★资产负债表计算公式

★资产负债表计算公式

货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金

两收合一收，借贷分开走。

两付合一付，各走各的路。

应收账款（借方）=应收账款借方余额+预收账款借方余额-坏账准备贷方余额

预收账款（贷方）=预收账款明细科目贷方余额+应收账款明细科目贷方余额

应付账款（贷方）=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额

预付账款（借方）=预付账款明细科目借方余额+应付账款明细科目借方余额

固定资产（净值）=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备

无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备

应收票据=应收票据-坏账准备

长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备

在建工程=在建工程-在建工程减值准备

流动资产=货币资金+存货+短期投资+应收账款+预付账款+待摊费用+

非流动资产=固定资产净值+长期投资

资产=流动资产+非流动资产

流动负债=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+应付工资+应付福利费+应付股利+应交税金+应付利润+其他应交款+预提费用+一年内到期的长期借款+其他暂收应付款长期负债=长期借款+应付债券+长期应付款

所有者权益=实收资本+盈余公积+未分配利润（利润分配）+资本公积

存货=在途物资+材料采购+原材料+生产成本+库存商品+包装物+委托加工物资+低值易耗品+周转材料+发出商品+委托代销商品+在产品+自制半成品+产成品+材料成本差异（若“材料成本差异”科目为贷方余额则减去）-存货跌价准备

长期借款=长期借款-即将在一年内到期的长期借款

（而一年内到期的长期借款，填列到“一年内到期的非流动负债”项目。）

★企业有关利润的计算公式：

营业收入=主营业务收入+其他业务收入

（销售退回，应以冲减后的主营业务收入净值和其他业务收入发生额计算填列）

营业成本=主营业务成本+其他业务成本

（销售退回，应以冲减后的主营业务成本净值和其他业务成本发生额计算填列）

主营业利润=主营业收入－主营业成本－主营业税金及附加

其他业务利润=其他业务收入－其他业务支出

营业利润=主营业利润+其他业务利润－营业费用－管理费用－财务费用

营业外收支净额=营业外收入－营业外支出

利润总额=营业利润+投资净收益（投资收益）+补贴收入+营业外收入－营业外支出

投资净收益=投资收益－投资损失

所得税=利润总额*33%（如果投资收益不计税就减去）

净利润=利润总额－所得税

第三节利润表

第一步：以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益和投资收益，计算出营业利润。

第二步：以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额。

第三步：以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润（或亏损）。

第四步：以净利润为基础，除以发行在外普通股的加权平均数，计算出每股收益。

利润表

编制单位：______年单位：元

第四节现金流量表

一、现金流量表的概念

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表。现金流量表的编制基础就是现金及其现金等价物。现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金；现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资（除特别注明外，以下所指的现金均含现金等价物）。

现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金或将库存现金存入银行，以及用现金购买现金等价物或将现金等价物出售取得现金，属于现金内部不同项目的增减变

动，不产生现金流量。

现金流量表主要能够向各类报表使用者提供以下几个方面的会计信息。

第一，现金及现金等价物流入、流出以及净流量的信息。

第二，企业获取现金及现金等价物的能力。

第三，企业当期获取现金的主要来源和当期现金的使用去向。

现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。

（一）经营活动产生的现金流量

经营活动起指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品或接收劳务、支付给职工以及为职工支付、缴纳的税款等流入或流出的现金。

（二）投资活动产生的现金流量

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动，投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、无形资产等长期资产、处置子公司及其他营业单位等流入或流出的现金。

（三）筹资活动产生的现金流量

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、从银行借款、偿还债务等流入或流出的现金。偿付应付账款、应付票据等应付款项属于经营活动，不属于筹资活动。

二、现金一流量表的结构

我国企业现金流量表采用报告式的结构，分类反映企业经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业一定期间现金及现金等价物的净增加额。

我国企业现金流量表包括正表和补充资料两部分构成，格式如表9—6所示。

表9－6现金流量表

会企03表

编制单位：年月单位：元

三、现金流量表的编制

在现金流量表的正表部分，企业应采用直接法计算列示经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量及其净额。所谓的直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示各类现金流量，一般以利润表中的营业收入为起点，调整有关项目的增减变动，计算现金流量。现金流量表的补充资料采用间接法编制，所谓间接法，是指以净利润为起点，调整有关项目，将以权责发生制为基础计算的净利润调整为以收付实现制为基础计算的经营活动的现金流量净额。