【方案】税法教案.doc

四川师范大学教案

课程名称：税法

授课专业：会计学

授课班级：2012

课程类型：专业必修课

授课方式：课堂讲授

考核方式：平时+笔试（闭卷）

总学时数：64 学分数：4

教材名称：2014年度CPA考试指定教材《税法》

中国注册会计师协会编

经济科学出版社

税法

TAXATION LAWS

（一）课程性质

本课程是专业必修课程。

（二）教学目的

通过本课程的学习，使学生掌握我国现行税收制度，明确企业应纳哪些税金以及应纳多少和纳税程序，为税收筹划提供信息。

（三）教学内容

税法概论增值税法消费税法营业税法城市维护建设税法关税法资源税法土地增值税法城镇土地使用税法房产税法车船税法印花税法契税法企业所得税法个人所得税法

（四）教学时数

学时64

（五）教学方法

讲授与课堂讨论相结合

目录

第一章税法概论………………………………………第二章增值税法………………………………………第三章消费税法………………………………………第四章营业税法………………………………………第五章城市维护建设税法……………………………第六章关税法…………………………………………第七章资源税法和土地增值税法……………………第八章房产税法、土地使用税、契税法、耕地占用税法…第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法…………第十章企业所得税法……………………………………

第十一章个人所得税法和…………………………………

第十二章税收征收管理法…………………………………

第十三章税务行政法制……………………………………

第十四章税务代理和税务筹划……………………………

第一章税法概论

教学要点及考核要求

通过对本章的学习，掌握税收三性及税制要素，掌握税法的种类和作用，了解税收的立法原则和我国税收管理体制。教学重点与难点：

税收三性及税制要素

教学内容

一、税法的定义

1、税收及其三性

（1）税收

（2）税收“三性”：强制性、无偿性、固定性（稳定性）（3）税收的基本职能：筹集财政收入、调节社会经济

税法

二、税收法律关系：

1、主体（当事人）：

（1）征税主体：税务机关、海关、财政机关

（2）纳税主体：纳税义务人和扣缴义务人（属地兼属人原则）

2、客体：征税对象

3、内容：

三、税法的分类

1、按职能：税收实体法、税收程序法

2、按基本内容和效力：税收基本法和税收普通法

3、实体税按征税对象的性质和作用：（19种）

（1）流转税类：（4种）增值税、消费税、营业税、关税

（2）所得税类：（2种）企业所得税、个人所得税

（3）资源税类：（3种）：资源税、土地使用税、土地增值税

（4）财产和行为税类：（4种）房产税、车船税、印花税、契税等

（5）特定目的税类：（6种）固定资产投资方向调节税（暂缓）、宴席税（各地自主正否）、城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税

4、按税收管辖权：

（1）中央税（消费税、关税、车购税等）

（2）地方税

（3）共享税（增、营、所、城建、印花、资等）

5、按计税依据的属性—从价税、从量税、复合税

6、按税款是否包含在计税依据中—价内税、价外税

四、税法的构成要素

1、纳税人和扣缴义务人（代扣代缴义务人和代收代缴义务

人）

2、征税对象（税制的首要因素）

3、税目

4、税率（税制的核心要素和中心环节）

5、计税依据

6、纳税环节

7、纳税地点

8、纳税期限

9、税收优惠：减税、免税、起征点，免征额

第二章增值税法

教学要点及考核要求

通过对本章的学习，掌握增值税的征税范围和纳税人的认定，准确进行应纳税额的计算，掌握出口货物的税收政策并能进行“免、抵、退”税办法的计算，把握专用发票的使用和管理要求及其他税制要素（或征收管理规定：纳税时间、地点及申报等）。

教学重点：

征税范围与应纳税额的计算

难点：应纳税额的计算与出口退税的计算

教学时数学时

教学内容

第一节概述

一、增值税及其特点

二、征税范围

1、境内销售货物

特殊：视同销售行为

2、境内提供加工、修理修配劳务

3、境内提供应税服务--交通运输业、邮政业、电信业

和部分现代服务业

4、进口货物

5、混合销售行为及兼营行为的税务处理

三、纳税义务人

1、小规模纳税人的认定及管理

2、一般纳税人的认定及管理

四、税率及征收率

1.一般纳税人的税率

五档税率：17%、13%、11%、6%、0

2、小规模纳税人—3%的征收率

※第二节应纳税额的计算

一、一般纳税人应纳税额的计算

当期应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

（一）销项税额的计算

1、销项税额的含意及确认时间(纳税义务发生时间)

2、销项税额的计算：销项税额=计税销售额×税率

（1）一般情况下销售额的确定

（2）特殊情况下销售额的确定※

（3）几种特殊经营行为的税务处理

①兼营不同税率的货物或应税劳务

②混合销售行为

③兼营非应税劳务