CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-77

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CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-71

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-711.雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。

A.评估阶段。

B.构建阶段。

C.项目推行阶段。

D.业绩监控阶段。

2.协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。

A.评估阶段。

B.构建阶段。

C.业绩监控阶段。

D.项目推行阶段。

3.利用下列资料回答问题：某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。

在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。

内部审计师有责任对该流程进行评估。

另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。

这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。

这一条款并未经过内部审计师检查。

经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。

在EDI/EFT系统设计时审计人员不可能提出下列哪项建议？A.同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；B.灾难的恢复计划必须建立；C.数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；D.必须禁止间接接触电子数据。

4.某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。

货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。

收到货物的当天记录存货和应付账款。

公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。

所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。

审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项有效？A.进行数据测试确认不一致事项的属性；接着调查这些已确认属性的事项；B.利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；C.采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；D.利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-58

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-581、在初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明：A、有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性。

B、有可能对多付的款项没有记录相应的负债。

C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

D、存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

答案：A解题思路：A、正确。

初步调查的信息有利于内部审计师评估这种重复付款(可能性)的重大程度。

B、不正确。

不可能存在未登记负债的后果。

C、不正确。

重复付款与验收部门存在的问题无关。

D、不正确。

重复付款并不一定多付价款，其属于例外情况，应当按题中方法处理。

2、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是：A、向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。

B、使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。

C、将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。

D、分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。

答案：B解题思路：A、不正确。

函证能提供所有未到期债务的信息。

B、正确。

使用公司的应付票据清单，然后追查至总账和报表，仅能证明清单上的应付票据反映是否正确，至于清单以外的情况是否全部对外披露则无法证实，因此该选项是最不相关的证据。

C、不正确。

将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异，可以在一定程度上证明今年的披露是否真实D、不正确。

分析利息账户和应付票据账户，可以反映披露的未到期债务信息是否完整。

3、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关：A、将使用的工时卡片与在职雇员相核对。

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-57

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-571.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有：A.信息技术人员工作完成量的增加;B.业务交易活动的增加;C.市场竞争的增加;D.市场竞争的减少。

答案：A解题思路：A.正确。

与题目目标直接相关。

B.不正确。

EDP只涉及数据的处理方面，与交易量的大小无关。

C.不正确。

EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。

D.不正确。

EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。

2.关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有：I.低风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责;II.高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划;III.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。

A.仅有I;B.仅有II;C.仅有III;D.I和III。

答案：B解题思路：I.不正确。

不是风险评估的目的，并且也不符合审计准则的规定。

II.正确。

符合审计准则的规定。

参见SIAS520.04.12。

III.不正确。

不符合审计准则的规定。

参见SIAS520.04.1。

3.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。

该电子数据表包括下列因素：①部门经理完成利润指标的压力。

②经营活动的复杂程度;③部门员工的胜任程度;④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。

内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。

其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。

审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。

下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是：A.风险分析是不恰当的。

因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。

B.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化;C.仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定;D.通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-78

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-7821、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?A.静态的预算B.弹性预算C.至上而下的预算D.生命周期预算【正确答案】：B【答案解析】：选项A不正确。

因为静态预算只针对一种作业水平编制。

选项B正确。

弹性预算是对于多种销售水平编制一系列预算。

在每期期末，管理者能够比较实际成本和弹性预算种相应的预算水平。

如果必要的话，可以通过插补和推断迅速产生新的栏目。

在比较预算的工作完成情况与实际结果前，弹性预算可以对实际的作业水平进行调整。

选项C不正确。

因为至上而下的预算隐含着高层管理者强加给低层雇员的预算，与参与预算对立。

选项D不正确。

因为生命周期预算估计产品价值链的每个环节的收入和成本，从研发和产品设计，到生产、营销、分销和客户服务、产品生命周期结束与客户服务的终止。

22、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳?A.对数据文件加密B.自动注销不活动用户C.使用带密码的屏幕保护程序D.使用工作站脚本程序【正确答案】：B【答案解析】：B正确。

自动注销不活动用户可使攻击者推动获得合法用户的机会。

23、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果：A.有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构;B.字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性;C.自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中;D.批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。

【正确答案】：D【答案解析】：答案D正确。

传输数据的批处理总数控制可以与实际文件批处理总数控制相比较。

这种比较可以提供数据传输完整性的信息。

批处理总数可以包括记录计数、关键值总数或者杂项总和。

杂项总和是一种没有明确定义的总数，例如员工总数或者发票总数，这可以用来确保数据的完整性。

因此，人事部门有关员工人数的杂项总和，可以与发放工资过程中涉及的员工总数相比较。

CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1124-89

CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1124-891.以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为（）A. 帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播。

这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门；B. 鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守；C. 曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标；D. 光明照明设备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整。

【答案】：B2.再造是对核心商业流程的彻底分析、重新思考和彻底的重新设计。

再造应该带来服务、质量、速度和成本的巨大改进。

内部审计人员参与再造过程应该包括下列工作，除了（）A. 确定过程是否得到高级经理的支持；B. 建议需要考虑的领域；C. 为新系统编制审计计划；D. 把握再造过程的实施方向。

【答案】：D3.某建筑公司的经理用讨价还价方式与供应商讨论木材的供应价格。

该经理应当（）A. 接受供应商的价格，以保持有利的合作关系；B. 雇请一个中介，代表该经理与供应商谈判；C. 尝试在双方希望的范围内在某价格上达成协；D. 说明底线，迫使供应商接受。

【答案】：C4.胶卷随同相机一起出售是以下哪种产品组合定价策略的例子（）A. 副产品定价；B. 选择品定价；C. 补充产品定价；D. 产品系列定价。

【答案】：C5.进行计算机集成制造（CIM）投资的一个主要原因是（）A. 降低废品成本、返修成本及废料成本；B. 减少工厂设备的账面价值的折旧费；C. 增加营运资；D. 稳定市场份额。

答案：A。

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-61

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-611、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：A.与内部审计师配合实施的外部审计工作。

B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。

C.在内部审计之后实施的外部审计工作。

D.按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计工作。

【正确答案】：A【答案解析】：A、正确。

内、外部审计工作互相配合有助于避免审计范围的重复，因此有助于提高内部审计效率。

B、不正确。

内部审计既包括财务目标和活动，也包括经营目标和活动，因此CIA可以对包括基本财务目标和活动在内的外部审计工作加以利用。

C、不正确。

在内部审计之后实施的外部审计，对提高内部审计效率不会有帮助。

D、不正确。

外部审计工作通常是按照公认审计准则实施的，如果外部审计师承担了外包的内部审计嘴工作，则应按照《标准》实施。

2、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A.影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

B.建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

C.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

D.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

【正确答案】：D【答案解析】：A.不正确。

内部审计师不应试图影响执法检查员对法律的解释。

B.不正确。

内部审计师不应试图影响执法检查员的工作范围。

C.不正确。

内部审计师不应帮助执法检查员实施现场工作。

D.正确。

内部审计师能直接接触到工作底稿和报告，这些资料能为执法检查员提供符合性测试的依据。

3、为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A.学习并通过考试。

B.与审计经理讨论培训需求。

C.落实继续教育培训计划。

D.在过去两年中至少参加了一个培训班。

【正确答案】：A【答案解析】：为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已学习并通过考试。

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1127-84

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1127-841、在项目计划的关键路径上增加投入以缩短选定活动所需要时间的过程称为：A、赶工B、德尔菲法C、ABC分析法D、枝节法(BRANCH-AND-BOUND)答案：A解体思路：A、正确：赶工是指在项目计划的关键路径上增加投入以缩短选定活动所需要时间的过程。

B、不正确。

德尔菲法是一种定性预测技术。

C、不正确。

ABC分析法是一种存货管理方法。

D、不正确。

枝节法是一种整数规划方法。

2、以下信息适用于某项目：活动时间(天数) 紧接前项活动A 5 NONEB 3 NONEC 4 AD 2 BE 6 C，D该项目的最早完成时间是：A、11天B、14天C、15天D、20天答案：C解体思路：A：不正确。

11天是最短的路径。

B、不正确。

14=5+3+6，但这条路径不能完成项目。

C、正确，有二条路径，A-C-E：5-4+6=15天，B-D-E：3+2+6=11天。

最长的路径15天，也就是完成项目的最短时间。

D、不正确。

3、以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化。

A、德尔菲法B、指数平滑法C、回归分析法D、线性规划答案：D解体思路：A：不正确。

德尔菲法是一种定性讨论预测方法。

B、不正确。

指数平滑法是一种用过去的时间序列数据得出未来被预测数据值。

C、不正确。

回归分析法是一种基于二个以上变量关系进行预测的方法。

D、正确。

线性规划是一种数学方法，以使某个给定的客观对象最大化至某个限度或最小化到某个限度。

这是使有限资源达到最优化配置的正确方法。

4、限制由于设备故障和设备修理而引起的生产迟滞的方法是：A、基于生产能力计划来规划生产。

B、在分析设备修理工作订单的基础上计划维修活动。

C、事先批准设备维修和加班费。

D、为所有生产设备建立一套预防性维修方案。

答案：D解体思路：A、不正确。

基于生产能力的使用情况来规划生产忽视了其他重要因素，如需求。

B、不正确。

基于以前的工作订单来计划维修部门的活动，不能防止设备出现故障和设备修理的情况。

CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1125-44

CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1125-44单选：1、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应a.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。

b.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。

c.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作。

d.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。

答案：a解题思路：a.正确。

其他部门工作程序的审查和测试成果可以减少功能或程序的审计覆盖面。

b.不正确。

过份关注该功能或程序可能会导致重复劳动。

c.不正确。

内部审计师不能依赖未经证实的其他部门的工作。

d.不正确。

内部审计部门评估该功能或程序的全部责任不受其他部门工作范围的影响。

2、向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要是谁的职责?a.外部审计师。

b.首席审计执行官。

c.首席执行官。

d.每个保证和咨询机构。

答案：b解题思路：a.不正确。

根据《实务公告》2050—1.3，确保通过协调内部审计部门的专业和组织的责任与其他保证咨询机构的工作，来实现机构利益最大化是首席审计执行官的责任。

这意味着首席审计执行官应将相关情况形成报告并报给审计委员会。

b.正确。

根据《实务公告》2060—2.5，首席审计执行官向审计委员会提供相关信息，包括与其他控制和监督部门的协调情况及对其监督的情况。

c.不正确。

首席执行官通常不会负责与内部审计保证和咨询业务有关的计划、实施和协调工作，或者与其他保证和咨询机构的协调工作。

d.不正确。

并非所有的其他保证和咨询机构都在组织上就其工作向审计委员会负责，他们可能也没有机会：直接向审计委员会报告。

3、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能a.影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

b. 建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

c.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-69

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-691.为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售，内部审计师需要：A.确认经常性应收账款B.追踪应收账款分类账的过账C.分析回收率和信用史D.比较接受信用和拒绝信用2.一家大公司正考虑重要的机构改革工作。

以下哪组人不会负责实施这些改革措施？A.普通员工。

B.高层管理人员。

C.普通股股东。

D.外部咨询专家。

3.以下哪项内容对事先已编号的文件的顺序进行检查？A.在装运商品之前批准客户赊账B.对事先已编号的文件的顺序进行检查C.将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较D.扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额4.人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。

标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分：A.内部审计部门对机构记录的接触。

B.内部审计活动的范围。

C.首席审计执行官的任期。

D.内部审计部门对机构人员的接触。

5.某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。

以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的来源？A.用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。

B.包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。

C.该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。

D.房地产经纪人提供的批号清单。

【答案】1. D2. C3. B4. C5. A。

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-68

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及
答案1124-68
1.首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：
A.财务审计与采购部门有关；
B.经营审计与采购职能有关；
C.合规性审计与采购职能有关；
D.全面审计业务与制造业经营有关。

2.在审计投资业务的现场工作开始之际，某内部审计师注意到，自审计方案制定以来利率已大幅度下调。

面对此情况，审计师应该：
A.继续开展现有的审计方案，因为这是已得到批准的原定审计工作范围。

B.修改审计方案，然后继续开展审计工作。

C.与管理人员协商，核实利率变化情况，然后继续开展审计工作。

D.确定利率变化的影响，并确定审计工作方案是否也需要得到修改。

3.某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被登记至计算机化的数据库。

如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目的余额进行核对，那么，审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外？
A.错误的账目余额
B.余额的客户账目
C.已就其账目进行投诉的客户
D.投诉频率的账目类型
4.对于经常进行新产品开发的企业,同时按产品和职能划分部门并实行双重授权的结构是优的.适合该类企业的组织结构是:
A.专家官僚结构
B.机械结构
C.矩阵结构
D.核心官僚结构
5.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是：
A.标准
B.目标
C.目的
D.评价／奖励方法
【答案】
1. B
2. D
3. C
4. C
5. A。

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-80

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-8011.内部审计适当的组织角色应当是：a、协助外部审计人员以降低外部审计费用。

b、实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行c、履行董事会中审计委员会的调查队职能。

d、履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务。

答案：d解题思路：a、不正确。

降低外部审计费用是审计工作的成果，不是内部审计的组织角色。

b、不正确。

没能对内部审计适当的组织角色进行完整的描述。

c、不正确。

所描述的组织角色范围太小，认为内部审计仅为经营管理和高级管理部门服务。

d、正确。

这是对内部审计基本组织角色的正确描述，只是换了一种说法。

12.公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。

当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施?a、反馈控制;b、战略计划;c、政策与程序;d、前馈控制。

答案：d解题思路：a、不正确。

反馈性控制指事情发生后基于事件结果所采取的一种控制。

b、不正确。

这不是一种控制类型。

c、不正确。

政策与程序是公司的内部控制制度，其执行的控制功能是前馈控制。

d、正确。

审计部门对系统开发情况进行检查，是典型的前馈控制的应用。

13.组织的生产率可以定义为某一特定时期，在消除通货膨胀因素后，组织的总产出与总投入之间的比率。

在很多年里，日本的生产率都保持着领先，成为各国追赶的对象。

日本的高生产率主要归因于：a、丰富的原材料供应和优越的人力资源与财力资源。

b、更好的管理和使用较少资源实现更大目标的能力。

c、国家持续不断的基础设施建设。

d、强调创造性的先进的教育系统。

答案：b解题思路：a、不正确。

不符合生产率的定义。

b、正确。

符合生产率的定义。

c、不正确。

不符合生产率的定义。

d、不正确。

不符合生产率的定义。

14.在全面质量管理体系中：a、进行全程检测，将问题消灭在源头。

b、质量控制是由受过严格训练的检查员工在生产过程的最后工序进行。

c、上级管理人员对产品和服务的质量负主要责任。

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-60

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-601、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。

这些原则的其中一项是职能分离。

以下哪项例证没有破坏职能分离原则：A.财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器;B.对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限;C.销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限;D.将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。

【正确答案】：A【答案解析】：答案A正确。

职务分离这项控制减少了每位正常工作的员工可能犯错误及隐藏差错或舞弊的风险。

交易、记录及资产的保管职能应授予不同的人。

财务部门应保管资产但不应授权或记录交易。

由于财务主管助理向财务主管报告，财务主管很少分派与资产保管有关的任务。

使用支票签名机器与财务主管助理的其他职责没有冲突，它没有涉及交易的授权或记录。

答案B不正确，由于有权处理破损商品会掩盖仓库职员对存货的偷窃。

交易权限与资产保管是不相容的;答案C不正确，销售经理能向可控制的企业批准赊销，然后再以坏账注销这个账户。

销售经理的赊销权限与其间接接触资产的权限是不相容的;答案D不正确，由于出勤员可以隐瞒某位员工的离开并持有那位员工的薪金支票。

记录职责与资产保管职责不相容。

2、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。

该计划包括以下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。

以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?A.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B.实现营业利益的机会被忽略了。

C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

【正确答案】：C【答案解析】：A.不正确。

该因素在确定业务先后顺序进要考虑。

B.不正确。

通过检查审计职员配置、业务先后排序和费用情况，可以实现营业利益。

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-81

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-811.以下（）种陈述最好地描述了市场协同作用？a.从一种产品到另一种产品的技术转移b.通过同一渠道分销相同包装的产品c.用一种设备生产多种产品d.使用补充管理技术进人一个新市场答案：b解题思路：a.不正确。

技术转移属于技术协同。

b.正确。

集成产品、通过相同的渠道分销产品，或者使用相同的销货力量是市场协同作用的例子。

c.不正确。

一种生产设备复合产品的生产是一个费用协同增效的例子。

b.不正确。

使用补充管理技术是一个管理协同增效的例子。

2.通过设立战略事业单位成功地完成了组织的改组。

以下（）条不是衡量组织单位是否有资格成为战略事业单位的标准？a.在母公司以外设立一个明确的市场b.成为一个利润中心c.风险厌恶d.面对外部竞争答案：c解题思路：a.不正确。

战略事业单位代表一种单一的事业或相关的事业组合，在企业总体战略的制约下，每一个战略事业单位都应当有自己独特的使命和竞争对手，因而不影响母公司的市场。

b.不正确。

战略事业单位必须作为利润中心来运作，这样才能对它独立于母公司的经营效果进行测评。

c.正确。

建立战略事业单位的目的就是要承担并分析企业风险，增强企业在某一细分市场或某一具体产品的竞争力和抗风险能力。

因为通常母公司官僚的组织结构以及与此相伴的不愿意接受风险的态度限制了组织承担风险，从而影响了组织的竞争力。

d.不正确。

要求战略事业单位有效地应对竞争。

母公司规模庞大，制定决策较慢，因此，与之相比，战略事业单位在规模上更适合有效参与竞争。

CIA考试《经营分析技术》历年真题精选及答案1126-74

CIA考试《经营分析技术》历年真题精选及答案1126-741.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大：A.由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动;B.低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生;C.由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀;D.管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。

2.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容?A.失去对热线的直接控制;B.增加热线运行费用;C.增加培训要求;D.削弱雇员对投诉的匿名感觉;3.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的?A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。

B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

C.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。

D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。

4.以下哪项不是风险转移的例子A.多样化。

B.套期保值。

C.自保险。

D.损害免责协议。

5.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。

A.声明这项审计。

B.观察有关的程序。

C.定义审计目标。

D.对审计报告进行规划。

6.工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段?A.改变组织文化B.运用沟通C.引进外人D.重新建构组织7.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是：A.计划在原材料耗尽时的实际存货。

B.雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。

C.从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。

D.与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。

8.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：A.预付款资金的合并;B.采购职能的合并;C.法律职能的合并;D.营销职能的合并。

CIA考试《经营分析技术》历年真题精选及答案1126-77

CIA考试《经营分析技术》历年真题精选及答案1126-771、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该：A、仅受政府审计标准的指导;B、仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性;C、受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;D、遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

答案：D解题思路：答案A、B、C均不正确。

见题解D。

答案D正确。

IIA的道德规范指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务。

”此外，在开展政府授权的合规性审计时，内部审计师在法律上有义务遵守政府的标准。

2、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。

首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。

尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。

首席审计执行官处理此事的最佳方法是：A、口头训斥内部审计师;B、立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报;C、由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施;D、告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。

答案：D解题思路：答案A、B、C均不正确。

见题解D。

答案D正确。

助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定。

向国际道德委员会投诉的根据是有否违反IIA 的道德规范，这个道德委员会代表IIA的审计委员会负责听取、解释并调查对所有会员或注册内部审计师的投诉，并建议董事会采取相应的措施。

此外，组织的政策必须得到遵守。

3、下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容：A、员工收取客户的钱财、礼物和服务;B、员工参与(直接或间接)公共部门管理;C、员工与供应商发生借贷关系;D、员工利用公司信息谋取私利。

答案：B解题思路：答案A、C、D均不正确。

见题解B。

答案B正确。

禁止员工参与公共服务通常是不恰当的。

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-54

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-541 通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大：A.外部证据B.询问C.口头证据D.非正式的答案：A解析：答案A正确，外部信息通常比其他类型的信息更加可靠，这是因为它来自独立于业务客户的机构。

答案B不正确，询问得到的信息通常比外部信息的可靠性差;答案C不正确，口头信息一般比外部信息的可靠性差;答案D不正确，非正式的信息一般比外部信息的可靠性差。

2. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。

下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：A.与经营经理讨论;B.检查贸易订单;C.检查机构报送政府机构的函件;D.与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。

答案：C解析：答案A不正确，经营管理层是一种存在偏见的信息来源;答案B不正确，这种信息来源不够明确;答案C正确，在环境违规行为中，来自管制者的函件是一种有效的、相关的信息来源。

这种外部产生的文件和业务客户对此做出的回复，能够指明业务客户显著的损失披露。

答案D不正确，外部审计人员无法取得所需要的信息。

3. 某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。

内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。

这些信息的来源和充分性是：A.内部的，不充分;B.外部的，很充分;C.既是外部的，又是内部的，且充分;D.既是外部的，又是内部的，但不充分。

答案：D解析：答案A不正确，这种信息也是外部的;答案B不正确，这种信息也是内部的，不充分的;答案C不正确，这种信息在确定短缺原因时是不充分的。

答案D正确，该组织雇佣外部存货服务机构和内部员工获取数据资料和平衡表，因此信息的来源既是外部的，又是内部的。

然而，在确定库存短缺的原因时，这些信息是不充分的。

充分的信息是指实事求是的、充足的、可信服的，能够使任何一个谨慎的内部审计师得出同样的结论(pA2310-1)。

CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1124-85

CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1124-851、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下（）成本变化组合？A、采购成本增加，缺货成本降低。

C、采购成本增加，质量成本降低。

C、质量成本增加，订货成本降低。

D、缺货成本增加，储存成本降低。

【正确答案】：D【答案解析】：A、不正确。

供应商可能要求制造公司在售价上做出让步，即支付较高的价格，这将提高制造公司的采购成本。

而且，制造公司在任一时点都将收到较少的材料，提高了缺货的可能性，从而导致缺货成本增加。

C、不正确。

供应商可能要求制造公司支付较高的价格购买其物料，这将提高制造公司的采购成本。

但是质量成本不一定受到适时采购制的影响。

C、不正确。

在制造公司处理更少的采购订单的情况下，订货成本可能会降低。

但是质量成本不一定受到适时采购制的影响。

D、正确。

在这种情况下，制造公司在任一时点都将收到较少的材料，提高了缺货的可能性，从而导致缺货成本增加。

与此同时，平均存货将减少，导致储存成本降低。

2、进行计算机集成制造(CIM)投资的一个主要原因是（）。

A、降低废品成本、返修成本及废料成本。

C、减少工厂设备的账面价值和折旧费。

C、增加营运资本。

D、稳定市场份额。

【正确答案】：A【答案解析】：A、正确。

自动化和计算机化的生产过程使对劳动力的需求大大减少。

伴随着人工操作的减少，废品成本、返修成本及废料成本也降低。

C、不正确。

增加固定资产会提高工厂设备的账面价值和折旧费。

C、不正确。

随着投资从流动资产转向固定资产，营运资本通常会减少。

D、不正确。

现实的或潜在的市场份额的改变可能会促进对CIM的投资，但并非是CIM投资的主要原因。

3、首席审计执行官有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。

现有一份难度特大的任务。

即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。

CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1124-100

CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1124-1001、有效的目标管理可以增强组织的效果。

以下哪项有助于目标管理的有效性?A.强调“应该做”而非“必须做”的目标。

B.量化的、清晰的、可测评的、说明完成日期要求的目标。

C.管理人员严格督促所属员工，使他们准确地完成自己起草的目标任务。

D.以上所有选项答案：B解题思路：A.不正确。

必须做的目标是组织获得成功的首要的、必须的目标;应该做的目标有助于组织提高绩效，获得成功，但是没有必须做的目标重要。

因而组织更强调必须做的目标。

B.正确。

只有量化的、清晰的、具有明确的时间限定，且易于测评的目标才能保证目标体系的实现。

这是目标管理的基本要素之一。

C.不正确。

当采用灵活的方法有助于组织整体目标实现时，管理人员采用严格督促的方法强制员工完成目标，会在组织中造成压抑害怕的气氛，从而不能发挥目标管理的有效作用。

D.不正确。

只有B选项正确。

2、为了成功地成为一个项目经理，以下哪一个特性是最重要的?A.预算和会计知识。

B.人员管理技能，如冲突解决和谈判。

C.统计分析和流程设计的经验。

D.战略管理工具和培训。

答案：B解题思路：A.不正确。

项目是特定的、临时的，并且最具挑战的是涉及人员和技术问题。

B.正确。

项目是处于正常的组织层级和命令指挥链之外的，因此，一个项目领导者不能依赖直接的权力来完成由参与这个项目的组织的各个部分所必须完成的工作。

C.不正确。

统计分析和流程设计是技能，在一个项目中，如果需要的话，将由下属来使用，而非管理者自己。

D.不正确。

战略管理是长期的，以相关的约束而不是以现有的组织资源为起点，而项目管理是短期的，注重于一个有特定资源的已经核准的项目。

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1125-74

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1125-741、政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。

某跨国公司的内部审计师打算对一项高级管理职能开展业务审查。

在这个管理层次上审计师是否应当期望找到相关的政策和程序?A、是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。

B、否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。

C、是，政策及程序适用于组织的所有等级。

D、否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。

答案：C解题思路：A、不正确。

见答案cB、不正确。

见答案cC、正确。

为了保证实现组织的各种各样的目标，组织中各个管理层次的活动都必须服从于组织所建立的政策、标准和程序(内部控制)。

这些政策、标准和程序通常由组织的各个管理层次共同或分别制定，但一经制定执行就贯穿于组织(或组织内单元)管理的全过程，适用于组织(或组织内单元)的各个管理层次或等级。

D、不正确。

见答案c2、内部审计师必须了解不同组织的优缺点。

下列哪项组织具有大量重复职能?A、简单型组织结构;B、分部型组织结构;C、机械型组织结构;D、专家官僚型组织结构。

答案：B解题思路：A、不正确。

简单型组织结构是指一种低复杂性、低正规化和职权集中在一个人手中的组织结构。

它适用于小型企业。

这种小规模简单化的组织通常不会重复使用资源，以免造成低效率。

B、正确。

分部型组织结构，其特点是建立自我包容的单位，其分部拥有较大的自治权。

与集权化的组织结构相比较，这种组织结构具有职能重复配置的问题。

C、不正确。

机械型组织结构，是一种高度复杂、正规和集权的组织结构。

该种组织结构中集权的趋势使职能重复减少到最低程度。

D、不正确。

专家官僚型组织结构，是一种高度复杂化、低正规化的组织结构，并且专家是组织中必不可少的。

该种组织结构集权的趋势使职能重复减少到最低程度。

3、组织结构与生产技术之间的关系揭示，在使用大规模生产技术的组织中，最好的组织结构是：A、有机式，强调宽松的控制和灵活性。

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1125-77

CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1125-771. 有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大：A.由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动;B.低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生;C.由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀;D.管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。

2. 某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容?A.失去对热线的直接控制;B.增加热线运行费用;C.增加培训要求;D.削弱雇员对投诉的匿名感觉;3. 以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的?A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。

B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

C.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。

D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。

4. 以下哪项不是风险转移的例子A.多样化。

B.套期保值。

C.自保险。

D.损害免责协议。

5. 下列哪项是审计方案中的恰当步骤。

A.声明这项审计。

B.观察有关的程序。

C.定义审计目标。

D.对审计报告进行规划。

6. 工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段?A.改变组织文化B.运用沟通C.引进外人D.重新建构组织7. 假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是：A.计划在原材料耗尽时的实际存货。

B.雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。

C.从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。

D.与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。

8. 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：A.预付款资金的合并;B.采购职能的合并;C.法律职能的合并;D.营销职能的合并。