立信会计师事务所审计失败的问题研究
立信会计师事务所审计失败案例分析
立信会计师事务所审计失败案例分析标题一：案例背景及审计对象简介在此部分中，将会介绍事务所所审计的企业背景和审计对象的基本信息，以及该企业所存在的问题和所处行业的背景信息。
同时，也会描述该企业在社会中所扮演的角色及其对经济社会发展的影响。
该企业是一家具有长期历史的大型企业，主营业务涉及多个领域，包括制造、能源、金融和房地产等。
该企业的运营规模较大，具有一定的影响力和知名度。
然而，该企业在经营过程中存在很多的问题，包括财务数据的不准确、内部管理体系的不健全、业务风险的存在等。
这些问题对企业运营和发展都产生了一定的阻碍，甚至对企业的生存产生了威胁。
在此背景下，该企业需要通过会计师事务所的审计来有效地解决其存在的问题，提高企业的运营能力和管理水平。
标题二：审计目标和内容分析在此部分中，将会详细介绍该企业所需完成的审计目标和所包含的审计内容。
主要包括财务报表审计、内部控制审计、业务风险评估等方面。
在审计的过程中，会计师事务所首先需要对该企业的财务数据进行审计。
这部分内容主要包括对企业的会计记录进行审核，检查企业的财务合规性及财务报表的真实性和准确性。
同时，也需要对该企业的内部控制体系进行审计，重点关注内部控制流程的合理性和有效性。
此外，业务风险评估也是会计师事务所需要关注的关键内容，评估企业业务存在的各种风险因素及其对企业经营的影响程度。
在实际的审计中，会计师事务所需要根据不同的审计目标，选取相应的审计方法和技术，确保审计的全面性和有效性。
标题三：审计过程分析在此部分中，将会对会计师事务所的审计过程进行详细的分析和阐述，包括审计的时间、人员配备、流程、方法、技术等方面。
在实际的审计过程中，会计师事务所需要根据审计目标和内容，进行相应的时间安排和人员配备。
审计流程的设计也非常重要，需要根据审计目标和内容的不同，确定审计方案和工作计划，确保审计的全面性和有效性。
此外，也需要注意审计方法和技术的选择，根据企业的特点和审计目标，选用适合的审计技术和方法，提高审计效率和准确性。
立信对超华科技公司的审计失败案例分析
立信对超华科技公司的审计失败案例分析摘要：随着经济和各行各业的快速发展，本文以立信对超华公司审计失败事件作为案例，在分析立信审计过失以及后果的基础上，提出了如何避免审计失败的对策。
关键词：立信；超华；审计失败；教训与启示1立信会计师事务所的背景介绍立信会计师事务所（以下简称“立信”）由中国会计泰斗潘序伦先生于1927年在上海创建，是中国建立最早和最有影响的会计师事务所之一。
1986年复办，2000年成立上海立信长江会计师事务所有限公司，2007年更名为立信会计师事务所有限公司。
立信依法独立承办注册会计师业务，具有证券期货相关业务从业资格。
2010年，立信获得首批H股审计执业资格。
2010年12月改制成为国内第一家特殊普通合伙会计师事务所。
经过九十余年的长足发展，立信在业务规模、执业质量和社会形象方面都取得了国内领先的地位。
2001年起，立信在全国会计师事务所签发国内上市公司审计报告数量排行榜上一直保持第一。
2002～2006年，连续五年立信业务收入全国排名均列第五位。
2014年，立信排名位列第四，首次超越国际四大中的安永和毕马。
2016年，立信排名位列第四，年收入突破38亿元。
2017年，立信正式跻身前三，成为内资所第一，全国第三的会计师事务所。
立信会计师事务所的核心业务包括：①审计（财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计）；②税务（涉税鉴证、税务咨询、税务代理和国际涉税等）；③咨询（企业管理、风险咨询、IT咨询、商业与外包服务）；④其他业务（工程造价、资产评估、房地产评估、企业价值评估）等。
2立信会计师事务所审计失败的案情分析2.1超华科技公司财务舞弊的主要表现超华科技公司财务舞弊问题主要在于：虚构确认废料销售收入2770505.13元，导致2014年年度报告利润总额虚假记载。
惠州合正电子科技有限公司为超华科技的全资孙公司，2014年期间，惠州合正向常州市鑫之达电子有限公司销售覆铜板边料。
惠州合正虚假确认了对鑫之达废料销售收入2770505.13元，导致超华科技2014年度利润总额、合并净利润均虚增2770505.13元。
立信-大智慧公司审计失败案例探讨
2.上市公司审计失败的相关概述
2.1审计失败的概念
目前，对审计失败的判定主要有广义和狭义两种观点，这两种观点都认为审计失败是指审计人员对被审单位发表了不恰当的审计意见，但是广义上的观点认为审计结果是评判审计失败的唯一标准，而狭义上的观点认为审计过程也是评判审计失败的重要标准。
从广义的观点上看，只要注册会计师发表了错误的审计意见、出具了不恰当的审计报告，那么就可以认定该审计项目失败了。 这种观点忽视审计过程，虽然认定起来十分方便，但不免显得太过武断。
同时，注册会计师面临的审计风险在不断增加，这主要是因为社会在不断进步，互联网科技也在不断发展，各种业务模式层出不穷，结算方式在不断进行更新。最近几年，互联网金融行业异军突起，在中国取得了长足的发展。由于中国有着巨大的市场容量和特殊的金融环境，短短几年内，中国互联网金融市场从无到有逐渐成长，拥有了引领全球的巨大体量与规模。
2.2审计失败与审计风险、经营失败的关系辨析
审计失败与审计风险、经营失败之间有着一定的联系，但同时他们之间也存在着差别。通过分析这三个概念之间的异同，我们能更好地理解审计失败的理论依据。
（1）审计失败与审计风险
审计风险是指审计人员对财务报表发布错误的审计意见的可能性，即审计风险是发生审计失败的可能性，而审计失败是一种既定事实。审计风险指可能发生的审计失败所导致的经济损失，由重大错报风险和检查风险组成，即被审单位财务报表存在错报，该错报单独或联合其他错报足以影响会计报表使用者据此做出的决策与判断，然而注册会计师经过审计后并未发现该错报以至于发表不恰当审计意见的可能性。 审计风险是客观存在、无法彻底消除的，审计人员只能通过对风险进行识别、评估和应对来降低风险，使之下降到可控范围之内。但审计失败可以通过使用一定的辅助手段来避免，审计人员在审计过程中通过强化风险意识、进行风险评估程序等手段可以有效避免审计失败。
立信会计师事务所审计失败的问题研究
立信会计师事务所审计失败的问题研究引言审计是一项重要的会计工作，在会计数据质量和企业信用体系建设中扮演着极为重要的角色。
然而，随着市场竞争的加剧，各类问题也随之出现。
立信会计师事务所在审计过程中也遭遇了失败。
本文将从失败的原因、影响以及应对措施等方面进行分析探讨。
审计失败的原因1.人为因素审计失败往往可以归结为人为因素，如审计人员不专业、不负责任、对企业情况了解不够深入，对企业财务数据认识不准确等等。
在实践中，企业通过人力型或聘请专业服务机构进行财务审计，对审计人员能力、水平及精神状态提出了更高的要求。
2.技术水平不足与时俱进、掌握前沿科技是企业不断发展的保证。
但是，在现实层面上，某些公司、机构的技术水平却远远不及其他同行业机构。
在实际操作过程中，技术水平不为先进程度而设的定级标准，会直接影响业务的完成情况。
3.主观认识误区企业内部以及所属各部门，可能会因为理解和认识上的差异，而可能对审计人员的要求、意图产生误解，或对审计的设计、周期、方法等存在异议。
审计人员应注意与被审计企业多方沟通，及时消除误解，以避免主观认识的冲突影响工作进展。
审计失败对公司的影响1.影响企业形象审计失败会极大影响企业对外形象的塑造，让客户和市场对企业产生不满和批评。
对于已经连续重大事件的企业，审计失败的不良影响更是难以弥补。
2.增加企业成本相信每个企业都希望通过节省的方式，降低财务成本。
而审计失败将会在许多方面增加企业成本，比如应付诉讼成本、创新问题解决成本以及企业信用等方面的损失。
3.对企业财务的可靠性产生负面影响审计工作的目的就是验证企业的财务性状，提高企业财务可靠性。
而审计失败则会对企业的财务可靠性产生负面影响，从而降低市场对该企业的信任程度，反之最终会导致企业的财务状况转差，被迫面临失去市场份额的情况。
应对审计失败的解决措施1.重视人员素质培养企业应该注重对内部人员的提升，并在聘请专业服务机构时确保控制、协助其工作。
立信会计师事务所审计质量控制问题及对策研究
立信会计师事务所审计质量控制问题及对策研究1. 引言1.1 研究背景在审计质量控制问题方面，立信会计师事务所存在着诸多挑战和难题。
业务规模扩大带来的管理压力、审计人员素质参差不齐、分支机构审计质量难以监督等问题，都对审计质量控制提出了新的要求和挑战。
为了更好地应对这些问题，立信会计师事务所亟需加强内部质量控制，加强员工培训和管理，建立完善的风险管理机制，加强对分支机构审计质量的监督等措施。
本研究旨在对立信会计师事务所的审计质量控制问题进行深入分析，提出相应的对策建议，以期为立信会计师事务所改进审计质量控制工作提供参考与借鉴。
通过对研究背景的全面分析与研究，将有助于深入理解立信会计师事务所审计质量控制问题的本质，为今后的研究工作奠定基础。
1.2 研究目的本文的研究目的是针对立信会计师事务所审计质量控制问题进行深入分析，探讨其背后的原因和影响，并提出相应的对策建议。
通过本文的研究，旨在帮助立信会计师事务所更好地提升审计质量控制水平，确保审计工作的有效性和准确性，提高客户对其审计服务的信任度，进而提升公司的声誉和市场竞争力。
通过系统的研究和分析，可以为立信会计师事务所制定科学可行的改进方案和措施，促进公司的持续发展和稳定增长。
本研究也可为其他同行业的审计机构提供借鉴和参考，共同推动整个行业审计质量控制水平的提升，维护行业的诚信和稳健发展。
1.3 研究意义对立信会计师事务所的审计质量进行全面深入的探讨和分析，有助于发现潜在的风险和问题，及时制定应对策略，保障审计质量的稳定和可靠性。
加强内部审计质量控制体系建设和员工培训管理，建立风险管理机制以及加强对分支机构审计质量的监督，这些对策建议将有助于提高立信会计师事务所的整体审计质量水平，提升客户信任度，维护公司声誉，促进公司的长远发展。
本研究具有积极的现实意义和深远的发展意义。
2. 正文2.1 立信会计师事务所审计质量控制问题分析立信会计师事务所是一家知名的会计师事务所，在审计领域具有较高的知名度和业绩。
会计师事务所审计质量分析以立信会计师事务所审计失败案为例
中国地质大学长城学院本科毕业论文题目会计师事务所审计质量分析——以立信会计师事务所审计失败案为例院别经济学院专业会计学学生姓名谢晓璇学号013140312指导教师杨桂花职称教授2018 年 4 月15日本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书中国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日中国地质大学长城学院毕业论文开题报告损失，因此需要加强监管。
现阶段，财务舞弊现象已经引发监管部门、媒体和广大投资者的关注，已经成为了人们关注的社会热点问题。
可见识别上市公司财务舞弊手段，治理上市公司的财务舞弊行为已经迫在眉睫，为此需要从企业内部治理角度与企业外部环境角度出发。
我国证券市场中的舞弊事件在我国频繁出现。
通过在刘云、胡淑娟、连珍等人的文献中，发现在国内外的资本市场中，上市公司通过财务舞弊误导投资者做出正确判断的方式屡禁不止，并呈现愈演愈烈之势。
审计需求越来越大，会计信息质量越来越受到人们的关注，并对会计师事务所审计质量这些问题尤为关心，审计风险日益增强。
三、研究内容1前言2会计事务所审计质量基本概念2.1 注册会计师鉴证业务的保证程度2.2 审计风险3.会计师事务所审计质量现状的评述3.1 注册会计师职业在我国的发展现状3.2会计师事务所审计质量现状3.3会计师事务所审计质量存在的问题3.4会计师事务所审计失败案例分析--以立信事务所为例3.4.1未对销售与收款业务中己关注到的异常进行分析性复核3.4.2未对临近资产负债表日非标准价格销售情况实施进一步审计程序3.4.3针对抽样得到的电子银行回单的异常未保持职业怀疑3.4.4未对年终奖跨期发放情况予以应有的关注3.4.5关于收购购买日没有执行适当的审计程序4会计师事务所审计质量存在问题的原因4.1法律的处罚力度小4.2注册会计师未能保持应有的职业怀疑4.3部分会计师职业道德缺失5提高会计师事务所审计质量的对策5.1立法部门完善相关法律法规5.2保持职业谨慎和职业怀疑精神5.3提高审计师的专业素养6结论四、研究方案1．利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索，了解已有相关研究内容；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。
立信会计师事务所对科技审计失败的案例探析
立信会计师事务所对科技审计失败的案例探析目录一、内容简述 (3)1. 研究背景与意义 (3)2. 文献综述 (5)3. 研究方法与框架 (6)二、立信会计师事务所科技审计概述 (7)1. 立信会计师事务所简介 (7)2. 科技审计的定义与发展历程 (8)3. 立信会计师事务所科技审计的特点与挑战 (9)三、科技审计失败案例分析 (10)1. 案例一 (12)事件背景 (14)审计过程 (15)失败原因分析 (16)教训与启示 (16)2. 案例二 (18)事件背景 (19)审计过程 (21)失败原因分析 (22)教训与启示 (22)3. 案例三 (24)事件背景 (25)审计过程 (27)失败原因分析 (28)教训与启示 (30)四、立信会计师事务所科技审计失败的原因分析 (31)1. 审计人员专业素质不足 (33)2. 审计技术与方法落后 (34)3. 信息不对称与欺诈行为 (34)4. 企业文化与价值观偏差 (36)五、提升立信会计师事务所科技审计质量的措施 (37)1. 加强审计队伍建设 (38)2. 更新审计技术与方法 (38)3. 建立健全信息沟通机制 (39)4. 强化企业文化与价值观建设 (40)六、结论与展望 (42)1. 研究结论 (42)2. 研究不足与局限 (43)3. 后续研究方向与应用前景展望 (44)一、内容简述随着科技的快速发展，企业对信息化的需求越来越高，科技审计作为一项重要的内部控制手段，对企业的经营管理具有重要意义。
在实际操作中，科技审计也可能出现失败的情况。
本文通过分析立信会计师事务所近年来所涉及的科技审计失败案例，探讨导致科技审计失败的原因，以期为企业提供有效的科技审计实践经验和借鉴。
立信会计师事务所作为国内知名的会计师事务所，拥有丰富的审计经验和专业知识。
在科技审计领域，立信会计师事务所积累了大量成功案例，但同时也存在一些失败案例。
本文将对这些失败案例进行详细的分析，以揭示科技审计失败的内在原因。
立信会计师事务所审计质量控制问题及对策研究
立信会计师事务所审计质量控制问题及对策研究摘要：随着经济的不断发展，立信会计师事务所在为企业提供审计服务的过程中发挥着至关重要的角色。
审计质量控制问题的出现可能影响其声誉和服务质量。
本文通过对立信会计师事务所审计质量控制问题的深入研究，旨在提出有效的对策以确保审计质量的提升。
一、问题概述审计程序不足立信会计师事务所在审计过程中可能存在审计程序不足的问题，导致对企业财务状况的了解不够深入，影响审计报告的准确性。
内部沟通不畅内部沟通不畅可能导致审计团队之间信息不共享，影响审计工作的协同性和一致性，进而影响审计结果的可靠性。
人才培养不足由于会计领域的不断发展，立信会计师事务所可能面临人才培养不足的问题，导致审计团队在应对复杂业务的能力上存在差距。
二、对策提出强化审计程序立信会计师事务所应加强对审计程序的制定和执行，确保审计团队对企业业务的全面了解。
建立完善的审计流程，包括对关键风险的评估和相应程序的设计。
加强内部沟通制定并实施有效的内部沟通机制，确保审计团队之间的信息共享和协同工作。
定期组织内部培训和交流活动，提高审计团队的协同意识和整体素质。
优化人才培养计划立信会计师事务所应加大对人才培养的投入，制定全面的培养计划，包括拓宽培训渠道、提高培训质量等方面的措施，确保审计团队具备应对不同业务挑战的能力。
强化质量管理体系建立健全的审计质量管理体系，包括审计工作的监督与评估机制。
通过引入独立的质量评估团队，定期对审计工作进行评估，提出改进建议，以确保审计质量的稳步提升。
加强专业道德培训针对审计团队成员，加强专业道德培训，强调独立性和诚信原则。
通过定期的道德培训，提高团队成员的审计伦理水平，减少潜在的道德风险。
结论：通过对立信会计师事务所审计质量控制问题的深入研究，本文提出了一系列的对策，旨在解决当前存在的问题并提高审计质量。
立信会计师事务所应认真对待这些建议，不断改进内部管理机制，确保为客户提供更加专业、可靠的审计服务。
立信会计师事务所审计质量控制问题及对策研究
立信会计师事务所审计质量控制问题及对策研究【摘要】本文主要围绕立信会计师事务所审计质量控制问题展开研究，首先介绍了研究背景和研究目的，然后对立信会计师事务所的审计质量控制问题进行了分析，探讨了影响其审计质量的因素。
随后提出了提升立信会计师事务所审计质量的对策，包括建立内部质量控制体系和加强人员培训。
结论部分总结了研究成果，并展望未来研究方向。
通过本研究，可以为立信会计师事务所及其他同行提供参考，帮助提升审计质量控制水平，保障审计准确性和可靠性。
【关键词】关键词：立信会计师事务所、审计质量控制、问题分析、因素、对策、内部质量控制体系、人员培训、研究成果、未来展望1. 引言1.1 研究背景近年来，由于立信会计师事务所在审计过程中出现了一些质量控制问题，导致一些审计报告的准确性和可靠性受到质疑。
审计质量控制是保证审计工作准确性和有效性的重要环节，是公司治理和财务报告透明度的重要保障。
由于立信会计师事务所的审计质量控制问题，引发了业界和监管机构的广泛关注。
审计行业的发展离不开质量控制，而质量控制的不足可能导致审计风险的增加，影响到企业的声誉和经营活动。
研究立信会计师事务所审计质量控制问题及对策，对于提高审计质量、加强监管和保障投资者利益具有重要意义。
本研究将从立信会计师事务所的审计质量控制问题出发，深入分析影响其审计质量的因素，并提出相应的对策和建议，以期为立信会计师事务所的质量控制提升提供参考依据。
通过对立信会计师事务所审计质量控制问题的研究，可以为审计行业的发展和规范化起到促进作用。
1.2 研究目的立信会计师事务所作为我国知名的审计机构，在审计质量控制方面面临着一些问题和挑战。
本文旨在通过对立信会计师事务所的审计质量控制问题进行深入分析，探讨影响其审计质量的因素，并提出有效的对策和建议，以提升其审计质量水平。
具体目的如下：1. 分析立信会计师事务所存在的审计质量控制问题，揭示其根本原因和影响因素；2. 探讨当前环境下对立信会计师事务所审计质量的影响因素，包括市场竞争、法律法规、社会舆论等因素；3. 提出针对立信会计师事务所审计质量控制问题的具体对策和建议，包括建立健全的内部质量控制体系、加强人员培训和素质提升等方面；4. 通过本研究成果，为立信会计师事务所提升审计质量提供参考和借鉴，为未来相关研究提供指导和展望。
《立信会计师事务所对大智慧公司审计失败案研究》
《立信会计师事务所对大智慧公司审计失败案研究》一、引言近年来，随着中国资本市场的快速发展，会计师事务所在企业财务信息披露中扮演着至关重要的角色。
然而，审计失败事件时有发生，给投资者、企业以及整个社会带来了巨大的经济损失。
立信会计师事务所在对大智慧公司的审计过程中，出现了显著的审计失败案例。
本文旨在深入分析立信会计师事务所在该案例中的失误原因，并提出相应的改进措施，以期为提高审计质量、防范审计风险提供参考。
二、大智慧公司审计失败案背景大智慧公司作为一家知名的互联网金融企业，曾因财务问题引发社会广泛关注。
立信会计师事务所在对该公司的审计过程中，未能发现其财务报表存在的重大错误和舞弊行为，导致投资者遭受损失。
该事件暴露出立信会计师事务所在审计过程中的一系列问题，包括审计程序不严谨、审计人员专业能力不足、审计独立性受损等。
三、立信会计师事务所审计失败原因分析1. 审计程序不严谨立信会计师事务所在审计过程中，未能严格按照审计准则执行审计程序，导致未能发现大智慧公司财务报表中的重大错误和舞弊行为。
例如，在执行审计程序时，未能对大智慧公司的关键业务、重要账户进行充分调查和了解，未能发现异常交易和舞弊行为。
2. 审计人员专业能力不足审计人员的专业能力是保证审计质量的关键。
然而，立信会计师事务所在该案例中，部分审计人员专业能力不足，缺乏对企业财务状况的深入了解和分析能力。
此外，部分审计人员可能存在职业道德问题，与被审计企业存在利益关系，影响了审计的独立性。
3. 审计独立性受损审计独立性是保证审计质量的基本前提。
然而，立信会计师事务所在该案例中，可能存在与大智慧公司合作过程中，为了维护客户关系或追求经济利益而牺牲审计独立性的情况。
这导致在审计过程中无法客观、公正地执行审计程序，无法发现财务报表中的重大错误和舞弊行为。
四、改进措施与建议1. 加强审计程序执行力度立信会计师事务所应严格按照审计准则执行审计程序，加强对大智慧公司关键业务、重要账户的调查和了解。
立信会计师事务所审计质量控制问题及对策研究
立信会计师事务所审计质量控制问题及对策研究【摘要】本文主要对立信会计师事务所审计质量控制问题进行了深入分析，并提出了相应的对策建议。
在研究背景中指出，随着市场竞争的加剧，审计质量成为企业发展的关键因素，但当前存在着一些质量控制问题。
研究目的在于揭示立信会计师事务所在审计质量控制方面存在的问题，并提出改进策略。
研究意义在于促进企业提升审计质量，维护市场秩序。
通过对立信会计师事务所审计质量控制问题的详细分析，结合业界经验，提出了一系列对策建议，如加强内部监督机制、完善员工培训体系等。
总结了研究成果并展望未来研究方向，为提高立信会计师事务所审计质量控制水平提供了参考。
【关键词】立信会计师事务所、审计质量控制、问题、对策、研究、背景、目的、意义、分析、建议、总结、展望。
1. 引言1.1 研究背景这部分内容的字数要求是2000字。
以下是关于的内容：立信会计师事务所作为国内知名的会计师事务所之一，一直承担着审计工作的重要责任。
近年来，随着我国经济的不断发展和监管要求的不断提高，立信会计师事务所的审计质量控制问题逐渐凸显出来。
审计质量控制是保障审计工作公正、客观、独立性的重要手段，但在实际操作中，由于种种原因，审计质量控制问题时有发生。
这些问题严重影响了审计工作的准确性和可靠性，给企业带来了巨大的风险。
本研究旨在对立信会计师事务所的审计质量控制问题进行深入分析，找出其存在的原因和成因，提出解决问题的具体建议和对策，以期为改善立信会计师事务所的审计质量控制工作提供参考和借鉴。
这不仅对于立信会计师事务所自身的发展具有重要意义，更对提升整个会计审计行业的质量水平和规范化发展具有积极作用。
1.2 研究目的本研究的目的是探讨立信会计师事务所审计质量控制问题及对策，深入分析其存在的挑战和隐患，旨在提出有效的解决方案，促进其审计质量的持续提升。
具体目标包括：一、明确立信会计师事务所审计质量控制存在的主要问题，分析其原因和影响；二、探讨立信会计师事务所在审计质量控制方面的现状和不足之处；三、提出针对立信会计师事务所审计质量控制问题的对策建议，以实现审计质量的有效控制和提升。
立信会计师事务所审计质量控制问题及对策研究
立信会计师事务所审计质量控制问题及对策研究立信会计师事务所是一家专业的会计师事务所，拥有丰富的审计经验和专业的审计团队。
在日益复杂的经济环境和审计标准下，会计师事务所面临着审计质量控制的挑战。
本文将对立信会计师事务所审计质量控制问题进行分析，并提出相应的对策。
一、问题分析1. 审计质量控制不足立信会计师事务所的审计质量控制存在着一定的不足之处。
审计工作需要严格依照国家相关法律法规和审计准则进行，但在实际工作中，可能存在人为因素导致审计质量控制不足，审计工作不规范、不严谨的情况。
审计人员可能出现审查文件不完整、抽样偏差、审计程序设计不当等问题，导致审计质量受到影响。
2. 审计人员素质不高部分审计人员的专业素质可能存在一定的问题，包括专业知识不够扎实、工作经验不足、工作态度不端正等。
这些问题可能导致审计工作中的疏漏和错误，进而影响审计质量的稳定性和可靠性。
3. 管理制度不完善对于审计质量控制而言，规范的管理制度是保证审计质量的重要保障。
立信会计师事务所可能存在管理制度不够完善的问题，导致审计工作中不同环节的监督和控制不到位，从而可能会给审计质量带来一定的风险。
二、对策研究立信会计师事务所应当在内部加大审计质量控制力度，通过建立和完善内部审计控制系统来规范审计工作的实施。
可以制定具体的审计工作程序和规范，明确各项审计工作的流程和标准，确保每一项审计工作都能够按照要求进行。
对于公司的审计人员，应当加强培训和教育，提高其专业素质和工作水平。
立信会计师事务所可以加大对员工的培训力度，包括组织内外部培训课程、邀请专业人士进行讲座等，提高员工的综合素质和专业能力，确保审计工作的质量和准确性。
完善内部管理制度和流程，建立科学合理的审核流程和责任制度，规范化内部部门间的沟通和配合机制，保证审计工作的每一个环节都得到严格的管理和监督。
公司可以建立定期的质量控制检查机制，检查各项审计工作的执行情况和质量情况，及时发现和解决问题。
立信会计师事务所对大智慧审计失败的案例分析
立信会计师事务所对大智慧审计失败的案例分析现代企业中所有权与经营权别离, 企业所有者通过管理层间接参与公司经营与管理,为了保证企业的正常经营运作以及持续健康开展, 所有者需要了解企业真实的经营状况以做出合理的决策, 但是由于管理层与所有者追求的利益不同, 常常会出现管理者虚构财务状况等造假行为。
会计信息对于投资者非常重要, 不实的财务报表会影响投资者决策的正确性, 有损资本市场的健康开展, 同时, 由于管理层与所有者信息不对称的存在也导致所有者无法得到企业真实的财务信息, 对企业良好的持续经营十分不利。
为了改善这一情况, 防止所有者得到错误的信息, 保证资本市场经济健康有效运行, 注册会计师审计由此兴起, 并作为防范管理层舞弊, 加强财务数据真实性的行业,得到了极大的重视。
然而,近年来随着经济的快速开展, 市场竞争压力与日俱增,业绩比拼变得尤为厉害,舞弊动机随之大大增加, 财务造假行为屡次出现,但注册会计师审计却没能发挥其作用, 审计失败案例持续上演。
2001年12月, 业界知名的安然公司突然破产, 为其审计的安达信会计师事务所的声誉也因此受到重创。
之后, 全国各地知名上市公司的财务舞弊丑闻被陆续揭露, 例如美国世通、施乐、环球电信等, 使华尔街经济遭到巨大破坏,严重打击了投资者积极性。
与此同时, 因未发现严重财务造假行为而对这些公司发表无保留意见的注册会计师及所在事务所那么遭到利益受损的投资者的索赔要求。
无独有偶, 中国的财务舞弊行为也非常严重, 接连被披露财务舞弊的公司有琼民源、红光实业、银广夏……接连不断的财务造假和审计失败案例使政府部门和广阔人民群众无法向之前一样信赖上市公司经审计后公布的会计信息, 同时对被业内视为维护市场经济秩序的注册会计师的职业道德和执业质量提出了空前未有的质疑, 为此我国资本市场受到了极大的危害, 会计行业的存续和开展也遭受到了一定程度的阻碍。
为了解决上述问题, 对审计失败发生原因及防范措施的研究变得尤为重要。
立信会计师事务所审计质量控制问题及对策研究
立信会计师事务所审计质量控制问题及对策研究1. 引言1.1 研究背景立信会计师事务所在进行审计时，可能面临着一些质量控制问题，如审计程序的设计不当、审计团队沟通不畅、审计文件的记录不完整等。
这些问题不仅会影响审计报告的独立性和客观性，也会损害立信会计师事务所的声誉和市场竞争力。
本研究旨在深入分析立信会计师事务所审计质量控制问题的现状和原因，探讨相应的对策和改进措施，以提升其审计质量和服务水平，更好地适应当今经济环境的需要。
这对于立信会计师事务所自身的发展以及整个会计审计行业的健康发展都具有积极的意义。
1.2 研究目的本研究的目的主要是通过分析立信会计师事务所审计质量控制问题及提出有效对策，以提高审计工作的质量和效率。
具体目的包括：1. 分析立信会计师事务所在审计过程中可能存在的质量控制问题，深入剖析其根本原因及影响因素。
2. 探讨立信会计师事务所应对审计质量控制问题的有效对策，提出具体改进措施和建议。
3. 为立信会计师事务所及其他审计机构提供参考和借鉴，促进审计行业的规范化和标准化发展。
本研究旨在从实际案例出发，深入挖掘问题根源，寻求可持续改进之道，为审计行业的健康发展贡献力量。
1.3 研究意义研究意义是本研究的重要组成部分，其对于推动立信会计师事务所审计质量控制问题的解决具有重要意义。
通过深入分析立信会计师事务所存在的审计质量控制问题，可以帮助企业和监管部门深入了解问题的根源，及时采取有效措施进行改进和提升。
本研究将为其他同行业机构提供借鉴和参考，帮助他们避免类似问题的发生，提升整个行业的审计质量水平。
研究意义还体现在对提升财务报告透明度和保护投资者利益具有重要作用，有助于建立更加健康和稳定的市场环境。
本研究旨在为立信会计师事务所和整个审计行业的可持续发展提供有力支持，促进行业内部的自律和规范化，为社会经济发展注入新的活力和动力。
本研究具有重要的实践意义和理论意义，值得深入研究和探讨。
2. 正文2.1 立信会计师事务所审计质量控制问题分析立信会计师事务所作为国内知名的会计师事务所，一直以来都秉持着严谨、专业的审计工作理念。
立信会计师事务所对大智慧审计失败的案例分析
立信会计师事务所应该加强对审计人员的专业培训和职业道德教育，以提高 其素质。在培训方面，应该加强对审计人员的基础知识培训，以提高其对专业知 识的掌握程度；在职业道德教育方面，应该强调对审计人员的道德约束和职业操 守的培养。
3、完善内部控制制度
上海大智慧应该对其内部控制制度进行完善，以防止类似的财务造假事件再 次发生。具体来说，应该加强对合同管理和客户信用的管理。在合同管理方面， 应该加强合同签订前的审查力度；在客户信用管理方面，应该建立严格的信用管 理制度。
二、立信会计师事务所对上海大 智慧审计失败的原因分析
1、审计程序执行不严格
在审计过程中，立信会计师事务所未能严格执行审计程序，导致未能及时发 现上海大智慧的财务造假行为。例如，在对上海大智慧的收入确认进行审计时， 未能对其客户进行严格的尽职调查，以核实其财务状况和业务往来的真实性。
2、审计人员素质不高
审计人员的专业素质和职业道德是保证审计质量的关键。然而，在此次事件 中，立信会计师事务所的审计人员未能保持应有的职业谨慎和职业道德，导致未 能及时发现上海大智慧的财务造假行为。
3、内部控制缺陷
上海大智慧的内部控制存在严重缺陷，这也是导致其财务造假事件曝光的主 要原因之一。例如，在合同管理方面，上海大智慧未能在合同签订前进行严格的 审查，导致与一些客户的合同存在重大漏洞；在销售环节，也未能对其客户进行 严格的信用管理，导致部分客户欠款无法追回。这些内部控制缺陷也给立信会计 师事务所在审计过程中带来了一定的困难。
2、业务受挫。大智慧财务造假事件曝光后，投资者对大智慧及相关方的信 任度下降，导致其业务受到了重大影响。作为其审计机构的立信会计师事务所也 因此失去了部分客户的信任，进而影响了其业务发展。
3、监管处罚。中国证券监督管理委员会（CSRC）对大智慧和相应的监管措施，包括罚款和限制 业务等。
立信会计师事务所审计失败的原因审批稿
立信会计师事务所审计
失败的原因
YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
立信会计师事务所审计失败的原因
首先，康华农业造假手法的方式就三种，一个是虚增银行存款且虚增应收账款，另一个就是虚增主营业务收入，我们可以看出来，康华农业虚增银行存款及应收账款就是为了主营业务收入服务的。
为什么要虚增主营业务收入呢，首先康华农业是不可能用现金来直接收购壳公司的，但是它可以采取另一种就是股权置换的方式。
所以该企业虚增主营业务收入从而达到虚增资产的目的，只有欲上市方的企业拥有相当优良的财务状况才有可能说服被借壳公司的股东，从而完成股权置换的目的，使得广西康华农业并不用付出任何代价来完成这个蛇吞象的壮举。
1、事务所未审出康华农业大量的虚增银行存款的行为
在这一步骤，正常情况下是无法造假的，因为对银行的函证上，正常的企业是无法在这一步骤大量的造假的。
所以，函证到不到位并不是立信会计师事务所审计失败的原因。
而是关联方的审查是会计师事务所审计失败的原因，康华农业的基本开户行是广西桂林农村合作银行，而公司股东又是该银行的董事，那么造假就是一个很容易的事情了。
按道理来说，立信会计师事务所应该保持合理怀疑的，因为很少有企业把所有的资金放在一家地方的小银行里，那这时我们就应该保持谨慎性的原则，对于这家银行进行适当的审查，及关联方的审查。
但是立信会计师事务所很明显的没有做到这一点。
2、企业通过虚增产量及售价来放大主营业务收入的行为
这个问题就要联系上立信会计师事务所在。
注册会计师审计失败案例研究以立信审计金亚科技为例
注册会计师审计失败案例研究以立信审计金亚科技为例一、本文概述Overview of this article随着经济的发展和资本市场的日益成熟，注册会计师审计在确保企业财务报告真实性、公正性和准确性方面扮演着举足轻重的角色。
然而，审计失败事件仍时有发生，这些失败不仅损害了投资者的利益，也影响了审计行业的声誉和公信力。
本文旨在通过对立信审计金亚科技这一具体案例的深入研究，探讨审计失败的原因、影响及防范措施。
With the development of the economy and the increasing maturity of the capital market, certified public accountant auditing plays a crucial role in ensuring the authenticity, fairness, and accuracy of corporate financial reports. However, audit failures still occur from time to time, which not only harm the interests of investors but also affect the reputation and credibility of the auditing industry. This article aims to explore the reasons, impacts, and preventive measures of audit failures through an in-depth study of the specific case of JinyaTechnology, a subsidiary of Zhongxin Audit.金亚科技作为一家在行业内具有一定影响力的企业，其财务报告的真实性和准确性对于投资者、债权人等利益相关者具有重要意义。
立信会计师事务所对金亚科技审计失败的案例探析
二、审计失败的原因
1、对于职业道德的忽视：审计人员在进行审计时，应当保持独立、客观、公 正的态度。然而，在蓝天股份公司的审计过程中，立信会计师事务所未能遵守 这一原则，导致财务造假被隐瞒。
2、对于风险评估的不足：在审计过程中，审计人员应当对被审计单位进行全 面的风险评估。然而，在蓝天股份公司的案例中，立信会计师事务所显然未能 充分评估该公司的财务风险。
2、完善风险评估：在审计过程中，会计师事务所应当对被审计单位进行全面 的风险评估，以便及时发现潜在的风险。同时，也应当加强对被审计单位的内 部控制体系的评估，以降低审计风险。
3、优化审计程序：会计师事务所在进行审计时，应当制定科学合理的审计程 序，以确保审计质量。同时，也应当加强对审计程序的监督和审查，以确保其 有效执行。
二、案例分析
1.审计程序不规范
在审计过程中，立信会计师事务所未能严格执行审计程序，导致未能发现金亚 科技的财务造假问题。例如，在审计过程中未对金亚科技的银行存款、应收账 款等重要科目进行必要的函证，也未对相关的客户和供应商进行必要的走访和 核实，从而错过了发现问题的机会。
2.审计人员素质不高
3、对于审计程序的不足：审计程序是保证审计质量的重要手段。然而，在蓝 天股份公司的案例中，立信会计师事务所的审计程序显然未能满足要求。
三、审计失败的影响
1、对投资者的影响：蓝天股份公司的财务造假事件使得投资者遭受了巨大的 损失。而立信会计师事务所作为该公司的审计机构，未能履行其职责，使得投 资者对于会计师事务所的信任度降低。
4、提高行业监管力度：监管机构应当加强对会计师事务所的监管力度，对于 违规行为要及时发现并严肃处理。同时，也应当加强对会计师事务所的质量控 制体系的监督和审查，以确保其符合行业标准。
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立信会计师事务所审计失败的问题研究
胡
丹
作者简介:胡丹(1991－)，女，汉族，湖北，会计硕士，研究方向:财务管理。
摘要:自恢复注册会计师制度以来，为适应市场经济、建立和完善证券市场，我国注册会计师审计得到了持续、快速发展。
本文以立信会计师事务所为研究对象，从中国证券监督管理委员会对立信会计师事务所及其注册会计师的处罚入手，采用案例分析的方法，在分析上市公司财务舞弊手段的基础上，探讨事务所审计失败的各方面原因，对审计师坚持审计独立性、保持审计质量，以及督促监管部门加大监管的效率和力度有深刻启示。
关键词:立信会计师事务所;审计失败;财务舞弊立信会计师事务所由中国会计泰斗潘序伦先生于1927年在上海创建，中国注册会计师协会公布了2015年的全国百家会计师事务所综合排名，立信会计师事务所位居第五。
通过对中国证监会网站发布的行政处罚决定书的统计，整理出了2007至2013年证监会对所有证券资格会计师事务所及注册会计师实施的行政处罚，共列31例，其中第16和18例涉及立信会计师事务所，为南京中北集团股份有限公司和华通天香集团股份有限公司。
一、审计失败的案例分析—
——南京中北(集团)股份有限公司南京中北1992年成立，1996年8月在深圳证券交易所上市。
中北集团以公用事业类客运交通为主营业务，是江苏省城市客运交通行业中最大的企业之一。
(一)南京中北公司舞弊的手段
1、虚假披露银行借款。
南京中北2003年年报未披露公司分5次向多家银行机构借款，合计金额2．1亿元，仅披露的银行借款金额为2．66亿元。
南京中北2004年年报未披露公司分14次向多家银行机构借款，合计金额4．45亿元，仅披露的银行借款金额是4．3亿元。
2、虚假披露应付票据。
南京中北2003年年报未披露分11次在多家银行机构开具41份银行承兑汇票，票面金额合计3．07亿元，披露的应付票据金额为零。
南京中北2004年年报未披露分13次在多家银行机构开具42份银行承兑汇票，票面金额合计3．34亿元，披露的应付票据金额为零。
3、虚假披露关联方担保。
南京中北2003年年报未披露为关联方南京万众开具的3份银行承兑汇票提供担保，担保金额648万元，仅披露对外担保1．165亿元。
南京中北2004年年报未披露年内发生的为关联方南京万众开具的5份银行承兑汇票提供担保，担保金额4000万元，仅披露对外担保4300万元。
4、虚假披露联方占用。
南京中北2003年年报仅披露涉及南京万众的关联交易金额1．64亿元，但未披露的与南京万众的关联交易共有53笔，合计关联交易金额为10．63亿元;已披露与万众投资的关联交易金额0元，未披露分2次直接向万众投资开具本票，向万众投资提供资金1100万元情况。
南京中北2004年年报未披露通过104笔关联交易向南京万众提供资金12．34亿元的有关事项，披露与南京万众的关联交易的金额为零。
(二)立信会计师事务所审计失败的原因
1、未按规定执行函证控制程序。
执行银行函证过程中，询证函的内容由南京中北财务人员代为填写，并向银行进行确认。
从审计底稿来看，某些银行的贷款被分拆成单笔进行填列、函证。
2、未按规定审计短期借款科目。
对2003年、2004年短期借款进行利息测试时，未充分关注部分利息测试差异的异常，未追加实施恰当的审计程序，导致忽略了南京中北部分短期借款未入账的情况。
3、未按规定审计货币资金科目。
南京中北违反《企业会计制度》对银行存款未分银行账户记账，审计人员对这种明显的违规情况未能合理评估审计风险。
审计人员未严格遵循规定的审计程序，导致未发现南京中北与南京万众之间大量与生产经营无关的往来和大额资金发生额未入账的情况。
4、未按规定审计内部往来科目。
南京中北2003年内部往来明细账显示，南京中北与某贸易公司之间的实际发生额为9．48亿元。
但南京中北提供的内部往来明细表显示，两者之间内部往来发生额仅为3723万元。
永华所未充分关注上述差异并扩大审计范围，未实施内部往来发生额检查、测试程序，导致未发现南京中北内部往来发生额的异常，未
发现南京中北与贸易公司往来的实质为与万众企业的往来。
(三)立信会计师事务所审计失败的后果
因南京立信永华会计师事务所及签字会计师出具的南京中北2003年、2004年审计报告有虚假内容，证监会对其给予了相应处罚。
对永华所处以警告、并没收违法所得17．50万元，并罚款20万元;对会计师诸旭敏、张爱国各罚款8万元，对孙晓爽罚款4万元。
二、审计失败的案例分析—
——华通天香集团股份有限公司华通天香集团股份有限公司，在上海证券交易所上市。
在2009年7
月将公司名称变更为“天津松江股份有限公司”
，并将公司的经营范围等作了小范围修改。
(一)华通天香公司舞弊的手段
1、虚增利润。
2004年12月29日，天香集团与福州开发区鸿宇实业有限公司签订协议，约定天香集团将其所持有的北京金伟凯医学生物技术有限公司60%的股权转让给福州鸿宇，转让总价款3800万元。
但截至12月31日，天香集团未召开股东大会审议上述股权转让事项，金伟凯工商登记资料也未作相应变更。
即风险尚未转移，同时不完全具备收益的确认条件，天香集团却提前确认上述股权转让产生的投资收益，导致虚增2004年度利润1676万元。
2、未按规定披露对外担保事项。
2004年8月，天香集团与兴业银行福建三明分行签订最高额保证合同，主要约定天香集团自愿为兴业银行给予福建三农集团股份有限公司的授信额度提供担保。
2005年1月和2月，福建三农与兴业银行分别签订了借款金额为550万元和600万元《短期借款合同》，但天香集团未及时予以披露。
(二)立信会计师事务所审计失败的原因
签字注册会计师邱秋星、谢炜春在知悉中关村证券公司股权转让事项未经中国证监会批准、金伟凯公司股权转让未经股东大会审议、建瓯天香公司股权转让事项未经董事会审议的情况下，未就天香集团提前确认股权转让产生的投资收益进行会计调整。
(三)立信会计师事务所审计失败的后果
福建立信闽都会计师事务所，签字会计师邱秋星、谢炜春在不完全满足投资收益确认条件的情况下，未对天香集团提前股权转让确认收益的行为提出异议，未对不合理的会计处理进行调整。
证监会对对闽都所给予警告，并处以10万元罚款，对邱秋星处以3万元罚款，对谢炜春给予警告。
三、总结与启示
导致审计失败的原因多且复杂，但笔者认为注册会计师的独立性缺失是造成审计失败的重要原因。
注册会计师在提高专业能力的同时，应遵循《独立审计准则》实施恰当的审计程序，获取恰当充分的审计证据，秉持应有的职业谨慎精神。
其次，证监会处罚程度应有所提高，树立法律威严，让注册会计师了解到独立性缺失是需要付出惨重代价的。
(作者单位:上海大学)参考文献:［1］陈茜．违规模型下的注册会计师审计舞弊责任研究［D ］．湖南:
长沙理工大学，2010:14－19．
［2］董洁．五大会计师事务所与会计舞弊［D ］．北京:清华大学，
2012:8—9．
［3］龚珏．事务所合并对审计质量的影响研究—基于立信会计师事
务所合并的案
［4］刘静．政府监管与审计质量—基于中国证监会行政处罚的经验
证据［D ］
．广州:暨南大学，2013:15．。