清产核资专项审计报告
清产核资专项审计报告
清产核资专项审计报告 (2)一、清产核资工作范围 (2)(一)企业简况 (2)(二)清产核资范围及内容 (2)二、清产核资依据 (3)(一)法规政策依据 (3)(二)行为依据 (4)三、清产核资过程及实施情况 (4)(一)工作基准日 (4)(二)工作起止日期 (4)(三)企业清产核资工作具体实施情况 (4)四、清产核资专项审计情况 (5)(一)主要审计程序 (5)(二)企业申报处理的资产损失 (6)(三)经会计师事务所审计确认的按原制度清查出的资产损失 (6)(四)经会计师事务所审计确认的按《企业会计制度》估计的资产损失 (7)五、清产核资的处理意见 (8)(一)损失处理预案 (8)(二)申报处理损失原因分析 (8)(三)处理损失挂帐对企业的经营和财务状况将产生的影响 (13)六、XX单位内部控制制度情况 (13)(一)内部控制的建立情况 (13)(二)内部控制的执行情况 (13)(三)在内部控制的建立与执行过程中存在的问题 (13)七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议 (14)(一)存在的重大资产问题 (14)(二)存在的重大财务核算问题 (14)(三)改进建议 (14)八、其他需要专项说明的重大事项 (14)(一)在审计过程中发现的可能对企业损失及挂帐的认定产生重大影响的事项 (14)(二)在清产核资过程中对资产的价值重估 (14)(三)企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异说明 (15)九、其他事项说明 (15)十、报告使用范围说明 (15)十一、附件： (15)我们接受委托，对xxxx (以下简称“xx”) 截止 200x 年 12 月 31 日进行清产核资工作申报的资产损失进行审计。
xx 对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。
精选关于清产核资审计报告范文
Hope is the faithful sister of doom.悉心整理助您一臂（页眉可删）精选关于清产核资审计报告范文清产核资审计报告【篇一】股份有限公司：我们接受委托，对股份有限公司(以下简称贵公司)以年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。
我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按照公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额元，负债总额元，所有者权益元(含实收资产元，资本公积元，盈余公积元，未分配利润元)，少数股东权益为元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资的依据(一)法规依据1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》;3、年9月13日国资评价〔〕72号《关于印发的通知》4、年9月13日国资评价〔〕73号《关于印发的通知》;5、年9月13日国资评价〔〕74号《关于印发的通知》;6、年9月18日国资评价〔〕78号《关于印发的通知》;7、年7月26日财政部财企〔〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、年9月3日财企〔〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、《企业会计制度》(二)行为依据1、年8月19日国资评价〔〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;2、年9月2日国资评价〔〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;3、年月日部门号文件《关于同意公司子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;4、公司函〔〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。
清产核资专项审计报告模版
清产核资专项审计报告模版The document was prepared on January 2, 2021清产核资专项财务审计报告天职京专字200×第××号XXX公司：我们接受委托,对XXXX公司以下简称“XX公司”截止200X年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计.XX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任.我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则及国务院国有资产监督管理委员颁布的国有企业清产核资办法及相关规定的要求进行的.在资产损失审计过程中,我们结合XX公司的实际情况,实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序,情况说明如下：一、清产核资工作范围指南：主要应包括以下要点：一企业简况包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况二清产核资范围2.不列入清产核资工作范围,直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果二、清产核资依据一法规政策依据指南：XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为：1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的国有企业清产核资办法国资委令第1号.2．2003年9月13日颁布的国务院国有资产监督管理委员会印发国有企业资产损失认定工作规则的通知国资评价200372号；3．2003年9月13日颁布的国务院国有资产监督管理委员会印发国有企业清产核资工作规程的通知国资评价200372号；4．2003年9月18日颁布的国务院国有资产监督管理委员会印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知国资评价200372号；二企业工作依据指南：XX公司依据以上法规要求,结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准,安排执行清产核资的具体工作：1．XXX公司清产核资工作操作办法/工作规程2．XXX公司清产核资资产损失认定标准具体标准：3．XXX公司清产核资预计损失认定标准具体标准：三、清产核资过程及实施情况一工作基准日XX公司清产核资工作基准日是200X年12月31日二工作起止日期XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期间进行了清产核资工作三企业清产核资工作具体实施情况指南：应包括以下方面1．清产核资的组织工作1XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组,其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任.2为确保清产核资工作顺利实施,按时完成清查任务,XX公司各级单位建立每周“清查工作例会”/XX制度.3建立清产核资分工协作制度.XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头,专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作,并与其他部门协调一致.2．清产核资工作程序1前期准备阶段XX公司在该阶段的主要工作是：确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程,明确重大事项的清查方法、界定的原则；确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求；确定参加清产核资的会计师事务所；召开清产核资工作布置会,培训清产核资工作人员.2清产核资单位自查填表、会计师事务所复核审计阶段XX公司在该阶段的主要工作是：XX清产核资范围内各企业根据清产核资计划和操作方案,对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查,按照清产核资规程要求填制清产核资明细表.在此期间,我所对清产核资范围内企业进行业务指导.同时,我所派出人员对企业各项内控制度进行测试,协助企业的清产核资工作,并对清产核资的结果进行核实.3清产核资结果汇总XX公司在该阶段的主要工作是：汇总清产核资范围内各企业的清产核资报表,核实汇总报表结果,检查工作中是否存在重大遗漏,并根据汇总情况,对清产核资结果进行统一调整、修改和完善.我所复核确认后,编制XX清产核资专项审计报告.四、清产核资专项审计情况一企业的会计责任和中介机构的审计责任：指南：1．企业的会计责任：对企业提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；2．中介机构的审计责任：对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任.二企业清查出的资产损失挂账情况指南：截止200X年12月31日,XX公司资产总额为XXXXX元,此次清产核资中共清查出资产损失XXXX元,清查出的资产损失占资产总额XXX%.其中按原制度清查出资产损失XXXX元,主要包括流动资产损失、固定资产损失、长期投资损失、无形及递延资产损失、其他资产损失及资金挂账等；按企业会计制度清查出预计损失XXXX元,主要包括对应收款项、存货、长短期投资、固定资产、在建工程、无形资产与委托贷款项目预计的损失.各项清查出的资产损失金额及项目请见附表企业损失挂账情况表按原会计制度“清查出有问题资产”栏及附表企业预计损失情况表按企业会计制度“企业预计损失数”栏.三企业申报处理的资产损失：指南：截止200X年12月31日,XX公司在此次清产核资中共申报处理资产损失XXXX元,申报处理的资产损失占资产总额XXX%.其中按原制度清查申报损失XXXX元,；按企业会计制度清查申报预计损失XXXX元.各项申报的资产损失金额及项目请见附表企业损失挂账情况表按原会计制度“企业申报净损失”栏及附表企业预计损失情况表按企业会计制度“企业申报数”栏.四经会计师事务所审核确认的按原制度清查出的资产损失指南：应说明确认各项资产损失的金额、笔数、主要损失项目、损失发生的主要原因、确认的依据：经审核,我所确认XX公司申报的按原制度清查出的资产损失共计XXXX元.具体为：4．确认无形资产损失XXXX元,共XXX笔,损失主要是；损失发生的主要原因为技术淘汰/计算机软件已报废或由新软件代替/住房使用权所对应的职工住房已被出售,确认的主要依据为企业技术部门出具的鉴定、技术合同、被出售房屋的房产证等；5．确认其他资产损失XXXX元,共XXX笔,损失主要是；损失发生的主要原因为固定资产清理损失、工程物资损失、在待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失科目中核算的待处理资产已经报废或处理完毕,确认的主要依据为企业技术部门出具的技术鉴定、经企业内部各级相关管理部门按照内部控制制度要求批复的财产清查资产报废申请表等文件.五经会计师事务所审核确认的按企业会计制度预计的资产损失指南：说明各项目预计损失的金额、依据,如：经审核,我所确认XX公司申报的按企业会计制度预计的资产损失共计XXXX 元.具体为：1．应收款项预计损失XXXX元,预计的依据和方法是根据企业会计制度及国家相关政策,制订了本次清产核资应收款项预计损失的计提政策,对清产核资基准日XX各项应收款项的可收回性予以判断,预计可能发生的坏账损失.我所根据XX公司提供的应收款项明细资料、账龄分析资料等对预计损失的计提进行了审核认定,符合企业会计制度的规定.行了全面检查,运用成本与市价孰低法,根据具体情况,按单项投资预计损失,符合企业会计制度的规定.3．存货预计损失XXXX元.XX公司对清产核资基准日各类存货进行全面清查,按照企业会计制度的规定,运用存货成本与可变现净值孰低法,根据具体情况,计提存货预计损失.我所根据XX提供的存货盘点表、存货库龄分析资料、企业技术部门出具的技术鉴定文件、存货项目市场报价等资料预计损失的计提进行了审核认定,符合企业会计制度的规定.4．长期投资预计损失XXXX元,其中对长期股权投资预计损失XXXX元,对长期债权投资预计损失XXXX元.XX公司对清产核资基准日各项长期投资情况进行全面清查,按照企业会计制度的规定,对由于市价持续下跌等原因,导致其可收回金额低于其账面余值的,计提长期投资预计损失.我所根据XX公司提供的被投资单位会计报表、审计报告、工商部门的核销证明等文件对预计损失的计提进行了审核认定,符合企业会计制度的规定.5．固定资产预计损失XXXX元.XX公司对清产核资基准日各项固定资产情况进行全面清查,按照企业会计制度的规定,对存在下列迹象的固定资产计提预计损失：1某项资产的市价在当期发生较大下跌,其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而引起的下跌；2技术、市场、经济或法律等企业环境,或是资产的营销市场,在当期或近期发生重大变化,并对企业产生重大影响；3有证据表明,资产已经陈旧过时；4虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格品或提供的服务不合格；5其他表明固定资产的可收回价值低于固定资产账面价值的情况.我所根据XX公司提供的有关设备的报价、企业运维部门的资产启用、停用记录、有关技术部门出具的鉴定书等资料对预计损失的计提进行了审核认定,符合企业会计制度的规定.6．在建工程预计损失XXXX元.XX公司对清产核资基准日各项在建工程情况进行全面清查,按照企业会计制度的规定,对存在以下迹象的单项在建工程项目计提预计损失：1在建工程已经长期停建,并且预计3年内不会重新开工；2所建的项目无论在性能上还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；3其他情况导致在建工程已经发生减值的情形.我所根据XX公司提供的工程项目预算、工程进度、预计完工程度、有关技术部门鉴定资料等文件对预计损失的计提进行了审核认定,符合企业会计制度的规定.行逐项清查,按照企业会计制度的规定,对存在以下情况导致可收回金额低于其账面价值的按单项项目计提预计损失：1某项无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；2某项无形资产的市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢复；3某项无形资产已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值；4其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形.我所根据XX公司提供的土地评估报告由中介机构对减值准备的计提进行审核认定,符合企业会计制度的规定.8．委托贷款预计损失XXXX元.XX公司对清产核资基准日企业各项委托贷款情况进行了全面清查,结合委托贷款原始文件、协议、受托方财务报告等资料,对受托方清查基准日经营状况进行分析,并按委托贷款本金与可收回金额孰低法,分析可收回金额低于委托贷款本金的差额预计损失,符合企业会计制度的规定.五、清产核资的处理意见一申报待核销净损失的处理预案经我所审核确认的XX公司按原制度清查出的资产损失金额为：＿＿＿＿＿＿元,其中：申报核减所有者权益的＿＿＿＿＿＿元,自列损益的＿＿＿＿＿＿元.核减所有者权益的具体处理方法如下：1．拟核减未分配利润＿＿＿＿＿＿元；2．拟核减资本公积＿＿＿＿＿＿元；3．拟核减盈余公积＿＿＿＿＿＿元；4．拟核减实收资本＿＿＿＿＿＿元.经我所审核确认的XX公司按企业会计制度预计的资产损失金额为＿＿＿＿＿＿元,拟建议转入企业200＿年度期初未分配利润,并作为各项资产减值准备的期初数,其中：1应收账款预计损失＿＿＿＿＿＿元；2短期投资预计损失＿＿＿＿＿＿元；3存货预计损失＿＿＿＿＿＿元；4长期股权投资预计损失＿＿＿＿＿＿元；5固定资产预计损失＿＿＿＿＿＿元；6在建工程预计损失＿＿＿＿＿＿元；7无形资产预计损失＿＿＿＿＿＿元；8委托贷款预计损失＿＿＿＿＿＿元；二申报处理资产损失原因分析1．按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析指南：简要分析各项资产损失形成的原因,可以从企业管理、执行制度等方面进行分析2．盘盈资产类型及形成原因的简要分析指南：简要分析盘盈资产的类型、形成原因三处理损失及挂账、对企业的经营和财务状况将产生的影响指南：需说明以下内容1．XX公司现有资产的质量,包括企业本部及列入清查范围的子企业最近3年收入、利润总额、净利润、资产总额、负债总额和所有者权益总额资本公积金、盈余公积金、公益金、以前年度未分配利润、尚可用以后年度利润弥补的亏损；2．XX公司清产核资范围内各单位承受处理损失的能力；3．XX公司处理损失挂账对未来经营与财务状况的影响,包括对未来的经营发展是否可以减轻包袱、优化资产质量等.四在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对企业损失及挂账的认定产生重大影响的事项指南：需说明以下内容1．对已认定重大损失获取证据的充分性2．对企业申报但未确认的重大损失说明原因,是否存在重大的期后事项、或有事项3．对已认定的重大损失可能产生影响的重大期后事项、或有事项六、XX公司内部控制制度情况在清产核资审计过程中,我所对XX公司200X年12月31日与会计报表相关的内部控制的建立、执行等情况进行了了解、测试,XX公司的内部控制情况如下：一内部控制的建立情况指南：需要对XX公司内控情况进行综合描述,重点在于XX公司建立了哪些内控制度经了解,XX公司制订了如供、产、销方面的XXXX制度,建立了XXXX核算程序,对会计核算基础进行描述二内部控制的执行情况指南：需要对XX公司内控的执行情况进行综合描述三在内部控制的建立与执行过程中存在的问题指南：需要对XX公司在内控的某些具体方面存在的重大问题进行描述,如哪些内控制度建立的不够完善,哪些内控制度执行的力度不够等发表意见：无保留综上所述,我们认为,XX公司的内部控制与企业现在发展阶段相适应,在相关重大方面基本得到有效执行.发表意见：如果企业在内部控制的建立与执行过程中存在重大问题,发表保留意见综上所述,我们认为,除存在以上问题外,XX公司的内部控制与企业现在发展阶段相适应,在其他重大方面基本得到有效执行.七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议：指南：应包括以下方面一在的重大资产问题：1.资产的盘盈、盘亏事项2.不良资产事项二存在的重大财务核算问题：1.往来款核算、管理方面存在的问题2.长期投资管理、核算方面存在的问题等3.成本核算方面存在的问题三改进建议八、重大事项专项说明指南：应包括以下方面一企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异原因二企业在清产核资工作中存在的重大漏报事项三重大的期后事项、未决事项四其他重大事项九、其他事项说明对XX进行的清产核资审计工作共有X家会计师事务所参加,各会计师事务我所作为对XX进行清产核资的主审会计师事务所,负责全部专项审计工作的组织、协调与质量控制,故我所对各会计师事务所统一布置了清产核资损失确认标准、审计程序等可说明有关文件名称,对在清产核资审计工作中出现的问题进行统一解答.各会计师事务所均对负责审计的单位出具了清产核资专项审计报告并承担相应责任.此项在主审所出具合并的清产核资专项审计报告时适用十、本报告的使用范围本报告仅限于XX向国务院国有资产监督管理委员会申报清产核资工作中的各项资产损失、资金挂账之用.此页无正文中国·北京二○○×年×月×日中国注册会计师：中国注册会计师：。
清产核资专项审计报告
清产核资专项审计报告一、审计目标和范围本次清产核资专项审计的目标是对被审计单位的资产清产核资情况进行审计，并评估其清产核资过程的合规性和准确性。
审计范围包括被审计单位的全部固定资产、无形资产、存货、应收账款、应付账款等。
二、审计程序和方法1.查阅资料：审计组织查阅了被审计单位的相关资产清产核资文件、账簿记录、财务报表等，了解其清产核资的具体过程和步骤。
2.核对清单：审计组织对被审计单位的资产清产核资清单与账簿记录进行核对，确保其一致性。
3.抽样检查：根据统计学抽样方法，审计组织随机抽取了部分资产清单进行核实。
4.现场检查：审计组织对被审计单位的实际存在的资产进行了现场检查，以验证其真实性和准确性。
5.询问函调查：审计组织向被审计单位的管理层发送了询问函，了解其对资产清产核资事项的看法和回复。
三、审计结果根据清产核资专项审计的结果，我们得出以下结论：1.被审计单位在清产核资过程中遵循了相关的规定和程序，清产核资的步骤和准备充分且详尽。
2.被审计单位的资产清单与账簿记录基本一致，资产的数量和价值与实际情况相符。
3.在抽样检查和现场检查中，我们没有发现被审计单位的资产存在虚报、瞒报等问题，资产的准确性值得肯定。
4.根据被审计单位的回复和调查结果，我们认为其对资产清产核资事项的看法和回复是真实和可信的。
四、审计建议根据以上审计结果和情况，我们提出以下建议：1.被审计单位应继续加强资产清产核资的内部管理和控制，确保资产清单和账簿记录的一致性和准确性。
2.被审计单位应建立健全的资产管理制度，完善资产的登记和台账管理，方便日后的资产重置和变更处置。
3.被审计单位应加强对资产清产核资相关人员的培训和教育，提高其对清产核资程序的理解和运用能力。
4.被审计单位应加强对资产的实物管理和保护，防止资产丢失、损坏和盗窃的情况发生。
五、遵循的审计准则和法律规定六、审计风险和不确定性在本次清产核资专项审计过程中，审计组织对被审计单位的资产清产核资情况进行了审查和核实，以尽可能减少审计风险和不确定性。
清产核资专项审计报告
清产核资专项审计报告一、审计目的。
本次清产核资专项审计旨在对公司财务状况进行全面、客观、公正的审计，确保财务报告的真实性、准确性和完整性，为公司的经营决策提供可靠的依据。
二、审计范围。
本次审计范围包括公司资产、负债、所有权益、利润和现金流量等方面的清产核资审计。
三、审计方法。
审计团队采用了抽样审计、资产盘点、文件核对、询问函调查等多种审计方法，确保审计工作的全面性和准确性。
四、审计结果。
1. 公司资产清产核资情况。
经过审计，公司资产的清产核资情况良好，各项资产清晰明确，无漏报、错报等情况。
2. 公司负债清产核资情况。
审计发现，公司负债情况符合相关法律法规和会计准则，清产核资无误。
3. 公司所有权益清产核资情况。
公司所有权益清产核资情况良好，各项所有权益明晰清晰，符合相关规定。
4. 公司利润清产核资情况。
经过审计，公司利润清产核资情况准确无误，符合相关会计准则。
5. 公司现金流量清产核资情况。
审计结果显示，公司现金流量清产核资情况良好，各项现金流量明确清晰。
五、审计结论。
经过本次清产核资专项审计，公司财务状况良好，各项清产核资情况准确无误。
审计报告认为，公司财务报告真实、准确、完整，符合相关法律法规和会计准则的要求。
六、审计建议。
针对审计中发现的一些问题，审计团队提出了相应的改进建议，希望公司能够重视并及时改进，进一步提升财务管理水平。
七、结束语。
本次清产核资专项审计报告的编制，凝聚了审计团队的辛勤劳动和专业精神，也得到了公司管理层的大力支持和配合。
希望公司能够以审计报告为契机，进一步加强内部控制，规范财务管理，确保公司经营稳健、持续发展。
感谢各位的配合和支持！以上就是本次清产核资专项审计报告的内容，谢谢阅读！。
清产核资专项报告模板
清产核资专项审计报告报告号:有限公司我们接受委托，对××有限公司（以下简称贵公司）2016年2月29日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整，建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产、负债的真实性、以及待处理资产损失和待核销负债的合理性发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查贵公司2016年2月29日报表列示的资产、负债和所有者权益的相关证据，以及审核各项资产、负债盘亏、盘盈的证明材料等我们认为必要的审计程序，我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
现将清查核实情况及结果报告如下：一、资产核资的依据1．《企业会计准则》2．《中国注册会计师审计准则》3．业务约定书二、清产核资过程及实施情况1．清查基准日：2016年2月29日。
2．具体实施情况：（1）协助贵公司开展清产核资准备工作，填制资产明细表；（2）对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；（3）核对、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货；（4）抽查盘点贵公司固定资产并验证其产权；（5）按照有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产、负债盘盈、盘亏进行核实、鉴证；（6）协助贵公司按照《企业会计准则》和清产核资的要求调整有关账项；（7）协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。
三、清产核资专项审计情况本次清产核资的范围为××公司截止2016年2月29日的全部资产、负债及所有者权益。
清产核资前，公司账面资产总额元，负债总额元，所有者权益元。
清产核资后，公司账面资产总额元，负债总额元，所有者权益元。
（一）资产清查明细情况说明本次清查核减资产共元，资产盘盈元。
具体如下：（二）负债清查明细情况说明本次清查核销负债共计元，核增负债元，具体项目如下:(三)所有者权益清查说明本次清查核减权益元，核增权益元。
资产清查专项审计报告
资产清查专项审计报告xxx专审字 2014 xxxx号xxxxx公司：受xxxx公司的委托,我们审计了xx公司以下简称xxx公司截至2013年12月31日止的资产清查情况,对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解,并在xx公司资产清查的基础上,对xxx公司资产清查结果进行了专项财务审计;在审计过程中,我们本着独立、客观、公正和科学的原则,实施了必要的审计程序,现将以2013年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下：一、资产清查工作范围一xxx公司基本情况xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函发〔1994〕53号文”批准成立,由xx公司、中国农业银行xx支行和xx工商局共同出资设立,其出资比例分别为%、%和5%;1994年取得xxx市工商局核发的xxxxxxxx1号; 2002年6月,原股东农行xx支行将其持有的xx公司%的股权570万以250万元的价格转让给xx公司；公司法定代表人：xx;xxx公司经营范围：零售：百货、针织品、纺织品、五金、交电、化工不含危险化学品、土产品、日用杂品不含烟花爆竹、机械电器设备,市场内门面、设施出租；目前公司的主要经营业务为市场内门面、设施出租;xx公司财务会计核算执行执行企业会计准则2006、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其它相关规定;二资产清查工作范围按照xxx公司关于资产清查工作方案的要求,本次资产清查的范围为xxx公司全部资产、负债;xx公司2013年12月31日资产清查会计报表编制范围共计1户,按xxx公司资产核实工作方案的要求及xxx公司的请示,实际进行本次资产核实的单位共计1户;xx公司2013年12月31日列入资产清查范围的资产总额7,558,元,负债总额574,元,净资产总额6,984,元;其中：实收资本12,000,元,资本公积元,未分配利润-5,016,元二、资产清查依据一法律、法规依据1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的国有企业清产核资办法国资委令第1号；2．2003年9月13日颁布的国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知国资评价200372号；3．2003年9月13日颁布的国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知国资评价200373号；4．2003年9月18日颁布的国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知国资评价200378号；5．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2003年11月11日颁发的关于印发清产核资工作问题解答一的通知国资厅评价200353号；6．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年2月12日颁发的关于印发清产核资工作问题解答二的通知国资厅评价20048号；7．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年4月29日颁发的关于印发清产核资工作问题解答三的通知国资厅评价2004220号；8．企业会计制度及其补充规定；9．.企业会计准则；10．中华人民共和国注册会计师法；11．中国注册会计师审计准则；12．资产清查有关的制度规定;二行为依据1．xx公司清产核资专项审计业务约定书;2. xx公司关于做好未建立资本纽带企业清理整合后续工作有关事项的通知;三、资产清查过程及实施情况1．资产清查工作基准日：2013年12月31日;2．工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日;3．组织实施情况：1根据国家和xx市资产清查的相关文件,在对xx公司充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案；2培训参加专项审计工作的相关人员,协助xxx公司做资产清查基础工作；3对xxx公司资产清查基准日的会计报表进行审计,以保证xxx公司资产清查基准日账面数的准确性；4核对、询证、查实xx公司债权、债务,监盘xxx公司现金；5勘察、抽查xxx公司固定资产并验证其产权；6协助xxx公司按照企业会计准则、企业会计制度和资产清查的要求对单位有关会计科目进行调整；7按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定,对xxx公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；8复核xxx公司在资产清查基础上编制的资产清查报表；9出具资产清查专项审计报告;四、资产清查专项审计情况一会计技术性差错调整情况本次清产核资工作中,企业通过账务清理,对发现的会计技术性差错事项进行了调整,其中资产总额调减98,元,负债调增1,025,元,净资产调减1,124,元,调整后资产总额7,460,元,负债总额1,600,元,净资产总额5,859,元具体调整明细见附件三“会计技术性差错调整表”;主要调整事项说明如下：1、以前年度发生福利费未入当期损益,调减未分配利润59,元,调增应付职工薪酬福利费59,元;2、固定资产盘亏调减672,元,累计折旧调减544,元,营业外支出调增128,元;3、根据合同租赁期限,2014年租金收入应调整为预收账款,调增预收账款1,023,元,调减主营业务收入1,023,元;4、调整2014年租金相关营业税金及附加,调减应交税金57,元,调减营业税金及附加57,元;5、预付2014年卫生费应作待摊费用于2014年摊销,调增其他流动负债30,元,调减管理费用30,元;二申报处理的资产损失情况无;三资产盘亏情况说明在此次资产清查过程中,通过对xxx公司固定资产进行盘点,发现xx公司固定资产中的建筑物垃圾站、公厕、广场、河堤未办理产权并已划入xxxx城市管委会;盘亏资产在此次资产清查过程中已进行了调整;盘亏资产明细如下：五、资产清查情况1、公司资产清查情况本次资产清查中,经会计师事务所审核确认的xxx公司资产7,460,元,本次清查资产总额调减98,元;资产主要明细如下：单位：元2、公司负责清查情况本次资产清查中,经会计师事务所审核确认的xxx公司负责1,600,元,本次清查负责总额调增1,025,元;负责主要明细如下：单位：元3、公司所有者权益清查情况本次资产清查中,经会计师事务所审核确认的xx公司所有者权益5,859,元,本次清查所有者权益总额调减1,124,元;所有者权益主要明细如下：单位：元六、重大事项专项说明1、xxx公司于1994年11月由南川供电公司联合中国农业银行xx市支行和xx市xx 工商局以其对xxx市场的投资出资设立,截至2013年12月31日,公司实收资本1,万元未经具备相关资质机构审验出具验资报告;2、xxx市场于1994年竣工,1995年办理决算及资产移交,2013年1月5日取得房地产权证,证载建筑面积13,平方米,与竣工决算资料中交付使用房屋建筑面积15,平方米相差2,平方米;七、报告使用范围以上资产清查审计报告仅供上级资产管理部门审批、xxx公司主管部门审查和检查资产清查单位之用,非法律、行政法规规定,报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人,不得见诸于公开媒体;因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关;附件一：xxx公司资产核实申报表附件二：会计技术性差错调整表xx会计师事务所特殊普通合伙中国注册会计师：中国·成都中国注册会计师：2014年4月20日。
清产核资专项审计报告
清产核资专项审计报告一、审计目的和范围为了核实企业的资产清产和清债情况，保护各利益相关方的合法权益，根据甲方与乙方的委托，我们对乙方进行了清产核资专项审计。
审计范围包括乙方所有资产和负债的清产核资情况。
二、审计方法和程序在审计过程中，我们采用了以下审计方法和程序：1.对重要账目进行了全面清查，包括应收账款、存货、固定资产、无形资产等。
通过抽样检查和抽样调查，核实了相关资产的存在和准确性。
2.对乙方的负债情况进行了核对，详细查阅了相关借款、应付账款、应付工资、应缴税费等。
3.对乙方的资产减值进行了评估，通过与相关专业机构合作，对存货和固定资产进行了公允价值评估，以确定其减值准备。
4.与乙方的管理层进行了深入交流，了解了企业的运营管理情况和资产负债状况。
5.检查了乙方的会计制度和内部控制制度的完整性和有效性，评估了其对企业资产清产核资的可靠性。
三、审计发现和意见根据我们的审计工作，我们发现以下问题：1.在资产清产过程中，乙方对部分资产的存在和准确性进行了慢慢核查，存在核资不准确的情况。
乙方应加强对资产的清产工作，确保准确性和完整性。
2.乙方存货的管理不够严格，存在一定的过期或报废风险。
乙方应加强对存货的管理，及时清理过期或报废存货，减少损失。
3.乙方的内部控制制度存在一定的缺陷，审批流程不够严密，容易导致资产损失和风险。
乙方应加强内部控制制度建设，规范审批流程，减少资产风险。
基于以上审计发现，我们提出以下意见：1.乙方应加强资产清产工作，确保资产清产的准确性和完整性，建立健全的清产制度和工作流程。
2.乙方应加强存货管理，定期清查存货，清理过期或报废存货，以减少存货损失。
3.乙方应加强内部控制制度建设，完善审批流程，增强资产风险控制能力。
四、审计结论根据我们的审计工作，我们认为乙方在资产清产和清债方面存在一定的问题，需要采取相应的措施进行整改。
我们建议乙方立即采取行动，完善资产清产制度和工作流程，加强存货管理，提高内部控制水平，以保护各利益相关方的权益。
XXX公司清产核资财务审计报告
关于对XX市公司清产核资财务审计报告XXX公司：XX局监察审计部，依据XXX文件、XX局《集体企业清产核资工作方案》有关要求和工作任务，监察审计部对XX市公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项审计。
按照《XX清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，我们在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以2011年12月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计，在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，审计工作已完成，现将情况报告如下：一、清产核资范围及内容按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为XX市公司，母公司持股比例100％资产总额所有者权益总额清查前汇总会计报表资产为XX元，负债为XX元，所有者权益为XX元，其中包括实收资本XX元，盈余公积XX元，未分配利润XX元。
二、清产核资依据（一）XXX制度1.《关于加强集体企业管理监督工作的若干规定（试行）》（XXX产业［2012］338号）2．《XXX清产核资办法》（XXX财［2004］7号）3．《XXX清产核资经济鉴证及专项财务审计工作若干规定》（XXX财［2004］20号）（二）遵循参照的法规依据1.《国有企业清产核资办法》国资委令[2003]第1号2.《关于印发〈国有企业资产损失认定工作规则〉的通知》国资评价[2003]72号3.《国有企业清产核资工作规程》(国资评价[2003]73号)4.《关于印发〈国有企业清产核资经济鉴证工作规则〉的通知》国资评价[2003]78号5.《企业财产损失财务处理暂行办法》财企[2003]233号6．国资委办公厅和国资厅下发的《清产核资工作问题解答(一)、(二)和(三)》等相关解答7.《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则8.《中华人民共和国注册会计师法》（三）行为依据1.《关于印发集体企业清产核资工作手册的函》（XXX产业财函[2012]2号）2.《关于开展集体企业清产核资工作的通知》（XXX）3.《XX局集体企业清产核资工作方案》（XXX）三、清产核资组织实施情况（一）工作基准日贵单位清产核资工作基准日是2011年12月31日工作起止日期贵公司于2012年6月15日至2012年8月10日日期间进行了清产核资工作。
清产核资专项审计报告模板
清产核资专项审计报告XXXX专审字[2018]第007号XX集团有限公司：我们接受委托，对XX科技发展有限公司（以下简称HY公司）截至 2018 年 12月 31 日的清产核资结果进行了专项审计。
HY公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整；我们的责任是在HY公司清产核资的基础上，对清产核资结果进行专项审计，对清产核资结果的真实性、合法性、完整性发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持申报损失金额和披露的证据等我们认为必要的审计程序，核查了以 2018 年 12月 31 日为基准日的财务状况。
现将清查核实情况及审计结果报告如下：一、基本情况XX科技发展有限公司（原名称XX通信有限公司，以下简称HY公司）成立于1993 年 4 月，由股东XX集团地质公司和XX科技（研制）有限公司发起设立，注册资本220万元，实收资本220万元，其中：XX集团地质公司出资 165 万元，出资比例75%；XX科技（研制）有限公司出资 9.7 万美元，（注资汇率 1：5.67）折合人民币 55 万元，出资比例25%，双方合作期限 15 年。
2003年 1 月公司名称变更为XX科技发展有限公司。
2003年04月18日成立XX科技发展有限公司济南分公司，分公司于2005年9月已正式停业。
公司的经营范围为软件开发；通讯及数据网络设计、组网；工控集成；IT技术咨询、服务；科技与经济新技术开发；销售本公司生产的电子器材设备、新型电子元器件。
（涉及许可证管理的项目凭许可证经营）。
2006 年 12 月 8 日，经董事会决议解散HY公司，提前终止XX集团有限公司与香港德郎科技（研制）有限公司所签订的合资经营公司的合同和章程，对HY 公司进行清算，同时成立清算组。
2007年1月10日以HY公司清算组的名义在山东省级报纸-《XX日报》进行了清算公告。
清产核资审计报告样板
清产核资审计报告样板 Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8xxxx公司清产核资专项审计报告（参考格式）会计师事务所二零零玖年XX月XX日目录清产核资专项审计报告Xxxxx出版社(或公司)：我们接受委托，对xxxx（以下简称“xx”）截止200x年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行审计。
xx对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。
我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》、《国有企业清产核资办法》（国务院国资委令第1号）、财政部《关于中央级经营性文化事业单位转制中资产和财务管理问题的通知》（财教【2009】126号）及相关规定的要求进行的。
在资产损失审计过程中，我们结合xx单位的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，现将情况说明如下：一、清产核资工作范围指南：主要应包括以下要点：（一）单位简况设立时间、批准机构、主办单位、开办资金（或注册资本），注册登记及证书信息等，单位法定地址、法定代表人。
经营范围人员及组织机构情况：清产核资基准日在职人员、在编人员和在岗人员、临时聘用人员等；单位内部职能部门和分支机构；预算级次（如有）及财务管理模式等（二）清产核资范围及内容按照贵单位决算报表统计口径以及清产核资工作方案要求，本次清产核资的范围及内容为贵单位及所属全部企事业单位、投资控股企业和分支机构的全部资产，资产总额XXX万元，负债总额XXX万元，所有者权益XXX万元（含实收资本XXX万元，资本公积XXX万元，盈余公积XXX万元，未分配利润XXX万元），少数股东权益XXX万元。
具体单位如下：1.清产核资工作范围内企业基本情况表2.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度3．不列入清产核资工作范围，直接以账面数作为企业清产核资工作结果的子企业情况二、清产核资依据（一）法规政策依据1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）；2．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月13日颁布的《关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》（国资评价[2003]72号）；3．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月13日颁布的《关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》（国资评价[2003]73号）；4．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月18日颁布的《关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》（国资评价[2003]78号）；5．国务院国有资产监督管理委员2003年11月11日颁布的《清产核资工作问题解答(一)》（国资厅评价[2003]53号）；6．国务院国有资产监督管理委员会于2004年2月12日颁布的《清产核资工作问题解答（二）》（国资厅发评价[2004]8号）；7．国务院国有资产监督管理委员会于2004年4月29日颁布的《清产核资工作问题解答（三）》（国资发评价[2004]220号）；8．财政部于2009年7月7日颁布的《关于中央级经营性文化事业单位转制中资产和财务管理问题的通知》（财教[2009]126号）。
清产核资审计报告
XX市XXX公司清产核资专项审计报告XXXXX会计师事务所有限公司二零一九年十二月目录清产核资专项审计报告 (2)一、清产核资工作范围 (2)（一）企业简况 (2)（二）清产核资范围及内容 (3)二、清产核资依据 (3)（一）法规政策依据 (3)（二）行为依据 (3)三、清产核资过程及实施情况 (4)（一）工作基准日 (4)（二）工作起止日期 (4)（三）企业清产核资工作具体实施情况 (4)四、清产核资专项审计情况 (5)（一）主要审计程序 (5)（二）企业清查出的会计差错调整情况 (5)（三）企业申报处理的资产损失 (6)（四）经会计师事务所审计确认的清查出的资产损失 (7)五、清产核资的处理意见 (8)（一）损失处理预案 (8)（二）申报处理损失原因分析 (8)六、公司内部控制制度情况 (11)（一）内部控制的建立情况 (11)（二）内部控制的执行情况 (11)（三）在内部控制的建立与执行过程中存在的问题 (11)七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议 (12)（一）存在的重大资产问题 (12)（二）存在的重大财务核算问题 (12)（三）改进建议 (12)八、其他需要专项说明的重大事项 (12)（一）在审计过程中发现的可能对企业损失及挂帐的认定产生重大影响的事项 (12)（二）在清产核资过程中对资产的价值重估 (12)（三）企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异说明 (12)九、其他事项说明 (13)十、报告使用范围说明 (13)十一、附件： (13)清产核资专项审计报告XX市农业农村局：我们接受委托，对XX市XXX公司（以下简称“XX公司”或“该公司”）截止2019年06月30日进行清产核资工作申报的资产损失进行审计。
该公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。
关于清产核资审计报告范文
Failure is not terrible. The terrible thing is that I have never worked hard and comforted myself comfortably.Even a little regret is covered by numbness.整合汇编简单易用（页眉可删）20__关于清产核资审计报告范文清产核资审计报告【篇一】ABC公司：我们接受委托，对ABC公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项财务审计。
建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理当局的责任;我们的责任是在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以200 X 年X X 月X X日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。
在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
审计工作业已完成，现报告如下：一、清产核概况(一) 清产核资范围及内容按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围及内容为贵公司及所属全部子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，资产总额X __ 万元，负债总额为X __万元，所有者权益为X __万元 (含实收资本X __万元，资本公积X __万元。
具体单位如下：(列明参与清产核资的具体单位名称、投资比例及控制关系，在单位较多的情况下，可以在报告中单独附表说明，并在目录中加注页码)单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益(二)清产核资依据(按实际情况填写)1、法律依据(1) 年9月2日国资评价[]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;(2) 年8月19日国资评价[]45号文件《关于做好执行企业会计制度工作的通知》;(3) 年7月26日财政部财企[]310号文件《关于国有企业执行企业会计制度有关财务政策总是的通知》;(4) 年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相差配套制度。
会计师事务所清产核资专项审计报告
会计师事务所清产核资专项审计报告（参考格式）一、清产核资工作范围二、清产核资的依据（一）法规依据（二）行为依据三、清产核资过程及实施情况（一）工作基准日（二）工作起止日期（三）具体实施情况四、清产核资专项审计情况（一）企业的会计责任和中介机构的审计责任（二）企业申报处理的资产损失（三）经会计师事务所审核确认的按原会计制度清查出的资产损失（四）经会计师事务所审核确认的按《企业会计制度》预计的资产损失（五）清产核资处理意见五、清产核资处理意见( 一 )申报待核销损失的处理预案经会计师事务所审核确认的按原会计制度清查出的资产损失金额为：______________________ 元，其中：申报核减所有者权益的______________ 元，自列损益的元。
核减所有者权益的具体处理方法如下：1、拟核减未分配利润__________ 元；2、拟核减资本公积____________ 元；3、拟核减盈余公积____________ 元；4 、拟核减实收资本_____________ 元。
经会计师事务所审核确认的按《企业会计制度》预计的资产损失金额为：___________________ 元，拟建议转入企业200____ 年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中：(1)应收账款预计损失 ______________ 元；(2)短期投资预计损失 ______________ 元；(3)存货预计损失 __________________ 元；(4) 长期股权投资预计损失__________ 元；(5)固定资产预计损失 ______________ 元；(6)在建工程预计损失 ______________ 元；(7)无形资产预计损失 ______________ 元；(8)委托贷款预计损失 ______________ 元。
( 二 )申报处理资产损失原因分析1、按原会计制度清查出的各项资产损失的情况简要分析2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析3、按《企业会计制度》预计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据( 三 )处理损失及挂账，对企业的经营和财务状况将产生的影响( 四 )清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对企业损失及挂账的认定产生重大影响的事项六、清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议七、重大事项专项说明八、本报告的使用范围。
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成都文旅熊猫小镇投资有限公司截至2015年11月30日止的清产核资专项审计报告目录一、清产核资专项审计报告 (1)二、附件附件一成都文旅熊猫小镇投资有限公司资产负债清查明细表三、执业机构营业执照及执业许可证复印件成都文旅熊猫小镇投资有限公司清产核资专项审计报告瑞华专审字[2015]48330023号成都深长城地产有限公司董事会：我们接受委托，对成都文旅熊猫小镇投资有限公司（以下简称 “熊猫小镇公司”）截至2015年11月30日的清产核资结果进行了专项审计。
建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是熊猫小镇公司管理当局的责任，我们的责任是在熊猫小镇公司清产核资的基础上，对熊猫小镇公司清产核资结果进行专项财务审计，对熊猫小镇公司清产核资结果的真实性、合法性、完整性发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产、负债金额和披露的证据，评价各项资产、负债的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2015年11月30日为基准日的资产、负债和所有者权益。
现将清查核实情况及审计结果报告如下：一、清产核资审计结果摘要 项目企业清查值 审计调整 审定值 流动资产1,668,116,047.87 -45,433,986.02 1,622,682,061.85 非流动资产4,936,393.72 26,624,038.70 31,560,432.42 资产合计1,673,052,441.59 -18,809,947.32 1,654,242,494.27 流动负债961,575,221.19 210,319,021.29 1,171,894,242.48 非流动负债664,000,000.00 -- 664,000,000.00 负债合计1,625,575,221.19 210,319,021.29 1,835,894,242.48 净资产 47,477,220.40 -229,128,968.61-181,651,748.21通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔3-9层Postal Address:3-9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road,Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code ）： 100077电话（Tel ）：+86(10)88095588 传真（Fax ）：+86(10)88091199二、公司基本情况（一）公司简介公司的法定中文名称：成都文旅熊猫小镇投资有限公司公司注册地址：成都市新都区三河街道三河大道23号注册资本：10,000万元法定代表人：贾帅（二）公司的行业性质、经营范围熊猫小镇公司的行业性质：房地产业。
熊猫小镇公司的经营范围：项目投资；房地产开发、经营；项目管理；物业管理；园林绿化工程施工；房屋租赁。
以上项目不含法律、法规和国务院决定需要前置审批或许可的项目。
（三）公司历史沿革熊猫小镇公司系由成都聚洲投资发展有限公司与成都文旅大熊猫文化产业发展有限责任公司共同出资，经成都市新都区市场监督管理局核准登记成立,并于2010年03月30日领取510125000043165号《企业法人营业执照》。
注册资本10,000万元人民币，实收资本10,000万元人民币。
本次出资业经四川普信会计师事务所有限公司出具的川普信验字[2010]第013号验资报告验证。
截止2010年03月30日，熊猫小镇公司注册资本、实收资本为10,000万元，成都聚洲投资发展有限公司、成都文旅大熊猫文化产业发展有限责任公司分别持有熊猫小镇公司60%、40%股权。
2011年8月31日，因股东成都文旅大熊猫文化产业发展有限责任公司名称变更为成都文化旅游开发建设有限公司，经熊猫小镇公司股东会决议同意修改了公司章程并通过章程修正案。
2011年9月27日完成工商变更登记手续。
2015年11月5日，成都聚洲投资发展有限公司与成都中洲投资有限公司签署《股权转让协议》，并经熊猫小镇公司股东会决议同意成都聚洲投资发展有限公司将其持有熊猫小镇公司60%的股权转让给成都中洲投资有限公司，成都文化旅游开发建设有限公司放弃此次股权转让的优先购买权，并于2015年11月6日完成工商变更登记手续。
截止2015年11月30日熊猫小镇公司注册资本、实收资本10,000万元，成都中洲投资有限公司、成都文化旅游开发建设有限公司分别持有熊猫小镇公司60%、40%股权。
三、清产核资目的通过对熊猫小镇公司的资产和负债的审计，如实反映净资产的状况，为拟进行的公司股权转让提供参考依据。
四、清产核资基准日本次清产核资基准日：2015年11月30日。
五、清产核资范围熊猫小镇公司申报的2015年11月30日的全部资产、负债。
具体项目以资产占有单位申报的资产负债表的记录为准。
六、清产核资法律依据及行为依据（一）法律依据1、《中国注册会计师执业准则》。
（二）行为依据1、清产核资审计业务约定书。
七、清产核资组织实施情况1、起止日期：2015年11月26日至2015年12月02日。
2、组织实施情况：（1）培训参加专项审计工作的相关人员，协助熊猫小镇公司做清产核资基础工作；（2）对熊猫小镇公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证熊猫小镇公司清产核资基准日账面数的准确；（3）核对、询证、查实熊猫小镇公司债权、债务，监盘熊猫小镇公司现金；（4）抽查熊猫小镇公司固定资产并核实其产权凭证；（5）协助熊猫小镇公司按照企业会计准则和清产核资的要求调整有关帐项；八、公司主要会计政策和会计估计1、会计期间会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币熊猫小镇公司编制财务报表时所采用的货币为人民币。
3、现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
4、外币业务折算外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率/与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入资本公积外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
5、应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准熊猫小镇公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法熊猫小镇公司单项金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
熊猫小镇公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据熊猫小镇公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。
这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：项目确定组合的依据账龄组合对经单独测试未减值的应收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏账准备。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：项目计提方法账龄组合对经单独测试未减值的应收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏账准备。
账龄应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 1 11-2年10 102-3年30 303年以上50 50③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项金额不重大的应收款项是指期末余额在100万元以下，账龄在1年以上的应收账款和其他应收款。
单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法：资产负债表日，公司对单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
（3）坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
6、存货（1）存货的分类存货按房地产开发产品和非开发产品分类。
房地产开发产品包括已完工开发产品、在建开发产品和拟开发土地。
非开发产品包括原材料、库存商品、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法①已完工开发产品是指已建成、待出售的物业；在建开发产品是指尚未建成、以出售为开发目的的物业；拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地。
拟开发土地在项目整体开发时，全部转入在建开发产品；在项目分期开发时，将分期开发用地部分转入在建开发产品，未开发土地仍保留在拟开发土地当中。