互助基金会计科目
互助资金会计核算
1、年月日收户会员互助资金元借：现金贷：会费收入2、当天下午将收到的现金存入银行借：银行存款贷：现金3、年月日收到上级财政局拨60%互助资金元借：银行存款贷：政府补助收入--互助资金补助4、年月日互助协会从上级扶贫部门借项目启动备用金现元：借：现金贷：其他应付款--县扶贫办5、当天理事长到县城买回账本、财务专用笔等办公用品计元:借：管理费用--办公费贷：现金6、年月日按执行小组长通知，出纳到银行提取现金元准备发放首批借款：借：现金贷：银行存款7、年月日互助协会按借款审批表发放借款，并开出借款约据共户，元。
借款期限均为个月，月占用费率‰。
全部为正常借据其中：借元，借元：借：应收账款--正常借据贷：现金8、年月号监督小组长接上级扶贫部门通知开会天，他申请借车费元，经理事长批准：借：其他应收账款--贷：现金9、年月号回来报销车费元，退回借款元：借：管理费--交通费贷：现金10、年月日，互助社收到银行存款利息回单元：借：银行存款贷：其他收入--银行利息11、年月日互助社提现并发放和两户特困户借款都为元。
借款期限均为个月，月占用费率‰。
（1）提现时：借：现金贷：银行存款（2）发放借款：借：应收账款--正常借款贷：现金12、年月日按执行小组长通知，出纳到银行提取现金元准备发放下批借款：借：现金贷：银行存款13、年月日互助社例会，除不在家未还款外，其余户均按规定偿还了首批借款应还部分共计元，并结清本次占费共元。
同时又有户社员借款，借款条件同首批。
共借款元。
他们分别是、各元、、元。
（1）、收到偿还本金和占费率：借：现金贷：应收账款--正常借款提供服务收入（2）、发放借款：借：应收账款--正常借款贷：现金14、年月日一早，托小组成员到互助协会偿还了首批借款并结清本次占用费共元。
出纳把收到的现金和头天剩余的现金存入信用社。
（1）收到偿还本金和占用费：借：现金贷：应收账款--正常借款提供服务收入（2）把现金存入银行：借：银行存款贷：现金15、月底，经县扶贫办，财政局对互助协会运作情况检查验收，认为该互助协会运转正常。
员工互助基金章程
员工互助基金章程一、概述员工互助基金是为了匡助公司员工在面临意外伤病、难点时提供互助和支持而设立的非营利性组织。
本章程旨在规范员工互助基金的运作和管理，确保公平、公正、透明的互助机制。
二、基金目标1. 提供紧急救助：为员工提供紧急救助资金，匡助他们应对突发意外事件，如重大疾病、意外伤害等。
2. 经济援助：为员工提供经济援助，匡助他们度过难点时期，如家庭经济难点、灾难等。
3. 促进员工团结：通过互助基金的运作，增强员工之间的团结和互助意识，建立和谐的工作氛围。
三、基金运作1. 缴纳互助基金：所有员工入职后需按照公司规定缴纳一定比例的互助基金。
基金缴纳方式可选择一次性缴纳或者分期缴纳。
2. 基金管理委员会：设立基金管理委员会，由公司领导和员工代表组成，负责基金的管理和决策。
委员会成员由员工自行选举产生，任期为两年，可连任一次。
3. 互助资金使用：员工遭遇意外伤病、难点时，可向基金管理委员会提出申请，经委员会审议决定是否赋予资助。
资助金额根据个人情况和基金余额决定，但不得超过基金余额的50%。
4. 基金会计核算：设立专门的基金账户，由财务部门负责核算基金的收支情况，并定期向基金管理委员会和员工发布。
四、互助基金管理委员会1. 组成：基金管理委员会由公司领导和员工代表共同组成，员工代表由员工自行选举产生。
2. 职责：a. 制定和修订互助基金相关政策和规定；b. 审核和决定员工的申请资助事项；c. 监督基金的使用情况，确保互助资金的公平、公正、透明的分配；d. 定期向员工发布基金的收支情况和资助情况；e. 其他与基金管理相关的事项。
3. 会议和决策：基金管理委员会每季度召开一次会议，由主席主持。
决议需经过委员会成员的多数允许方可通过。
五、互助基金申请和审批1. 申请资助：员工在遭遇意外伤病、难点时，可向基金管理委员会提出申请，需提供相关证明材料和申请书。
2. 审批程序：基金管理委员会收到申请后，将组织专家进行评估，并在一周内做出决策。
支付困难补助金的会计科目
支付困难补助金的会计科目支付困难补助金是指为了帮助那些经济困难的个人或家庭解决基本生活问题而提供的一种补贴。
在会计上，支付困难补助金涉及到多个科目，包括资金来源、支出科目和会计记录等方面。
资金来源是支付困难补助金的重要一环。
通常情况下，支付困难补助金的资金来源于政府的财政拨款或者社会捐赠。
这些资金通常会被划拨到特定的账户中，比如“困难补助金账户”或者“社会救助专项账户”。
在会计科目中，这些资金划拨通常会被记录在“资金收入”科目中。
支出科目是支付困难补助金的核心部分。
支付困难补助金的支出主要用于解决个人或家庭的基本生活问题，如食品、住房、医疗、教育等方面的支出。
在会计科目中，这些支出通常会被分门别类地记录在不同的科目中，比如“食品支出”、“住房支出”、“医疗支出”、“教育支出”等。
这样可以方便对每个支出项目进行核算和管理。
会计记录也是支付困难补助金的重要环节之一。
在会计记录中，需要准确地记录每笔支付困难补助金的收入和支出，并及时进行会计核算和结算。
这包括每笔资金的金额、日期、来源和用途等信息。
在会计科目中，这些会计记录通常会被分别记录在“资金收入”科目和相关的支出科目中。
为了确保支付困难补助金的使用和管理符合相关法规和规定，还需要建立相应的会计制度和内部控制机制。
这包括制定财务管理制度和会计核算办法，建立相应的会计档案和账簿，定期进行财务报表的编制和审计等。
在会计科目中，这些会计制度和控制机制通常会被记录在“财务管理费用”、“内部控制费用”等相关科目中。
支付困难补助金涉及到多个会计科目，包括资金来源、支出科目和会计记录等方面。
合理规范的会计处理，可以确保支付困难补助金的使用和管理的透明度和准确性，提高资金的使用效率和社会救助的效果。
希望本文对支付困难补助金的会计科目有所启发和帮助。
新型农村合作医疗基金会计制度(4篇)
新型农村合作医疗基金会计制度是指对农村合作医疗基金的会计管理制度。
1. 会计核算要求：按照凭证、账簿、会计报表的要求进行核算，确保会计账务的真实、准确和完整。
2. 会计核算范围：包括基金的收入、支出、资金运营状况和收支平衡情况等。
3. 会计核算准则：按照《企业会计准则》或国家相关的会计规定进行核算，确保会计信息的规范和可比性。
4. 会计制度和政策：根据国家相关的会计制度和政策，制定相应的会计核算制度和政策，并确保其合法性和合规性。
5. 会计报表：编制会计报表，包括资金流量表、收支计算表、财务决算报告等，反映基金的收入、支出和财务状况。
6. 会计档案管理：建立健全的会计档案管理制度，包括凭证、账簿和报表等的保存和归档，确保会计信息的安全和完整。
7. 审计和监督：进行会计审计和监督，确保会计核算的可靠性和合规性，防范会计风险。
8. 报告和公示：及时编制和报送财务报告，并按照法律和相关规定进行公示，保障信息透明和公开度。
以上是新型农村合作医疗基金会计制度的基本要点，具体实施还需根据具体情况和政策进行制定和执行。
新型农村合作医疗基金会计制度（2）引言新型农村合作医疗基金是中国农村为了解决居民基本医疗与健康需求而设立的一种基金形式。
合作医疗是指由农民自愿缴纳一定数额的资金形成农村合作医疗基金，用于农民医疗保障的一种制度。
为了确保新型农村合作医疗基金的资金安全、使用合规以及监督管理的有效性，需要建立一套完善的会计制度。
本文将对新型农村合作医疗基金会计制度进行详细探讨。
一、会计制度的概念及作用会计制度是会计规范的总和，是为了保证会计信息的真实性、准确性、完整性而制定的一系列规则和程序。
会计制度的主要功能包括：规范会计核算行为、保证财务信息的可靠性、维护企业财务秩序、提供决策参考依据等。
新型农村合作医疗基金作为一种特殊的农村基金形式，其会计核算和管理也需要遵循一定的制度规范。
建立一套适合新型农村合作医疗基金特点的会计制度，对于确保基金资金安全、合规使用，提高管理效率和保证制度的实施具有重要意义。
互助协会会计课件(PPT95页)
根据《陕西省贫困村互助资金试点工作指导意见》
账户管理规定互助资金实行专款专户管理，不得存入以 个人名义开立的银行账户。
将款项存入银行会计分录： 借：银行存款 贷：相关科目
提取和支出存款会计分录： 借：相关科目 贷：银行存款
（一）会计科目
1001现金 本科目用于核算和反映村级互助资金协会人民币
库存现金。本科目期末借方余额，反映村级互助资金 协会实际持有的库存现金。
根据《陕西省贫困村互助资金试点工作指导意见》 现金管理规定库存现金不应超过500元。
收到现金会计分录： 借：现金 贷：相关科目
支出现金会计分录： 借:相关科目 贷：现金
3101非限定性净资产 民间非营利组织报告期内收入总额，减去支出
的余额，本科目仅在村级互助资金协会年末结转时 使用。将年末属非限定性的各收入类科目余额和支 出科目余额通过结转的方式核算资产增减变化。本 科目期末贷方余额，反映村级互助资金协会历年积 存的非限定性净资产。
年底收入的结转会计分录：
借：收入类科目
会计核算方法及账务规范 概念
步骤
镇坪农商银行----吴肇奎
方法
2018年3月
一、概念
会计核算也称会计反映，以货币为主要计 量尺度，对会计主体的资金运行情况的反映。 它主要是指对会计主体已经发生或已经完成的 经济活动进行的事后核算。 也就是会计工作 中记账、算账、报账的总称。合理地组织会计 核算形式是做好会计工作的一个重要条件，对 于保证会计工作质量，提高会计工作效率，正 确、及时地编制会计报表，满足相关会计信息 使用者的需求具有重要意义。
挪用公款罪的立案标准是：
捐赠支出会计科目
捐赠支出会计科目捐赠支出是组织或个人向其他组织或个人进行的慈善捐赠活动所产生的支出，它通常在会计科目中以支出科目的形式呈现。
下面是一些捐赠支出会计科目的参考内容。
1. 慈善捐款（Charitable Donations）：这是捐赠支出中最常见的科目之一，用于记录组织或个人向慈善机构或非营利组织捐赠的款项。
慈善捐款通常是以一定金额的现金或支票形式提供。
2. 物资捐赠（In-kind Donations）：这个科目用于记录组织或个人向慈善机构或非营利组织捐赠的物品或服务。
这些物品可以是衣物、食品、书籍等，也可以是提供的服务，如义诊或义工活动。
3. 教育捐赠（Education Donations）：用于记录组织或个人向学校、大学、教育基金或奖学金捐赠的款项。
这些捐赠可以用于支持教育项目、设备购买或提供奖学金给需要资助的学生。
4. 环境保护捐赠（Environmental Donations）：这个科目用于记录组织或个人向环境保护机构、保护动植物物种的组织或其他环境保护项目捐赠的款项。
这些捐赠通常用于环境保护计划、野生动植物保护区的管理和保护等。
5. 社会救助捐赠（Social Assistance Donations）：用于记录组织或个人向社会救助机构、灾难救助组织、贫困帮助项目等捐赠的款项。
这些捐赠可以用于提供食物、住房、医疗等帮助，支持受灾地区的重建和人道救助。
6. 健康捐赠（Healthcare Donations）：这个科目用于记录组织或个人向医疗机构、医疗基金或慈善医疗项目捐赠的款项。
这些捐赠可以用于支持医疗设备、医疗服务的提供，或提供医疗援助给贫困地区的人们。
7. 科研捐赠（Research Donations）：用于记录组织或个人向科研机构、科学研究基金或科学项目捐赠的款项。
这些捐赠可以用于支持科研项目、科学家的研究、实验设备购买等。
8. 文化艺术捐赠（Cultural and Art Donations）：这个科目用于记录组织或个人向艺术机构、博物馆、图书馆、文化项目等捐赠的款项。
互助资金协会财务制度
互助资金协会财务制度第一章总则为规范互助资金协会的财务管理，保障会员的利益，依据《中华人民共和国合同法》、《社会团体管理条例》等相关法律法规，制定本制度。
第二章会计核算1. 互助资金协会应当建立健全会计核算制度，明确会计核算的程序、内容和方法。
2. 会计核算应当真实、准确、及时，反映协会的财务状况和经营成果。
3. 互助资金协会应当聘请具有相关资格证书和从业经验的会计师事务所进行会计核算工作。
第三章资金管理1. 互助资金协会应当建立独立的资金管理制度，确保资金安全、合理使用。
2. 财务资金应当按照资金保管和使用责任分工原则进行管理，严格遵守相关财务制度和会员大会决议。
3. 对协会账户的开户、存款、取款等行为应当实行多级复核制度，确保资金安全。
第四章费用支出1. 互助资金协会的费用支出应当合理、合法，严格按照制度执行。
2. 费用支出应当经过审批程序，并有相关凭证记录，确保费用支出的真实性和合理性。
3. 互助资金协会财务运作应当遵循收支平衡原则，严格控制费用支出，提高资金利用效率。
第五章财务报告1. 互助资金协会应当定期编制财务报告，报告内容包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务报告应当经会计师事务所审计，确保报告的真实、准确。
3. 财务报告应当及时向会员大会报告，接受监督和审查。
第六章监督审计1. 互助资金协会应当定期进行内部审计，发现问题及时整改。
2. 互助资金协会应当聘请具备相关资格和经验的审计机构进行外部审计，确保财务状况和经营运作的真实性。
3. 审计报告应当及时向有关部门和会员大会报告，接受监督和审查。
第七章处罚规定1. 对于违反互助资金协会财务制度的行为，协会有权进行相应处罚，包括警告、停职、辞退等。
2. 对于严重违反财务制度的行为，协会有权报请有关政府部门进行处理，追究相关责任人的责任。
第八章附则1. 本财务制度的制定、修订、解释权归互助资金协会理事会。
2. 本财务制度自发布之日起生效。
基金分配会计科目
基金分配会计科目
基金分配涉及到不同的会计科目。
根据常见的基金会计科目分类，可以分为以下几类：
1. 资产类科目：例如银行存款、交易性金融资产等。
这些科目用于记录和追踪基金的资产情况。
2. 负债类科目：例如短期借款等。
这些科目用于记录和追踪基金的负债情况。
3. 所有者权益类科目：例如实收资本、资本公积等。
这些科目用于记录和追踪基金的所有者权益情况。
4. 损益类科目：例如营业收入、营业成本等。
这些科目用于记录和追踪基金的收入和费用情况。
在基金分配的过程中，通常会涉及到对以上会计科目的调整和变动，以反映基金的实际情况。
同时，借贷记账法是基金会计中常用的记账方法，以“借”和“贷”作为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。
对于特定的基金分配，可能会涉及不同的会计科目和记账规则，具体需要根据实际情况进行判断和处理。
(完整版)互助基金管理办法
一、目的为发扬员工的团队合作、互助互爱精神，帮助有需要的员工解决困难、度过难关，稳定员工的生活情绪，提高员工工作效率和生活适应力，明确企业社会责任感、树立公司良好公众形象，特设立公司员工互助基金；为规范员工互助基金的管理，完善互助基金的管理体系，使员工互助基金能够实现既定的功效，促进企业员工关系管理及福利体系的进一步发展，特制订本管理办法。
二、范围适用于本公司所有在职员工及员工互助基金的管理。
三、权责1、成立基金管理委员会：基金管理委员会由7人组成，负责对员工互助基金的筹集、保管、使用、记账等进行规范管理、监督，所有成员均为兼职，无任何薪酬。
1.1会长一名：由*****担任；1.2副会长一名：由行政人事部经理担任；1.3秘书长一名：由行政专员担任；1.4常务委员三名：由财务部会计、出纳和2名员工代表担任（员工代表由全体员工选举产生，任期一年）。
2.会长权责：2.1 检查、监督基金管理委员会的工作；2.2负责本管理办法的审核、审批；2.3负责互助基金的统筹管理；2.4互助基金所有收支款项的最终审决；3.副会长权责：3.1负责本管理办法的拟订、修改和解释；4.2负责互助基金的日常管理；4.3负责互助基金发放的申请及手续办理。
5.秘书长职责5.1协助会长工作，当好互助基金管理委员会的参谋、做好会长的助手；5.2负责制定互助基金筹集活动方案，并具体组织实施；5.3负责组织对互助基金申请事由的调查、核实，为上级审批付款提出合理建议；5.4负责对互助基金管理的上传下达工作，经常向公司领导和员工通报互助基金管理情况；5.5负责组织委员会会议及起草互助基金管理委员会工作报告、总结和其它文稿；5.6协助完成互助基金管理委员会的其它临时性工作任务。
6 常务委员权责：6.1财务部人员负责互助基金的保管及单独列帐管理；6.2财务会计负责核准互助基金的发放手续并参与基金管理；6.3出纳负责互助基金款项的收支和结算并参与基金管理；6.4员工代表负责审查互助基金的收支及结存状况并参与基金管理。
村级发展互助资金会计核算办法
村级发展互助资金会计核算办法成县王磨镇贫困村扶贫互助协会资金会计核算办法（试行）为了规范扶贫互助资金会计核算行为，保证互助资金的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，根据《中华人民共国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律、行政法规的规定，制定本办法。
一、财会账务的建立和管理1、按照收付实现制设置会计科目，建立好各种账簿：财会总账、明细分类账、现金日记账、银行日记账、费用明细账和农户台账。
2、财会人员必须按实际发生的经济业务认真记录每一笔收支，并严格审核其会计凭证、原始凭证，及时接账、做账，以本会计期间发生的费用和收入记账，做好日清月结，完整、准确、清楚、及时的反映各项经济业务。
3、搞好会计核算工作，对每项经济业务都要以凭证为依据，必须以收款项目的实际时间和金额入账，每月在30日必须扎账，不能跨月记账；会计每月必须和出纳人员核对贷款账户（台核后加盖好印鉴，出纳员直接办理。
其他人员不得接触现金；每旬会议，管理委员会主任必须监督和督导财务人员将放款后所剩余款必须当天存入银行，会计人员应当核查存款的及时性、准确性和完备性；可预留备用金500.00元,作为日常经费支出,超过库存限额的现金应及时存入银行,严禁擅自挪用,不得私设小金库、账外设账，严禁收款不入账；在月末，会计人员必须在核查出纳人员的库存现金、银行存款账，但不涉入现金收付。
3、银行账户的控制到月末，会计要到银行提取对账单，通过对账单便可以核对银行余额，通过逐笔核对，可查实现金存款是否及时；负责人应每月核查一次银行账户，如发现漏记、多记、少记或不清楚的事项，应由财会人员直接与银行联系，及时做出银行调节表和账务调整，以确保银行日记账与总账余额相符。
三、银行日记账、现金、重控凭证、印章管理及账务传递手续1、客户资料和重控凭证由负责人管理。
2、应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人章必须由本人或其授权人员保管，严禁一个人保管支付款项所需的全部印章。
工会会计制度会计科目使用说明
工会会计制度会计科目使用说明工会会计制度是规范工会组织会计核算的重要制度，其中的会计科目是进行会计核算的基础工具。
为了帮助大家更好地理解和运用这些会计科目，下面将对其进行详细的说明。
一、资产类科目1、库存现金“库存现金”科目用于核算工会的库存现金。
包括从银行提取的现金、收取的现金会费、接受的捐赠现金等。
工会应当严格按照现金管理的相关规定，控制现金的收支，确保现金的安全，并定期进行现金盘点，做到账实相符。
2、银行存款“银行存款”科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。
工会应按照银行账户的设置进行明细核算，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，以确保银行存款的准确性。
3、零余额账户用款额度当工会实行国库集中支付制度时，使用“零余额账户用款额度”科目来核算财政授权支付方式下收到的用款额度。
该科目用于反映工会零余额账户的用款情况。
4、财政应返还额度“财政应返还额度”科目用于核算实行国库集中支付制度的工会年终应收财政下年度返还的资金额度。
包括财政直接支付和财政授权支付的应返还额度。
5、应收上级经费“应收上级经费”科目反映工会应收未收的上级工会应转拨或拨付的工会经费和补助。
这包括上级工会应转拨的工会经费、回拨补助、专项补助等。
6、应收下级经费“应收下级经费”科目用于核算工会应收下级工会的上缴工会经费和建会筹备金。
工会应及时清理与下级工会的往来款项，确保经费的收缴和核算准确。
7、其他应收款“其他应收款”科目涵盖了工会除上述应收款项之外的其他各种应收及暂付款项。
例如，职工出差预借的差旅费、垫付的水电费等。
8、库存物品“库存物品”科目用于核算工会储存的各种物品，包括办公用品、低值易耗品、慰问品等。
库存物品的出入库应进行严格的管理和登记，定期进行盘点。
9、投资“投资”科目核算工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定，以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。
投资应按照投资的种类和对象进行明细核算，并定期对投资进行评估和核算投资收益。
企业互助资金协会账务处理流程
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互助资金会计科目及记账方法
互助资金常用会计科目表“应收账款”、“提供服务收入”和“管理费用”等5-6个，运用起来也并不复杂。
2、会计科目的使用（1）现金：就是互助社所持有的人民币现钞也叫库存现金，收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目期末借方余额，反映互助社实际持有的库存现金。
（2）银行存款：就是互助社与金融机构发生的经济业务，包括上级给互助社的拨款、互助社去银行的存款或取款、银行给互助社计算的存款利息等业务。
只要银行给了互助社的票据，都是与“银行存款”科目有关的。
互助社将款项存入银行时，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
本科目期末借方余额，反映互助社实际存在银行的款项。
（3）应收账款：就是互助社向社员发放的互助资金借款。
反映互助社应该收回，但尚未实际收到的款项。
这是互助社最主要的业务。
发放借款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回应收账款时，按照实际收到的款项金额，借记“现金”等科目，贷记本科目。
本科目期末借方余额，反映互助社尚未收回的应收账款。
在这个科目下设“正常借款”和“逾期借款”两个二级科目，同时应建立个人借还款台账。
“逾期借款”就是互助社社员没有按照约定时间归还的借款，而其余的借款均为“正常借款”。
（4）其他应收款：这个科目的意思和核算方法与“应收账款”科目差不多，都是应收未收的钱。
但“应收账款”只核算互助资金借款；而“其他应收款”核算互助资金以外的借款。
（5）其他应付款：核算互助社向外单位或者个人借款，即应付、暂收款项。
发生应付、暂收款项时，借记有关科目，贷记本科目；偿还应付、暂收款项，借记本科目，贷记有关科目。
本科目期末贷方余额，反映互助社尚未支付的其他应付款项。
（6）非限定性净资产：这个科目仅在互助社年末结转时使用。
互助社年末将属非限定性的各收入类科目余额和《章程》规定在占用费中用于资金管理的部分转入本科目。
新型农村合作医疗基金会计制度
• 第七条 新农合基金的会计核算应当遵循以 下基本原则：
– （一）新农合基金的会计核算应当以实际发生 的业务为依据，如实反映新农合基金的财务状 况和收支情况等信息，保证会计信息真实可靠、 内容完整。
– （二）新农合基金的会计核算应当采用规定的 会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。
– （三）新农合基金的会计核算应当及时进行， 不得提前或者延后。
– 五、收入户存款月末余额必须按规定全部划入 财政专户。划转后，本科目月末无余额。
• 1004 支出户存款
– 一、本科目核算新农合基金按规定存入国有或 国有控股商业银行支出户的款项。
– 全部补偿支出实行财政专户与医疗机构直接结 算的地区，可不设置本科目。
– 二、支出户主要用于接收财政专户拨入款项、 支付基金支出款项、暂存该账户利息收入及将 该账户利息收入缴入财政专户。除接收财政专 户拨付款项与该账户利息收入外，不得发生其 他收入业务。
农民个人缴费收入 农村医疗救助资助收入 集体扶持收入 政府资助收入 利息收入 其他收入
统筹基金支出 家庭账户基金支出
• 1001 现 金
• 1002 财政专户存款
– 一、本科目核算新农合基金存入国有或国有控股商业 银行财政专户的款项。
– 二、财政专户存款的核算内容如下：
• （一）将现金存入财政专户，借记本科目，贷记“现金”科目。
• 第四条 新农合基金的会计核算应当划分会 计期间，分期结算账目和编制财务报表。 会计期间分为年度、季度和月份。会计年 度自公历1月1日起至12月31日止，季度、 月份的起讫日期亦采用公历日期。
• 第五条 新农合基金的会计核算主要以收付 实现制为基础。
• 第六条 新农合基金的会计记账采用借贷记 账法。
新型农村合作医疗基金会计核算办法
附件：新型农村合作医疗基金会计核算办法（征求意见稿）第一章总则第一条为了规范新型农村合作医疗基金的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《新型农村合作医疗基金财务制度》以及有关法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于新型农村合作医疗经办机构（以下简称“经办机构”）经办的新型农村合作医疗基金。
本办法所称新型农村合作医疗基金，是指各统筹地区根据国家有关规定设立的，通过参加新型农村合作医疗的农民（以下简称“参合农民”）个人缴纳、集体扶持、政府资助筹集的，用于对参合农民医疗费用进行补偿的专项资金。
第三条新型农村合作医疗基金应当作为独立的会计主体进行确认、计量和披露。
新型农村合作医疗基金独立于经办机构的固有财产及其管理的其他财产，实行专款专用。
第四条新型农村合作医疗基金的会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。
会计期间分为年度、季度和月份。
会计年度自公历1月1日起至12月31日止，季度、月份的起讫日期亦采用公历日期。
第五条新型农村合作医疗基金的会计核算采用收付实现制。
第六条新型农村合作医疗基金的会计记账采用借贷记账法。
第七条新型农村合作医疗基金的会计核算应当遵循以下基本原则：（一）新型农村合作医疗基金的会计核算应当以实际发生的交易或者事项为依据，如实反映新型农村合作医疗基金的财务状况和收支情况等信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。
（二）新型农村合作医疗基金的会计核算应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。
（三）新型农村合作医疗基金的会计核算应当及时进行，不得提前或者延后。
第八条新型农村合作医疗基金会计机构设置、会计人员配备、内部会计监督与控制以及相关会计基础工作等，应当遵循《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》及内部控制规范等相关法律、行政法规和制度。
第九条本办法由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
第十条本办法自200×年×月×日起施行。
慈善总会会计制度分录(3篇)
第1篇一、引言慈善总会是我国慈善事业的重要组成部分，为了规范慈善总会的会计核算工作，确保会计信息的真实、完整、准确，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，特制定本会计制度分录。
二、会计科目及使用说明1. 资产类科目（1）现金：核算慈善总会收到的现金和支付的各种现金支出。
（2）银行存款：核算慈善总会存入银行的各种款项。
（3）应收账款：核算慈善总会对外销售商品、提供劳务等应收取的款项。
（4）存货：核算慈善总会购买的各种物资、办公用品等。
（5）固定资产：核算慈善总会购买的各种固定资产，如房屋、车辆、设备等。
2. 负债类科目（1）短期借款：核算慈善总会为满足短期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项。
（2）长期借款：核算慈善总会为满足长期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项。
（3）应付账款：核算慈善总会对外购买商品、接受劳务等应支付的款项。
（4）应交税费：核算慈善总会应缴纳的各种税费。
3. 所有者权益类科目（1）实收资本：核算慈善总会股东投入的资本。
（2）资本公积：核算慈善总会从非经营活动取得的资本公积。
（3）盈余公积：核算慈善总会从净利润中提取的盈余公积。
（4）未分配利润：核算慈善总会历年未分配的利润。
4. 收入类科目（1）捐赠收入：核算慈善总会接受的各类捐赠。
（2）会费收入：核算慈善总会收取的会员会费。
（3）业务收入：核算慈善总会开展各类业务活动取得的收入。
5. 费用类科目（1）管理费用：核算慈善总会为开展各项业务活动发生的各项费用。
（2）销售费用：核算慈善总会销售商品、提供劳务等发生的费用。
（3）财务费用：核算慈善总会为筹集资金而发生的各项费用。
（4）其他费用：核算慈善总会发生的其他费用。
三、会计分录1. 资产类科目分录（1）现金收入借：现金贷：捐赠收入（2）银行存款支出借：管理费用贷：银行存款（3）应收账款收回借：银行存款贷：应收账款（4）存货采购借：存货贷：银行存款（5）固定资产购置借：固定资产贷：银行存款2. 负债类科目分录（1）短期借款借入借：银行存款贷：短期借款（2）长期借款借入借：银行存款贷：长期借款（3）应付账款支付借：应付账款贷：银行存款（4）应交税费缴纳借：应交税费贷：银行存款3. 所有者权益类科目分录（1）实收资本增加借：银行存款贷：实收资本（2）资本公积增加借：银行存款贷：资本公积（3）盈余公积提取借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积（4）未分配利润增加借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取盈余公积4. 收入类科目分录（1）捐赠收入借：银行存款贷：捐赠收入（2）会费收入借：银行存款贷：会费收入（3）业务收入借：银行存款贷：业务收入5. 费用类科目分录（1）管理费用借：管理费用贷：银行存款（2）销售费用借：销售费用贷：银行存款（3）财务费用借：财务费用贷：银行存款（4）其他费用借：其他费用贷：银行存款四、会计报表编制1. 资产负债表资产负债表是反映慈善总会一定时期资产、负债和所有者权益状况的会计报表。
农民资金互助社特殊会计处理实例
农民资金互助社特殊会计处理实例作者：张志刚来源：《农村财务会计》 2017年第3期为规范农民资金互助合作社的会计核算，保护互助社及其成员的合法权益，江苏省财政厅制定了《江苏省农民资金互助合作社会计核算办法（试行）》（以下简称《核算办法》），已于 2017年 1月1日起在全省范围内统一施行。
农民资金互助合作社会计核算办法在会计科目设置和核算内容上保留了一般农民专业合作社绝大多数科目及核算内容，同时在一些特殊的会计业务处理上与金融企业核算方法类似。
本文针对《核算办法》中涉及的特殊会计业务加以解析，并列举一些具体实例，以便和大家共同学习探讨。
一、农民资金互助社特殊会计业务科目设置及核算内容1.九个特殊会计业务科目设置农民资金互助社具有9个特殊会计科目。
资产类5个：流动性准备金存款、成员投放金、互助金损失准备、应收资金占用费、坏账准备；负债类 2个：成员互助金、应交税费；所有者权益类 1个：一般准备；损益类 1个：资金占用费收入。
2. 九个特殊会计科目具体核算作社按照税法等规定计算应交纳的内容：（1）流动性准备金存款本科目用于核算农民资金互助合作社每季度末按不低于吸收的互助金余额的10%和不低于股金余额的10%提取互助金流动性准备和股金流动性准备，并统一存至业务主管部门指定存款账户。
（2）成员投放金本科目用于核算农民资金互助合作社借给成员使用。
（3）互助金损失准备本科目用于核算农民资金互助合作社按投放金余额的一定比例提取的互助金损失准备。
（4）应收资金占用费本科目用于核算农民资金互助合作社向成员投放资金应收取的资金占用费。
（5）坏账准备本科目用于核算农民资金互助合作社应收款项的坏账准备。
（6）成员互助金本科目用于核算农民资金互助合作社以负债形式向本社成员吸收的互助资金。
（7）应交税费本科目用于核算农民资金互助合各种税费。
包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、城镇土地使用税、房产税、车船税等。
互助资金会计核算
• （5）县扶贫办、财政局收到报告后，要及 时派员到实地了解情况，协助村互助社想 方设法解决困难。
三、会计科目的设置
• （一）、资产类科目
现金 银行存款 应收款 借出互助资金
应收资金占用费 其它应收款 固定资产 累计折旧
坏账准备
• （二）、负债类
应付款 应付股利 应付工资
专项应付款 应付盈余返还 其它应付款
• （三）、所有者权益类
股本 资本公积 结余
盈余公积
公益金
结余分配
• 四、收入费用类
占用费收入 利息收入
其他收入
管理费用 其他支出
利息支出
四、会计科目使用说明
• “现金”科目：本科目核算库存现金的收、 付和结存情况。其借方反映库存现金的增 加数；贷方反映库存现金的减少数。期末 借方余额反映库存现金的结存数。
一资产类科目现金应收资金占用费银行存款其它应收款应收款固定资产借出互助资金累计折旧二负债类应付款专项应付款应付股利应付盈余返还应付工资其它应付款三所有者权益类股本盈余公积资本公积结余公益金结余分配四收入费用类占用费收入利息收入其他收入利息支出管理费用其他支出现金科目
互助资金会计核算办法
拉萨市扶贫办 2011.5.9
• 借：坏账损失——种植业或养殖业—— ××村民组——××人 贷：借出互助资金——种植业或养 殖业——××村民组——××人
•
7、年末根据借出的互助金帐户余额计提风险 准备金 • 借：管理费用 • 贷：坏账准备
• 8、年终资金占用费和利息收入数转入“结 余”作如下会计分录： • 借：占用费收入 利息收入 贷：结余
• “应收款”科目与“其它应收款”科目的 区别是“其它应收款”针对的是个人借款。
• “专项应付款”科目，本科目核算上级财政 部门或同级财政部门拨入的财政互助资金， 其贷方反映实际收到的拨入数；借方反映 互助资金减少数。平时贷方余额反映收到 村民组生产发展互助资金的结存数。年终 结账时，本科目的贷方余额结转下年继续 使用。