SAP-ML-物料分类账详解

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sap物料分类账原理解析

sap物料分类账原理解析标题：SAP物料分类账原理解析引言：SAP系统是当今企业管理中非常重要的工具之一，它为企业提供了一套完整的解决方案，以支持物料管理、销售和采购等各个方面。

其中，物料分类账是SAP系统中的一个核心模块，它有助于企业有效地管理和跟踪物料的运动和库存。

本文将深入解析SAP物料分类账的原理，以加深对该模块的理解。

第一部分：SAP物料分类账的基本概念和功能（简单介绍）在这部分，我们将简要介绍SAP物料分类账的基本概念和功能，包括物料分类的定义、分类账的结构和作用等。

通过这些基本知识的介绍，我将帮助您对SAP物料分类账有一个初步的了解。

第二部分：物料分类的层次结构和设置（逐步深入）在这一部分，我们将逐步深入探讨物料分类的层次结构和如何设置物料分类。

我们将介绍物料分类的层次结构，从最基本的物料分类开始解析，逐步向上延伸，直至最高级别的总分类。

我们将详细讲解如何在SAP系统中设置和维护物料分类，包括创建新的物料分类、定义分类的关键属性等。

通过这一部分的内容，您将能够更深入地了解SAP物料分类账的构建和设置过程。

第三部分：物料分类账的维护和应用（实际操作与案例分析）在这一部分，我们将探讨物料分类账的维护和应用，以及相关的实际操作和案例分析。

我们将介绍如何在SAP系统中填写物料分类账、如何进行分类账的维护和更新，并通过实际案例来演示如何通过物料分类账进行物料管理、库存追踪以及采购和销售等方面的操作。

这将帮助您更好地理解和应用SAP物料分类账。

总结与回顾：在这一部分，我们将对全文进行总结和回顾，对SAP物料分类账的原理进行一个全面、深刻和灵活的理解。

我们将回顾文章中涉及到的主要知识点和关键概念，并指出SAP物料分类账的重要性和作用。

通过这样的总结和回顾，您将对SAP物料分类账有一个清晰的认识，并能够更好地应用于实际工作中。

观点和理解：在这一部分，我将分享我对SAP物料分类账的观点和理解。

我认为SAP物料分类账是一个非常重要的工具，可以帮助企业高效地管理和跟踪物料的运动和库存情况。

物料分类账ML理论介绍

1.物料分类账简介中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本法进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。

为满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，对于业务量较大的企业，人们更倾向于采用‘加权平均法’计算物料实际成本，即在物料发生业务时，产生的凭证只有数量，不包含金额，当月末计算物料的实际成本后，再补齐整月凭证；这些做法只是机械的迎合会计准则的需要。

管理学任务，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制和事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。

所以，采用标准成本法进行计价，为绝大多数咨询公司所推荐。

在SAP系统中，如果物料的计价方式为标准价格，并且系统没用启用物料分类账功能，当业务发生的实际价格与标准价格不一致时，系统会自动计算差异，并将这笔差异计算入表外科目，这些差异通常会在月结时，手工分摊至销售成本和库存子项目中。

但这种做法并不能够使企业了解每种物料的实际成本，因为分摊差异并没有对应到具体的物料。

2.物料分类账术语中英对照及概念实际成本Actual Cost物料分类账Material Ledger评估类型Valuation Type移动平均价Moving Average Price标准价格Standard Price单级价格确定Single-level Price determination多级价格确定Multilevel Price determination3.物料评估的两种方法3.1移动平均价V随每一次物料移动而改变建议只用于原材料及外购物料发票检验小于当前库存数量时差异可以被所有库存吸收（1）初始库存：2.00元*100件=200元，V=2.00（2）收货：（2.0*100+3.0*100）=500，V=500/200=2.50借：库存贷：GR/IR（3）发票检验：（2.00*100+4.00*100）=600，V=600/200=3.00借：库存100+GR/IR300贷：应付账款（4）出库：600-3.00*150=150元发票检验大于当前库存量时差异不能完全被库存吸收数量差异部分进入价格差异科目（1）初始库存：2.00元*100件=200元，V=2.00（2）收货：（2.0*100+3.0*100）=500，V=500/200=2.50借：库存300贷：GR/IR300（3）出库：500-2.50*150=125，V=125/50=3.00，V=2.5（4）发票检验：借：GR/IR300+差异50+库存50（因为总差异是400-300，按照数量分摊是各50）贷：应付账款400特点+每次收货时更新库存价值+价格影响实时反映到库存+价格差异只在例外情况下发生（比如运费，税额微差，关税）-价格影响不能被调整到完成品中-只建议外购材料和原材料使用（收货时，实际价格已知的情况）-如果错误的输入顺序会导致错误的结果-如果发票延迟可能会导致危险的错误评估3.2标准价格S在一定期间内保持稳定建议用于所有成品、半成品及所有自制产品。

SAP物料分类账详解

物料分类账详解(一).ML功能简介关键词：计划成本法/标准成本法/实际成本法/混合成本法计划成本/标准成本/实际成本标准成本|标准成本估算|标准价格零售价法|毛利率法为什么使用物料分类帐？中国会计准则规定：对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法),如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。

而SAP中则可以使用物料分类帐来解决这个问题。

在SAP中，除了标准成本估算，还可设置各种版本的成本估算，比如可新产品的成本进行模拟预测成本估算，为开发市场提供快速报价依据和决策支持。

无论是标准成本法还是实际成本法,都有优缺点,严格地讲,都要到月底才能最终确定实际成本。

正因为此，所以企业通常混合使用两种核算方法。

ERP物料计价方式表（不包括人工，机器折旧和一般生产管理费用计价）:下面介绍物料分类帐的详细功能及其缺陷。

ML的主要功能：a.期末差异分摊使用ML可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的价格变更差异等差异以单层/多层的方式“合理”分摊出去。

无论是标准成本法还是实际成本法,都得不到实时的绝对的实际成本,差异总是不可消除的，关于差异的帐务处理方法，一般认为，有3种流行方法：(1).期间分配法假使当期差异很大，原则上不允许全部转入销售成本,否则严重影响当期损益，而应在在产品,产成品和销售成本间按比例分摊，故此法又称“调整销货成本与存货法“。

有人说:差异分配只不过是将各种差异在销售成本和存货之间进行了分配, 由存货承担的差异依然留在差异账户中并带到下期期初，并未做到“实际成本还原”。

在物料分类帐中，由存货承担的差异是可以全部还原到存货中去的,如果以上期的周期实际价做下期的标准价并且重估物料，则下期期初没有任何存货差异，如图1和图2(Tcode:CKM3)，并且使用ML的的Actual Cost component Split功能也可做到根据成本部件进行传说中的“成本还原”。

SAP物料分类账详解

而SAP中则可以使用物料分类帐来解决这个问题。

几个小节：1.有人说计划成本法强调的存货发出的计价方法，也有人说计划成本法即标准成本法，标准成本法意味着一个使用标准成本的核算体系，其中有两个重要因素：标准价格和标准用量。

2.”真正意义下的”标准成本核算体系（关于这个体系的详细内容此处不再细究）在期末产品的实际成本是按标准成本列示的, 产成品在产品在资产负债表上也以标准成本列示,通过分析实际成本与标准成本之间的各种差异来改进管理,各种材料差异一般不需要做任何处理,可直接挂在损益表的销售成本或资产负债表的存货项目下，也就是说，可将各种材料差异设置成为损益科目或资产负债表科目。

如果每个期间材料差异不大,特别是现在企业力求能做到JIT，零库存或产销相对平衡的情况下,和会计准则上要求使用实际成本要求就不违背。

因此标准成本法核算有一个前提:标准成本与实际成本差异非常小或在可接受的范围内，也就是说标准成本≌实际成本。

这样平时存货核算使用标准成本，方便了日常成本管理的需求，同时基本满足了财务的实际成本需求，但是，如果差异波动很大,则标准成本法的优点就无从谈起,尤其是产品品种多,材料价格变动大,产品利润薄，成本核算要求高的行业。

有些管理软件，平常的存货收发业务财务都不记帐，解释是当时确定不了物料的实际成本，只有到月末才计算出“实际成本”，有人说这是一种很“无聊的月末加权平均法“，它模拟的是手工模式核算，粗略地迎合了财务核算需求，对成本管理来说意义不大，因为成本管理要求是事前预算，事中控制，事后才分析。

SAP-ML物料分类账

SAP物料分类账
前面已经给大家讲解过ML的一些知识，参照/SAP100/A723970.html，在前次的基础上再简单的做一下物料分类帐的配置和操作讲解。

系统配置
激活物料分类帐：图1
价格的2和3的区别我在前面的文章已经详细的解释过~~~~~哪位同志要是忘记了翻翻我前面的文章就好。

有人说ML的配置过于简单，的确是这样，不知道在新的版本会不会有所改变，配置越简单实际功能的线条就会越粗。

系统操作
我们建立两个物料分别为物料帐A标准价1000与物料帐B标准价707。

通过物料结算得到：
注意存货价值即FI价值，评估每一个单位价格是ML算出来的实际价格~~~~~为什么FI和CO会有差异呢，这个因为没有做ML结算~~结算后ML的价格应该是和FI一致的。

其实，单层结算的时候只是对期末的差异在存货与销售成本进行了一个分摊而已。

委外业务
在产品的差异分摊
待续~。

物料分类账

一、SAP物料分类账理解物料分类账，简称ML（material ledger），其基本用途是可以用八个字概括“还原成本”、“还原库存”。

即通过月底运行物料分类账，将库存差异（原材料为了理解其概念，可以简单举一个例子：开一工单，生产A产品，数量为3个，当月全部生产完工入库，其中，A产品的标准价格为1000（A物料的主数据的财务视图中计价方式为“S”，即标准价计价，符合平高实际，材料移动平均价计价，产品以标准价计价），工单发生的实际成本为3500（包括材料费用和作业类型费用），同时，生产出的A产品当月通过销售订单交货1个，还剩2个库存。

说明如下：（1）、工单完工入库产生的凭证如下（默认评估类为自制产成品）：以标准价入库借：库存商品-自制产成品3*1000=3000贷：生产成本-自制产成品-成本转出3*1000=3000（2）、工单结算：？？之后贷方要摊500元？（3）销售订单交货1个：借：主营业务成本1*1000=1000贷：库存商品—自制产成品1*1000=1000从上面的凭证可以看出，由于主营业务成本也按标准价核算，导致主营业务成本同时，也未将差异还原至剩余库存中。

月底通过物料分类账功能（事务码：ckmlcp）就能还原成本和库存。

物料分类账功能执行后，对于产品A产生的还原成本凭证如下：贷：库存商品-单层结算差异500*1/3=166.67 之前哪里借方进入500元？上述金额怎么来的呢？因为生产的3个产品的总差异为500，卖出1个，剩余库存2个，所以按当月出库数和剩余库存的比例进行分摊。

借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33 之前哪里借方进入500元？其剩余库存商品科目的余额为：2000+333.33=2333.33，其成本和库存都达了还原实际的目的，这就是物料分类账的精髓。

从上面也可以看出，其库存商品差异，经过物料分类账之后，其余额也为0：库存商品-自制产成本-差异+ 库存商品-自制产成本-单层结算差异=0对于还原库存的那笔凭证：借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33借：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33贷：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33下月又存在差异333.33，加入下个月又卖出一个，剩余库存一个，下个月滚完物料分类账后，产生凭证如下：借：主营业务成本333.33*1/2=166.67贷：库存商品-单层结算差异333.33*1/2=166.67借：库存商品-自制产成品500*1/2=166.66贷：库存商品-单层结算差异500*1/2=166.66这个月的下个月初又进行冲回：借：库存商品-单层结算差异500*1/2=166.66贷：库存商品-自制产成品500*1/2=166.66如果再将最后剩余一台A产品卖出，其滚物料分类账凭证为：借：主营业务成本166.66贷：库存商品-单层结算差异166.66所有的差异都分摊至主营业务成本中（已不存在库存）物料账(英文缩写ML)是按照物料的实际流向来分摊差异的，它支持每月物料收支业务采用标准价，期末核算物料的实际成本。

SAP物料分类账理解

一、SAP物料分类账理解物料分类账，简称ML（material ledger），其基本用途是可以用八个字概括“还原成本”、“还原库存”。

即通过月底运行物料分类账，将库存差异（原材料-材料成本差异、库存商品-自制半成本差异、库存商品-自制产成品差异）自动按当期库存出库数和库存结存数的比例分摊至成本和库存中。

为了理解其概念，可以简单举一个例子：开一工单，生产A产品，数量为3个，当月全部生产完工入库，其中，A产品的标准价格为1000（A物料的主数据的财务视图中计价方式为“S”，即标准价计价，符合平高实际，材料移动平均价计价，产品以标准价计价），工单发生的实际成本为3500（包括材料费用和作业类型费用），同时，生产出的A产品当月通过销售订单交货1个，还剩2个库存。

说明如下：（1）、工单完工入库产生的凭证如下（默认评估类为自制产成品）：以标准价入库借：库存商品-自制产成品3*1000=3000贷：生产成本-自制产成品-成本转出3*1000=3000（2）、工单结算：借：库存商品-自制产成品-差异3500-3000=500贷：生产成本-自制产成品-差异转出 3500-3000=500（3）销售订单交货1个：借：主营业务成本1*1000=1000贷：库存商品—自制产成品1*1000=1000从上面的凭证可以看出，由于主营业务成本也按标准价核算，导致主营业务成本失真（未将差异还原至主营业务成本中），同时，也未将差异还原至剩余库存中。

月底通过物料分类账功能（事务码：ckmlcp）就能还原成本和库存。

物料分类账功能执行后，对于产品A 产生的还原成本凭证如下：借：主营业务成本500*1/3=166.67贷：库存商品-单层结算差异500*1/3=166.67上述金额怎么来的呢？因为生产的3个产品的总差异为500，卖出1个，剩余库存2个，所以按当月出库数和剩余库存的比例进行分摊。

对于产品B产生的还原库存的凭证如下：借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33所以经过物料分类账之后，其主营业务成本为：1000+166.67=1166.67，其剩余库存商品科目的余额为：2000+333.33=2333.33，其成本和库存都达了还原实际的目的，这就是物料分类账的精髓。

SAP物料分类账详解-实际材料成本是这样算出来的！

SAP物料分类账详解-实际材料成本是这样算出来的！会计制度或会计实践要求存货要以实际成本计价，但在日常经营活动中，标准成本法无疑是一种更为清晰简单的核算方法，也有利于成本控制。

并且从会计信息化趋势来看，要想实现会计信息的实时性，产品的日常业务也只能以标准成本来计价。

而采用标准成本法就需要在账务期末将成本还原为实际成本，如何同时满足这两个需求，这时我们引入sap产品成本控制模块的另一个子模块——物料分类账来进行处理。

·定义物料分类账是按物料的明细分类账，它平行于总账，每个物料主数据在物料分类账中都是一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录下所有与该物料有关的业务，从而按期间计算出该物料的实际成本（周期单价PUP）。

·应用前提·采用标准成本法对物料进行管理。

物料分类账是基于企业日常标准成本核算的，当企业存在巨量的存货物流，每天下达的工单都比较多，为了满足平时管理会计的要求，实现事前预算、事中控制和事后的分析，必须要对标准价格和实际价格之间的差异实现一个比较规范的管控，这时启用物料分类账就能够有比较好的实现所谓的成本还原。

·企业采购价格差异较大，价格不稳定。

如果每个期间材料差异不大，特别是现在企业力求能做到准时生产、零库存货产销平衡的情况下，和会计准则上要求使用实际成本就不违背。

这样使用物料分类账来结算差异就不再必要。

1. 企业管理规范。

物料分类账对企业后勤业务的管理水平有一定的要求。

因为如果要将差异正确地进行分摊，那就必须制定每一笔差异所对应的物料、发生原因等关键数据。

某些不规范或不合理的业务，将直接影响差异分摊的正确性。

例如盘点差异，如果企业每月都进行盘点，实盘库存与系统库存差异巨大，这部分差异无法正确进行分摊，导致实际成本计算不正确。

·物料分类账的差异分摊ML主要作用就是记录采购过程中产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的差异在期末分摊出去，以实现还原材料的实际成本。

SAPML物料分类账详解含取消激活物料帐方法

SAP ML 物料分类账详解(含取消激活物料帐方法)SAP ML 物料分类账详解（含取消激活物料帐方法）一、业务背景：中国会计准则规定,对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本.“存货采用计划成本法核算,有利于简化财务会计处理工作,有利于考核采购部门的经营业绩,促使降低采购成本、节约支出”.完全成本法和变动成本法最核心、本质的差异在于对固定制造费用的处理上，比如生产设备的折旧被划分为固定制造费用，如受外界影响企业两个月份的产量差异很大，那么这种差异反映到产品的单位成本上的差异就会很大。

而事实上这种成本差异并不会被市场所认可。

所以，可以把当期产品该摊的部分（通过定额确定）以变动成本的形式计入产品，而不该摊的部分（与期间相关的）直接计入当期损益。

二、物料帐概念：物料的明细分类账它平行于总账每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价）三、物料分类帐的差异分摊原理(一) 启用物料分类账的意义作用在于：1、记录差异2、分摊差异在期末分摊差异之后，以实现还原物料的实际成本。

(二) 差异类别。

SAP将差异分为两大类：1、价格差异。

价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或者计划价格）不同而产生的差异。

2、汇率差异。

因汇率产生的差异。

价格差异又分类单层价格差异和多层价格差异，二者之和构成总的价格差异。

简单的讲，单层差异是由于物料本身而产生的差异；多层差异是由来自于物料所处BOM的下层物料的差异而引起的该物料的差异。

(三) 差异分摊逻辑。

SAP分摊差异最重要的两条逻辑如下：1、差异从期初库存和入库中收集，在消耗与期末库存之中分摊2、每单位数量的同一物料所分摊到的差异相同。

下图可以说明这两个原则：业务业务分类数量单级价格差异多级价格差异总价格差异汇率差异进期初库存840.56-160,095.42 56,859.85 -103,235.57 00000000收入38,791.71-2,401,261.76 8,861,125.84 6,459,864.08 00000000销存消耗39,547.01-2,555,846.99 8,898,800.63 6,342,953.64 00000000期末库存85.26-5,510.19 19,185.06 13,674.87 00000000(四) SAP物料计价方式(五) SAP帐套参考列表帐套种类分类帐代号分类帐名称总计表名称备注法定帐套0GLT0不用多解释.不可变更的SPL 3ACOFIT为了保证FI和CO数据的一致性,在期末执行KALC时,FICO统驭数据就写入Ledger 3A, 利润中心被看成为Ledger A,此两套帐是不能配置的.8A利润中心会计GLPCT可以配置的SPL 0F销售成本会计分类帐GLFUNCT这两个常用帐套如有实际业务需求,可以使用自定义的帐套替代.1C合并分类帐ECMCT类似分类帐无物料分类帐CKMLPP CKMLCR类似之意指和上两种SPL数据更新逻辑类似但是使用表格不相同,比如利润分析的表格(包括特征和值)实际上是由用户根据业务需求自定义的,这些数据一般比SPL处理要复杂,SPL通常只包括计划数据表,实际数据表和汇总数据表而已.利润分析CE1-4****无TR模块1.SPL(Special-Purpose Ledger),除法定Ledger 0的都可看成此类.* 2.表T882中可以看到各公司代码启动的各种帐套.* 3.每个帐套只有相应模块被启动时才产生相关凭证,比如只有物料分类帐被启动,利润中心会计被实施等等才有物料分类帐和利润中心凭证,才有数据同步给更新.比如在产生物料凭证时不仅仅有会计凭证(对应法定帐Ledger 0),可能伴随还有物料分类帐凭证,利润中心凭证,利润分析凭证,销售成本会计分类帐凭证,TR凭证等,同一个数据源能保证各帐的数据完整性.四、ML的主要功能：（一）期末差异分摊使用ML可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的价格变更差异等差异以单层/多层的方式分摊出去。

SAP方丈-ML-委外业务的物料分类账差异处理x

SAP培训：
http:
委外业务的物料差异分类账处理
问题背景：
新增加委外业务，即材料不锈钢（料号：26）给外包商加工产生新的物料钢管（料号：07），在月末物料帐结算时出现未分配差异
526066.7。

差异原因：
由于不锈钢（料号：26）价格是以S发出，发票在当期入账，未分配差异
526066.7为不锈钢（料号：26）标准价与发票差异，但是无法把此差异带入到外包物料-钢管（料号：07）中，而是保留在（料号：26）中,所以造成物料-钢管（料号：07）实际成本差了
526066.7。

可能问题写的太复杂，再举个例子说明一下。

公司有个A物料标准价10元，然后委外加工成了一个新物料B，标准价12元，对B销售后来了A的发票9元。

即产生了1元的差异，在物料分类帐即出现了1元的未分配差异。

问题解决：
除非上批次管理，否则系统无法自动结转。

所以手工结转如下：
DR:
成本
CR：
差异（OBYC-PRY）
结转后未分配差异还是会留在那。

只是在下期带到期初差异也不包含未分配，看来CO的只能放在那理了。

可怜的人儿，物料分类账这个东西不知道又要搞疯多少个财务人员和审计人员。

！@！#！@￥@￥@#%#%￥%%……&**。

SAP ML 物料分类账详解

1.SPL(Special-Purpose Ledger),除法定Ledger 0的都可看成此类.* 2.表T882中可以看到各公司代码启动的各种帐套.* 3.每个帐套只有相应模块被启动时才产生相关凭证,比如只有物料分类帐被启动,利润中心会计被实施等等才有物料分类帐和利润中心凭证,才有数据同步给更新.比如在产生物料凭证时不仅仅有会计凭证(对应法定帐Ledger 0),可能伴随还有物料分类帐凭证,利润中心凭证,利润分析凭证,销售成本会计分类帐凭证,TR凭证等,同一个数据源能保证各帐的数据完整性.四、 ML的主要功能：（一）期末差异分摊使用ML可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的价格变更差异等差异以单层/多层的方式分摊出去。

无论是标准成本法还是实际成本法,都得不到实时的绝对的实际成本,差异总是不可消除的，关于差异的帐务处理方法，一般认为有3种方法：(1).期间分配法假使当期差异很大，原则上不允许全部转入销售成本,否则严重影响当期损益，而应在在产品,产成品和销售成本间按比例分摊。

在ML中使用实际成本核算(Actual costing),相关物料的价格控制必须是S(即标准价),价格确定必须是3(其它的价格控制和价格确定组合在本篇有详细讨论),此时,ML在平时使用期间固定的唯一标准价格核算物料的各种交易,差异都被记录在ML(表MLCRF)中.在多层差异确定后,用户可以选择使用PUP重估或不重估当期库存,如果选择重估计库存,则当期物料主数据的价格控制自动从S到V,产生的会计凭证是:Dr:库存 (OBYC->BSX) 如果不重估物料则使用OBYC-LKW科目.Cr:单层差异(OBYC-PRY科目)多层次差异 (OBYC-PRV科目)在下个月初该凭证则被冲销回,在标准价格不变的情况下，差异分配只是将各种差异在销售成本和存货之间进行了分配, 由存货承担的差异依然留在差异账户中并带到下期期初，并未做到“实际成本还原”。

SAP物料分类账详解

而SAP中则可以使用物料分类帐来解决这个问题。

如果每个期间材料差异不大,特别是现在企业力求能做到JIT，零库存或产销相对平衡的情况下,和会计准则上要求使用实际成本要求就不违背。

因此标准成本法核算有一个前提:标准成本与实际成本差异非常小或在可接受的范围内，也就是说标准成本≌实际成本。

SAP ML 物料分类账详解

SAP ML 物料分类账详解（含取消激活物料帐方法）一、业务背景：中国会计准则规定,对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本.“存货采用计划成本法核算,有利于简化财务会计处理工作,有利于考核采购部门的经营业绩,促使降低采购成本、节约支出”.完全成本法和变动成本法最核心、本质的差异在于对固定制造费用的处理上，比如生产设备的折旧被划分为固定制造费用，如受外界影响企业两个月份的产量差异很大，那么这种差异反映到产品的单位成本上的差异就会很大。

而事实上这种成本差异并不会被市场所认可。

所以，可以把当期产品该摊的部分（通过定额确定）以变动成本的形式计入产品，而不该摊的部分（与期间相关的）直接计入当期损益。

二、物料帐概念：物料的明细分类账它平行于总账每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP 即月末加权平均价）三、物料分类帐的差异分摊原理(一) 启用物料分类账的意义作用在于：1、记录差异2、分摊差异在期末分摊差异之后，以实现还原物料的实际成本。

(二) 差异类别。

SAP将差异分为两大类：1、价格差异。

价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或者计划价格）不同而产生的差异。

2、汇率差异。

因汇率产生的差异。

价格差异又分为单层价格差异和多层价格差异，二者之和构成总的价格差异。

简单的讲，单层差异是由于物料本身而产生的差异；多层差异是由来自于物料所处BOM的下层物料的差异而引起的该物料的差异。

(三) 差异分摊逻辑。

SAP分摊差异最重要的两条逻辑如下：1、差异从期初库存和入库中收集，在消耗与期末库存之中分摊2、每单位数量的同一物料所分摊到的差异相同。

下图可以说明这两个原则：(四) SAP物料计价方式1.SPL(Special-Purpose Ledger),除法定Ledger 0的都可看成此类.* 2.表T882中可以看到各公司代码启动的各种帐套.* 3.每个帐套只有相应模块被启动时才产生相关凭证,比如只有物料分类帐被启动,利润中心会计被实施等等才有物料分类帐和利润中心凭证,才有数据同步给更新.比如在产生物料凭证时不仅仅有会计凭证(对应法定帐Ledger 0),可能伴随还有物料分类帐凭证,利润中心凭证,利润分析凭证,销售成本会计分类帐凭证,TR凭证等,同一个数据源能保证各帐的数据完整性.四、 ML的主要功能：（一）期末差异分摊使用ML可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的价格变更差异等差异以单层/多层的方式分摊出去。

SAP物料分类账详解Word文档

物料分类账详解一、ML功能简介关键词：计划成本法/标准成本法/实际成本法/混合成本法计划成本/标准成本/实际成本标准成本|标准成本估算|标准价格零售价法|毛利率法为什么使用物料分类帐？中国会计准则规定：对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法),如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。

而SAP中则可以使用物料分类帐来解决这个问题。

如果每个期间材料差异不大,特别是现在企业力求能做到JIT，零库存或产销相对平衡的情况下,和会计准则上要求使用实际成本要求就不违背。

因此标准成本法核算有一个前提:标准成本与实际成本差异非常小或在可接受的范围内，也就是说标准成本≌实际成本。

SAP ML 物料分类账详解

SAP系统中的物料分类帐（ML）配置简介

SAP系统中的物料分类帐（ML）配置简介SAP系统中的物料分类账（ML）配置简介SAP系统中ML是物料分类账：会计中的分类账是显示交易数据的一种格式，它的显示方式和一定的报告或评估目的有关。

物料分类账是一种子分类账，在R/3系统中与物料主记录一起对物料进行核算。

物料分类账记录着按物料号区分的各种物料的物料分类账记录、评估域和评估类型（按分别评估）。

每一个物料分类账记录从交易中收集评估数据，以便计算该物料的估计价格。

一个物料分类账可以包含多达三种货币价格。

物料分类账支持：A.用于物料评估的价格控制方法允许你对在什么时候和如何计算新的价格进行控制。

例如，你可以让固定的物料价格在一段时间内保持不变。

这在成本核算中特别重要，因为用固定的物料价格反应的价值比以不断变化的价格反应的价值更有意义。

物料分类账提供关于新价格是如何计算的，一种物料进行了什么样的记账以及那一种处理对新价格会产生影响等方面的信息。

B.可以同时用三种货币保存一种物料的库存值，也可以考虑历史汇率。

这种可能对在多于一个国家有业务往来的公司集团准备资产负债表是十分重要的。

ML的难点在于业务问题解决,配置比较简单,一般就下面几步:1.OMX1:激活需要跑ML的Plant(通常Plant = Valuation area,参考Tcode:OX14),打个勾就行,SAP一般推荐激活同一公司代码下所有的plant同时激活.2.OMX2:定义物料分类账类型,直接Copy ML type “0000”就可.3.OMX3:分配物料帐类型给Plant.4:OMX4:设置物料分类账凭证编号范围.5: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->物料更新->定义材料更新结构,Copy “0001”就行.6:IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->物料更新->指定材料更新结构给评估区域.7: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->激活实际成本核算.8: SE16->V_T001K_CCS: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->激活实际成本组件划分,并且sa38执行MLCCS_STARTUP表9: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->设置动态价格变化(可选配置) 10:CKMSTART:正式启动物料分类账，转换未清采购订单。

SAP物料分类账详解

而SAP中则可以使用物料分类帐来解决这个问题。

在SAP中，除了标准成本估算，还可设置各种版本的成本估算，比如可新产品的成本进行模拟预测成本估算，为开发市场提供快速报价依据和决策支持。

无论是标准成本法还是实际成本法,都有优缺点,严格地讲,都要到月底才能最终确定实际成本。

正因为此，所以企业通常混合使用两种核算方法。

ERP物料计价方式表（不包括人工，机器折旧和一般生产管理费用计价）:下面介绍物料分类帐的详细功能及其缺陷。

sap物料分类账原理

sap物料分类账原理SAP物料分类账原理一、SAP物料分类账的概念SAP物料分类账是指根据不同的物料属性，将物料进行分类，并在系统中建立相应的分类码，以便于对物料进行管理和查询的一种功能。

二、SAP物料分类账的作用1.方便管理：通过对不同属性的物料进行分类，可以更加方便地对物料进行管理。

2.提高效率：在使用SAP系统时，对于大量的物料数据，通过使用物料分类码可以大大提高查询和处理效率。

3.减少错误：通过使用统一的物料分类码，可以避免因为人为输入错误而导致的数据错误。

三、SAP物料分类账的实现方法1.定义特性：首先需要定义不同的特性，比如颜色、尺寸、材质等等。

这些特性将作为后续建立物料分类码时使用。

2.建立类别：在定义好特性之后，需要根据实际情况建立相应的类别。

比如服装行业中可以根据颜色建立红色、蓝色等类别。

3.建立特征值：在建立好类别之后，需要针对每个类别建立相应的特征值。

比如红色类别下可以有深红色、浅红色等特征值。

4.建立物料分类码：在定义好特性、类别和特征值之后，可以根据实际情况建立相应的物料分类码。

比如针对某个物料，可以建立“红色-深红色”这样的分类码。

5.应用物料分类码：在建立好物料分类码之后，可以将其应用于相应的物料上。

这样就可以通过查询物料分类码来实现对不同属性的物料进行管理和查询。

四、SAP物料分类账的优缺点1.优点：（1）方便管理：通过对不同属性的物料进行分类，可以更加方便地对物料进行管理。

（2）提高效率：通过使用统一的物料分类码，可以大大提高查询和处理效率。

（3）减少错误：通过使用统一的物料分类码，可以避免因为人为输入错误而导致的数据错误。

2.缺点：（1）需要耗费较多时间和精力来定义特性、类别、特征值和建立相应的物料分类码。

（2）需要严格按照规定来使用和维护物料分类码，否则可能会导致数据错误。

五、SAP物料分类账的应用场景1.服装行业：针对颜色、尺寸等属性进行分类管理。

2.电子产品行业：针对型号、尺寸、颜色等属性进行分类管理。

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(四) SAP物料计价方式1.SPL(Special-Purpose Ledger),除法定Ledger 0的都可看成此类.* 2.表T882中可以看到各公司代码启动的各种帐套.* 3.每个帐套只有相应模块被启动时才产生相关凭证,比如只有物料分类帐被启动,利润中心会计被实施等等才有物料分类帐和利润中心凭证,才有数据同步给更新.比如在产生物料凭证时不仅仅有会计凭证(对应法定帐Ledger 0),可能伴随还有物料分类帐凭证,利润中心凭证,利润分析凭证,销售成本会计分类帐凭证,TR凭证等,同一个数据源能保证各帐的数据完整性.四、 ML的主要功能：（一）期末差异分摊使用ML可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的价格变更差异等差异以单层/多层的方式分摊出去。

图1中表示物料60000056在2007/08期物料分类帐结算完后的画面,启动物料帐后,CKM3可以非常方便地分析每个物料在某期间初始库存和期初差异(差异包括价格差异和汇率差异)、本期所有的收货收据,本期所有的消耗在消耗类别下和期末库存,本例中,没有初始库存没有差异,本期没有收货,价格差异64394.32元是后勤发票校验差异,所有有金额没有库存数量,物料的差异分配公式是:期初差异+∑本期收货差异= ∑本期消耗差异+ ∑期末库存承担的差异期初差异和收货差异在本期消耗和本期期末库存间分摊,差异分摊的依据是消耗和期末库存的数量，所以,本例中期末库存的差异是40195.28 = 64394.32 * ( 5204/(5204 + 3133 ))。

在图1-[5]中,注意价格控制标志已经是V ,即平时使用标准价29496752.14/10000元/吨,在月末加权平均价还原为29573991.33/10000元/吨,满足了平时标准价格计算抛出差异,期间还原为实际成本。

第8期物料分类帐结算时针对该料产生一正一反两张凭证。

重估物料,将标准价格控制S改成V,结算凭证如下：Dr: 原材料40195.28 （数量5204）->平时标准成本少计,期末加上这部分,因为价格控制已经是V,则8月份期末价格是29573991.33/10000元/吨.Cr:材料采购差异40195.28 （数量5204）Dr：物料消耗24199.04 （数量3133）Cr:材料采购差异24199.04 （数量3133）将第8期的材料采购64394.32在消耗和期末库存间分完, 如果是生产性的物料消耗层层上转后反应到产成品的销售成本和期末库存上去，不需要再冲回。

而第9期期初将冲回期末存货差异部分，在物料分类帐结算时和第8期的结算凭证同时产生,如果第9期依旧使用以前的标准价格（差异摊销至期末库存，实际单价发生变化）,则冲回的会计分录如下,如图2：Dr: 材料采购差异40195.28Cr:原材料40195.28*系统还提供一种方法是不重估计物料，将差异不分配到物料而是一中间科目（OBYC-LKW定义）。

图2中,在第9期间的标准价格依旧是8期的标准价格,所以差异是40195.28 = 5204 * (29573991.33/10000 - 29496752.14/10000),如果第9期的标准价格设置为第8期的周期单位价格,则第9期间的期初差异将为0 。

换个思路就非常容易理解，第8期在重估物料后期末实际价格为29573991.33/10000元/吨，期末库存价值15390305.09，如图1显示的当前库存值，存货价值为而第9期依旧使用标准价，标准价格是29496752.14/10000，期初库存价值为15350109.81，如图2显示的当前库存值,相当是进行了一次价格变更，当然在9期期初抛出差异,除非将上期的期末实际周期价格做为下期的标准价格。

在一些企业，下期的标准价一般在物料分类帐结算前通过成本估算（Tcode：CK40N）获得并且release为计划价格，同样，在上期物料分类帐结算时下期自动冲回的期初价格差异金额则通过以下公式计算：冲回下期期初价格差异金额 =（下期标准价格-上期期末周期价格） * 下期期初库存数量。

(2).年末一次处理法平时不处理差异，年底将累积差异一次结转,同样如果差异小,直接到销售成本,如果差异大同期间分配法在在产品,产成品和销售成本间按比例分摊。

(3).直接处理法如果产销比较平衡而差异在允许范围内,可以将所有差异全部挂在销售成本下。

上述差异分摊的做法，并未涉及差异如何在产品在产品间根据什么标准分摊的细节，ML差异分摊是按期进行的，类似国内的期间分配法（传统成本会计有分批法、分步法的成本核算，分步法又分顺序结转和平行结转两步），但是ML的在制品不分摊差异（据说新版本在制品也可分摊差异），而且ML的多层差异上转分摊似乎比国内的差异分摊做法更加合理。

（二）实际成本成本核算和月末加权平均价PUP无论是哪种计价格方式，都有其缺点，而ML则集中了移动平均价和标准价格的各种优点,平时物料使用标准价格核算,差异收集也方便成本管理分析,差异分析完毕后再在期末将它调整为实际成本,物料在重估后价格标志可从S变成V,价格则变成实际价格即所谓的PUP->Periodic Unit Price->周期单位价格,本节图1中显示的正是这个结果,期间8在物料分类帐运行完毕后自动将价格控制标志变成V。

注意:实施了物料分类帐，如果物料采用移动平均价标志V，PUP= MAP（移动平均价），物料分类帐虽然不能分配移动平均价格差异，但是可以记录价格变化情况。

如果采用标准价格控制S，平时用标准价格核算，期末CKMLCP在结算重估物料才得到实际价格PUP。

（三）实现多币种评估方法货币类型和评估参数文件合成评估方法，你可以在ML中只使用多个货币类型,但是并不一定需要启动多级评估。

通常将ML的货币类型设置成FICO货币，但是FI可能启动平行货币(附加本位币)。

（四）实现成本分割所谓的“成本还原”是“综合结转分步法”中的常用方法,指的是将产品在产品半成品，把所耗上一步骤的综合成本还原为按原材料、工资及福利费、制造费用等最终原始成本项目反映的成本信息。

物料分类帐的实际成本分割可以实现这个功能。

如下图3(Tcode:CKM3).月底处理六、物料帐应注意问题及缺陷1.WIP不参与差异分摊在ML中，WIP不参与差异分摊和实际成本核算,如果有大量WIP的制造企业,举个例子，为了简便，产品期初无库存，当期做了两个工单，工单A完工了产出1000个，生产成本结算差异100万，工单B 5000个期末收货4800个，还有1000个没整完，生产成本投入和产出差额500万进入则WIP，本期销售5000个，AB工单本期总计收货5800个，暂时忽略原料半成品的上传多层差异，产品本身的单层差异只有工单A的生产成本差异100万，在5000销售和800期末库存分摊。

等下期工单B剩下的200个也做完了，WIP反冲，同时结算出生产成本差异500万，假设下期1000个全部卖出，则500万差异全进下期销售成本，则下期损益严重失真，如果上期留下来的WIP很大，利润可能就没了。

实施ML，企业最好无WIP或少WIP，象上面的工单B如果做完4000个，则更改工单为4000，将工单状态改成“TECO”或“DLV”结算生产成本差异，不留WIP，另1000下月开新工单。

2.未分配/不包括差异问题（注意：这里指ECC之前的版本，到了ECC6，已经可以重估物料消耗，因此不存在此问题）物料消耗能被分配到下一更高层次的生产环节的差异(多层差异)才能继续分配,通俗地讲：就是有输入和输出物料的业务才能将多层差异分配出去。

举例如下:（1）原材料到半成品到最终成品,如果建立对应BOM关系，工单的结算差异可通过工单对应的生产版本(BOM+工艺路线的组合)中分摊差异,投入的是原料,产出的是成品,有投入产出,多层差异能被分配出去.（2）311物料跨工厂转移,309转移物料,都有”投入”和”产出”, 除非你分工厂跑ML，象311这样的多层差异都能正确分配出去。

而象物料消耗到象内部订单,没建立对应BOM关系的CO订单，成本中心等成本对象，只有消耗投入，没有产出物料，也就是差异上传没有依据，则跑ML后这些差异就进入“未分配差异”，如果差异教小，可将差异进入销售成本，成本对象使用PSG，如果差异非常大，象有的企业未实施PP投料直接投入生产性成本中心，巨大的“未分配差异”就可能严重影响当期损益。

3.ML月结问题如果产品BOM的层次比较复杂，半成品较多，很可能导致系统运行缓慢，影响月末CO结算速度，ML出现问题会影响整个月结过程。

4.多币种造成FI和CO/利润中心成本数据不一致。

启动了多个币种，如果某一原料价格FI价格和集团货币（通常也是CO货币），则会造成FI和CO/利润中心材料余额和成本数据不一致，当然FI的当期利润和利润中心Ledger 8A里计算出的利润也不一致。

5．跨期发票或退货影响成本当月收货，下期才收到发票，如果采购价格或者外币采购时汇率发生较大变化，差异则计到发票校验当期，如果差异较大，影响当期损益，实际上这和实施不实施ML无关，这种差异不可避免。