2019年个人所得税新税制知识测精彩精彩试题及问题详解

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2019新税收政策试卷及答案

2019新税收政策考试试卷姓名: 单位：岗位：得分：一、选择题。

（共15题，每题5分，共75分）1.新个人所得税法什么时候开始实施?（）A.2019年1月1日B.2018年8月31日C.2018年10月1日D.2018年12月31日2.新个人所得税法对纳税人实际取得的工资、薪金所得，按（）元/月的基本减除费用进行扣除？A.3000B.3500C.4000D.50003.（此题为多选题）此次税改增加的专项附加扣除包括以下哪几项？（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.大病医疗E.赡养老人F.住房租赁G.五险一金4.员工可以向所在公司查询自己个人所得税缴款信息吗?A.可以B.不可以5.子女教育的扣除标准是多少？（）A.按照每个子女每月1200元的标准定额扣除。

B.按照每个子女每月1100元的标准定额扣除。

C.按照每个子女每月500元的标准定额扣除。

D.按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

6.子女教育中，子女在民办学校接受教育可以享受扣除吗?（）A.可以B.不可以7.（此题为多选题）赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种？（）A.赡养人均摊B.赡养人约定分摊C.赡养人不需均摊，均扣除D.被赡养人指定分摊8.纳税人能享受几次首套住房贷款的利息扣除？（）A.1B.2C.3D.49.住房贷款利息的扣除期限最长不超过多久？( )A.120个月B.250个月C.240个月D.300个月10.赡养老人扣除要满足什么条件?( )A.纳税人赡养一位及以上年满50岁的父母，以及子女均已去世的年满50岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

B.纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母及岳父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

C.纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

D.纳税人赡养一位及以上年满55岁的父母，以及子女均已去世的年满70岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

2019新个人所得税法下常见问题汇编(60题)

2019新个人所得税法下常见问题汇编（60题）【按】为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，国家税务总局制定了《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》，自2019年1月1日起施行。

据此，汇编常见新个税模式下题目六十道，供学习使用！1、赡养老人扣除要满足什么条件？2、专项附加扣除信息采集的方法有哪些？3、住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的？4、2018年第四季度的全年一次性奖金个人所得税如何计算缴纳？5、租房租金怎么扣除？6、纳税人通过电子模版方式报送给扣缴义务人相关专项附加扣除信息，是否需要打印下来让员工签字？7、子女教育费怎么扣除？8、个人专项附加扣除是否需要填报相关扣除信息？9、个税APP现在可以填报了吗？10、住房租金专项附加扣除如何扣除？需要提供什么材料？11、住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？12、劳务报酬所得如何计算个人所得税？13、享受专项附加扣除怎么提交资料？14、2019年1月1日以后取得的工资薪金每月如何计算预扣预缴税额？计算公式是什么？15、专项附加扣除项目具体有哪些？16、个税住房贷款利息可以专项附加扣除，怎么确定是首套住房贷款？17、新个人所得税法规定的专项附加扣除，是否在2018年10月1日后就可以依照规定申报扣除？18、住房贷款利息怎么扣除？19、专项附加扣除中，扣缴义务人如何为纳税人办理扣缴申报？20、个税专扣电子模板哪里下载？21、个体工商户生产经营所得如何计税？22、个人出租住房如何缴纳个人所得税？23、如果夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，那么夫妻双方如何分摊扣除？24、请问个人工资不达5000元起征点，专项附加扣除还要不要采集？25、专项附加扣除文件什么时候颁布和执行？26、如果为非独生子女，赡养老人项目与兄弟姐妹应如何分摊扣除？27、自然人申报管理系统申报密码在哪里获取？申报密码忘记如何处理？29、如何下载新版自然人税收管理系统扣缴客户端？30、新的个人所得税专项附加扣除中子女教育扣除的标准是多少？夫妻双方如何分摊扣除？31、个税APP进不去怎么办？32、个税APP系统如何下载？如何进行注册等操作？33、如果个人所得税年度预扣预缴税款与年度应纳税额不一致，如何处理？34、赡养老人的子女如何对费用进行分摊？35、如果扣缴义务人不接受纳税人提交的专项附加扣除资料怎么办？36、赡养老人的分摊扣除，是否需要向税务机关报送协议？37、子女教育费、住房贷款利息等专项扣除从什么时候开始实施，1月1日后取得工资可以扣吗？38、赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除？39、首套住房贷款的定义是什么？40、住房贷款利息专项附加扣除中，扣除范围是什么？41、稿酬、特许权使用费如何计算个人所得税？42、请问企业是否要留存员工个人所得税专项扣除的资料？43、住房租金专项附加扣除中，享受扣除需要保存哪些资料？44、个人所得税改革后，住房租金是否可以扣除？45、专项附加扣除中，享受扣除应当如何操作？46、个人的工作城市与实际租赁房产地不一致，是否符合条件扣除住房租赁支出？47、住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的？48、个人所得税汇算清缴不需要去税务局申报吧？49、夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣50、子女教育扣除支出是否需要留存资料？51、两人合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？52、什么时候开始进行员工个税专项扣除信息采集？53、员工提供的信息，企业怎么核实是否真实？54、住房租金专项附加扣除方是按照每月1500元定额扣除吗？55、硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除?56、住房租金要求留存备查的合同，有模板格式要求吗？57、纳税人怎么提供专项附加扣除信息数据？网站还是现场提交？58、纳税人可以不提供专项附加扣除资料给企业，到时自行申报扣除吗？59、夫妻婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？60、个人所得税是否可以延期缴纳税款？问题汇编解析【题目】1、赡养老人扣除要满足什么条件？【解析】纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

个税改革考试题及答案

个税改革考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 根据2019年个人所得税改革，以下哪项收入不属于综合所得？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：D2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 个人所得税改革后，以下哪项扣除项目不属于专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 个人储蓄答案：D4. 个人所得税改革后，综合所得适用的税率表是？A. 七级超额累进税率B. 九级超额累进税率C. 十级超额累进税率D. 十一级超额累进税率答案：B5. 个人所得税改革后，以下哪项收入适用20%的税率？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产转让所得答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 个人所得税改革后，以下哪些项目可以享受专项扣除？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 失业保险费D. 住房公积金答案：A、B、C、D2. 个人所得税改革后，以下哪些项目可以享受专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗支出D. 住房租金支出答案：A、B、C、D3. 个人所得税改革后，以下哪些项目可以享受依法确定的其他扣除？A. 年金B. 商业健康保险C. 税延型商业养老保险D. 税优健康保险答案：A、B、C、D4. 个人所得税改革后，以下哪些收入适用累进税率？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得答案：A、B、C、D5. 个人所得税改革后，以下哪些收入适用比例税率？A. 利息、股息、红利所得B. 财产租赁所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共5分）1. 个人所得税改革后，起征点提高到了5000元。

（对）2. 个人所得税改革后，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。

个人所得税知识竞赛试题附答案(320题)

个人所得税知识竞赛试题附答案（320题）1、登记类型为组织临时登记户会在系统功能“个人所得税应申报清册（ITS）”产生应申报数据吗？（）A.正确B.错误正确答案：B2、同一纳税人在核心征管里有一笔多缴税款，在ITS系统中有一笔欠税，是否可以办理抵缴欠税？（）A.正确B.错误正确答案：B3、采集自然人基础信息时，发现存在同身份证件号码不同姓名（以下叫“同号不同名”）的情况，无法录入。

可以通过自然人电子税务局（税务局端）的自然人信息特殊采集（ITS）功能进行采集，在采集过程中需要调用公安接口。

（）（）A.正确正确答案：A4、个人无须经政府有关部门批准并取得执照举办学习班、培训班的，其取得的办班收入属于“经营所得”应税项目，应按税法规定计征个人所得税。

（）（）A.正确B.错误正确答案：B5、无住所居民个人为外籍个人的，2022年1月1日前计算工资薪金收入额时，已按规定减除住房补贴、子女教育费、语言训练费等八项津补贴的，不能同时享受专项附加扣除。

（）（）A.正确B.错误正确答案：A6、纳税人发生了公益性捐赠支出，如果捐赠的是股权、房产，按照股权、房产的市场价格确定捐赠金额。

（）（）A.正确正确答案：B7、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

（）（）A.正确B.错误正确答案：A8、如果纳税人2019年度没有任职受雇单位，即未取得工资、薪金，仅有非连续性劳务报酬、稿酬或者特许权使用费所得，可向户籍地税务机关办理年度汇算，也可向经常居住地税务机关办理年度汇算。

（）（）A.正确B.错误正确答案：A9、我国居民个人张某被外派至A国的分公司工作，按A国法律规定，计算当期个人所得的年度为每年5月1日至次年4月30日，张某在2019年5月1日至2020年4月30日期间从A国取得的工资薪金所得及其已纳税额，应归入我国2020年度综合所得和境外已纳税款中，于2021年3月1日至6月30日内，办理年度汇算申报。

2019个人所得税测试试题

2019年业务比武竞赛考试（个人所得税）（考试时长：120分钟）注意事项：1.用钢笔或中性笔在试卷上作答。

2.答卷前请先填写试卷左侧的项目。

题型单选题多选题判断题计算题简答题论述题总分得分一、单项选择题（下列各题的备选答案中，只有一个正确选项，请将正确选项的字母填写在括号中，多选、错选、不选均不得分。

每小题1分，共计25分）1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。

A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴2.有限责任公司的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应计征个人所得税的适用项目是（）。

A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得3.居民个人张某是一名保险营销员，2019年2月取得不含增值税的佣金收入30000元，缴纳附加税费108元。

则张某当月取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为（）。

A.30000元B.24000元C.22392元D.17892元4.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，计算缴纳个人所得税适用的税目是（）。

A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得5.自2019年1月1日至2021年12月31日，对建档立卡贫困人口、持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年一定限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，这个限额是（）。

A.8000B.10000C.12000D.160006.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（）。

A.军人的转业费、复员费B.保险赔款C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.县级人民政府颁发的环境保护奖金7.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（）。

个人所得税考试试题（含答案）

B、工作在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市的，每月扣除1500元；
C、经常生活非直辖市、省会（首府）城市外的、市辖区户籍人
口不超过100万人(含)的城市，则每月扣除800元。这里市版辖区的户籍人口，以国家统计局公布的数据为准；
D、以上均正确；
11、《财政部国家税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及
有关政策问题的公告》（2019年第94号）规定，纳税人在2019年
度已依法预缴个人所得税且符合下列（）情形的，无需办理年度汇算。
A、纳税人年度预缴税款大于应交税款，不申请年度汇算退税的；
B、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致；
C、纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；
D、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；
B、易于查询退税进度，且获得退税时间较其他申报渠道更短；
C、系统根据申报情况自动计算应退（补）税款，申报准确；
D、随时了解纳税人的收入纳税情况等信息；
E、提供多种的缴税方式；
三、判断题
19、个人所得税综合所得年度汇算的期间公历1月1日至12月31日，不追溯以前期间或以后期间。（√）
20、税务机关帮纳税人预填的年度汇算申报数据，纳税人不用再申报。（×）
A、通过医疗保障信息系统记录中查询信息；
B、通过医药服务收费、医保报销相关票据查询；
C、通过“国家医保服务平台”中的“个人所得税大病医疗专项附加扣除”查询信息；
D、根据个人医疗费用支出统计信息；
18、个人所得税年度汇算通过网络申报的优点包括（）。
A、税务机关提供申报数据的预填服务和申报提示，方便办理；
个人所得税考试试题（含答案）
一、单选题
1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。 D

(完整版)个人所得税知识竞赛题及答案国家税务总局

个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

(√）2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。

（√)3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。

（×）4、我国个人所得税法已经三次修订。

（√）5、年月日举行的个人所得税法修订听证会，是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。

（√）6、最新修订的个人所得税法于年月日起实施。

(√）7、我国个人所得税为分类税制模式。

（√）8、个人所得税的纳税人,依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。

(√)9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。

（√)10、个人所得税法规定的应税项目有个。

（×）11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

（×）12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月元.(√)13、个人所得税法规定，工资、薪金所得附加减除费用的标准为元月。

（√)14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。

(√）15、“工资、薪金所得”适用的八级超额累进税率。

(×）16、“个体工商户的生产、经营所得" 适用的比例税率。

（×)17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止.（×）18、单位向本单位个人支付应税所得时,应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。

（×）19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。

（√)20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。

（√）21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。

(√）22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税.（√）23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。

【2019山西省个人所得税法知识竞赛答题题库大全1】个人所得税法2019

【2019山西省个人所得税法知识竞赛答题题库大全1】个人所得税法20191、个人所得税综合所得的税率是多少（）A百分之三至百分之四十五的超额累进税率B百分之五至百分之三十五的超额累进税率C税率为百分之二十D税率为百分之三十正确答案 A2、纳税人取得综合所得依法需要办理汇算清缴的应当在取得所得的次年()办理汇算清缴。

A三月三十一日前B三月一日至六月三十日内C五月三十一日前D六月三十日前正确答案 B3、以下哪项所得不属于个人所得税综合所得的范围A工资、薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D经营所得正确答案 D4、关于部门联合下列说法正确的是。

A公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。

B教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。

C个人转让不动产的税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税登记机构办理转移登记时应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。

D个人转让股权办理变更登记的市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。

正确答案ABCD5、住房租金扣除中除直辖市、省会城市首府、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外市辖区户籍人口不超过100万含的扣除标准为每月()元。

A1200B1000C800D600正确答案 C6、纳税人对所提交信息的()负责。

下面说法不准确的是。

A真实性B准确性C完整性D逻辑性正确答案 D7、纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除应当留存A住房贷款合同B结婚证C购房发票D物业费收据正确答案 A8、专项附加扣除相关信息包括纳税人()等个人身份信息以及国务院税务主管部门规定的其他与专项附加扣除相关的信息。

A本人B配偶C子女D被赡养人正确答案ABCD9、稿酬所得是指个人因其作品以等形式出版、发表而取得的所得。

2018-2019年注册会计师税法个人所得税法测试试题【1】含答案考点及解析

C.企业年金
D.税收递延型商业养老保险
【答案】A
【解析】注意区分专项扣除、专项附加扣除与依法确定的其他扣除。选项A属于我国个人所得税法中规定的专项扣除项目；选项B属于专项附加扣除项目；选项CD属于依法确定的其他扣除。
7 [单选题]某职员(独生子)
2019年1月工资、薪金收入12000元，其中含单位应为其扣缴的基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；单位当月代扣欠缴供暖费500元；该职员还要赡养其62岁的父母及供其七年级的女儿读书(对子女教育和赡养老人专项附加扣除选择在单位预扣预缴其税款时扣除)，则其当月工资薪金的累计预扣预缴应纳税所得额是（）元。
23 [多选题]以下属于我国个人所得税法中规定的专项附加扣除的项目有（）。
A.失业保险
B.住房贷款利息支出
C.大病医疗支出
D.住房公积金
【答案】B,C
【解析】注意区分专项扣除与专项附加扣除。选项AD属于我国个人所得税法中规定的专项扣除项目；选项BC属于专项附加扣除项目。
24 [多选题]下列各项中，符合个人所得税有关规定的有（）。
退休人员再任职取得的收入按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。
19 [多选题]下列各项中，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。
A.个人销售无偿受赠的不动产的所得
B.职工将改制中取得的量化资产转让
C.员工将行权后的股票再转让获得的高于购买日公平市场价的差额
D.股份制企业为个人股东购买轿车而支出的款项
A.对企事业单位的承包、承租经营所得
B.财产转让所得
C.工资、薪金所得
D.个体工商户的生产经营所得
【答案】A,C
【解析】选项B财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；选项D个体工商户的生产经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。

2019年税收知识竞赛试题及答案

2019年税收知识竞赛试题及答案一,对纳税人违反税务登记管理规定,税务机关可采取哪些措施答:l,对未按照规定的期限申报办理税务登记,变更或者注销登记的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的处二千元以上一万元以下的罚款.2,对未按照规定使用税务登记证件,或者转借,涂改,损毁,买卖,伪造税务登记的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下罚款.3,对不办理税务登记,经税务机关责令限期改正逾期仍不改正的,税务机关可提请工商行政管理机关吊销其营业执照.二,纳税申报方式,具体种类有哪些答:新《征管法》第26条规定,纳税人,扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴税款报告表,也可以按照规定采取邮寄,数据电文或者其他方式办理上述申报,报送事项.具体多元化纳税申报方式有:直接办理,是指纳税人,扣缴义务人采用直接到税务机关的方式办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴报告表.邮寄办理,是指纳税人,扣缴义务人经主管税务机关批准后,采用通过邮局寄送的方法向税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴报告表的办法.纳税人在法定的纳税申报期内,按税务机关规定的要求填写各类申报表和纳税资料后,使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封,到邮政部门办理交寄手续.邮寄纳税申报的具体日期以邮电部门收寄回戳日期为准.也就是以寄出地的邮戳日期为实际申报日期.数据电文办理,是指纳税人,扣缴义务人采用电子数据交换. 电子邮件,电报,电话,电传或传真等方法向税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴报告表.其他方式办理,是指纳税人,扣缴义务人采用直接办理,邮寄办理.数据电文办理以外的方法,如纳税人,扣缴义务人委托他人代理向税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴报告等. 三,在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额答:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额: l,依照法律,行政法规的规定可以不设置帐簿的;2.依照法律,行政法规的规定应当设置但未设置帐簿的; 3,擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;4.虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料,收人凭证,费用凭证残缺不全,难以查帐的;5.发生纳税义务,未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;6.纳税人申报的计税依据明显偏低,又不无正当理由的; 四,纳税人不进行纳税申报时,不缴或者少缴应纳税款的,应承担哪些法律责任答:依法向税务机关进行纳税申报是纳税人的义务.纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款,滞纳金,并处不缴少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款. 五,纳税人有合并,分立情形时.欠缴税款由谁承担纳税义务答:纳税人有合并,分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款.纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任.六,纳税人在申请延期缴纳税款时应当注意哪些问题答:l,申请应以书面形式提出;2.税款的延期缴纳,必须经省,自治区,直辖市国家税务局,地方税务局批准,方为有效;3.延期内纳税人应当积极筹措资金缴纳税款;4.延期期限最长不得超过三个月,同一笔税款不得滚动审批;.5.批准延期内免予加收滞纳金.七,,什么是编造虚假计税依据编造虚假计税依据应承担什么法律责任答:计税依据也称计税标准,是指对征税对象具体进行征税时所据以计算税的数量,价格,件数的数额.计税依据主要有销售额,所得额,财产额等.纳税人,扣缴义务人编造虚假计税依据是指,编造虚假的会计凭证,会计帐簿或者通过修改,涂抹,挖补,拼接,粘贴等手段变造会计凭证,会计帐簿或者擅自虚构有关数据,资料编造虚假的财务报告或者虚假亏损等等.根据新《征管法》第64条规定,对于编造虚假的计税依据的行为,税务机关在责令限期改正的同时,并处以5万元以下的罚款. 八,发票管理的主管机关是谁其职责是什么答:发票,是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具,收取的收付款凭证.税务机关是发票的主管机关.根据《税收征收管理法》第21条的规定,税务机关在发票管理中的职责是"负责发票印制,领购.开具,取得,保管,缴销的管理和监督".九,单位和个人在发票的开具,使用,取得中应遵循什么规定答:《税收征收管理法》第21条第2款规定:"单位,个人在购销商品,提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中,应当按照规定开具,使用,取得发票".(1)发票的开具规定.销售商品,提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票.开具发票应当按照规定的时间,顺序,逐栏,全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章或者发票专用章.任何单位和个人不得转借.转让,代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围.禁止倒买倒卖发票,发票监制章和发票防伪专用品.(2)发票的使用规定.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿,并定期向主管税务机关报告发票使用情况. (3)发票的取得规定.所有单位和从事生产,经营活动的个人在购买商品,接受服务以及从事其他经营活动支付款项时,应当向收款方取得发票.取得发票时,不得要求变更品名和金额.不符合规定的发票不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收.十,《征管法》对偷税行为是如何规定的答:新《征管法》列举的偷税行为包括以下几种:l,纳税人伪造,变造,隐匿,擅自销毁帐簿,记帐凭证,不缴或者少缴应纳税款的.2,纳税人在帐簿上多列支出或者不列,少列收入,不缴或者少缴应纳税款的.3,纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的.纳税人只要具有上述行为之一,即可认定其为偷税. 十一,纳税人未按规定将全部银行帐号向税务机关报告的.税务机关可以根据《征管法》的规定采取何种处罚答:纳税人未按规定将其全部银行帐号向税务机关报告,由税务机关责令限期改正,可处以二千元以下的罚款,情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款.十二,对未按规定办理税务登记的从事生产 ,经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人规定了什么样的税款征收制度答:对于未按规定办理税务登记的从事生产,经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人规定了以下的税款征收制度:1,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳;2,不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品,货物; 3,扣缴后缴纳应纳税款的,税务机关必须立即解除扣押,并归还所扣押的商品,货物;4,扣押后仍不缴纳应纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,依法拍卖或者变卖所扣押的商品,货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款.税法宣传试题相关资料(税政二处)十三,问我市何时开征建筑用石资源税,具体规定怎样答:一直以来,我市的资源税征收范围仅仅是海盐,根据省里的有关文件精神,我市于2005年1月1日起对建筑用石也开征了资源税,凡在我市境内开采建筑用石的单位和个人,均为建筑用石资源税的纳税义务人,税额标准按所开采数量征收,定为1元/吨.十四,问我市目前执行的营业税起征点是多少答:为扶持小型服务业发展,我市按期纳税的营业税起征点自2005年7月1日起统一提高到5000元.十五,问我市城镇土地使用税运用税额是如何确定的答:根据省政府(浙政发<2004>8号)文件精神,我市于2005年1月1日起对全市城镇土地使用税适用税额作了适当调整,调整后各级税额每平方米规定为:一级土地7元,二级土地5元,三级土地3元,四级土地2元,五级土地1元.十六,问国家规定普通住宅的标准是什么答:我局转发的《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》中规定,2005年6月1日起,个人将购买的不足2年的住房对外销售,按销售价格全额征收营业税.2005年6月1日起,个人将购买的超过2年(含2年)的住宅同时符合以下的普通住房条件对外销售的,应持房屋买卖合同,房屋产权证复印件等,向房屋所在地主管地税机关申请办理免征营业税手续:?该房屋所在住宅小区建筑容积率在1.0以上?单套建筑面积在140平方米以下?实际成交价格低于公布的同级别土地住房平均交易价格1.44倍以下.十七,问对7座以下乘人汽车车站使用税纳税标准是如何规定的答:浙江省财政厅(86)财税1098号文件规定7座以下乘人汽车每年每辆的车船使用税税额为100元.十八,问城市维护建设税应如何缴纳答:城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税,消费税,营业税的税额为计税依据,分别与增值税,消费税,营业税同时缴纳,其税率为:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城,镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区,县城或镇的,税率为1%.上述"镇"是指"建制镇"十九,问合同未兑现是否安缴纳印花税答:依照印花税暂行条例规定,合同签订时即应缴纳印花税,履行完税手续.因此,不论合同是否兑现或能否按期兑现,都一律按照规定缴纳印花税.二十,问个人出租的房产是否安缴纳房产税答:《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》中规定,个人出租的房产,不分用途,均应征收房产税. 二十一,问土地增值税的税率是如何规定的答:土地增值税暂行条例中规定土地增值税实行四级超率累进税率: ?增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%; ?增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;?增值额超过扣除项目金额100%,未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;?增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%; 以上每级"增值额未超过扣除项目金额"的比例,均包括本比例数. 二十二,问:什么是偷税对偷税行为,税务机关如何处理答:纳税人伪造,变造,隐匿,擅自销毁账簿,记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列,少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税.对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款,滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任.扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣,已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款,滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任. 二十三,问:涉税违法案件举报的形式有哪些答:举报可以采用书信,口头,电话或者举报人认为方便的其他形式提出.举报事项经查证属实,为国家挽回或者减少损失的,对举报的有功人员,按其贡献大小给予相应的精神鼓励或者物质奖励. 二十四,问:税务行政处罚的听证程序如何规定答:税务机关对公民作出的二千元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出的一万元以上罚款的行政处罚之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知当事人已经查明的违法事实,证据,行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求听证的权利.要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后三日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的,视为放弃听证的权利. 二十五,问:《征管法》对税务行政复议和税务行政诉讼的规定有哪些答:《征管法》第八十八条规定,纳税人,扣缴义务人,纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉.当事人对税务机关的处罚决定,强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉,又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以按法定程序采取强制执行措施,或者申请人民法院强制执行.二十六,何为企业所得税纳税义务人企业所得税以实行独立经济核算的企业或者组织为纳税义务人,包括:国有企业,集体企业,私营企业,联营企业,股份制企业,有生产,经营所得和其他所得的其他组织.二十七,企业所得税的法定税率是多少企业所得税的法定税率为33% .二十八,企业所得税纳税人的收入总额有哪些企业所得税纳税人的收入总额包括:生产,经营收入;财产转让收入;利息收入;租赁收入;特许权使用费收入;股息收入;其他收入. 二十九,在计算企业所得税应纳税所得额时,哪些项目不得税前扣除在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得扣除:1,资本性支出; 2,无形资产受让,开发支出; 3,违法经营的罚款和被没收财物的损失; 4,各项税收的滞纳金,罚金和罚款; 5,自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分; 6,超过国家规定允许扣除的公益,救济性捐赠,以及非公益,救济性的捐赠; 7,各种赞助支出; 8,与取得收入无关的其他各项支出.三十,企业所得税纳税人发生年度亏损的,其允许弥补期限企业所得税纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过五年.三十一,第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议在2005年10月27日通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》.2005年12月19日国务院令第452号公布《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(修改稿),新《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例均自2006年1月1日起施行.三十二,个人所得税纳税人有哪些个人所得税纳税人:1, 在中国境内有住所的,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照税法规定缴纳个人所得税.2, 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照税法规定缴纳个人所得税. 三十三,何为个人所得税纳税义务人,扣缴义务人和全员全额扣缴申报个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报.全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息,支付所得数额,扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息.三十四,按照新个人所得税法规定,纳税义务人有哪些情形的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:1,年所得12万元以上的;2,从中国境内二处或者二处以上取得工资,薪金所得的;3,从中国境外取得所得的;4,取得应纳税所得,没有扣缴义务人的.年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报.三十五,哪些个人所得项目应纳个人所得税下列各项个人所得,应纳个人所得税:1,工资,薪金所得;2,个体工商户的生产,经营所得;3,对企事业单位的承包经营,承租经营所得;4,劳务报酬所得;5,稿酬所得;6,特许权使用费所得;7,利息,股息,红利所得;8,财产租赁所得;9,财产转让所得;10,偶然所得;11,经国务院财政部门确定征税的其他所得.三十六,个人所得税的税目和税率分别有哪些个人所得税的税目和税率:1,工资,薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五;2,个体工商户的生产,经营所得和对企事业单位的承包经营,承租经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;3,稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十;4,劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十.对劳务报酬所得一次收入畸高的,其应纳税所得额超过20000元,可以实行加成征收.5,特许权使用费所得,利息,股息,红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十.三十七,个人所得税应纳税所得额如何确定应纳税所得额的计算:1,工资,薪金所得,以每月收入额减除费用一千六百元后的余额,为应纳税所得额.2,个体工商户的生产,经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失后的余额,为应纳税所得额.3,对企事业单位的承包经营,承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,为应纳税所得额.4,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额.5,财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用的余额,为应纳税所得额.利息,股息,红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额.个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除.三十八,新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》增加从纳税义务人的应纳税所得额中扣除的"三险一金"指是什么根据新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费,基本医疗保险费,失业保险费,住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除.。

2019年个人所得税新税制知识测精彩试题及问题详解

2019年个人所得税新税制知识测试题：成绩：一、单项选择题（每题2分，共20分）1、《个人所得税扣缴申报管理办法）A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019年6月1日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( )A.股息、红利所得B.中奖、中彩所得C.金融债券利息D.转让上市公司股票所得7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是()A.专利权所得B.著作权所得C.稿酬所得D.非专利技术所得8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。

A.红利所得B.股息所得C.中奖所得D.租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.发表论文取得的报酬B.提供电影剧本而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得二、多选题（每题2分，共40分）1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.经营所得E. 利息股息红利所得2.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用E.捐赠3.下列关于此次个人所得税改革的说确的有：( )A.三与四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中三分得6万元，四分得4万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除6万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。

2019年税收综合经典试题及详细解析word精品文档15页

2019年税收试题及详细解析（综合题1.本题涉及关税法、增值税法、消费税法、城建税法。

某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2009年4月份发生以下业务：（l）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。

本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。

（2）将红木工艺筷子4000套按100无／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。

（3）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。

（4）向林业生产者收购一批白樟木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。

该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。

（5）将成本为20万元的原木移送给位于某市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。

本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。

（6）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。

（7）销售本企业已使用了3年的一台设备，取得不含税销售额21万元（说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣）。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：（1）针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。

（2）针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。

（3）计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。

（4）计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。

（5）计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。

【原创】2019版最新《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》知识测试试题及答案(应知应会)

【原创】2019版最新《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》知识测试试题及答案2018.12姓名：成绩：一、不定项选择题（每题4分，共20分）1、《个人所得税扣缴申报管理办法A）A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019年6月1日2、制定《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的目的是：（AB）。

A、规范个人所得税扣缴申报行为B、维护纳税人和扣缴义务人合法权益C、维护市场主体的合法权益D、为了降低服务成本3、全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送以及其他相关涉税信息资料。

(ABCD）A、支付所得数额B、扣除事项和数额C、扣缴税款的具体数额和总额D、其支付所得的所有个人的有关信息4、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

（C）A、五B、十C、十五D、二十5、本办法相关表证单书式样，由另行制定发布。

（B）A、市场监督管理总局B、国家税务总局C、商务部D、审计署二、判断题（每题4分，共20分）1、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

（√）2、本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×累计减免税额-速算扣除数)-预扣率-累计已预扣预缴税额（×）3、扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。

（√）4、扣缴义务人领取的扣缴手续费不可用于提升办税能力、奖励办税人员。

（×）5、居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，也可拒绝。

（×）三、填空题（每空2分，共40分）12收入为一次。

3、扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息、未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除、应扣未扣税款、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。

【原创】2019版最新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》知识测试试题及答案(应知应会)

【原创】2019版最新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》知识测试试题及答案2018.12姓名：成绩：一、单选题（每题4分，共20分）1、A）A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019年6月1日2、个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭A、财务部B、银监会C、国务院税务主管部门D、市场监督管理总局3、个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

（A）A、十五B、二十C、二十五D、三十4、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

（C）A、八B、七C、六D、五5、在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

（B）A、80B、90C、100D、200二、多选题（每题4分，共20分）1、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：。

（ABCD）A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额D、纳税人申请退税2、个人所得的形式，包括。

（ABCD）A、现金B、实物C、有价证券D、其他形式的经济利益3、扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。

前款所称支付，包括。

（ABCD）A、现金支付B、汇拨支付C、转账支付D、以有价证券、实物以及其他形式的支付4、个人所得税法规定的各项个人所得的范围：。

（ABCD）A、工资、薪金所得，B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得5、个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值，按照下列方法确（ABCD）A、有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用B、建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用C、土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用D、机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用三、判断题（每题4分，共20分）1、居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

(完整版)2019年个人所得税新税制知识测试题及答案

2019 年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2 分，共20 分）1、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。

（）A、2019 年1 月1 日B、2019年 2 月 1 日C、2018年12 月1 日D、2019 年6 月1 日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

A.红利所得B.股息所得C.中奖所得D.租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.发表论文取得的报酬B.提供电影剧本而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得二、多选题（每题2 分，共40 分）1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.经营所得E. 利息股息红利所得2.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用E.捐赠3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )A.张三与李四共同为 A 公司提供劳务报酬收入 10 万元，其中张三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除 6 万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算，适用 3%至45%的超额累进税率。

2019年新个人所得税考题.docx

内部资料不得外传全国税务系统个税知识网络抽考题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有 : （）A. 稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A. 烈属取得的经营所得B. 洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A. 特许权使用费所得B. 利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得 D. 经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A. “三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B. 李某和钱某每月均可扣除的额度是 1000 元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000 元。

6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（）A. 住房贷款合同B.结婚证C. 购房发票D.物业费收据7.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

岁以上岁以上岁（含）以上岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（）A．赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。

以下分摊方法正确的是：（）A．A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除 1000 元B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000 元C. 老人指定 A 分摊 1500 元，其妹妹分摊 500 元D. 老人指定 A 分摊 500 元，其妹妹分摊 1500 元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（）A. 当月B. 下月C. 上月D. 下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少（）A. 每孩每月 1500 元B. 每孩每月 800 元C.每孩每月 1200 元D.每孩每月 1000 元12.纳税人的子女接受（）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。

个人所得税题库

一、单项选择题1、新个人所得税采用（）的征收制A. 综合B. 差别C. 分项D. 综合与分类相结合2、我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。

A. 住所标准B. 时间标准C. 出生地标准D. 住所和时间标准3、判断（），是确定该项所得是否应该征收个人所得税的重要依据。

A. 有无住所B. 所得来源地C. 工作时间D. 居住时间4、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。

A. 加班费B. 特殊工种补助C. 托儿补助费D. 奖金5、下列不适用20％税率的个人所得税项目有（）A. 财产租赁所得B. 财产转让所得C. 出租居民住用房所得D. 偶然所得6、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按照（）所得项目征税。

A．工资、薪金B．对企事业单位的承包经营、承租经营C．利息、股息、红利所得D．劳务报酬7、2018年10月8日企业发放工资时下列可以扣除的项目的是（）。

A．大病医疗支出B．基本医疗保险C．住房租金D．子女教育支出8、按照税法的规定，附加减除费用适用的范围和标准由（）规定。

A. 财政部B. 国税总局C.国务院D.全国人大及其常委会9、新税法规定附加减除费用标准是符合规定人员每月综合所得在减除（）费用。

A．2000元B．3500元C．4800元D．5000元10、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A．12％B．20％C．30％D．50%11、利息、股息红利所得的应纳税所得额是（）。

A．每年收入额B．每季度收入额C．每月收入额 D. 每次收入额12、新个人所得税法规定，外籍个人在中国境内无住所但在境内居住满183天，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金，应（）。

个人所得税新税制知识测试题及答案

2019年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2分，共20分）1、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。

（）A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019年6月1日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D.孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是( )A.股息、红利所得B.中奖、中彩所得C.金融债券利息D.转让上市公司股票所得7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是()A.专利权所得B.着作权所得C.稿酬所得D.非专利技术所得8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。

A.红利所得B.股息所得C.中奖所得D.租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.发表论文取得的报酬B.提供电影剧本而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有:（）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得二、多选题（每题2分，共40分）1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.经营所得E.利息股息红利所得2.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用E.捐赠3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：()A.张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除6万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。

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2019年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2分，共20分）1、《个人所得税扣缴申报管理办法）A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019年6月1日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

A.红利所得B.股息所得C.中奖所得D.租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.发表论文取得的报酬B.提供电影剧本而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得二、多选题（每题2分，共40分）1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.经营所得E. 利息股息红利所得2.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用E.捐赠3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )A.张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除6万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。

4.纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.住房公积金5.2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有： ( )A.子女教育B.大病医疗C.继续教育D.住房租金E.赡养老人6.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是： ( )A．贷款合同约定开始还款的当月B. 贷款合同约定开始还款的次月C. 贷款合同终止的当月D. 贷款合同终止的次月E. 贷款合同终止的当年年末7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：( )A．房屋所有权证号或预售合同编号B. 贷款方式C. 贷款合同编号D. 借款期限E. 主要工作城市8.其他法定赡养人包括（）A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女9.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：（）A．纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除B. 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度C. 分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。

D. 采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。

E.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。

10.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（）A.生父母B.养父母C.继父母D.未成年人的监护人E.不属于监护人的亲属11.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括哪些？（）A.小学和初中B.普通高中C.中等职业教育D.大学本科E.博士后12.纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？（）A.境外学校录取通知书B.学费支付证明C.留学签证D.子女出入境记录E.机票、车票等交通工具支付凭证13.个人接受（）继续教育，符合本法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。

A.大学本科B.硕士研究生C.博士生D.中等职业E.大学专科14.纳税人发生的（）的支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。

A.硕士研究生教育B.经济师C.税务师D.书法培训班E.注册会计师15.下列（）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。

A.配偶B.未成年子女C.父母D.兄弟姐妹E.已成年子女16.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？（ )A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。

B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。

C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。

D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。

E.纳税人的大病医疗支出可以由配偶扣除17.纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必须留存什么资料？（）A.医院服务收费票据（复印件）B.药品费用票据（复印件）C.医保报销相关票据原件（复印件）D.银行卡支出明细E.非医保范围内的服务18.某纳税人在北京工作，存在以下哪些情况的，不允许享受住房租金扣除？（）A.在纳税人本人名下拥有北京市区住房B.在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房C.纳税人父母名下拥有北京市区住房D.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房E.纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除19.纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正确？（）A.及时将扣除信息提供给扣缴义务人B.年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人C.可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除D.口头将扣除信息告知扣缴义务人E.要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认20.纳税人自2019年6月起发生了符合条件的住房租金扣除，以下哪些判断是正确的？（）A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高B.无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额是一样的C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享受扣除D.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以在发生租金支出的当年享受扣除E.纳税人当年可以按照7个月计算可享受住房租金扣除金额三、判断题（每题1分，共20分）1、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

（）2、本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×累计减免税额-速算扣除数)-预扣率-累计已预扣预缴税额（）3、扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。

（）4、扣缴义务人领取的扣缴手续费不可用于提升办税能力、奖励办税人员。

（）5、居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，也可拒绝。

（）6.经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除，或由双方分别按照50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

( )7. 纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月。

（）8.纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。

（）9. 纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。

（）10.在境外学校接受全日制学历教育的子女，其父母不可以享受子女教育专项附加扣除政策。

（）11.纳税人的子女年满3周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教育专项附加扣除政策。

（）12.个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。

( ) 13.纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣除。

（）14.纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资料。

( )15.在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出不能混合，应按每个人分别计算。

（）16.大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗服务费用实际支出的当年。

（）17.纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医保目录范围内。

（）18.纳税人发生符合条件的住房租金支出，允许按照全国统一额度扣除。

( ) 19.纳税人张某通过中介机构承租王某的住房，并签合同，张某符合住房租金扣除条件。

考虑到张某配偶的工资收入较高，张某选择由其配偶扣除住房租金。

这种做法正确。

( )20.纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件，其中王某在天津市区工作，李某在天津市下辖区县工作，王某的住房租金扣除金额高于李某。

（）文案大全四、填空题（每空1分，共20分）12内取得的收入为一次。

3、扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息、未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除、、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为的，依照《》等相关法律、行政法规处理。

45、纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、、扣缴税款等信息与实际情况不符的，有权要求修改。

6、支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后内，向纳税人提供其个人所得和等信息。

时主动向扣缴义务人提出，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣8、扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等，填写《》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送。

9、扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣。

10个人所得税知识测试题参考答案一、单选题1-5：AABCC 6-10：DCDCB二、多选题1.AD2.ABC3.ABE4.ABCD5.ABCE6.ABC7.ABCDE8.CD9.ABCD 10.ABCD11.ABCD 12.AC 13.ADE 14.BCE 15.AB16.CDE 17.ABC 18.ABE 19.ACE 20.BCE三、判断题1-5：√×√×× 6-10：××√√×11-15：×√×√√ 16-20：√√×××四、填空题1.个人全员全额扣缴2.一次性一个月3.应扣未扣税款中华人民共和国税收征收管理法4.百分之二税务机关5.支付所得扣缴义务人6.两个月已扣缴税款7.税收协定待遇税收协定待遇8.基础信息个人所得税基础信息表（A表）9.财产租赁所得代缴税款10.计算税款纳税人。