使用违法手段进行避税。
- 最后，企业还可以通过与专业税务顾问合作，获得专业的税务咨询和风险管理服务，提高税务管理水平。
以上建议仅供参考，具体的税务风险管理措施仍需根据企业自身的情况进行制定。
东财《企业纳税实务》在线作业一1答案
东财《企业纳税实务》在线作业一-0010试卷总分:100 得分:0一、单选题(共15 道试题,共60 分)1.以下不属于营业税计税依据的项目是（）A.营业额B.转让额C.销售额D.利润额正确答案:D2.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）A.10000元B.11700元C.12000元D.12340元正确答案:C3.增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）A.不含税销售额= 含税销售额÷（1＋征收率）B.不含税销售额= 含税销售额÷（1－征收率）C.不含税销售额= 含税销售额÷（1＋适用税率）D.不含税销售额= 含税销售额÷（1－适用税率）正确答案:C4.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）A.14000元B.13500元C.20000元D.18000元正确答案:C5.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务A.内资企业B.外资企业C.居民企业D.非居民企业正确答案:D6.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A.3日B.5日C.10日D.15日正确答案:B7.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）A.按照实际发生的支出作为计税基础B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础正确答案:D8.总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）A.工程的全部承包额B.分包工程的营业额C.全部承包额减去付给分包人价款后的余额正确答案:C9.出口免税并退税的政策含义是（）A.生产环节免税，出口环节退税B.出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税C.内销的货物免税，出口的货物退税正确答案:B10.下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）A.每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%B.每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%C.单位税额为每标准箱150元D.单位税额为每标准箱250元正确答案:D。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案5
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.符合增值税专用发票使用要求的是()。
A.可提供给他人使用B.不得私自印刷和虚开C.不得向个人或税务机关以外的单位购买D.临时缺少发票可向他人借用2.下列表述符合印花税计税依据的规定的有()。
A.各类应税经济合同以合同上所载金额为计税依据B.产权转移书据以书据上所载金额为计税依据C.记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计数为计税依据D.领受的权利、许可证照以件数为计税依据，每件贴花10元3.耕地占用税以纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，为纳税义务发生时间，并于纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。
()A.正确B.错误4.下列企业属于居民企业纳税人的有()。
A.依法在中国境内成立的企业B.依据外国(地区)法律法规成立，但实际管理机构在中国境内的企业C.依法在中国境内成立的个人独资企业D.依法在中国境内成立的合伙企业5.居民企业来源于中国境外所得，已在境外缴纳的所得税款超过抵免限额而未得到抵免的税额，可以在以后多少个年度内，用每年度的抵免限额抵免当年度应抵免税额后的余额进行抵补()。
A.3个年度内B.5个年度内C.6个年度内D.8个年度内6.根据税法规定，非居民企业()A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务7.以下内容符合企业所得税法关于减按较低税率征税的规定的有()。
A.小型微利企业减按20%的税率征收B.高新技术企业减按15%的税率征收C.技术先进型服务企业减按15%的税率征收D.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收8.一般纳税人甲企业某月向乙企业销售货物一批，开具增值税专用发票，款项未付，双方已记账。
乙企业验收入库时发现存在质量问题，经双方协商，甲企业同意按价款的5%给予对方折让，开具红字增值税专用发票上注明的价款25000元、增值税3250元。
东财《企业纳税实务》在线作业二5秋100分答案
东财《企业纳税实务》在线作业二5秋100分答案东财《企业纳税实务》在线作业二
一、单选题（共15题，总分60分）
1.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）a.50000元b.45000元c.55000元正确答案：c
2.增值税货物A.无形资产B.有形房地产C.有形动产正确答案：C
3.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）
a、部件应税价格=关税已付价格-进口关税B.部件应税价格=关税已付价格+进口关税
c.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
d.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税正确答案：b
4.国家支持的公共基础设施项目企业的投资经营收入，自取得第一笔生产经营收入年度起，免征二减半（A.3），免征三减半（B.3），免征三减半（C.2），免除3分，从D.4减半，免除3分，从3分减半。
正确答案：B
5.某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）a.1500元b.2100元
c.1800元正确答案：c
6.增值税一般纳税人向农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许进项税额扣除的计算公式为（）
a.允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（10%）。
东财《企业纳税实务》在线作业三[参考答案]
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东财《企业纳税实务》在线作业三-0010
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C.组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）
答案:A
2.企业所得税不得在税前扣除的项目是（）
A.销售费用
B.销售成本
C.未经核准的准备金支出
D.以前年度亏损
答案:C
3.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）
A.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
B.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.按照实际发生的支出作为计税基础
D.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
答案:A
4.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A.营业税与增值税
B.营业税
C.增值税
答案:C
5.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
答案:B
6.期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）
A.“销售成本”账户
B.“营业费用”账户
C.“本年利润”账户
D.“其他支出”账户。
奥鹏6月-9月东财《企业纳税实务》单元作业二_6.doc
1.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A.外贸企业的出口离岸价格B.工厂销售价格（含增值税）C.工厂销售价格（不含增值税）D.外贸企业的出口报关价格【参考答案】: C2.房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（）A.收到预收款的当天B.收取全部购房款的当天C.房屋交付使用的当天【参考答案】: A3.供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）A.预缴税额 = 销售额×预征率B.预缴税额 = 销售量×单位税额C.预缴税额 = 销售额×预征率－进项税额D.预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率【参考答案】: A4.使用增值税专用发票的纳税人（）A.小规模纳税人B.一般纳税人C.从事餐饮服务行业的国营企业D.事业单位【参考答案】: B5.对进口货物征收增值税的计税价格为（）A.进口货物的到岸价格B.进口货物的国外支付价格C.组成计税价格 D.关税完税价格【参考答案】: C6.企业所得税准予在税前扣除的项目是（）A.向投资者支付的股息、红利B.缴纳的消费税和营业税的税金C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D.企业的赞助支出【参考答案】: B7.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A.3日B.5日C.10日D.15日【参考答案】: B8.一般纳税人开具增值税专用发票时（）A.只填写销售额，不填写增值税额B.销售额填写含税销售额C.对销售额和增值税分项添列【参考答案】: C9.增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）A.应纳税额＝不含税销售额×适用税率B.应纳税额＝含税销售额×适用税率 C.应纳税额＝不含税销售额×征收率 D.应纳税额 = 含税销售额×征收率【参考答案】: C10.某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案1
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.符合消费税出口退税政策规定的是()。
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C.涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D.消费税的退税率与征税率是不一致的2.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是()A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税3.企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是()A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天4.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。
该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。
符合税法规定的会计处理方法是()A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”200000元5.污染物排放者直接向环境排放的固体废物，应征收环境保护税的有()。
A.煤矸石、尾矿B.危险废物C.冶炼渣、粉煤灰、炉渣D.生活垃圾6.企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是()。
A.代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B.代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C.代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D.代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税7.增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的()日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日8.购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括()A、购买或销售货物所支付的运费B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款9.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起()日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日10.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为()。
东财《企业纳税实务X》综合作业答卷
东财《企业纳税实务X》综合作业试卷总分:100 得分:100一、单选题(共15 道试题,共30 分)1.以下不属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。
A.企业取得的财政拨款B.企业接受捐赠收入C.行政事业性收费D.政府性基金正确的答案是:B个人取得的财产租赁所得，每次收入在四千元以上的，允许扣除的费用按百分之（）计算。
A.十五B.二十C.二十五D.三十正确的答案是:B3.下列不符合对卷烟征收批发环节消费税的规定的是（）。
A.经营烟草制品批发企业应取得烟草专卖批发企业许可证B.企业将从烟卷烟厂购买的卷烟批发销售给零售单位时应缴纳批发环节消费税C.卷烟批发企业之间销售的卷烟也要缴纳批发环节消费税D.卷烟批发环节消费税的比例税率为11%，单位税额为每支0.005元正确的答案是:C某商业企业为增值税小规模纳税人，某月购进货物支付总价款20万元，销售货物取得含税销售额25.75万元，该企业本月应纳增值税税额为（）。
A.0.57万元B.0.75万元C.0.6万元D.0.7万元正确的答案是:B纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额（）倍以下的罚款。
A.10B.20C.30D.40正确的答案是:B6.环境保护税法对（）污染物以污染当量为计税单位。
A.煤矸石B.尾矿C.大气污染物D.工业噪声正确的答案是:C7.个人在境内发生（），应缴纳土地增值税。
A.以继承方式将房地产转让给直系亲属B.以赠与方式将房地产转让给直系亲属C.通过非营利的社会团体将房地产赠与公益事业D.将房地产转让给除直系亲属义务的个人正确的答案是:D下列不属于增值税进项税额的是（）。
A.纳税人购进货物向卖方支付的增值税B.纳税人购进服务向应税服务提供方支付的增值税C.纳税人提供加工、修理修配劳务向买方收取的增值税D.纳税人购进无形资产或不动产向卖方支付的增值税正确的答案是:C下列不符合对生产销售卷烟征收消费税的规定的是（）。
东财XXXX春《企业纳税实务》在线作业答案
增值税参考答案：1、B2、C3、C4、C5、B6、D7、B8、A9、A 10、A 11、A 12、ABD 13、AC 14、ABC 15、ABD 16、ACD 17、ABC 18、ABCD 19、ABCD 20、AB 21、AB 22、A 23、B 24、A 25、A 26、A 27、A 28、A 29、A 30、A 31、A 32、B 33、A 34、A 35、B 36、B 37、B 38、B 39、B 40、B 41、B 42、A 43、A 44、A 45、A 46、A 47、A 48、C 49、C 50、B 51、A 52、A 53、B 54、A 55、A 56、B 57、A 58、B 59、B 60、B 61、C 62、B 63、C 64、C 65、C 66、C 67、C 68、B 69、ACD 70、BD 71、ABC 72、ABCD 73、ABD 74、ABCD 75、A 76、A 77、A 78、ABC 79、BC 80、AD 81、A 82、A 83、B 84、A 85、A 86、B 87、A 88、C 89、B 90、B 91、C 92、A 93、D 94、ABD 95、AB 96、BD 97、ABC 98、BCD 99、ACD 100、ABD 101、ABCD 102、ABD 103、ACD 104、AB 105、ACD 106、BD 107、ABCD 108、BCD 109、ABC 110、ABCDE 111、C 112、C 113、ABD 114、B 115、B 116、A 117、A 118、B 119、B 120、A 121、B 122、A 123、A 124、C 125、B 126、B 127、C 128、C 129、BD 130、AC 131、ACD 132、C 133、AB 134、AC1、我国从何年开始试行增值税（）A、1978年B、1979年C、1994年D、1995年2、我国从何年开始增值税转型试点（）A、2002年B、2003年C、2004年D、2007年3、不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目（）A、外购原材料B、外购燃料、动力C、外购固定资产D、外购免税农产品4、我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别（）A、是两个不同的税种B、征税范围不同C、扣除项目不同D、纳税人不同5、不同类型增值税对固定资产投资的影响（）A、生产型增值税有利于固定资产投资B、消费型增值税有利于固定资产投资C、两种类型都利于D、两种类型都不利于6、生产型增值税的增值额大体上相当于（）A、（C＋V）B、（C＋M）C、（V＋M）D、（C＋V＋M）7、自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，所有固定资产的进项税额都允许抵扣。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案卷3
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.“应交税费应交消费税”的借方核算()A、应交的消费税B、已交的消费税C、欠交的消费税D、多交的消费税2.符合增值税专用发票使用要求的是()A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用3.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是()A、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)÷(1-45%)B、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+45%)C、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1-30%)D、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+30%)4.纳税人开采或者生产资源税应税产品自用于连续生产资源税应税产品的，其自用的部分应当缴纳资源税。
()A.正确B.错误5.资源税税目税率表中规定征税对象为原矿或者选矿的，不必分别确定具体适用税率，统一适用原矿税率。
()A.正确B.错误6.以下内容符合企业所得税法关于适用税率的规定的有()。
A.居民企业来源于中国境内、境外的所得适用25%的税率B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用25%的税率C.非居民企业发生在中国境外但与其设在中国境内机构、场所有实际联系的所得适用25%的税率D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内所得适用20%的税率7.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。
()A.正确B.错误8.以下表述不符合城镇土地使用税的规定的是()。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务X》网课测试题答案卷2
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务X》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.在二次采油后继续运用()采油，属于三次采油。
A.聚合物驱方式、复合驱方式B.泡沫驱方式、气水交替驱方式C.二氧化碳驱方式D.微生物驱方式2.下列不属于价值形态的计税依据的是()。
A.销售额B.所得额C.财产价值D.面积3.视同销售应税消费品的组成计税价格计算公式为()。
A.组成计税价格=成本(1-成本利润率)÷(1-消费税比例税率)B.组成计税价格=成本(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)C.组成计税价格=成本(1-成本利润率)÷(1+消费税比例税率)D.组成计税价格=成本(1+成本利润率)÷(1+消费税比例税率)4.以下表述符合向居民个人支付工资、薪金所得按照累计预扣法计算预扣税款的规定的有()。
A.通过各月累计收入减去对应扣除计算各月的累计应纳税所得额B.以累计应纳税所得额对照《个人所得税预扣率表一》计算累计应缴税额C.以累计应缴税额减去累计已缴税额，以其余额确定本期应缴税额D.只有一处工资薪金的个人纳税年度终了不需要办理汇算清缴税额5.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，生产企业缴纳消费税的适用税率，按照生产环节税率和零售环节税率中的最高税率计算。
()A.正确B.错误6.以下情形可减征资源税30%的有()。
A.三次采油B.从深水油气田开采的原油、天然气C.从低丰度油气田开采的原油、天然气D.从衰竭矿山开采的矿产品7.污染物排放者直接向环境排放的水污染物，应征收环境保护税的有()。
A.总汞、总镉、总铬、总铅、总镍B.悬浮物、生化需氧量、化学需氧量C.PH值、色度、大肠菌群数、余氯量D.禽畜养殖业排放的水污染物8.下列各项符合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有()。
A.大气污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳B.大气污染物应纳税额=大气污染物排放量÷该污染物污染当量值×单位税额C.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额D.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额9.境内企业享受出口退税政策的服务包括()。
东财《企业纳税实务B》在线作业一1答案
东财《企业纳税实务》在线作业一-0030试卷总分:100 得分:0一、单选题(共15 道试题,共60 分)1.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目正确答案:B2.某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）A.1500元B.2100元C.1800元正确答案:C3.某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。
正确的会计分录为（）A.借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元B.借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元C.借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元D.借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元正确答案:C4.征收增值税的货物（）A.无形资产B.有形不动产C.有形动产正确答案:C5.某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。
货款未付，但已做账务处理。
该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。
该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。
该商场冲减进项税额的会计处理为（）A.借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B.借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）正确答案:B6.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
东北财经大学 专升本 企业纳税实务 随堂练习答案
东北财经大学专升本企业纳税实务随堂练习答案东北财经大学--专升本--企业纳税实务随堂练习答案企业纳税实践第1编1.知识点1-1、2、3增值税商品（）a、无形资产b、有形房地产c、有形动产2.知识点1-1、2和3无增值税商品（）a、销售的电力与热力c、汽油和汽车销售3、知识点1--1、2、3划分增值税小规模纳税人的根据（）a、企业建筑面积和员工人数c、企业的年应税销售额4.知识点1-1、2和3适用于一般增值税纳税人的基本税率为（）a、17%b、 13%c、6%或4%b、企业工资总额和年利润b、销售的房屋与转让土地适用权5.知识点1-1、2和3增值税商品（）a、工业企业生产销售的货物c、房地产开发企业出售的商品房d、外贸企业进口的货物b、商业企业销售的货物6.知识点1-1、2、3增值税特殊商品（）a、货物期货c、典当业出售的死典当品d、企业转让的土地适用权b、银行业出售的黄金和白银7、知识点1--1、2、3征收增值税的特殊行为（）a、视同销售行为b、混合销售行为c、销售自建房地产的行为D、销售商品的行为8、知识点1--1、2、3增值税小规模纳税人认定标准（）a、员工总数不超过200人万元以下的c、从事年应税销售额在180万元以下的商品批发和零售b、从事货物生产或提供应税劳务，年应税销售额在1009.知识点1-1、2和3。
6%的增值税税率适用于（）a、商业企业以外的小规模纳税人c、县级以下小水电站发电10、知识点1--4增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）a、应付税款=销售-进项税c、应纳税额=不含税销售额×征收率11.知识点1-4计算增值税销项税额（）a、销售货物所取得的全部价款和价外费用c、销售商品所产生的额外价格费用不计入应纳税销售额12、知识点1--4增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）a、无税销售额=含税销售额÷（1+征收率）B.无税销售额=含税销售额÷（1-征收率）c、不含税销售额=含税销售额÷（1＋适用税率）d、不含税销售额=含税销售额÷（1－适用税率）13.知识点1-4对于小规模增值税纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）a、应纳税额＝不含税销售额×适用税率c、应纳税额=不含税销售额×费用百分比d、应纳税额=含税销售额×征收率b、应纳税额＝含税销售额×适用税率b、销售额为含增值税的销售额b、应纳税额=销项税-进项税b.商业零售企业14、知识点1--5增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款a、第五b、10日c、十五号d、30日15.知识点1-5增值税纳税人在1日、3日、5日、10日、15日分期缴纳税款的，自期满之日起缴纳（）日内预缴税款a、三天b、5日c、第十d、15日16.知识点1-5增值税纳税人分期纳税的，应当自次月1日起（）日内申报纳税，并结清上月应纳税款纳税额a、第三B、第五C、第十D、第十五17、知识点1--5纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（）日内缴纳税款a、三天b、5日c、第七d、10日18.知识点1-6以下项目不符合增值税征退政策要求（）a、各级人民银行按规定配售的白银c、销售集成电路d、销售矿产品b、销售软件产品19、知识点1--6从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部增值税即征即退政策另行执行a、3%b、 5%c、6%d、 10%20、知识点1--7国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）2022年1月1日c、2021年9月1日1月1日，2022B，2022年7月1日21、知识点1--7使用增值税专用发票的纳税人（）a、小规模纳税人b、一般纳税人c、国有企业22、知识点1--7增值税专用发票的领购机关（）a、当地公安机关b、工商行政机关c、主管税务机关23、知识点1--7一般纳税人开具增值税专用发票时（）a、只填销售额，不填增值税c、对销售额和增值税分项添列24.知识点1-7以下项目中，符合开具增值税专用发票期限的为（）a、将货物分配给股东，为货物移送的当天b、如果采用预付款结算方式，则为收到款项之日。
东财《企业纳税实务》在线作业一满分答案
东财《企业纳税实务》在线作业一单选题多选题一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）1. 企业所得税不准税前扣除的项目是（）A. 增值税和企业所得税B. 消费税、营业税C. 城乡维护建设税和教育费附加D. 土地增值税-----------------选择：A2. 出口免税不退税的根据是（）A. 企业不需要退税B. 国家不愿意退税C. 无税可退D. 限制出口-----------------选择：C3. 对进口货物征收增值税的计税价格为（）A. 进口货物的到岸价格B. 进口货物的国外支付价格C. 组成计税价格D. 关税完税价格-----------------选择：C4. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业-----------------选择：B5. 根据税法规定，非居民企业（）A. 无纳税义务B. 负无限纳税义务C. 负有限纳税义务-----------------选择：C6. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A. 85万元B. 65万元C. 20万元D. 150万元-----------------选择：C7. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。
A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年-----------------选择：C8. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日-----------------选择：B9. 企业所得税的纳税人分为（）A. 组织和个人B. 法人和自然人C. 企业和单位D. 居民企业和非居民企业,-----------------选择：D10. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。
企业纳税实务东财附答案
企业纳税实务(东财)附答案一、单选题（共15道试题，共60分。
）1.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（B)A.居民企业B.非居民企业C.法人企业D.非法人企业满分：4分得分：42.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（B）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年B.2年C.3年D.4年满分：4分得分：43.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（C）A.仅采用注册登记地标准确定纳税人B.仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C.按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人满分：4分得分：44.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（B）A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目满分：4分得分：45.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（B）A.烟叶税、进口关税B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C.耕地占用税、契税D.进口环节增值税、进口环节消费税满分：4分得分：46.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（A）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天满分：4分得分：47.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（D）A.各级人民银行按规定配售的白银B.销售软件产品C.销售集成电路D.销售矿产品满分：4分得分：48.征收增值税的货物（C）A.无形资产B.有形不动产C.有形动产满分：4分得分：49.不属于营业税的征税范围（B）A.服务业B.销售商品C.转让无形资产D.销售不动产满分：4分得分：410.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（C）A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）满分：4分得分：411.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（B）A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D.不准在税前扣除满分：4分得分：412.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（C)A.仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B.仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C.按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税满分：4分得分：413.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（B）A.不征收增值税B.在移送环节征收增值税C.在销售环节征收增值税D.一律按4%的征收率计算缴纳增值税满分：4分得分：414.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（D）A.建筑、安装B.修缮、装饰C.道路修建D.造船满分：4分得分：415.出口退税适用的税种是（C）A.仅退增值税不退消费税B.仅退消费税不退增值税C.即退增值税又退消费税D.既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税满分：4分得分：4二、多选题（共10道试题，共40分。
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企业纳税实务(东财)附答案一、单选题（共15道试题，共60分。
）1.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（B)A.居民企业B.非居民企业C.法人企业D.非法人企业满分：4分得分：42.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（B）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年B.2年C.3年D.4年满分：4分得分：43.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（C）A.仅采用注册登记地标准确定纳税人B.仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C.按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人满分：4分得分：44.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（B）A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目满分：4分得分：45.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（B）A.烟叶税、进口关税B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C.耕地占用税、契税D.进口环节增值税、进口环节消费税满分：4分得分：46.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（A）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天满分：4分得分：47.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（D）A.各级人民银行按规定配售的白银B.销售软件产品C.销售集成电路D.销售矿产品满分：4分得分：48.征收增值税的货物（C）A.无形资产B.有形不动产C.有形动产满分：4分得分：49.不属于营业税的征税范围（B）A.服务业B.销售商品C.转让无形资产D.销售不动产满分：4分得分：410.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（C）A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）满分：4分得分：411.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（B）A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D.不准在税前扣除满分：4分得分：412.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（C)A.仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B.仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C.按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税满分：4分得分：413.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（B）A.不征收增值税B.在移送环节征收增值税C.在销售环节征收增值税D.一律按4%的征收率计算缴纳增值税满分：4分得分：414.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（D）A.建筑、安装B.修缮、装饰C.道路修建D.造船满分：4分得分：415.出口退税适用的税种是（C）A.仅退增值税不退消费税B.仅退消费税不退增值税C.即退增值税又退消费税D.既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税满分：4分得分：4二、多选题（共10道试题，共40分。
）1.企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（ABCD）A.固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出C.无形资产摊销D.其他作为长期待摊费用的支出满分：4分得分：42.下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（ABD）A.进项税额转出B.冲销销售退货税额（红字）C.上期末未抵扣完的进项税额D.期末转出未交增值税满分：4分得分：43.企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（AB）A.不超过工资总额4%的部分，计入管理费用B.超过工资总额4%的部分，由个人负担C.按实际发生额全部计入管理费用D.按实际发生额全部由个人负担满分：4分得分：44.下列各项符合收益性支出要求的是（ABD）A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出B.发生支出的目的是为了取得本期收益C.企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D.收益性支出一般直接计入费用账户满分：4分得分：45.下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（ABCD）A.未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的B.未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C.未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的D.丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的满分：4分得分：46.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ABD）A.生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B.进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C.委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳D.自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税E.销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税满分：4分得分：47.用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（ABCD）A.企业新建B.企业改建与扩建C.企业修缮D.企业装修建筑物满分：4分得分：48.下列各项属于消费税纳税范围的是（ABD）A.烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子B.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具C.电视机、电冰箱、空调、自行车D.小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎满分：4分得分：49.外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（ABCD）A.外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款B.购进货物验收入库时：借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购C.外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入D.结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品满分：4分得分：410.企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（BC）A.按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B.按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C.将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收满分：4分得分：4一、单选题（共15道试题，共60分。
）1.自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（B）A.减按3%的税率征收B.减按5%的税率征收C.一律按20%的税率征收满分：4分得分：42.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（B）A.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税B.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税D.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税满分：4分得分：43.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（A）A.12万元B.9万元C.10．8万元满分：4分得分：44.不属于出口退税的基本政策是（D)A.出口不免税不退税B.出口免税不退税C.出口免税并退税D.出口征税不退税满分：4分得分：45.企业销售的期货（C）A.不缴纳增值税B.缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C.在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D.在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额满分：4分得分：46.使用增值税专用发票的纳税人（B）A.小规模纳税人B.一般纳税人C.从事餐饮服务行业的国营企业D.事业单位满分：4分得分：47.计算增值税销项税额的销售额（A）A.销售货物所取得的全部价款和价外费用B.销售额为含增值税的销售额C.销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额满分：4分得分：48.期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（C）A.“销售成本”账户B.“营业费用”账户C.“本年利润”账户D.“其他支出”账户满分：4分得分：49.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（C）A.外贸企业的出口离岸价格B.工厂销售价格（含增值税）C.工厂销售价格（不含增值税）D.外贸企业的出口报关价格满分：4分得分：410.计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（C）A.转让资产的原值B.转让资产的累计折旧C.转让资产的净值D.转让资产的原值减去预计残值后的余值满分：4分得分：411.对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（B）A.组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）B.组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）C.组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）D.组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）满分：4分得分：412.不征收增值税的货物（B）A.销售的电力与热力B.销售的房屋与转让土地适用权C.销售的气体与汽车满分：4分得分：413.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（C）日内缴纳税款A.3日B.5日C.15日D.10日满分：4分得分：414.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（A）A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D.受让方可重复享受减免税优惠满分：4分得分：415.出口不免税不退税政策的适用范围是（A）A.国家限制或禁止出口的货物B.国内市场供不应求的货物C.国内市场供大于求的货物D.在国际市场上占有份额较大的货物满分：4分得分：4二、多选题（共10道试题，共40分。