01财务管理制度汇编[1]2011年3月份修订

财务管理制度汇编

2009年7月

2011年3月修订

目录

第一部分总则 (3)

第二部分主要会计政策 (4)

第三部分会计科目的设置 (5)

第四部分会计凭证和帐簿 (6)

第五部分资金管理制度 (8)

第六部分应收账款管理制度 (12)

第七部分存货管理制度 (15)

第八部分实物资产、无形资产、递延资产管理制度 (18)

第九部分费用管理制度 (21)

第十部分发票管理制度 (30)

第十一部分财务档案管理制度 (33)

第十二部分预算管理制度 (37)

第十三部分员工借款管理制度 (40)

第十四部分财务报告管理制度 (42)

第十五部分项目运营管理制度 (45)

第十六部分利润及利润分配管理制度 (48)

第十七部分在建工程管理制度 (49)

第十八部分财务信息系统管理制度 (51)

第十九部分会计交接管理制度 (54)

第二十部分合同管理制度 (55)

第二十一部分企业清算管理 (62)

第二十二部分产权代表管理制度 (65)

第二十三部分备用金管理制度 (67)

第一部分总则

第一条为加强公司的财务管理，规范公司的各项财务管理行为，保证公司资产的安全、完整，促进公司的发展，特制订本手册。

第二条公司财务管理的根本目标：公司利益最大化。

第三条公司财务管理的主要内容：

1．公司基本财务管理体制。

2．公司财务管理规则，包括各财务事项操作规范和管理权限，具体包括：

✧通过计划与控制手段，对公司资金流转进行管理和监控；

✧综合分析评估投资风险与报酬，协助进行投资决策；

✧选择融资渠道及确定合理资本结构；

✧资产保值增值监控与管理；

✧成本费用管理。

第四条公司财务管理的基本任务：

1．优选投资项目和确定合理资本结构，以确保公司具备以收抵支及偿还到期债务的能力；

2．依法合理地筹集发展资金，保证公司资金需求；

3．合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益；

4．加强资产管理，保障公司资产安全完整。

第五条本制度未予明确的各项财务管理规定和办法，不得有违本制度的原则和精神，不得与本制度相抵触。

第二部分主要会计政策

本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》等。

以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。

记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。

企业的会计核算以人民币为记账本位币。

公司的固定资产按年限平均法计提折旧

存货按实际成本计价。

按照有关规定计提坏帐准备（公司会计制度规定一年以内的按1%计提，1-2年的按10%计提，3年以上的按20%计提，4年以上的按50%计提，5年以上的按100%计提）、存货跌价准备和各项资产减值准备。

第三部分会计科目的设置

公司执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》，并根据具体经营特点选用会计科目。

财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。

第四部分会计凭证和帐簿

原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。

原始凭证的使用应遵守以下条款：

1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。

2.从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。

3.自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。

4.对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。

5.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。

6.支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

7.一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。

8.一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功

能的除外）套写，并连续编号。

9.按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理．

10.作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。

11.经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要

单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

12.原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或

者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

13.记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭

证的使用应遵守以下条款：

1)会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

2)填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填

制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。

3)填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、

所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。

4)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须

附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证

附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证

的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。

5)一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当

将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。

6)原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证

日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接

受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

7)已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年

度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用

蓝字更正。

8)记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额下的空行

处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记

账凭证不必在空行处划线注销．

14.根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类

账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册。