物料分类账
物料分类账详解(S4 HANA修订版)
物料分类账详解（S4 HANA修订版）一、业务介绍：中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。
物料的明细分类账平行于总账，每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价）二、物料分类账的差异分摊原理(一) 启用物料分类账的意义各期间记录差异和分摊差异，在期末分摊差异后还原物料的实际成本。
（使用的标准价的月末还原实际成本所产生的凭证次月要冲销，S/4必须启用物料账，但可以不结算。
）(二) SAP物料计价方式此处的价格确定包含以下两种类型： 2 -Transaction-Based 基于交易3- Single-/Multilevel 单层/多级。
若选择2，物料价格控制可同时被定义为移动平均价或标准价。
若选择3，物料价格控制将只能选择标准价。
（S4必须启用物料账，计价方式都要选择S，如果原材料使用移动平均价V差异不自动分摊）成本核算中物料使用标准价格S核算，差异收集也方便成本管理分析，差异分析完毕后再在期末将它调整为实际成本，物料在重估后价格标志可从S变成V，期末CKMLCP在结算重估物料才得到实际价格。
(三) 差异类别1、价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或计划价格）不同而产生的差异。
（1）.库存初始化差异：例如561类型的入库，若实际价与标准价不一致就会产生差异；（2）.采购入库差异：采购订单采购价格与标准价格不一致，就会产生差异；（3）.采购订单发票校验差异：此种差异通常是由于发票价格与采购价格不一致产生的；但还有一种差异即物料分类账中所体现的汇率差异。
（4）.物料过账转移差异：若在OX14中配置评估级别是按工厂，则跨工厂的物料转移过账，会因为两工厂的物料标准价格不同而造成差异；若在OX14中配置评估级别是按公司，则跨公司的物料转移过账，会因为两公司的物料标准价格不同而造成差异（通常跨公司调拨也会视同销售和采购业务进行，若如此其差异如前2、3的差异）；（5）.标准价格变更差异：MR21/MR22或CK40N(CK11N)、CK24，以及CKMPRPN、CKME等方式的价格变更，都会造成差异（一般不允许修改标准价）；（6）.生产环节结算差异：生产订单的报工、生产收货都是按照标准价格或计划作业价格计算成本，在订单结算环节，会结转将投入与产出的差异（WIP也可以承担差异）；此差异包括材料差异和制造费用（不同作业类型）差异；（7）.其他类型业务差异：如退货、特殊库存间转储等。
物料分类账详解
物料分类账详解物料分类账详解CO 2008-01-03 22:40:11 阅读800 评论4 字号：⼤中⼩订阅(⼀).ML功能简介关键词：计划成本法/标准成本法/实际成本法/混合成本法计划成本/标准成本/实际成本标准成本|标准成本估算|标准价格零售价法|⽑利率法为什么使⽤物料分类帐？中国会计准则规定：对存货的核算必须采⽤历史成本法(即实际成本法),如果企业采⽤计划成本法或者定额成本法进⾏⽇常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。
⽽SAP中则可以使⽤物料分类帐来解决这个问题。
ERP物料计价⽅式表（不包括⼈⼯，机器折旧和⼀般⽣产管理费⽤计价）:在⽉末加权平均价还原为29573991.33/10000元/吨,满⾜了平时标准价格计算抛出差异,期间还原为实际成本。
第8期物料分类帐结算时针对该料产⽣⼀正⼀反两张凭证。
重估物料,将标准价格控制S改成V,结算凭证如下：Dr: 原材料 40195.28 （数量5204）->平时标准成本少计,期末加上这部分,因为价格控制已经是V,则8⽉份期末价格是29573991.33/10000元/吨.Cr:材料采购差异 40195.28 （数量5204）Dr：物料消耗 24199.04 （数量3133）Cr:材料采购差异24199.04 （数量3133）将第8期的材料采购64394.32在消耗和期末库存间分完, 如果是⽣产性的物料消耗层层上卷后反应到产成品的销售成本和期末库存上去，不需要再冲回。
⽽第9期期初将冲回期末存货差异部分，在物料分类帐结算时和第8期的结算凭证同时产⽣,如果第9期依旧使⽤以前的标准价格,则冲回的会计分录如下,如图2：Dr: 材料采购差异 40195.28Cr:原材料 40195.28*系统还提供⼀种⽅法是不重估计物料，将差异不分配到物料⽽是⼀中间科⽬（OBYC-LKW定义），此法并不⼤适合中国国情。
图2中,在第9期间的标准价格依旧是8期的标准价格,所以差异是40195.28 = 5204 *(29573991.33/10000 - 29496752.14/10000),如果第9期的标准价格设置为第8期的周期单位价格,则第9期间的期初差异将为0。
物料分类账
一、SAP物料分类账理解物料分类账，简称ML（material ledger），其基本用途是可以用八个字概括“还原成本”、“还原库存”。
即通过月底运行物料分类账，将库存差异（原材料为了理解其概念，可以简单举一个例子：开一工单，生产A产品，数量为3个，当月全部生产完工入库，其中，A产品的标准价格为1000（A物料的主数据的财务视图中计价方式为“S”，即标准价计价，符合平高实际，材料移动平均价计价，产品以标准价计价），工单发生的实际成本为3500（包括材料费用和作业类型费用），同时，生产出的A产品当月通过销售订单交货1个，还剩2个库存。
说明如下：（1）、工单完工入库产生的凭证如下（默认评估类为自制产成品）：以标准价入库借：库存商品-自制产成品3*1000=3000贷：生产成本-自制产成品-成本转出3*1000=3000（2）、工单结算：？？之后贷方要摊500元？（3）销售订单交货1个：借：主营业务成本1*1000=1000贷：库存商品—自制产成品1*1000=1000从上面的凭证可以看出，由于主营业务成本也按标准价核算，导致主营业务成本同时，也未将差异还原至剩余库存中。
月底通过物料分类账功能（事务码：ckmlcp）就能还原成本和库存。
物料分类账功能执行后，对于产品A产生的还原成本凭证如下：贷：库存商品-单层结算差异500*1/3=166.67 之前哪里借方进入500元？上述金额怎么来的呢？因为生产的3个产品的总差异为500，卖出1个，剩余库存2个，所以按当月出库数和剩余库存的比例进行分摊。
借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33 之前哪里借方进入500元？其剩余库存商品科目的余额为：2000+333.33=2333.33，其成本和库存都达了还原实际的目的，这就是物料分类账的精髓。
从上面也可以看出，其库存商品差异，经过物料分类账之后，其余额也为0：库存商品-自制产成本-差异+ 库存商品-自制产成本-单层结算差异=0对于还原库存的那笔凭证：借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33借：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33贷：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33下月又存在差异333.33，加入下个月又卖出一个，剩余库存一个，下个月滚完物料分类账后，产生凭证如下：借：主营业务成本333.33*1/2=166.67贷：库存商品-单层结算差异333.33*1/2=166.67借：库存商品-自制产成品500*1/2=166.66贷：库存商品-单层结算差异500*1/2=166.66这个月的下个月初又进行冲回：借：库存商品-单层结算差异500*1/2=166.66贷：库存商品-自制产成品500*1/2=166.66如果再将最后剩余一台A产品卖出，其滚物料分类账凭证为：借：主营业务成本166.66贷：库存商品-单层结算差异166.66所有的差异都分摊至主营业务成本中（已不存在库存）物料账(英文缩写ML)是按照物料的实际流向来分摊差异的，它支持每月物料收支业务采用标准价，期末核算物料的实际成本。
物料分类账
Using Material Cost Estimate> Assign Costing Keys to Material Types
五、物料分类账的前台操作
这部分内容分两部分：实例分析 ML + 一些 Transaction code。 1、实例分析 ML 为了更好的理解物料分类账，我们做了一个全新的例子来说明物料分类账的运作原理以及操
Valuation Areas for Material Ledger
2、 Assign Material Ledger Types to Valuation Area Path: IMG- Controlling>Product Cost Controlling>Actual Costing/Material Ledger> Assign Material Ledger Types to Valuation Area
Author: Zhao_417 E-Mail: Zhao_417@
三、启用物料分类账的前提
1、 对于产成品和半成品采用标准价格管理，至于原材料可以采用标准单价也可以采用移动 平均价。
2、 BOM 结构不能过于复杂，否则 ML 月末结账压力会比较大。 3、 采购和生产环节差异比较明显。 4、 ……
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物料分类账
物料分类账的主要功能是将实际成本与标准成本之间的差异分配到库存与销售成本之间，以便可以在实际用户之间分配该差异，从而便于分析库存物料与销售成本的实际成本。
在启用物料分类账之前，最好不要拥有业务数据，否则，需要处理历史数据。
应当注意，控制范围的货币类型不能设置为“20-控制范围货币”，它可以是10、30或其他，并且需要再次测试。
主要业务流程：1.产品，半成品和原材料的加工业务。
产品同时使用半成品和原材料。
它们分为两种产品，一种产品完全存放并出售，另一种产品部分存放并出售。
2.在成本中心中选择原材料，并查看未分配的差异。
3.半成品和成品的常规拣配和生产仓储。
4.计算在制品方差。
5.计算其他消耗并结转差异过帐销售。
概念-指网站中相关概念的介绍物料分类帐价格确定期间状态//物料分类帐中的缺陷//（1）默认情况下，在制品（WIP）不参与方差计算。
如果要计算，则需要启用功能模块。
（2）物料分类账中的错误将直接影响总分类账的关闭。
（3）成本中心的拣选需要通过消耗来解决。
（4）在单层差异下分包差异将形成未分配差异。
（我不太明白这是什么意思）（5）跨期材料价格变动。
（我不太明白这是什么意思）//物料分类帐的差异来源//1.库存初始化差异：例如，如果实际价格与标准价格不一致，则会发生差异。
2.采购订单的收货方差：如果采购订单的购买价格与标准价格不一致，则存在差异；3.PO发票校验差异：该差异通常是由于发票价格与采购价格不一致引起的；但是，还有另一个差异，即反映在物料分类账中的汇率差异。
4.物料过账转移差异：如果在OX14中配置的评估级别是按工厂划分的，则由于两个工厂之间的物料标准价格不同，跨工厂的物料过账将导致差异；如果在OX14中配置的评估级别是按公司划分的，则由于两家公司之间的物料标准价格不同，跨公司物料转移的过帐将导致差异（通常，跨公司转移也将被视为销售和购买业务，如果是这样，则差异与前2和3中的差异相同）；5.标准价格变动的差异：MR21 / MR22或CK40N（CK11N），CK24，CKMPRPN，CKME等的价格变动将引起差异（实际业务是为了保持期间数据一致，通常不如果有材料业务，则允许修改标准价格）；6.生产环节中的结算差异：在生产环节中，根据标准价格或计划的运营价格计算生产报告和接收生产订单的成本，并在订单结算环节中结转投入与产出之间的差额（应按注意WIP不承担任何区别）；该差异包括材料差异（通常由数量差异引起），人工成本差异和制造成本差异；。
物料分类账详解(S4HANA修订版)
物料分类账详解(S4HANA修订版)物料分类账详解（S4 HANA修订版）一、业务介绍：中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。
物料的明细分类账平行于总账，每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价）二、物料分类账的差异分摊原理(一)启用物料分类账的意义各期间记录差异和分摊差异，在期末分摊差异后还原物料的实际成本。
（使用的标准价的月末还原实际成本所产生的凭证次月要冲销，S/4必须启用物料账，但可以不结算。
）(二) SAP物料计价方式原材料产成品价格控制SS都采用3+S，差异分摊后计算实际成本计价方式1VS计价方式2原料V+2，实际成本；成品S+3，标准成本，期末还原为实际成本此处的价格肯定包含以下两品种型：2 -Transaction-Based基于交易3- XXX单层/多级。
若选择2，物料价格控制可同时被定义为移动平均价或标准价。
若选择3，物料价格控制将只能选择标准价。
（S4必须启用物料账，计价方式都要选择S，如果原材料使用移动平均价V差异不自动分摊）本钱核算中物料使用标准价格S核算，差异收集也方便本钱管理分析，差异分析完毕后再在期末将它调解为实践本钱，物料在重估后价格标志可从S酿成V，期末CKMLCP在结算重估物料才得到实践价格。
(三)差异类别1、价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或计划价格）不同而产生的差异。
（1）.库存初始化差异：例如561类型的入库，若实际价与标准价不一致就会产生差异；（2）.采购入库差异：采购订单采购价格与标准价格不一致，就会产生差异；（3）.采购定单校验差异：此种差异通常是由于价格与采购价格不一致产生的；但还有一种差异即物料分类账中所体现的汇率差异。
物料分类账详解
物料分类账分析物料分类帐我将分为3块来讲，分别为：背景分析&启用物料分类帐的前提、前台操作、后台配置。
背景分析中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。
为了满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时会计不做账，原因是不了解物料当时的实际成本，当月末收到发票后，才进行计算并补齐整月的凭证。
先不谈这种方式工作量如何，单从它的效果来看，个人认为，这种结算方式并没有真正的体现出财务管理的思想，只是机械的迎合会计准则的需要及自身条件的约束。
管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。
所以，采用标准成本法对物料进行管理，成为当今社会的主流。
在SAP系统中，如果物料的价格控制方式为标准价，当采购价与标准价不一致时，系统会自动生产材料采购差异，这部分差异通常我们会在月末时，将其分摊至销售成本或库存中。
但事实上我们并不能够知道每种物料的实际成本，因为分摊至库存的那部分差异并没有与物料相对应。
如何满足企业精益生产（JIT）的需求？如何在SAP中计算出库存物料的实际成本？如何才能将材料采购差异，分摊至每一种物料？带着这三个问题，我们进入下一阶段的讲述。
启用物料分类帐的前提对于采购差异的处理，SAP提供了多种解决方案，下面，我们将对比不同的处理方式，从而明确启用物料分类帐的前提。
采购进行发票校验时产生的会计凭证：当采购发票价与标准价的不一致，产生了材料采购差异，这部分差异在月末订单结算时，会根据产成品的销售情况，分别计入销售成本及库存商品中，我们可能采取的措施有以下几种。
结转至本年利润如果差异较小并且相对平稳，我们可以将所有差异直接通过手工帐的方式，转移至销售成本中，再通过资产负债表直接将差异转入本年利润科目。
物料分类账
物料分类账定义物料分类账是按物料的明细分类账，它平行于总账，每个物料主数据在物料分类账中都是一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录下所有与该物料有关的业务，从而按期间计算出该物料的实际成本(周期单价PUP)。
应用前提采用标准成本法对物料进行管理。
物料分类账是基于企业日常标准成本核算的，当企业存在巨量的存货物流，每天下达的工单都比较多，为了满足平时管理会计的要求，实现事前预算、事中控制和事后的分析，必须要对标准价格和实际价格之间的差异实现一个比较规范的管控，这时启用物料分类账就能够有比较好的实现所谓的成本还原。
企业采购价格差异较大，价格不稳定。
如果每个期间材料差异不大，特别是现在企业力求能做到准时生产、零库存货产销平衡的情况下，和会计准则上要求使用实际成本就不违背。
这样使用物料分类账来结算差异就不再必要。
企业管理规范。
物料分类账对企业后勤业务的管理水平有一定的要求。
因为如果要将差异正确地进行分摊，那就必须制定每一笔差异所对应的物料、发生原因等关键数据。
某些不规范或不合理的业务，将直接影响差异分摊的正确性。
例如盘点差异，如果企业每月都进行盘点，实盘库存与系统库存差异巨大，这部分差异无法正确进行分摊，导致实际成本计算不正确。
物料分类账的差异分摊ML主要作用就是记录采购过程中产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的差异在期末分摊出去，以实现还原材料的实际成本。
Sap中将差异分为两大类，一类是价格差异。
价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格(或者计划价格)不同产生的差异。
价格差异又分类单层价格差异和多层价格差异，二者之和构成总的价格差异。
简单的讲，单层差异是由于物料本身而产生的差异，例如材料采购差异、生产订单差异、发票校验差异期初导入差等;多层差异是由来自于物料所处BOM的下层物料的差异而引起的该物料的差异。
多级差异是底层材料上卷过来的量差或者价差。
一类是汇率差异，因汇率变动导致的差异。
物料分类账
『物料分类账简介』CO 管理着ERP （也叫企业资源计划）中所有资源的价格和价值， 尤其是价值的确定是一个很挑战的话题，比如你看着仓库里的一堆自己生产的产品可能会想： 这里到底价值几何呢？不同的算法会产生不同的结果，但是成本会计必须能就给出的估值提供足够的解释，总得给总帐会计和审计一个清晰的理由来解释资产负债表的账面数字吧。
中国会计法规定，必须在账面反映实际产品成本作为估值而不是以标准成本。
简单的来说，估值是这里狭义上的成本计算， 有一个基本的公式：成本 = 产成品的价格 × 数量但这里产成品的价格计算是关键也很有挑战，如一个产成品自行车的BOM 是有几层（原材料，半成品，产成品）构成的，中间人类的劳动/Activity （2小时车架安装，1小时总装）负责产品的组装。
可以看出来产成品价格的确定是由底层的原材料价格和劳动的价格确定的，但原材料的价格如何确定呢？比如一个月采购了很多批原材料，每批价格都不同，那如何计算当前被领用的材料价格呢？劳动的价格计算也是有挑战的，比如劳动者的奖金收入月末才能算出来。
为了解决这样一个问题，标准价格的概念被引入，也就是说我们可以假设一个原材料的价格为10元，在整个期间都是用这个10元来计价，月末的时候对这个原材料根据材料采购和领用情况进行回顾性计算，如这个时候计算出来的原材料的实际采购成本是12元钱，那么2元的差异会逐级被上卷和摊牌到到半成品然后到产成品。
劳动价格也是一样，月初的时候可以根据成本中心的投入计划计算出计划价格 20元/小时，月末的时候根据成本中心实际投入计算出实际的劳动价格25元/小时，进行相应的重算。
简单来说，物料分类账就是在期中基于假设的价格收集原材料的投入数量和劳动的工时数量来计算出标准成本，月末的时候根据物料帐记录（物料移动记录，劳动投入记录，库存，销售…），进行回顾性计算-即所谓：成本还原，来计算出差异和分摊差异到库存和甚至已经销售出去的产品，算出所谓的实际COGM(产品生产成本)和COGS （货物销售成本）。
物料分类帐
zt 物料分类账详解-(无图说明，效果不太好，但还是可以看看)2009-08-05 15:15(一).ML功能简介关键词：计划成本法/标准成本法/实际成本法/混合成本法计划成本/标准成本/实际成本标准成本|标准成本估算|标准价格零售价法|毛利率法为什么使用物料分类帐？中国会计准则规定：对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法),如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。
而SAP中则可以使用物料分类帐来解决这个问题。
在SAP中，除了标准成本估算，还可设置各种版本的成本估算，比如可新产品的成本进行模拟预测成本估算，为开发市场提供快速报价依据和决策支持。
无论是标准成本法还是实际成本法,都有优缺点,严格地讲,都要到月底才能最终确定实际成本。
正因为此，所以企业通常混合使用两种核算方法。
ERP物料计价方式表（不包括人工，机器折旧和一般生产管理费用计价）:下面介绍物料分类帐的详细功能及其缺陷。
ML的主要功能：a.期末差异分摊使用ML可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的价格变更差异等差异以单层/多层的方式“合理”分摊出去。
无论是标准成本法还是实际成本法,都得不到实时的绝对的实际成本,差异总是不可消除的，关于差异的帐务处理方法，一般认为，有3种流行方法：(1).期间分配法假使当期差异很大，原则上不允许全部转入销售成本,否则严重影响当期损益，而应在在产品,产成品和销售成本间按比例分摊，故此法又称“调整销货成本与存货法“。
有人说:差异分配只不过是将各种差异在销售成本和存货之间进行了分配, 由存货承担的差异依然留在差异账户中并带到下期期初，并未做到“实际成本还原”。
在物料分类帐中，由存货承担的差异是可以全部还原到存货中去的,如果以上期的周期实际价做下期的标准价并且重估物料，则下期期初没有任何存货差异，如图1和图2(Tcode:CKM3)，并且使用ML的的Actual Cost component Split 功能也可做到根据成本部件进行传说中的“成本还原”。
SAP系统中的物料分类帐（ML）配置简介
SAP系统中的物料分类帐（ML）配置简介SAP系统中的物料分类账（ML）配置简介SAP系统中ML是物料分类账：会计中的分类账是显示交易数据的一种格式，它的显示方式和一定的报告或评估目的有关。
物料分类账是一种子分类账，在R/3系统中与物料主记录一起对物料进行核算。
物料分类账记录着按物料号区分的各种物料的物料分类账记录、评估域和评估类型（按分别评估）。
每一个物料分类账记录从交易中收集评估数据，以便计算该物料的估计价格。
一个物料分类账可以包含多达三种货币价格。
物料分类账支持：A.用于物料评估的价格控制方法允许你对在什么时候和如何计算新的价格进行控制。
例如，你可以让固定的物料价格在一段时间内保持不变。
这在成本核算中特别重要，因为用固定的物料价格反应的价值比以不断变化的价格反应的价值更有意义。
物料分类账提供关于新价格是如何计算的，一种物料进行了什么样的记账以及那一种处理对新价格会产生影响等方面的信息。
B.可以同时用三种货币保存一种物料的库存值，也可以考虑历史汇率。
这种可能对在多于一个国家有业务往来的公司集团准备资产负债表是十分重要的。
ML的难点在于业务问题解决,配置比较简单,一般就下面几步:1.OMX1:激活需要跑ML的Plant(通常Plant = Valuation area,参考Tcode:OX14),打个勾就行,SAP一般推荐激活同一公司代码下所有的plant同时激活.2.OMX2:定义物料分类账类型,直接Copy ML type “0000”就可.3.OMX3:分配物料帐类型给Plant.4:OMX4:设置物料分类账凭证编号范围.5: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->物料更新->定义材料更新结构,Copy “0001”就行.6:IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->物料更新->指定材料更新结构给评估区域.7: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->激活实际成本核算.8: SE16->V_T001K_CCS: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->激活实际成本组件划分,并且sa38执行MLCCS_STARTUP表9: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->设置动态价格变化(可选配置) 10:CKMSTART:正式启动物料分类账，转换未清采购订单。
PC05物料分类帐
PC05物料分类帐用户操作手册PC05物料分类帐版本：1.0PC05物料分类帐1.流程说明本流程描述采用标准成本核算的物料，到月末如何计算出它的实际价格，并将属于库存物料的差异结转到材料科目。
一般而言，原材料只需进行单一层次结算，而产成品及半成品则要进行多层次的结算。
2.流程图3．系统操作菜单路径•财务与会计→控制→产品成本控制→实际成本核算/物料分类帐→物料分类帐→物料价格分析→CKM3•财务与会计→控制→产品成本控制→实际成本核算/物料分类帐→定期物料估价→组织的力量→允许物料价格确定→ CKMF•财务与会计→控制→产品成本控制→实际成本核算/物料分类帐→定期物料估价→组织的力量→允许结算输入→ CKMG•财务与会计→控制→产品成本控制→实际成本核算/物料分类帐→定期物料估价→组织的力量→显示允许的任务→ CKMJ•财务与会计→控制→产品成本控制→实际成本核算/物料分类帐→定期物料估价→确定物料价格（单一层次）→ CKMH•财务与会计→控制→产品成本控制→实际成本核算/物料分类帐→定期物料估价→过帐清算→ CKMI•财务与会计→控制→产品成本控制→实际成本核算/物料分类帐→实际成本核算→编辑成本核算运行→CKMLCP4事务码•CKM3物料价格分析•CKMF 允许物料价格确定•CKMG 允许结算输入•CKMJ 显示允许的任务•CKMH 确定物料价格（单一层次）•CKMI 过帐清算•CKMLCP 编辑成本核算运行操作步骤一、物料价格分析平时，物料的收发是以标准价计算，物料分类帐会对每一笔的差异进行记录，从本程序可以对每一物料差异产生的原因进行查询、分析。
1、按照菜单路径，点击菜单(CKM3)，系统如下。
（图1）图12、按需要，输入以下字段的内容标签字段类型描述/操作N/A 物料必须录入需进行价格分析的物料代码，如：100010N/A 工厂必须录入需进行价格分析的工厂代码，如：1000 昊天3、录入完毕，敲回车键，系统如下。
SAP系统中的物料分类帐（ML）配置简介
SAP系统中的物料分类帐（ML）配置简介第一篇：SAP系统中的物料分类帐(ML)配置简介SAP系统中的物料分类账（ML）配置简介SAP系统中ML是物料分类账：会计中的分类账是显示交易数据的一种格式，它的显示方式和一定的报告或评估目的有关。
物料分类账是一种子分类账，在R/3系统中与物料主记录一起对物料进行核算。
物料分类账记录着按物料号区分的各种物料的物料分类账记录、评估域和评估类型（按分别评估）。
每一个物料分类账记录从交易中收集评估数据，以便计算该物料的估计价格。
一个物料分类账可以包含多达三种货币价格。
物料分类账支持：A.用于物料评估的价格控制方法允许你对在什么时候和如何计算新的价格进行控制。
例如，你可以让固定的物料价格在一段时间内保持不变。
这在成本核算中特别重要，因为用固定的物料价格反应的价值比以不断变化的价格反应的价值更有意义。
物料分类账提供关于新价格是如何计算的，一种物料进行了什么样的记账以及那一种处理对新价格会产生影响等方面的信息。
B.可以同时用三种货币保存一种物料的库存值，也可以考虑历史汇率。
这种可能对在多于一个国家有业务往来的公司集团准备资产负债表是十分重要的。
ML的难点在于业务问题解决,配置比较简单,一般就下面几步:1.OMX1:激活需要跑ML的Plant(通常Plant = Valuation area,参考Tcode:OX14),打个勾就行,SAP一般推荐激活同一公司代码下所有的plant同时激活.2.OMX2:定义物料分类账类型,直接Copy ML type “0000”就可.3.OMX3:分配物料帐类型给Plant.4:OMX4:设置物料分类账凭证编号范围.5: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->物料更新->定义材料更新结构,Copy“0001”就行.6:IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->物料更新->指定材料更新结构给评估区域.7: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->激活实际成本核算.8: SE16->V_T001K_CCS: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->激活实际成本组件划分,并且sa38执行MLCCS_STARTUP表 9: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->设置动态价格变化(可选配置)10:CKMSTART:正式启动物料分类账，转换未清采购订单。
物料分类账简介
物料分类账简介物料分类账是一种用于记录和管理一个组织或公司所拥有的物料资源的账务工具。
物料分类账的主要目的是有效地跟踪和监控物料的购买、使用、存储和消耗过程，以确保物料资源的合理利用和管理。
物料分类账的设计一般包括以下几个方面的内容。
首先，物料分类账包含了物料的基本信息。
这些基本信息通常包括物料的名称、编号、规格、单位和供应商等。
通过这些信息的记录，可以更好地识别和管理各个物料资源，避免混淆和错误使用。
其次，物料分类账会记录物料的进货和使用情况。
进货信息包括了购买物料的日期、数量、价格和付款方式等，用于跟踪和管理物料的采购过程。
同时，在物料使用方面，分类账也会记录使用物料的日期、数量和用途等信息，用于监控和控制物料的消耗情况。
另外，物料分类账还会记录物料的入库和出库情况。
入库信息包括了物料的入库日期、数量和来源等，用于跟踪物料的存储情况。
而出库信息则包括了物料的出库日期、数量和使用部门等，用于监控和控制物料的流动情况。
通过对入库和出库情况的记录，可以及时查看物料的库存情况，为后续的采购和使用决策提供参考。
最后，物料分类账会定期进行物料盘点。
物料盘点是指对物料库存进行实际盘点和核对的过程，用于确认物料库存的准确性和真实性。
通过物料盘点，可以及时发现和纠正可能存在的库存偏差和问题，确保物料资源的准确管理。
总的来说，物料分类账是一个重要的管理工具，它通过记录和跟踪物料的各项信息和活动，实现对物料资源的全面管理和控制。
在一个组织或公司中，物料分类账的正确使用能够提高物料的利用率、降低成本，并确保物料资源的合理分配和管理。
物料分类账是一种用于记录和管理物料资源的账务工具，能够帮助企业合理配置物料资源、降低库存成本、提高物料利用率。
在物料管理中，物料分类账起着重要的作用，它不仅可以有效跟踪和监控物料的购买、使用、存储和消耗过程，还可以提供重要的决策依据，为企业的物料管理带来更高的效益。
首先，物料分类账的数据记录具备完整性和准确性。
sap物料分类账原理
sap物料分类账原理SAP物料分类账原理一、SAP物料分类账的概念SAP物料分类账是指根据不同的物料属性，将物料进行分类，并在系统中建立相应的分类码，以便于对物料进行管理和查询的一种功能。
二、SAP物料分类账的作用1.方便管理：通过对不同属性的物料进行分类，可以更加方便地对物料进行管理。
2.提高效率：在使用SAP系统时，对于大量的物料数据，通过使用物料分类码可以大大提高查询和处理效率。
3.减少错误：通过使用统一的物料分类码，可以避免因为人为输入错误而导致的数据错误。
三、SAP物料分类账的实现方法1.定义特性：首先需要定义不同的特性，比如颜色、尺寸、材质等等。
这些特性将作为后续建立物料分类码时使用。
2.建立类别：在定义好特性之后，需要根据实际情况建立相应的类别。
比如服装行业中可以根据颜色建立红色、蓝色等类别。
3.建立特征值：在建立好类别之后，需要针对每个类别建立相应的特征值。
比如红色类别下可以有深红色、浅红色等特征值。
4.建立物料分类码：在定义好特性、类别和特征值之后，可以根据实际情况建立相应的物料分类码。
比如针对某个物料，可以建立“红色-深红色”这样的分类码。
5.应用物料分类码：在建立好物料分类码之后，可以将其应用于相应的物料上。
这样就可以通过查询物料分类码来实现对不同属性的物料进行管理和查询。
四、SAP物料分类账的优缺点1.优点：（1）方便管理：通过对不同属性的物料进行分类，可以更加方便地对物料进行管理。
（2）提高效率：通过使用统一的物料分类码，可以大大提高查询和处理效率。
（3）减少错误：通过使用统一的物料分类码，可以避免因为人为输入错误而导致的数据错误。
2.缺点：（1）需要耗费较多时间和精力来定义特性、类别、特征值和建立相应的物料分类码。
（2）需要严格按照规定来使用和维护物料分类码，否则可能会导致数据错误。
五、SAP物料分类账的应用场景1.服装行业：针对颜色、尺寸等属性进行分类管理。
2.电子产品行业：针对型号、尺寸、颜色等属性进行分类管理。
物料分类账分录
一、物料分类账：
1.原材料C外购：
暂估入库：借：原材料
贷：GR/IR
发票校验：借：GR/IR
材料采购价差（发票校验与采购暂估入库金额不一致）
贷：应付账款
（1）C物料产生的差异走向有两个方向：被B物料消耗、转入C库存
被B消耗：借：转入上层物料的价差
贷：材料采购差异月底通过物料分类账“结账清算”
转入C库存：借：转入库存的价差借：原材料
贷：材料采购差异贷：转入库存
（2）B物料生产入库：借：库存商品“S”
贷：生产成本转出-半成品入库
生产订单结算：借：半成品生产差异
贷：生产成本转出-生产订单结算
B物料归集C物料上卷来的差异：借：从底层得到的价差
贷：转入上层物料的价差（C物料）
B物料归集的差异在库存和消耗方分摊：
借：转入上层物料价差
转入库存的价差
转入消耗重估的价差
贷：从底层得到的价差
半成品生产差异
月底，B物料物料分类账“结账清算”：借：库存商品
贷：转入库存的差异
（3）A物料与B物料相识，作为最高层，无“转入上层差异”。
物料分类账深入剖析(S4 HANA修订版)
物料分类账深入剖析(S4 HANA修订版)物料分类账是S4 HANA系统中非常重要的一项功能，被用来记录系统中所有物料的库存变化和发生的库存业务。
本文将深入探讨物料分类账的作用，功能和应用。
作用物料分类账作为一个非常重要的库存管理工具，可以用于跟踪和监控所有物料的库存情况。
这个功能可以给企业管理者提供重要的决策支持，例如，预测物料需求，控制库存，追溯物料流向等等。
功能物料分类账的功能包括以下几个方面：1. 库存余量记录：记录某个物料在某个仓库的库存余量和可用余量。
2. 库存单位记录：记录库存的计量单位，例如，千克，件等等。
3. 库存价值记录：记录库存的成本价值和市场价值。
4. 库存变化记录：记录物料的入库和出库变化，包括采购入库，销售出库，内部转移，库存冻结解冻等。
5. 库存历史查询：可以根据过去的库存变化历史，查询某一单据或某一个时间段内某一物料的库存变化情况。
应用物料分类账的应用非常广泛，在各个库存管理领域都有重要的应用，例如：1. 物料需求规划：通过分析过去的库存历史数据，预测未来物料的需求量，并做出采购计划。
2. 库存控制：通过监控物料的库存余量，及时调整库存控制参数，如最小库存量，安全库存等，确保库存处于良好的状态。
3. 物流流程控制：通过记录物料的移动和流向，实现监控整个物流流程，确保物流的畅通。
4. 库存成本计算：通过记录物料的库存价值和成本，计算库存成本及各种费用。
综上所述，物料分类账是S4 HANA系统中非常重要的一项功能，对于各个行业和企业来说都有着重要的意义。
通过充分利用这个功能，可以帮助企业提高管库存效率，优化流程，提高市场竞争力。
物料分类帐课程内容
产品成本控制CO-PC --- 物料分类账一、概念物料分类账1.物料分类账简介中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。
为满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，对于业务量较大的企业，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时，产生的凭证只有数量，不包含金额，当月末计算物料的实际成本后，再补齐整月凭证；这些做法只是机械的迎合会计准则的需要。
管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。
所以，采用标准成本法进行计价，为绝大多数咨询公司所推荐。
在SAP系统中，如果物料的计价方式为标准价，并且系统没有启用物料分类帐功能，当业务发生的实际价与标准价不一致时，系统会自动计算差异，并将这笔差异计入表外科目，这些差异通常会在月结时，手工分摊至销售成本和库存子项目中。
但这种做法并不能够使企业了解每种物料的实际成本，因为分摊差异并没有对应到具体的物料。
2.物料分类账把差异实际分配到真实具体的科目中，而不是只按类别或其它分类分配，并能追溯到差异的最终消耗对象。
物料分类账的目的：还原物料实际成本。
3.物料分类账是按物料的明细分类账，它平行于总账。
也就是说它不会直接影响总账和生成会计分录。
每个物料主数据在物料分类账中都是一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录下所有和该物料有关的业务，从而可以按期间（月）计算出该物料的实际成本。
物料分类账着重在物料的取得。
物料的取得不仅仅局限于外购还包括内部取得，包括生产、工厂间转移等。
物料分类账中包括单级和多级的概念。
•所谓单级指的就是单个物料及其取得过程。
•在单个物料取得过程中产生的价值和数量都是基于单级的概念进行收集。
4.物料分类帐中，差异分为两类：单层差异、多层差异。
简单的讲，单层差异就是物料自身所产生的差异，例如材料采购差异、生产订单差异、发票校验差异、期初导入差异等。
如何激活物料分类账
如何激活物料分类账1. 物料分类账的概念:中国会计准则规定:对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法)，如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。
这句话的意思是说如果使用计划成本法，那么实际成本:计划成本+差异(在已销产品和未销产品见分配)=实际成本标准成本、标准成本估算、标准价格 3者关系，标准成本=标准价格*标准数量，标准成本估算是将产品各成本部件(也就是成本项目 T-CODE OKTZ)层层滚动累加得出产品的标准价格使用物料分类账可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料较高变更引起的价格变更差异等以合理的方式分摊出去。
通过分析可得出差异产生的各种原因比如投料混乱，替代料频繁，供应商材料质量差，员工生产效率低下，及其换模时间过长等，管理者可相应采取控制措施。
在标准成本体系中，日常记账以标准成本更新库存，差异计入差异科目。
对于未使用物料分类账的企业，通常在月末手工将差异调入库存货主营业务成本。
且这种手工调整仅仅是总账层面的调整，无法细分到产品。
启用物料分类账后，期末sap会根据消(消耗)存比将一部分差异计入库存中，对已消耗的部分差异转入主营业务成本。
物料帐的差异分配时逐层分配的。
且能够追踪每一个物料的每一笔差异的产生与消耗。
对于产成品，物料帐能够根据BOM的层级关系将下一层物料的差异结转至该产品。
也就是我们可以分析每一个产成品的每一笔差异的产生原因，为降低成本，改进生产管理水平提供详实准确的财务数据支持。
激活物料帐的准备工作:激活物料帐有大量的数据整理工作，更改物料主数据;清理历史业务数据，如销售订单，生产订单，采购订单等需要在物料帐启用后重新创建;OBYC等的一些除物料帐一些的相关配置也需要做一定的变更。
激活物料帐后，数据量会大量增加(copa也会增加大量数据)，因此对系统的性能需要做一个评估。
物料分类账详解
物料分类账分析物料分类帐我将分为3块来讲，分别为：背景分析&启用物料分类帐的前提、前台操作、后台配置。
背景分析中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。
为了满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时会计不做账，原因是不了解物料当时的实际成本，当月末收到发票后，才进行计算并补齐整月的凭证。
先不谈这种方式工作量如何，单从它的效果来看，个人认为，这种结算方式并没有真正的体现出财务管理的思想，只是机械的迎合会计准则的需要及自身条件的约束。
管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。
所以，采用标准成本法对物料进行管理，成为当今社会的主流。
在SAP系统中，如果物料的价格控制方式为标准价，当采购价与标准价不一致时，系统会自动生产材料采购差异，这部分差异通常我们会在月末时，将其分摊至销售成本或库存中。
但事实上我们并不能够知道每种物料的实际成本，因为分摊至库存的那部分差异并没有与物料相对应。
如何满足企业精益生产（JIT）的需求？如何在SAP中计算出库存物料的实际成本？如何才能将材料采购差异，分摊至每一种物料？带着这三个问题，我们进入下一阶段的讲述。
启用物料分类帐的前提对于采购差异的处理，SAP提供了多种解决方案，下面，我们将对比不同的处理方式，从而明确启用物料分类帐的前提。
采购进行发票校验时产生的会计凭证：当采购发票价与标准价的不一致，产生了材料采购差异，这部分差异在月末订单结算时，会根据产成品的销售情况，分别计入销售成本及库存商品中，我们可能采取的措施有以下几种。
结转至本年利润如果差异较小并且相对平稳，我们可以将所有差异直接通过手工帐的方式，转移至销售成本中，再通过资产负债表直接将差异转入本年利润科目。
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物料用品帐务审计：
物料用品帐务审计是指对物料用品业务的会计帐务物理真实性、正确性、完整性所进行的审计。
物资统计报表：
物资统计报表是按照规定的表式、内容，反映物资流通领域基本情况的一种报表形式。
报表的形式、内容和指标的设置，则是由国家或上级主管部门根据需要统一设置的。
物资统计报表的编制方法：
物资统计报表的编制方法，一是可以采用物资统计台帐汇总的方法，即根据企业供应部门所建立的全厂各种物资分类台帐，依照报表制度的规定，进行汇总，经审核无误后，编制物资统计报表。
统计台帐汇总的基本要求，前面已经谈到，既要坚持原始记录实行“一料一单制”，坚持“假退料”手续的办理，又要坚持定期将原始记录分类加总，坚持严格审核，保证数字准确。
二是可采用仓库料卡汇总的方法，即企业供应部门不设各种物资台帐，报表所需资料均取自仓库料卡，料卡中收，支、存各栏数字定期汇总，记入所设计的“过渡表”各栏中，据此，到报告期末可编制物资统计报表。
当然仓库料卡和“过渡表”指标的设置，必须满足编制物资统计报表的要求。