小规模纳税人纳税金额计算完整版
小规模增值税费税计算公式
小规模增值税费税计算公式小规模增值税税费计算公式。
在我国，增值税是一种间接税，是指在商品生产和流通环节中，按照货物和劳务的增值额征收的一种税收。
而小规模纳税人是指按照国家规定的标准，销售额未超过一定金额的纳税人。
对于小规模纳税人来说，增值税的计算方式和一般纳税人是有所不同的。
下面我们就来详细介绍一下小规模增值税税费计算公式。
小规模增值税税费计算公式如下：应纳税额 = 销售额×征收率速算扣除数。
其中，销售额是指小规模纳税人在一定期间内的销售额，征收率是指国家规定的增值税税率，速算扣除数是指国家规定的速算扣除额。
在这个公式中，销售额是增值税的基数，征收率是增值税的税率，速算扣除数是为了简化计算而设定的一个固定数值。
下面我们将对这三个要素进行详细介绍。
首先是销售额，销售额是指小规模纳税人在一定期间内的销售收入总额。
在计算销售额时，需要注意的是，应将含税销售额和不含税销售额分开计算。
含税销售额是指商品或劳务的销售额包括了增值税在内的金额，而不含税销售额是指商品或劳务的销售额不包括增值税的金额。
在实际操作中，一般是根据含税销售额来计算增值税。
其次是征收率，征收率是指国家规定的增值税税率。
我国目前的增值税税率分为三档，分别是17%、11%和6%，不同的商品和劳务适用不同的税率。
在计算增值税时，需要根据具体的税率来确定征收率。
最后是速算扣除数，速算扣除数是为了简化计算而设定的一个固定数值。
我国对小规模纳税人的速算扣除数有明确的规定，一般是1000元。
速算扣除数的作用是在计算增值税时，可以直接将这个固定数值扣除，从而简化计算过程。
通过以上公式和要素的介绍，我们可以看出，小规模增值税税费计算是一个相对简单的过程。
在实际操作中，纳税人只需要根据销售额和征收率来计算应纳税额，然后再扣除速算扣除数，就可以得出最终的增值税税费。
需要注意的是，小规模纳税人在计算增值税时，还需要考虑到一些特殊情况，比如免税销售、进项税额抵扣等。
小规模纳税人企业所得税计算公式
小规模纳税人企业所得税计算公式企业所得税是指对企业在一定时期内所得利润按照一定比例向国家缴纳的税款。
对于小规模纳税人来说，企业所得税的计算方法相对简化，下面将介绍小规模纳税人企业所得税的计算公式。
小规模纳税人企业所得税计算公式为：应纳税所得额 = 应税收入总额 - 应税费用总额其中，应税收入总额 = 销售额合计 - 免税销售额 - 不征税销售额应税费用总额 = 进项税额合计 - 免税销售额购进税额 - 不征税销售额购进税额具体来说，小规模纳税人计算企业所得税主要包括以下几个步骤：1. 计算应税收入总额应税收入总额等于销售额合计减去免税销售额和不征税销售额。
销售额合计是指在一定时期内企业所实现的销售收入总额，免税销售额是指按照法定规定不需要缴纳增值税的销售项目的销售额，不征税销售额是指按照法定规定享受免征增值税政策的销售项目的销售额。
2. 计算应税费用总额应税费用总额等于进项税额合计减去免税销售额购进税额和不征税销售额购进税额。
进项税额合计是指在一定时期内企业购进商品和接受劳务所支付的增值税额总和，免税销售额购进税额是指按照法定规定免税销售项目对应的进项税额，不征税销售额购进税额是指按照法定规定享受免征增值税政策销售项目对应的进项税额。
3. 计算应纳税所得额应纳税所得额等于应税收入总额减去应税费用总额。
应纳税所得额即企业在一定时期内的应纳税利润。
4. 根据税率计算企业所得税小规模纳税人企业所得税的税率为5%。
根据应纳税所得额乘以税率，即可计算出企业所得税金额。
需要注意的是，小规模纳税人企业所得税的计算公式较为简化，不同于一般纳税人的全额征税方式。
同时，根据国家税务部门的相关规定，企业还需要履行相关申报和缴纳税款等义务。
在实际操作中，建议企业严格按照国家相关政策和法规要求进行税务申报和纳税，避免税务风险和不必要的纠纷。
总结起来，小规模纳税人企业所得税的计算公式为：应纳税所得额= 应税收入总额 - 应税费用总额。
小规模纳税人企业所得税计算方法
小规模纳税人企业所得税计算方法近年来，由于经济的快速发展和改革，小规模纳税人的数量不断增加，成为财政收入的重要来源之一。
受此影响，小规模纳税人的企业所得税的税率和调整政策比普通企业更加积极、多变，也更加适应实际生产经营情况，使得企业所得税及其计算方法显得极其重要，为此，本文将着重讨论和分析小规模纳税人企业所得税的计算方法。
一、小规模纳税人企业所得税的税率根据《企业所得税法》，小规模纳税人企业所得税的税率为20%，若纳税人的应纳税收入额不超过120万元的，可以按照15%的税率缴纳企业所得税；若纳税人的应纳税收入额超过120万元的，则应按照20%的税率缴纳企业所得税。
二、小规模纳税人企业所得税的计算方法1、计算企业所得税应纳税所得额小规模纳税人企业应纳税所得额=纳税人当期实现的营业收入-当期实现的营业成本-当期应交税费-适用企业所得税优惠政策所扣除的项目额2、计算比例减免额一般比例减免额 =纳税所得额×税率×比例减免率3、计算企业所得税小规模纳税人企业应交企业所得税=应纳税所得额×税率-一般比例减免额三、小规模纳税人企业所得税的调整政策小规模纳税人企业所得税的调整政策包括：1、减税政策：减税政策指从小规模纳税人企业所得税中减免税额，以减轻企业负担增加纳税人的收益；2、只有一定费用抵扣政策：此项政策指只允许企业抵扣指定的费用，以限制企业的支出过度；3、允许扣除推广经费：此项政策鼓励企业投入推广经费，有助于企业的发展和强化品牌的知名度等四、总结小规模纳税人企业所得税计算方法是指根据《企业所得税法》规定的小规模纳税人企业所得税税率以及有关优惠政策，计算小规模纳税人企业应交税费的方法。
通过小规模纳税人企业所得税计算方法，小规模纳税人企业既可以按照法定规定交纳企业所得税又能够节省支出，进一步减轻企业税费负担，为激发企业活力、促进经济发展提供有力的支撑。
小规模纳税人企业所得税计算方法
小规模纳税人企业所得税计算方法小规模纳税人企业所得税计算方法是指适用于年度销售额不超过500万元的企业的税务计算方法。
该方法是基于销售额和相关减免项目进行计算的，下面将详细介绍计算过程。
首先是计算应纳税额的过程。
小规模纳税人企业所得税的税率是3%，不过有一些项目可以减免税款。
根据政策规定，小规模纳税人企业可以享受以下减免项目：1. 享受减按计税优惠政策的企业，可以在销售额的30%计入成本费用，减少应纳税所得额。
2. 享受全面推行实行按销售额计税的政策的企业，可以在销售额中提取一定比例作为费用，具体比例由地方税务机关确定。
以上是两项常见的减免税款的方式，其他一些减免政策可以根据实际情况进行适用。
然后是具体的计算过程。
假设某小规模纳税人企业年度销售额为400万元。
首先，按照30%的比例计入成本费用，即销售额的30%作为减免项目计算。
计算公式如下：应纳税所得额 = 销售额× (1 - 30%)其中，销售额为年度销售额，30%为减免项目的比例。
根据该公式计算，应纳税所得额为280万元（400万元× (1 - 30%)）。
最后，根据所得额计算应纳税额。
小规模纳税人企业所得税的税率为3%，所以应纳税额为：应纳税额 = 应纳税所得额× 税率根据该公式计算，应纳税额为840万元（280万元× 3%）。
以上就是小规模纳税人企业所得税计算方法的具体介绍。
根据不同的销售额和减免项目，计算过程可能会有所不同。
企业应按照相关规定进行正确的纳税申报，合理享受减免税款的政策，确保税务申报的准确性和合规性。
税金计算表(小规模纳税人或非增值税纳税人)
年月税金计算表
（增值税小规模纳税人或非增值税纳税人）
已与国税、地税系统中的数据进行核对（签名）：
注：1、增值税小规模纳税人的征收率为3%；
2、营业税税目及税率；（1）交通运输业：3%；（2）建筑业：3%；（3）金融保险业：5%；（4）邮电通信业：3%；（5）文化体育业：3%；（6）娱乐业：5%－20%；（7）服务业：5%；（8）转让无形资产：5%；（9）销售不动产：5%。
3、消费税税目及税率：14个税目并有40多个税率。
具体省略。
4、印花税税目及税率：13个税目并有多个税率。
常见税目如下：
（1）购销合同：有购销合同的按购销金额的0.03%贴花；若没有购销合同，商业企业按营业收入的50%作为计算基数，工业企业按营业收入的80%作为计算基数，其他企业按营业收入的100%作为计算基数。
（2）加工承揽合同：按加工或承揽收入0.05%贴花；
（3）技术合同：按所载金额0.03%贴花；
（4）营业账簿：①营业资金帐簿：按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花；
5、月营业收入少于20000元，免征小规模企业或非增值税纳税人增值税、营业税。
小规模纳税人的应纳税额怎样计算
⼩规模纳税⼈的应纳税额怎样计算依据《增值税暂⾏条例》的规定，符合条件的⼩规模纳税⼈，实⾏按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法。
⼩规模纳税⼈增值税适⽤的税率是3%，但国务院另有规定的除外。
关于⼩规模纳税⼈的应纳税额计算的问题，下⾯由店铺⼩编为⼤家详细解答。
⼀、⼩规模纳税⼈的应纳税额怎样计算1、⼩规模纳税⼈缴纳增值税的，应⽤的税率是3%，但国务院另有规定的除外。
2、⼩规模纳税⼈实⾏按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率3、法律依据：《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》第⼗⼀条、第⼗⼆条⼆、增值税专⽤发票认证期限是多久增值税专⽤发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进⾏识别、确认。
⼀般情况下，采⽤⼀般计税⽅法的增值税⼀般纳税⼈取得增值税专⽤发票以后，需在180⽇内进⾏认证，并在认证通过的次⽉按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。
增值税⼀般纳税⼈取得增值税普通发票，不得进⾏进项抵扣.增值税⼩规模纳税⼈没有进项抵扣的概念，所以也不需要取得增值税专⽤发票和进⾏认证⼯作。
由此可见，企业拿到增值税专⽤发票后，可以到税务所柜台认证、也可以远程在电脑上完成，还可以进⾏勾选认证。
这些都是增值税专⽤发票认证的⽅式.其中勾选认证对于节约认证时间、提⾼认证效率、节省企业成本最有效，也是⽬前企业应⽤的最多的⼀个。
增值税专⽤发票认证有效期是180天，千万不要错过。
上述是⼩编整理的内容，依据《增值税暂⾏条例》的规定，符合条件的⼩规模纳税⼈，发⽣应税销售⾏为的，实⾏按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，⼩规模纳税⼈增值税适⽤的税率是3%，但国务院另有规定的除外。
希望以上内容能对您有所帮助，如果您还有其它问题可以点击下⽅按钮咨询，或者到店铺咨询专业律师。
小规模纳税计算
⼩规模纳税计算如今不管是个⼈的还是企业的，都是要缴税款的，那么问题来了很多企业都不明⽩⼩规模纳税是如何计算的，那么，⼩规模纳税⼈税率是多少?为了帮助⼤家更好地了解相关知识，店铺⼩编特意为⼤家收集整理了以下知识，有需要的请看下⽂。
⼀、⼩规模纳税⼈税率是多少?增值税对⼩规模纳税⼈采⽤简易征收办法，对⼩规模纳税⼈适⽤的税率称为征收率。
考虑到⼩规模纳税⼈经营规模⼩，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使⽤增值税专⽤抵扣进项税额，因此实⾏按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。
⾃2009年1⽉1⽇起，⼩规模纳税⼈增值税征收率由过去的6%和4%⼀律调整为3%，不再设置⼯业和商业两档征收率。
征收率的调整，由国务院决定。
按简易办法征收增值税的纳税⼈，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。
⼩规模纳税⼈(除其他个⼈外)销售⾃⼰使⽤过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专⽤发票。
⼆、⼩规模纳税⼈征收⽅式是怎样的?⼩规模纳税⼈主要有三种征收⽅式：查账征收、查定征收和定期定额征收。
1、查账征收：税务机关按照纳税⼈提供的账表所反映的经营情况，依照适⽤税率计算缴纳税款的⽅式。
这种⽅式⼀般适⽤于财务会计制度较为健全，能够认真履⾏纳税义务的纳税单位。
2、查定征收：税务机关根据纳税⼈的从业⼈员、⽣产设备、采⽤原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的⽅式。
这种⽅式⼀般适⽤于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的⽅式。
这种⽅式⼀般适⽤于⽆完整考核依据的⼩型纳税单位。
三、⼩规模纳税⼈应纳税额如何计算?1、⼩规模纳税⼈销售货物或者应税劳务，实⾏按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
其应纳税额计算⽅式为：应纳税额=销售额×征收率由于⼩规模纳税⼈在销售货物或应税劳务时，⼀般只能开具普通发票，取得的销售收⼊均为含税销售额。
小规模纳税人企业所得税计算方法
小规模纳税人企业所得税计算方法企业所得税是指企业根据法定税率对其年度利润额进行计税，并以一定比例向国家缴纳的税金。
对于小规模纳税人来说，其纳税计算方法相对简化。
本文将介绍小规模纳税人企业所得税的计算方法及相关注意事项。
一、计税依据小规模纳税人企业所得税的计税依据是企业年度利润额。
企业年度利润额是指企业在一个纳税年度内，减去合法成本、费用和损失后的所得额。
具体计算方法如下：企业年度利润额=营业收入总额-销售成本-营业费用-管理费用-财务费用-不征税收入+应纳税所得额调减项目+税前净利润调减项目其中，各项费用、成本、收入具体计算公式以国家相关税法和会计准则为准。
二、纳税计算小规模纳税人企业所得税的计算方法分为两种情况：按照比例法计算和按照差额法计算。
1. 按照比例法计算按照比例法计算企业所得税，需要按照一定比例对企业年度利润额进行计税。
具体步骤如下：（1）将企业年度利润额乘以适用税率，得到纳税额。
（2）将纳税额的3%作为地方教育费附加（所得税）。
（3）将纳税额和地方教育费附加相加，得到企业所得税应缴金额。
2. 按照差额法计算按照差额法计算企业所得税，需要先计算应纳税所得额，再根据应纳税所得额按照一定比例计算纳税金额。
具体步骤如下：（1）计算应纳税所得额。
应纳税所得额=企业年度利润额-免税所得-减免所得-税前调整项目。
（2）将应纳税所得额乘以适用税率，得到纳税额。
（3）将纳税额的3%作为地方教育费附加（所得税）。
（4）将纳税额和地方教育费附加相加，得到企业所得税应缴金额。
三、注意事项在计算小规模纳税人企业所得税时，需要注意以下几点：1. 企业所得税的计算需要符合国家相关税法和会计准则的规定，确保计算结果的准确性和合法性。
2. 需要认真核对各项收入、成本、费用等的计算公式和凭证，确保数据的准确性和完整性。
3. 注册为小规模纳税人的企业，其年度销售额不得超过限制额度，具体限制额度可根据国家有关规定进行查询。
小微企业应纳税所得额怎么算
⼩微企业应纳税所得额怎么算
我们知道企业的经营都是要缴纳税款的，这个是很正常的事情，现在有很多的⼩微企业出现，很多⼈不知道对于⼩微企业来说应该交的所得税应该是怎样计算的，下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。
⼀、⼩微企业应纳税所得额怎么算
应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%。
(⼀)对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业
计算⽅法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%
应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)
(⼆)对于年应纳税所得额在20-30万元的企业
计算⽅法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%
应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)
⼆、⼩微企业税费怎么计算
年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%
《中华⼈民共和国企业所得税法》第⼆⼗⼋条符合条件的⼩型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的⾼新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业的下列⽀出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
(⼀)开发新技术、新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤;
(⼆)安置残疾⼈员及国家⿎励安置的其他就业⼈员所⽀付的⼯资。
通过上⽂的解释，我们可以了解到就是⼩微企业在⼀定的条件下是可以免税的，国家⽀持⼩微企业的发展，税费⽅⾯有⼀定的优惠。
以上这些就是店铺⼩编为⼤家整理的相关内容，如果还有疑问或者是进⼀步的要求，可以咨询店铺相关律师。
小规模纳税人经营所得税计算方法
小规模纳税人经营所得税计算方法
小规模纳税人（Small-ScaleTaxpayers）是指属于某一特定税收法规下，只有少量业务范围、较低税收水平和较少纳税义务的纳税人。
小规模纳税人经营所得税计算方法也称为小规模纳税人税率。
按照不同的地区，小规模纳税人经营所得税的计算方式大同小异，但具体的计算步骤各有不同，下面以浙江省为例，详细说明小规模纳税人经营所得税的计算方法。
首先，需要确定小规模纳税人的分类。
浙江省的小规模纳税人可以分为三类：一是仅经营营业税税收的小规模纳税人；二是仅经营增值税税收的小规模纳税人；三是同时经营营业税和增值税税收的小规模纳税人。
其次，需要确定小规模纳税人的税率。
浙江省的小规模纳税人营业税税率为3%；增值税税率也为3%；而在营业税和增值税中，小规模纳税人的税率为5%。
接下来，需要确定小规模纳税人的应纳税所得额。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条规定，企业营业收入应扣除以下费用后计算：
（1）企业经营开支，包括但不限于原材料购买、工资福利、物业维护和保险费用；
（2）合法的利息抵扣；
（3）安全生产所需的费用；
（4）国家税务总局另行规定的可扣减税额费用。
最后，计算小规模纳税人的实际缴纳的税款。
计算小规模纳税人的实际缴纳的税款的公式为：（应纳税所得额-小规模减免税额）×小规模纳税人税率=实际缴纳税款。
以上就是小规模纳税人经营所得税计算方法，根据不同的地区及其相应的税收法规，小规模纳税人的税收计算方式也有所不同。
企业在确定实际缴纳的税款之前，最好先咨询当地的税务机关了解更详细的规定。
小规模纳税人企业所得税计算方法
小规模纳税人企业所得税计算方法小规模纳税人企业所得税是指具备一定资质的企业按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，按照一定的计算方法缴纳的税款。
本文将介绍小规模纳税人企业所得税的计算方法，并对其中的相关概念和具体操作进行详细解析。
一、小规模纳税人企业所得税的计算方法小规模纳税人企业所得税的计算方法主要包括应纳税所得额的确定、税率的确定和税款的计算三个方面。
下面依次进行详细介绍。
1. 应纳税所得额的确定应纳税所得额是指企业在一定会计年度内的全部收入减去全部支出、费用和税金后的余额。
在小规模纳税人的计算中，应纳税所得额是根据企业的销售收入和其他业务收入（如利息、租金、特许权使用费等）减去准予扣除的成本、费用等而得出的。
其中，销售收入的计算方法较为简单，即销售额减去销售成本；其他业务收入的计算方法略有不同，需要减去其他业务收入所发生的直接费用、扣除的成本、费用等。
此外，还应注意的是，根据税法的规定，小规模纳税人可以选择核算应纳税所得额的方法，可以采用实际成本法或简易计税法。
2. 税率的确定小规模纳税人企业所得税的税率是确定应纳税所得额后，根据税法规定的税率表进行计算的。
税率表根据企业所得额的不同设定了不同的税率，分为两个档次进行计算，分别是20%和25%。
这两个税率的适用范围和条件在法律中有明确规定，根据企业的实际情况选择适用的税率进行计算。
3. 税款的计算经过前两个步骤得到应纳税所得额和适用的税率后，就可以计算出小规模纳税人企业应缴纳的税款了。
计算公式为：税款= 应纳税所得额× 税率。
根据计算出的税款金额，企业需要按时缴纳税款至税务部门。
二、小规模纳税人企业所得税的相关概念解析1. 小规模纳税人小规模纳税人是指按照税法规定，年销售额不超过特定标准的企业。
目前，国家规定的小规模纳税人标准是年销售额不超过500万元人民币。
小规模纳税人具备一定的优惠政策，例如可以选择简易计税法核算应纳税额。
2. 应纳税所得额应纳税所得额是企业在一定会计年度内的全部收入减去全部支出、费用和税金后的余额。
小微企业所得税计算方法
小微企业所得税计算方法小微企业是指年销售额不超过300万元，从业人数不超过50人的企业。
为了支持小微企业的发展，国家实行了税收优惠政策，使得小微企业的税负较轻。
下面将详细介绍小微企业所得税的计算方法。
一、简单计税方法简单计税方法适用于年销售额不超过300万元的小微企业。
具体计税方法如下：1.核定应纳税所得额核定应纳税所得额=实际销售额×核定应纳税率核定应纳税率是由国家税务部门根据不同行业、地区的特点进行确定的，一般为3%、4%或者5%。
2.应纳税额应纳税额=核定应纳税所得额×核定应纳税额核定应纳税率与核定应纳税额都是由国家税务部门规定的，根据企业的不同情况可能有所差异。
3.简单计税方法的税收优惠政策（1）免征增值税按照简单计税方法纳税的小微企业，免征增值税。
（2）优惠税率按照简单计税方法纳税的小微企业，核定应纳税率为3%、4%或者5%，相对于一般计税方法的税率更低。
（3）简化纳税申报手续按照简单计税方法纳税的小微企业，纳税申报手续相对简化，减少了企业的税务负担。
二、一般计税方法一般计税方法适用于年销售额超过300万元的小微企业。
具体计税方法如下：1.税前利润税前利润=应纳税销售额-可抵扣成本费用-减免税收其中，应纳税销售额为企业的年销售额减去销售额不征税部分；可抵扣成本费用是指企业在生产经营过程中发生的成本费用，包括原材料采购、工资薪金等；减免税收是指减免部分税款的政策，比如研发费用加计扣除等。
2.税率和速算扣除数3.应纳税额应纳税额=税前利润×税率-速算扣除数根据税前利润和税率计算得出的应纳税额，再减去速算扣除数，得到小微企业的所得税。
总结小微企业所得税计算方法主要有简单计税方法和一般计税方法。
简单计税方法适用于年销售额不超过300万元的小微企业，核定应纳税所得额乘以核定应纳税率，再乘以核定应纳税额即可得到应纳税额。
一般计税方法适用于年销售额超过300万元的小微企业，应纳税额可以通过计算税前利润乘以税率再减去速算扣除数得到。
税收计算公式全完整版
税收计算公式全HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】各种税的计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率资产=负债+所有者权益主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）甲类卷烟 10％乙类卷烟 5%雪茄烟 5% 护肤护发品 5%烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6%薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%其他酒 5% 小轿车 8%酒精 5% 越野车 6%化妆品 5% 小客车 5%2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税营业税额应纳营业税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存3、服务业应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100% ＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额 1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额车车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
小规模纳税人企业所得税计算公式
小规模纳税人企业所得税计算公式
小规模纳税人企业所得税主要指企业收入所发生的税费，即根据
企业不同的税率，按照企业实际产生的税收金额，从企业应付的收益
中扣除。
小规模纳税人企业所得税的计算公式如下：小规模纳税人企
业应纳税所得额＝(企业实际收入-成本费用),小规模纳税人企业应纳
税所得额计算完后，根据不同的纳税类别，小规模纳税人企业应纳税
所得额扣除税前扣除项金额之后，按照国家规定的税率从小规模纳税
人企业应纳税所得额中提取所得税金额；例如：小规模纳税人企业实
际收入为10000元，成本费用为5000元，则小规模纳税人企业应纳税
所得额为：10000－5000=5000元。
小规模纳税人企业应纳税所得额
5000元，根据小规模纳税人国家规定的税率，减免小规模纳税人企业
的税前扣除项金额后，小规模纳税人企业应纳税所得额确定之后，按
照国家规定的税率从小规模纳税人企业应纳税所得额中的所得税金额。
比如，税率是6%，则纳税人企业应缴纳税款为：缴纳税款=应纳税所得额＊税率＝5000元＊6%＝300元(元)。
以上是小规模纳税企业计算所得税的计算公式，小规模纳税企业
要根据个性化情况和不同的税率，缴纳符合国家规定的所得税。
同时，企业应尽量避免和解决滞纳金问题，正确计算并及时缴纳所得税。
小规模纳税人企业所得税计算方法
小规模纳税人企业所得税计算方法小规模纳税人企业所得税是指年应税所得额不超过100万元的企业，按照规定可以享受简化征收的税收政策。
对于这类企业来说，正确计算所得税是非常重要的，可以有效减少税负，提高企业盈利能力。
下面将介绍小规模纳税人企业所得税的计算方法。
首先，小规模纳税人企业所得税的计算基础是年应税所得额。
年应税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的收入减去与取得收入有关的成本、费用支出和损失的金额，再减去免税收入、减计收入和所得减免等金额后的余额。
计算公式如下：年应税所得额 = 收入成本、费用支出和损失免税收入减计收入所得减免。
其次，小规模纳税人企业所得税的税率为3%，税率是固定的，不受年应税所得额的大小影响。
计算应纳税额的公式如下：应纳税额 = 年应税所得额× 3%。
然后，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，小规模纳税人可以享受起征点优惠政策。
起征点是指年应税所得额不超过60万元的小规模纳税人，可以减免应纳税所得额的5000元。
计算公式如下：应纳税额 = 年应税所得额× 3% 5000元。
最后，根据计算出的应纳税额，可以进行税款减免和税款减免的计算。
税款减免是指根据国家税收政策规定，对企业所得税进行减免的优惠政策。
税款减免的计算方法比较复杂，需要根据具体的政策规定进行计算。
综上所述，小规模纳税人企业所得税的计算方法主要包括计算年应税所得额、应纳税额、起征点优惠和税款减免。
正确计算所得税可以帮助企业合理减少税负，提高盈利能力，但是需要注意遵守国家税收政策的规定，避免出现税收违法行为。
希望以上内容能够帮助小规模纳税人正确计算企业所得税，提高税收合规水平。
小规模纳税人企业所得税计算方法
小规模纳税人企业所得税计算方法
第一篇：小规模纳税人企业所得税计算方法（一）
小规模纳税人是指年应纳税所得额不超过100万元的企业，相对于一般纳税人，其纳税规则更加简单，计税方法也更加灵活。
本文将介绍小规模纳税人企业所得税的计算方法。
一、适用税率
小规模纳税人的企业所得税税率为5%，但需要注意的是，在今年（2021年）以前，小规模纳税人的税率为3%，此后调整为5%。
二、计算方法
小规模纳税人企业所得税的计算方法相对简单，具体方法如下：
（一）计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 税前收入 - 成本 - 营业费用 - 结转损益 - 其他扣除项目
其中，税前收入为企业取得的销售收入、提供服务收入、转让财产收入以及其他经营所得等，成本是指企业销售或提供服务所发生的直接费用、间接费用和分摊费用，营业费用是指企业经营活动中发生的必要费用，结转损益是指本年度的损益调整项目，其他扣除项目是指法律、法规和财政部门规定的其他扣除项目。
（二）计算应纳税额
应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数
其中，速算扣除数的具体数值是每年固定的，可在税务
部门官网上查询。
（三）计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 应纳税额÷（1+应纳税率）
其中，应纳税率为税率加上附加税率之和，附加税率为企业所在地的教育附加和地方教育附加。
三、计税申报时间
小规模纳税人企业所得税计税申报时间为每年年底，即1月1日至1月31日。
以上就是小规模纳税人企业所得税计算方法的详细介绍。
虽然相对于一般纳税人，小规模纳税人在计税方面更加简单，但在实际操作中，还需仔细核算各项收入和费用，以确保税务申报的准确性。
小规模纳税人企业所得税计算方法
小规模纳税人企业所得税计算方法小规模纳税人企业所得税是指企业按照一定的税率和税基计算缴纳的一种税种。
本文将介绍小规模纳税人企业所得税的计算方法。
首先，需要明确的是，小规模纳税人是指年营业额不超过500万元的企业。
按照当前的税法规定，小规模纳税人企业可以选择两种计税方法：一是简易计税方法，二是核定计税方法。
1. 简易计税方法简易计税方法是小规模纳税人企业所得税的一种计税方法。
它是按照企业年销售额的一定比例来计算企业所得税。
简易计税方法的计税比例根据不同行业有所不同，一般为3%、4%、5%、6%和11%。
企业可以根据自己的行业选择相应的计税比例。
计算方法如下：应纳所得税额 = 销售额× 计税比例例如，某小规模纳税人企业的年销售额为100万元，选择的计税比例为3%。
则其应纳所得税额为100万元× 3% = 3万元。
2. 核定计税方法核定计税方法也是小规模纳税人企业所得税的一种计税方法。
它是按照企业经营成本与费用等情况进行核定计税。
核定计税方法需要对企业的经营成本与费用进行核定，然后根据核定的成本与费用计算企业所得税。
计算方法如下：应纳所得税额 = （实际销售额 - 核定成本与费用）× 25%例如，某小规模纳税人企业的年销售额为100万元，核定成本与费用为50万元。
则其应纳所得税额为（100万元 - 50万元）× 25% = 12.5万元。
需要注意的是，核定计税方法需要提前向税务机关申报并核定纳税义务人的年收入和费用等情况，一旦核定完成，企业在一定期限内不能申请改变。
小规模纳税人企业所得税的计算方法还有一些特殊情况需要注意：1. 累计结算对于小规模纳税人企业，如果每个季度的计税结果是亏损的，可以在年度末进行累计结算。
即将年度亏损额累计起来，与年度纳税所得额相抵销，减少实际需要缴纳的所得税额。
2. 免征政策根据国家相关政策，小规模纳税人的企业所得税有一定的免征政策。
税法所有税种计算公式大全完整版
税法所有税种计算公式大全HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】税法所有税种计算公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税?应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税?二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额三、企业所得税额?应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额?应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额?利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让?3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－3500应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额?本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额?3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×（4）土地增值额超过项目金额200%的应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
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小规模纳税人纳税金额计算HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】增值税小规模纳税人的计算，小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。
小规模纳税人征收率为3%。
购进货物所含的税金不得抵扣，应当按照规定计入相关成本。
在购进货物时：一、小规模纳税人的计算销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
其计算公式为：应纳税额＝含税销售额÷（1＋征收率）×征收率适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。
【例5－17】某小型工业企业是增值税小规模纳税人。
2009年3月取得销售收入万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款万元（含增值税）。
计算该企业当月的应纳增值税税额。
当月的应纳增值税税额＝÷（1＋3%）×3%＝万元【例5－18】某商店为增值税小规模纳税人，2009年5月，购进童装280套，“六一”儿童节之前以每套128元的含税价格全部零售出去，计算该商店当月销售这批童装应纳增值税税额。
当月的应纳增值税税额＝128÷（1＋3%）×3%×280＝元二、一般纳税人有时也可以按简易办法征收增值税，此时也不得抵扣进项税额。
具体规定如下：1、一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
（5）自来水。
（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
按下列公式确定销售额和应纳税额：（不含税）销售额＝含税销售额÷（1＋6%）应纳税额＝（不含税）销售额×6%2、一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；（2）典当业销售死当物品；（3）经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
按下列公式确定销售额和应纳税额：（不含税）销售额＝含税销售额÷（1＋4%）应纳税额＝（不含税）销售额×4%3、纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定应纳税额：应纳税额＝含税销售额÷（1＋4%）×4%÷2三、关于已使用过的物品和固定资产以及旧货的规定如下：已使用过的固定资产——指会计上计提折旧的固定资产已使用过的其他物品——属于企业的生产资料（如低值易耗品等）旧货——指商品，是尚有部分使用价值的流通物1、一般纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：（1）一般纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产——是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产），应区分不同情形征收增值税：①属于已抵扣过进项税的情形，按照适用税率征收增值税。
A销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；B2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
②属于未抵扣过进项税的情形，按照4%征收率减半征收增值税。
A2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，按照4%征收率减半征收增值税B销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；C2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
（2）一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
2、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的物品，按下列政策执行：（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
（2）小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
3、纳税人（含一般纳税人和小规模纳税人）销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含1日汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。
其中属于应征消费税的旧货税法有特别规定：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。
【例题1】（教材中例题）：某企业是增值税一般纳税人销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额万元；每辆摩托车的原值每辆万元。
【名师解析】销售使用过的摩托车的销项税额＝÷（1＋4%）×4%×50%×5＝万元【例题2】（教材中例题）：某商场是增值税一般纳税人，2009年6月将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以每辆140000元的价格售出；【名师解析】商场自用2年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，不缴纳增值税。
【例题·计算题】某企业（小规模纳税人）2009年2月将已使用三年的小轿车（原值16万元）以18万元价格售出。
请计算其应纳增值税。
【答案】应纳增值税＝180000÷（1＋4%）×4%÷2【例5－16】某商场是增值税小规模纳税人，2009年6月，该商场取得零售收入总额万元，还销售了旧货一批，开具普通发票，取得含税销售额万元，原值4万元。
计算该商场当月的应纳增值税税额。
（1）零售收入应纳增值税税额＝÷（1＋3%）×3%＝万元（2）销售旧货收入应纳增值税税额＝÷（1＋4%）×4%×50%＝万元（3）当月应纳增值税税额＝＋＝万元总结：第一块：小规模纳税人销售货物或提供劳务，统一按3%的征收率计税，公式：应纳税额=售价÷（1+3%）×3%第二块：分人：可能是一般纳税人，也可能是小规模纳税人分类小规模纳税人一般纳税人销售已使用过固定资产减按2%征收率售价÷（1+3%）×2% 依4%征收率减半征收（未抵扣过进项税）按正常销售货物适用税率征收（已抵扣过进项税）销售已使用过的其他物品按3%的征收率售价÷（1+3%）×3% 按正常销售货物适用税率征收销售旧货依照4%征收率减半征收售价÷（1+4%）4%÷2 依照4%征收率减半征收售价÷（1+4%）4%÷2注解：应征消费税的旧货存在售价与原值的关系：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。
【例题·计算题】某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入 9200元（原值为9000元）；销售2009年1月购入的设备一台，专用发票上注明价款100000元，税款17000元，销售是开具普通发票价款为 90000元。
计算销售应纳增值税。
应纳增值税＝9200÷（1+4%）×4%÷2＋90000÷（1＋17%）×17%＝（元）。
小规模纳税人购进、销售及缴纳增值税的会计核算小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。
小规模纳税人征收率为3%。
购进货物所含的税金不得抵扣，应当按照规定计入相关成本。
在购进货物时：借：库存商品等相关科目（含增值税价款）贷：银行存款或现金或应付账款等在销售货物时，按规定确定收入，并按征收率计算增值税借：应收账款、银行存款等贷：主营业务收入或其他业务收入（不含税销售额）应交税金——应交增值税（销项税额）注意，在销售货物时，小规模纳税人销售额一般为含税销售额，在计算增值税时，应当先将不含税销售额转化为不含税销售额，公式为：不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）应交增值税=不含税销售额*征收率缴纳增值税时：借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款小规模纳税人的销售额与税额是混合的开在一齐的，不象一般纳税人与一般纳税人的业务，销售与税额分得很清楚，因此其从客户收回的货款是销售额加税额，在财务操作中是要进行计算分离的，分离的计算公式是：销售额=含税销售额/（1+税率）可以参见增值税管理实施细则，比如某经商小规模纳税人，含税销售额为52万元，求应纳税销售额和应纳增值税额销售额=52/（1+4%）=50万元应纳增值税额=50*4%=2万元公式是怎么来的这是一个数学问题，你最好是先照葫芦画瓢，照样做就行。
我们是小规模纳税人工业我们销售不开发票只有销货单可以确认收入么如果不开发票是不是在计算应缴纳增值税时就直接用销售额*3%的税率得出的就是不需要用销售额/（1+3%）*3%吧对么谢谢！！！小规模纳税人增值税征收率为3％。
第十一条小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：应纳税额＝销售额×征收率第十二条小规模纳税人增值税征收率为3％。
如果不含税，就是直接：=销售额*3%，如果开票，一般都含税，那就是：=销售额/（1+3%）*3%。
由2009年1月1日开始，小规模纳税人的增值税率统一为3%，计算公式为：不含税销售额*3%=应纳增值税例：销售金额为：RMB10000元*3%=应缴增值税为RMB300元。
那也要销售额/（1+3%）*3%，因为价格是含税额。
必须这样计算。
可以理解成97%的价+3%的税是价格。