农村商业银行贷款损失准备金计提办法
商业银行贷款损失准备管理办法
商业银行贷款损失准备管理办法商业银行贷款损失准备管理办法一、总则1.1 目的和背景本文档是为了规范商业银行贷款损失准备管理的流程和程序，从而确保银行能够合理衡量和处理风险，保护银行资产，维护金融稳定。
1.2 适用范围本文档适用于商业银行的贷款业务管理，包括贷款审批、风险评估、贷后管理等环节。
二、贷款损失准备计提原则2.1 客观性原则银行应当根据客观证据对贷款的损失风险进行评估，以确保计提的贷款损失准备金额合理、准确。
2.2 风险敞口原则银行应当根据贷款的风险程度确定计提的贷款损失准备比例，以确保银行资本的充足和风险的合理分担。
2.3 预防原则银行应当通过加强内控、风险管理和贷后监控等手段，提前发现和控制贷款风险，降低损失准备计提的风险。
三、贷款损失准备管理流程3.1 贷款申请和审批商业银行应当建立完善的贷款申请和审批流程，确保申请人提供真实、准确的贷款资料，并进行风险评估。
3.2 贷款风险评估商业银行应当根据客观证据对贷款风险进行评估，包括借款人的信用情况、担保措施、行业及宏观经济环境等因素。
3.3 贷后管理商业银行应当建立科学有效的贷后管理制度，及时跟踪和监控贷款的偿还情况，发现风险并采取措施加以应对。
3.4 贷款损失准备计提商业银行应当根据贷款的风险程度、拖欠情况、担保价值等因素，合理计提贷款损失准备，确保银行资产的安全性。
四、附件本文档涉及的附件包括贷款申请表、风险评估表、贷后管理报告等。
五、法律名词及注释5.1 贷款损失准备指商业银行为抵御贷款逾期或违约风险而计提的资金准备，用于弥补贷款损失。
5.2 客观证据指能够证明贷款逾期或违约风险存在的真实、准确的信息和数据。
5.3 风险敞口指商业银行在贷款业务中面临的潜在损失或违约风险。
全文结束\。
银行贷款损失准备的计提范围
银行贷款损失准备的计提范围
银行贷款损失准备的计提范围主要包括以下几类贷款：
1. 正常类贷款：指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款。
2. 关注类贷款：指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款。
3. 次级类贷款：指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款。
4. 可疑类贷款：指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。
5. 损失类贷款：指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。
根据贷款的不同风险程度，银行会按照一定的比例计提贷款损失准备，以应对可能的贷款损失。
贷款损失准备的计提是银行风险管理的重要组成部分，有助于提高银行的抗风险能力和稳定性。
商业银行贷款损失准备管理办法
商业银行贷款损失准备管理办法商业银行作为金融机构的关键组成部分，其正常运营对于经济的稳定发展起着至关重要的作用。
然而，贷款风险是商业银行面临的日常挑战之一。
为了应对潜在的贷款损失风险，商业银行设立了贷款损失准备账户，并依据相关管理办法进行准备金的计提与管理。
本文将对商业银行贷款损失准备管理办法进行深入探讨。
一、贷款损失准备的定义与目的商业银行贷款损失准备是指银行依据风险管理的原则，通过计提一定比例的准备金，以应对未来可能出现的贷款损失风险。
其目的是确保商业银行资产负债表的真实性、公允性，同时提升银行的风险抵御能力，保障存款人的利益。
二、贷款损失准备的计提与分类商业银行根据贷款的实际风险状况，将贷款损失准备分为一般准备和特殊准备。
一般准备是指商业银行按照一定比例计提的准备金，用于覆盖整体及不确定风险的贷款损失。
特殊准备是指商业银行根据贷款的风险特征和特定情况逐笔计提的准备金，用以覆盖确定性的贷款损失。
三、贷款分类与风险评估为了准确评估贷款风险，商业银行将贷款进行分类，根据风险程度的不同进行相应的准备金计提。
常见的贷款分类包括正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款和可疑类贷款。
商业银行通过对各类贷款风险的评估，确定相应的准备金计提比例，确保贷款损失准备的合理性和充实性。
四、贷款损失准备的计算及调整商业银行贷款损失准备的计算通常基于风险暴露模型和历史坏账率等指标。
具体的计算公式根据不同的银行和监管政策有所不同。
为了确保准备金计提的科学性和合理性，商业银行应定期对贷款损失准备进行审慎的计算和动态的调整。
五、贷款损失准备的使用与回收商业银行贷款损失准备的使用需要符合相关法律法规和监管规定，以及监管机构的审批要求。
当贷款损失实际发生时，商业银行可以动用贷款损失准备进行核销，确保损失的及时弥补。
同时，商业银行也可以在贷款损失准备余额充足的情况下，对准备金进行回收，以提升银行的经营效益。
六、贷款损失准备管理的监管要求为了规范商业银行贷款损失准备管理，各国监管机构和国际金融组织对商业银行制定了一系列监管要求和规定。
商业银行贷款损失准备金管理办法(试行)模版
商业银行贷款损失准备金管理办法（试行）模版商业银行贷款损失准备金管理办法（试行）第一章总则第一条目的和依据为规范商业银行贷款损失准备金管理，保护商业银行客户的利益和商业银行的合法权益，制定本管理办法。
本管理办法依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国金融机构要求准备金管理办法》等法律法规，结合实际情况制定。
第二条定义为了便于理解和实施，本管理办法中下列术语定义如下：1、商业银行：指综合性、全国性、股份制商业银行。
2、贷款损失准备金：指银行为应对可能发生的信用风险损失而根据贷款风险评估和管控体系和评估模型以及相关法律法规和监管规则提取的资金。
3、贷款损失准备金率：指行业和单家银行确定的存量信用风险在账面价值上的应计准备金规模与债务合同本金余额的比例。
第三条适用范围本管理办法适用于在中华人民共和国开展业务的商业银行。
第二章贷款损失准备金基础第四条制定贷款损失准备金率商业银行应当根据国家相关政策、主管部门规定和自身信用风险管理实践，制定相应的贷款损失准备金率，并适时进行修订调整。
商业银行应该按照以下要求进行贷款风险评估和管理：1、建立完整的贷款风险管理体系和评估模型，保证贷款风险的识别和监控状况。
2、根据贷款风险评估和管理体系和评估模型，合理确定各类贷款准备金率。
3、严格执行贷款准备金计提标准和要求，有效保管准备金账户资金。
第五条计提贷款损失准备金商业银行应当严格按照全国银行业监督管理机构的相关规定和要求，按照贷款分类、账龄及资产质量评级等要素计提贷款损失准备金。
商业银行应当根据贷款审批、使用、监控情况，及时发现和应对信用风险，及时调整和计提贷款损失准备金。
第六条监督管理全国银行业监督管理机构和地方金融监管部门应当对商业银行进行监督管理，确保商业银行按照相关规定和要求进行贷款损失准备金管理。
第三章附则第七条本管理办法自（开始施行，期限为（）年。
本管理办法解释权归全国银行业监督管理机构。
第八条本管理办法中如未作规定的内容，参照国家有关法律法规和监管规则执行。
农村信用合作社如何合理计提贷款损失准备
农村信用合作社如 何合理计提贷款损失准 备
西安 市雁 塔 区农村 信 用源自 作联 社 郭林 权 限报经批 准后转销各项贷款 ， 转销 时应借记贷款损失准备科 目， 贷记 “ 贷款” 等有 关科 目； 已计提贷款损失准备 的贷款价值以后又得以恢复 ， 失准备 的会计 处理 中， 如计提 比例 过 高将不 当影响 当年利润且不 当夸 应在原已计 提的贷 款损 失准备金额 内 ， 按恢复增加 的金额 ， 借记贷款损 大企 业 的 经 营 风 险 ， 如 计 提 比 例 过 低 则 扩 大 了企 业 的 经 营 风 险 。根 据 失准备 ， 贷记 “ 资产减值损失 ” 科 目； 贷款损失准备 已转销后 又收 回的 ， 对工 、 农、 中、 建、 交五大行 近三年的不 良贷款 率与拔备 覆盖率的 比较 ， 按实际应收回金额 ， 借记“ 客户贷款” 等有关科 目， 贷记贷款损失准备科 笔 者 认 为农 村 信 用 合 作 社 作 为 支持 “ 三农” 发 展 的银 行 类 金 融 机 构 。 应 目， 同时 ， 借记“ 单位存款” 等科 目， 贷记 “ 客户贷款 ” 等科 目， 转 回的资产 当适 当参考 中国农业银行 关于贷款损 失准备计提 的标 准 ， 以适 当高于 减值准备作增加 当期损益处理 。贷 款损失准备期末贷方余额 ， 反映企 行 业 平 均 水 平 进行 计 提 。 业已计提但 尚未转销 的贷款损失准备。 关键词： 农 村 信 用 合 作 社 计 提 贷款 损 失 准备 根据 ９ ８ 号文规定 ， 银行针对 不同类 别的贷款可 以参照规定确定 的 比例按季计提专项 准备 ： 贷 款 损 失 准 备概 述 关 注类 贷 款的 计提 比例约 为 ２ ％； 次 级 类贷 款 的计 提 比例 约 为 根据我国相关规定 ， 贷款损失准备有广 义与狭义之分 ， 狭 义的贷款 ２ ５ ％； 可 疑类 贷 款 的计 提 比例 约为 ５ ０ ％； 损失 类 贷款 的计 提 比例为 损失准备 ， 如中国银监会 ２ ０ １ １ 年４ 号令《 商业银行 贷款损失准备管理办 １ ０ ０ ％。其中 ， 次级和可疑类贷款可在规定 比例基础上上下 浮动２ ０ ％计 法》 （ 以下简称“ ４ 号令” ） 规定的 ， 商业银行在成本中列支 、 用以抵御贷款 提 贷 款 损 失 准 备 。 风险 的准备金 ； 以及 ２ ０ １ １ 年财政部财金［ ２ ０ １ ２ １ ２ ０ 号《 银行 等金融 机构 准 三、 贷 款 损 失 准 备 相关 主要 经 济 参 数 备金计 提管理办法》 （ 以下简称“ ２ ０ 号文 ” ） 规定 的， 银行等金融机构对 承 不 良贷款拨 备覆盖率 ， 即银行 等金融机构 当期应计 提的贷款损失 担风 险和损 失的金融资产计提 的资产减值准备 ， 具 体是指银行等金融 准备与该期不 良贷款余额之 比， 公式 ： 不 良贷款拨备覆盖率 ＝ 贷款损 失 机构对其债 权 、 股权等金融 资产预计未来现金流 量现值低于该金融 资 准备金÷ 不 良贷款余额 ， 在不 良贷款余额不 变的情 况下 ， 计提更多 的贷 产账 面价 值 的部 分所 计提 的 ， 为弥补 可能 的资产 损失所 计提 的准备 款损失 准备金则意味着金融机 构应对不 良贷款风 险的准备越充足 ， 反 金 。广义 的贷款 损失准 备 ， 如２ ０ ０ ２ 年 中国人 民银行银 发 ［ ２ ０ ０ ２ ］ ９ ８ 号 之 则不 足 。根据 ４号 令 的规定 ， 不 良贷款 拨备 覆盖 率 的基本标 准 为 ５ ０ ％。 《 银行贷 款损失准备计提指引》 （ 以下简称“ ９ ８ 号文” ） 规定 的 ， 银行应 当 １ 按照谨慎会计原则 ， 合理估计贷款可能发生的损失 ， 及时计提贷款损失 贷款拨备 率 ， 即银行等 金融机构计提 的贷 款损 失准备与贷款 总额 准备 。贷款损失准备包括一般准备 、 专项准备和特种准备。 之 比， 简称 拨 贷 比 ， 公式： 贷 款拨 备 率＝ 贷款 损 失 准备 ÷ 贷 款 总额 Ｘ 根据上述 规定可知 ， ４ 号令 与２ ０号文规定的狭义贷款损失 准备 即 １ ０ ０ ％， 根据 ４ 号令 的规定 ， 拨贷 比的基 本标 准为 ２ ． ５ ％。同时， 银行在 计 应 为９ ８ 号 文规定 的专项 准备 ， ９ ８ 号文规定的贷款损失准备即包括一般 提贷款损失准备时 ， 如依据标准 的拨备覆盖 率与贷款拨备率得 出不同 贷款准备与狭 义贷款损失准备 ， 而前者 区别于后者之处在于 ： 一是一般 的贷款损失准备计提额时 ， 以计提较 高者为准 。 准备 根据一定模型 或标 准计划 ， 而狭 义贷 款损失准备根据资产 减值风 不 良贷款率 ， 是评价银 行等金融机构信贷 资产安全状况 与经 营风 险确 定 ； 二是一般准 备计提的 目的是减少银 行等银行等金融机 构的周 险的重要指标之一 。如不 良贷款率较高 ， 说 明收回贷款本息 的风险较 期性 经营风险 ， 而狭 义贷款损失准备则是 为了减少具体经营事 项的风 大 ； 反之 ， 不 良贷 款率 低则说 明收 回贷款本 息的风险较小 。公式 ： 不良 险； 三是一般准备在利润 中计提 ， 而狭 义贷款损失准备一般在成本中列 贷 款率＝ （ 次级类贷款 ＋ 可疑类贷款＋ 损失类贷款 ） ÷ 各项贷款× １ ０ ０ ％＝ 贷 支。 款拨备 率÷ 拨备覆盖率ｘｌ Ｏ ０ ％。 由于４号令与 ２ Ｏ 号文 的规定新于 ９ ８ 号文 ， 本 文认 为贷款损失准备 虽 然银行监督管理 部门未规定不 良贷 款率 的基本标准 ， 但根据上 的定 义应采纳前两 者的意见， 即将其理解为狭义 的贷款损失准备 ， 如无 述公式可 知 ， 在基本标 准情况下 ， 不 良贷款率 ＝贷款拨备率， 拨备覆盖 特别说 明本文所称 的贷款损失准备亦指狭 义的贷款损失准备。 率ｘ ｌ Ｏ ０ ％ ＝２ ． ５ ％／ １ ５ ０ ％ｘ １ ０ ０ ％ ＝１ ． ７ ％。 二、 计 提 贷 款 损 失 准 备 的 一 般 会计 处理 贷 款拨备率 和不 良贷款率 、 拨备覆 盖率 都是银行业重要 的资产质 银 行应 当设立 “ 贷款损失准备 ” 科 目， 可根据不 同的贷款类别等设 量监管指标 ， 但他们的意义各不相同 ， 银行业监管机构设置贷款拨备率 立分 、 子科 目进行核算 。期末 ， 根据借款人 还款情况 、 还款 的可能性 、 担 和拨备覆 盖率 指标考核商业银行贷 款损失准备 的充足性 ， 设置不 良贷 保的 可实现情况等和银行 内部有 关贷款 五级分类及其他信贷管理等 因 款率是评价金 融机构信贷资产安全 状况。其 中， 不 良贷款率受五级贷 素， 分析并判 断贷款是否存在减值 。计提贷款损失准备 的资产包括发 款分类 中次级 、 可疑和损失五类 贷款余额及贷款 总额 的影响 ， 其作用更 放贷款和垫款 、 可供出售类金 融资产 、 持有 至到期投资 、 长期股权投 资 、 多 的是一种客观的被动评价指标 ， 体现了贷款 经营风 险的客观情况 ； 而 存放 同业 、 拆 出资金 、 抵债资 产 、 其他应收款项等 。但银 行等金融机构 贷款拨备 率与拨备覆盖率都 与计提 的贷款损失准备余 额有关 ， 体现 了 进行 的委托 贷款业务 以及购买 的同债等无须承担 风险的金融资产 ， 企 金融机 构为应对贷款经营风 险所 作的工作 ， 这 也是银行监督管理部 门 业无须计提贷款损失 准备金 。 规定 了明确的基本标准 的原 因。其 中， 拨备覆 盖率 更能体现计提 的贷 如有客观证据表明其发生了减值 ， 需要计提贷款损失 准备时 ， 借 记 款损失 准备与不 良贷款之 间的关系 ， 因此在衡 量贷款经营安全性 时一 “ 资产减值损失” 科 目， 贷记贷款损失准备 ； 本期应计提的全部不 良贷款 般 以拨 备覆盖率作为主要经济参数 ， 我 国“ Ｔ、 农、 中、 交、 建” 五大银行 损失 准备大 于其 账面余 额的 ， 应 按差额补 提贷款损 失减值 准备 ， 借 记 等近几年的拨备覆盖率 为 ： “ 资产减值损失 ” 科 目， 贷记贷款损失准备 ； 由于贷款损失准备提取后通 过转入 资产减值损失而影 响当期税前利润 ， 为防止单位通过对 贷款损 失准备 的不当调整进而 实现调整税前利润 的 目的 ， 会计准则要 求不得 转 回已经确认的贷款损失准备 ； 对于确实无法收 回的各项贷款 ， 按管理
贷款损失准备计提标准
贷款损失准备计提标准在金融机构的运营过程中，贷款损失准备是一个非常重要的财务指标。
贷款损失准备计提标准的制定对于保障金融机构的健康发展和风险控制具有重要意义。
本文将从贷款损失准备计提标准的概念、制定依据、计提方法和影响因素等方面进行详细介绍。
首先，我们来了解一下贷款损失准备的概念。
贷款损失准备是金融机构为了应对可能出现的贷款损失而提前计提的资金。
它是金融机构在发放贷款过程中因信用风险而可能发生的损失所做的准备。
贷款损失准备的计提可以提高金融机构的风险承受能力，保障金融机构的稳健经营。
其次，贷款损失准备的制定依据主要包括国家相关法律法规、监管部门的规定以及金融机构自身的风险管理要求。
在中国，贷款损失准备的计提标准主要依据《商业银行贷款损失准备管理办法》等相关法律法规进行制定。
监管部门要求金融机构根据借款人的信用状况和偿还能力等因素，合理计提贷款损失准备，以应对可能发生的风险。
贷款损失准备的计提方法通常有一般准则法和特殊准则法两种。
一般准则法是根据贷款余额的年末余额按比例计提，而特殊准则法是根据贷款分类情况进行计提。
金融机构可以根据自身的情况和监管部门的要求选择合适的计提方法，以保证贷款损失准备的充分性和合理性。
最后，影响贷款损失准备计提标准的因素主要包括宏观经济环境、行业风险、借款人信用状况、贷款期限和担保情况等。
在经济繁荣时期，金融机构可以适当降低贷款损失准备的计提比例；而在经济下行时期，金融机构则需要提高贷款损失准备的计提比例，以防范可能出现的风险。
总之，贷款损失准备计提标准的制定对于金融机构的风险管理和资产质量具有重要意义。
金融机构应当严格遵守国家相关法律法规和监管部门的要求，根据市场环境和自身风险状况合理制定贷款损失准备的计提标准，以保障金融机构的稳健经营和风险控制。
同时，金融机构还应加强内部风险管理和控制，提高风险识别和应对能力，确保贷款损失准备的充分性和有效性。
银监令(2011)4号-商业银行贷款损失准备管理办法
《商业银行贷款损失准备管理办法》中国银监会令2011年第4号中国银行业监督管理委员主席刘明康:《商业银行贷款损失准备管理办法》已经中国银行业监督管理委员会第110次主席办公会议审议通过。
现予公布,自2012年1月1日起施行。
发布日期:2011年7月27日一、总则1.为加强审慎监管,提升商业银行贷款损失准备的动态性和前瞻性,增强商业银行风险防范能力,促进商业银行稳健运行,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华人民共和国商业银行法》,制定本办法。
2.本办法适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行,包括中资银行、外商独资银行和中外合资银行。
3.本办法所称贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金,不包括在利润分配中计提的一般风险准备。
4.中国银行业监督管理委员会及其派出机构(以下简称银行业监管机构)根据本办法对商业银行贷款损失准备实施监督管理。
5.商业银行贷款损失准备不得低于银行业监管机构设定的监管标准。
二、监管标准6.银行业监管机构设置贷款拨备率和拨备覆盖率指标考核商业银行贷款损失准备的充足性。
贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比;拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。
7.贷款拨备率基本标准为2.5%,拨备覆盖率基本标准为150%。
该两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。
8.银行业监管机构依据经济周期、宏观经济政策、产业政策、商业银行整体贷款分类偏离度、贷款损失变化趋势等因素对商业银行贷款损失准备监管标准进行动态调整。
9.银行业监管机构依据业务特点、贷款质量、信用风险管理水平、贷款分类偏离度、呆账核销等因素对单家商业银行应达到的贷款损失准备监管标准进行差异化调整。
10.商业银行应当按照银行业监管机构资本充足率管理有关规定确定贷款损失准备的资本属性。
三、管理要求11.商业银行董事会对管理层制定的贷款损失准备管理制度及其重大变更进行审批,并对贷款损失准备管理负最终责任。
银行的贷款损失准备金制度
银行的贷款损失准备金制度是指银行为了防止贷款无法收回而准备的专项准备金，是银行贷款风险防范的一项重要手段。
以下是对此制度的详细分析：一、制度目的贷款损失准备金制度的首要目的是增强银行对贷款风险的抵御能力，降低由于贷款无法收回所可能带来的损失。
这一制度通过提取专项准备金，来减少银行的贷款风险，确保银行资本的充足率，从而保护银行的稳健经营和发展。
二、准备金的计提标准银行通常会根据贷款的种类（如企业贷款、个人贷款）、期限、风险程度等因素，设定不同的计提标准。
对于可能发生损失的贷款，银行会按照规定的程序和比例计提准备金。
三、准备金计提的方法银行通常采用内部模型法、标准法或高级计量法（包括信贷风险暴露分类、压力测试等）来计提准备金。
内部模型法主要基于银行的内部数据和模型，标准法则是基于监管部门规定的比例设定准备金余额，而高级计量法则是通过综合分析银行的信贷风险暴露，以确定准备金的提取额。
四、与其它风险管理措施的关系贷款损失准备金制度是银行全面风险管理体系中的重要一环。
它与其他风险管理措施（如内部控制、信贷审批等）相互配合，共同确保银行经营的稳健和安全。
五、制度的执行和监督为了确保贷款损失准备金制度的执行和实施效果，银行监管部门会定期对银行的准备金计提情况进行检查和评估。
同时，银行自身也会建立相应的内部控制机制，定期对贷款风险进行评估，以确保准备金的提取符合相关法规和制度的要求。
六、制度的挑战和改进空间尽管贷款损失准备金制度在防范贷款风险方面发挥了重要作用，但也存在一些挑战和改进空间。
一方面，随着信贷市场的不断扩大和复杂化，贷款风险也在增加，需要不断完善和调整准备金计提的标准和方法。
另一方面，监管政策的调整和金融市场环境的变化也可能对准备金的计提产生影响，需要银行及时进行政策调整和风险应对。
为了应对这些挑战，银行需要加强风险管理和内部控制，提高风险管理技术和数据质量，确保准备金的计提符合法规和制度的要求。
同时，监管部门也需要加强对银行贷款风险管理和准备金计提情况的监督，推动银行体系的稳健发展。
五级分类贷款损失准备提取标准
文章标题：深度解析五级分类贷款损失准备提取标准在金融行业中，五级分类贷款损失准备提取标准是一个至关重要的指标。
它直接关系到银行的风险管理和资产质量，对于保障金融机构的稳健经营至关重要。
本文将从简单到复杂，由表面到深层，对五级分类贷款损失准备提取标准进行全面评估和解析，帮助读者更全面地理解这个重要的金融概念。
一、五级分类贷款的概念五级分类贷款是指按照风险程度不同，将贷款分为五个级别的分类方法。
这五个级别分别是正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类。
这种分类方法使得银行可以更准确地评估其资产的风险状况，从而有针对性地制定风险管理和损失准备政策。
二、损失准备提取标准的意义损失准备提取标准是指根据五级分类贷款的情况，银行需要合理提取一定比例的损失准备金，以应对可能的信用风险损失。
这样做可以有效提高银行的资产质量，降低不良资产的风险，保障金融机构的良性经营和客户利益。
三、五级分类贷款损失准备提取标准的计算方法根据监管部门的规定，银行需要按照不同类别的贷款，提取相应比例的损失准备金。
一般来说，正常类贷款不需要提取损失准备金，关注类、次级类、可疑类和损失类的贷款需要分别提取一定比例的损失准备金，以覆盖可能的信用损失。
四、影响五级分类贷款损失准备提取标准的因素五级分类贷款损失准备提取标准的确定受到多种因素的影响，包括宏观经济环境、行业政策、风险管理水平等。
在实际操作中，银行需要根据这些因素综合考虑，合理确定损失准备提取标准，以保证资产的安全和稳健。
五、个人观点和理解在我看来，五级分类贷款损失准备提取标准的合理确定对于金融机构的风险管理和资产质量至关重要。
只有合理提取损失准备金，并根据风险情况进行分类管理，才能有效降低信用风险损失，保障金融机构的健康发展和客户利益。
监管部门也应该不断完善相关规定，以适应金融市场的变化和发展。
总结回顾通过本文的深度解析，我们对五级分类贷款损失准备提取标准有了更全面的认识。
我们从概念、意义、计算方法、影响因素和个人观点等多个方面进行了阐述，帮助读者更加深入地理解这一重要的金融概念。
浅议农村商业银行贷款损失准备金的确认与计量
９ ４ ３ ４ ０
４ ４ ５ ４ ５ ． ５ ０ ２ ８ ０ ｌ ３ ７ ５ ０
９ ４ ３ ４ ０
４ ９ ７ ０ ０ ２ ８ ５ ２ ９ ２
中 小 企 业 贷 款
其 他 贷 款 合 计
１ ０ ０ ０ ０ ０
５ Ｏ ｏ ｏ ０
８ Ｏ ０ ０ ０
４ ０ ０ ０ ０
８ ０ ０ ０
１ ０ ０ ０ ｏ ３ ０ ４ ０ ０
６ ０ ｏ ０ ４ ０ ０ ０ ２ ０ ０ ０
３ ０ ０ ｏ ０ ０ ２ ４ ０ ０ ０ ０
款 和 中小企 业贷款 ，沿用 了 《 农 村合作金 融机构信 贷资产 风 险分类指 引 》中的风险资产 的分类原则 。在对贷 款进行 风 险分 类后 ，按照 以下 比例 计提 的贷款 损失 专项 准备金 ， 准 予在计算 应纳税所 得额时扣 除 ： （ １ ） 关 注类贷款 ，计提 比例为 ２ ％；（ ２ ） 次 级类 贷款 ，计提 比例 为 ２ ５ ％；（ ３ ） 可
前 扣 除 。超 过税 法 列 支 限额 的部 分 ，应 作纳 税 调增 ，并
确认相 应 的递 延所得税 资产 。
余 额 合计 ３ ０ 亿 元 ，其 中 涉农 贷 款 ｌ ５ 亿 元 ， 中小企 业 贷
款１ ０ 亿元 ，其他 贷款 ５ 亿 元 。当年度该 商业 银行 利润 总
额为 ４ ５ ０ ０万元 。截至上 年末 已在税前 扣除 的贷 款损失 准 备 金 的余 额 为 ２ ０ ０ 万 元 。假设 无 其 他纳 税 调整 事 项 ，同 时也不考 虑贷款 损失转 回及 冲销 的影 响。 ２ ０ １ ２年 年 末 ，该 商 业 银 行 将 单 笔 金 额 在 ５ ０ ０ ０元 以上 的贷 款作 为 单项 金 额重 大 的贷 款单 独 进行 测 试 。在 其 他贷 款 中，符合 单 项 金额 重 大 的贷 款为 １ 笔 ，金 额 为 １ ０ ０ ０ ０万 元 ， 为该 商 业 银 行 ２ ０ ０ ９ 年 １ 月 １日向 Ａ建 筑 公 司发 放 的 １ 笔利率为 １ ０ ％ 的 五 年 期贷 款 。 至 ２ ０ １ ２年
《银行贷款损失准备计提指引》(银发〔2002〕98号)
中国人民银行关于印发《银行贷款损失准备计提指引》的通知银发〔2002〕98号颁布时间：2002-4-2发文单位：中国人民银行中国人民银行各分行、营业管理部，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行：为了增强银行抵御风险的能力，鼓励银行逐步与国际通行标准接轨，配合《贷款风险分类指导原则》的实施，经商财政部同意，中国人民银行制定了《贷款损失准备计提指引》（以下简称《指引》）。
各银行应根据《指引》规定，及时足额提取各类贷款损失准备。
国内银行无法一次提足贷款损失准备的，应根据自身的经营情况，制定贷款损失准备的计提及核销方案，采取分年平均或逐年递增（递减）的方式，分年逐步提足各类准备，但最晚不超过2005年。
各银行制定的贷款损失准备分年计提及核销方案应上报中国人民银行。
请中国人民银行各分行、营业管理部将本通知转发至辖区内各城市商业银行和外资银行。
特此通知二○○二年四月二日附件银行贷款损失准备计提指引第一条为了提高银行抵御风险的能力，真实核算经营损益，保持银行稳健经营和持续发展，制定本指引。
第二条银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。
贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。
一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备；专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。
特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。
第三条贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括：贷款（含抵押、质押、保证等贷款）、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、拆出资金等。
第四条银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的1％。
银行提取的一般准备，在计算银行的资本充足率时，按《巴塞尔协议》的有关原则，纳入银行附属资本。
第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提-贷款损失准备金的计提方法
2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提知识点：贷款损失准备金的计提方法● 定义：商业银行对于应计提的贷款损失准备金的计算，是建立在对贷款逐笔或分类分析的基础上，通过逐笔或分类分析具体贷款损失可能性，依此来计提贷款损失准备金。
● 详细描述：商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤为：1．对大额不良贷款逐笔计提专项准备金：损失类，计提100%专项准备金。
2．按照分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金3．对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金4．对正常贷款计提普通准备金5．计提特别准备金6．汇总各类准备金7．根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整例题：1.对单笔贷款计提准备金，应当（）该笔贷款抵押口的价值，对批量贷款计提准备金时，应当（）该笔贷款抵押品的价值。
A.扣除，扣除B.扣除，不扣除C.不扣除，扣除D.不扣除，不扣除正确答案：B解析：对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确井容易量化，也应该区别出来逐笔计提。
而如果可能的还款来源还包括借款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应该从其贷款组合中区别出来逐笔计算应计提的贷款损失准备金。
对于单笔贷款计提准备金时，应当扣除该笔贷款抵押品的价值；对批量贷款计提准备金时，则不需要扣除。
2.对于一些金额小、数量多的贷款，要采取（）的办法来计提贷款损失准备金。
A.批量处理B.逐笔计算C.固定比率D.审查比率正确答案：A解析：对于一些金额小、数量多的贷款，要采取批量处理的办法。
因为影响这些贷款偿还的内部因素和外部因素非常接近，逐笔计算既不现实也没必要。
在对这些贷款中正常类以外的贷款计提专项准备金时，也应采取批量处理的方法。
3.关于商业银行对大额不良贷款逐笔计提专项准备金的做法，错误的是（）。
A.损失类的贷款，应按贷款余额的100%计提专项准备金B.可疑类贷款有必要也可以从其贷款组合中区别出来逐笔计算C.如果次级类贷款可能的还款来源是抵押品，相对明确并容易量化，应该区别出来逐笔计提D.对于单笔贷款计提准备金时，不需要扣除该笔贷款抵押品的价值正确答案：D解析：对于单笔贷款计提准备金时，应当扣除该笔贷款抵押品的价值；对批量贷款计提准备金时，则不需要扣除。
银行信贷资产损失准备计提管理办法
银行信贷资产损失准备计提管理办法一、前言银行信贷资产损失准备是指为可能发生的信贷损失而提取的一种准备金。
银行作为金融机构，信贷业务是其主要经营业务之一，因此信贷风险也是银行面临的重要风险之一。
为了规范银行提取信贷资产损失准备的管理，保障银行信贷业务的安全性，我国银行业在2013年颁布了《银行信贷资产损失准备计提管理办法》（以下简称《管理办法》）。
本文将从《管理办法》的适用范围、准备计提标准及比例、准备金使用、后续处理及监督管理等方面对该管理办法进行详细阐述。
二、适用范围《管理办法》适用于我国境内的商业银行、政策性银行、外资银行、城市商业银行、农村信用社等金融机构及其分支机构。
三、准备计提标准及比例《管理办法》中规定了银行提取信贷资产损失准备的计提标准及比例，具体如下：1. 根据信贷资产的分类，按照不同风险类别计提准备金。
2. 对于坏账和可疑账户，应当按照账户余额的一定比例计提信贷资产损失准备。
3. 对于关注和次级类账户，根据相关风险参数进行计提。
关注类账户的信贷资产损失准备不得低于0.5%，次级类账户的信贷资产损失准备不得低于1%。
4. 针对不良贷款，按照相关规定进行计提。
5. 对于同业业务、担保业务、委托代理业务等其他信贷资产，应当按照相应的标准进行计提。
四、准备金使用提取信贷资产损失准备的目的在于抵御可能发生的信贷损失，因此准备金的使用应当遵循以下原则：1. 准备金应当用于抵消实际发生的信贷损失。
2. 准备金不得用于抵消非信贷损失。
3. 准备金不得用于分配利润或决定派发股利的范围。
五、后续处理《管理办法》规定了银行在提取信贷资产损失准备后的后续处理程序。
1. 对于纳入准备金范围的信贷资产，应当进行分类、识别和计量。
2. 在信贷资产损失准备使用之前，应当进行内部审计，了解信贷损失的情况，以及已经建立的信贷资产损失准备是否足以抵御信贷损失。
3. 准备金使用应当按照实际发生的信贷损失进行核算，好处应当及时记入损益表。
贷款损失准备
贷款损失准备贷款损失准备贷款损失准备是指银行或金融机构为应对潜在的信贷风险而设立的一种贷款准备金。
它是银行计提的资金，用于弥补可能产生的不良贷款造成的损失。
本文将从定义、计提方法、作用及管理等方面，对贷款损失准备进行详细分析。
一、贷款损失准备的定义贷款损失准备是银行在发放贷款过程中，预留的一部分资金用于弥补可能产生的贷款损失。
它是银行风险管理的重要措施之一，旨在保障银行的可持续经营和增强其抗风险能力。
贷款损失准备的设立标准和计提方法由各国的金融监管机构确定。
二、贷款损失准备的计提方法贷款损失准备的计提方法主要有经验法、分级法和个案法三种：1. 经验法：也称为平均损失率法，根据历史经验和风险评估结果，计算出平均损失率，并将其乘以未偿还贷款的余额，得出贷款损失准备的数额。
2. 分级法：根据不同贷款类别的风险程度，将贷款划分为不同的风险等级，并为每个风险等级计提相应比例的贷款损失准备。
3. 个案法：根据对每笔贷款的风险评估结果，对个别贷款计提相应的贷款损失准备。
这种方法适用于规模较小、风险明显较大的贷款。
三、贷款损失准备的作用贷款损失准备的作用主要有：1. 防范信贷风险：贷款损失准备可以帮助银行及时应对信贷风险，降低不良贷款对银行资产的冲击。
2. 保障银行可持续经营：通过计提贷款损失准备，银行可以提前准备资金，用于弥补可能发生的贷款损失，从而保障其可持续经营。
3. 提高银行的抗风险能力：贷款损失准备可以提高银行的抗风险能力，减少不良贷款对银行的影响，保证其正常运营。
四、贷款损失准备的管理贷款损失准备的管理包括风险评估、计提、使用及监督等方面：1. 风险评估：通过建立完善的风险评估体系，对贷款进行分类和评级，确定合理的贷款损失准备计提比例。
2. 计提：根据风险评估结果，按照相应的计提方法，计算贷款损失准备的数额。
3. 使用：贷款损失准备的使用应符合相关法律法规和监管要求，用于弥补可能发生的贷款损失，并及时核销坏账。
商业银行贷款损失准备管理办法
商业银行贷款损失准备管理办法商业银行贷款损失准备管理办法一、总则商业银行贷款损失准备管理办法（以下简称“本管理办法”）是为了规范商业银行贷款损失准备的计提和管理，保护商业银行资金安全，维护银行业的正常运营，适用于所有商业银行的贷款相关业务。
二、损失准备的计提原则1、损失准备的计提应当按照风险预警模型和风险管理政策进行，并根据贷款风险分类的等级进行分类计提。
2、商业银行应建立科学的风险评估模型，对不同类型贷款的风险进行评估。
3、根据贷款风险分类等级，商业银行应合理计提相应金额的损失准备。
4、商业银行应细化贷款风险分类的等级划分标准，确保准确判断风险程度，合理计提损失准备。
三、贷款风险分类1、商业银行应根据贷款的还款能力、担保情况、抵押物价值等因素，将贷款划分为不同的风险等级。
2、风险等级应包括正常、关注、次级、可疑和损失等级。
3、商业银行应建立完善的风险评估机制，根据贷款合同、担保情况和还款能力等信息，及时调整贷款的风险等级。
四、损失准备的计提方法1、根据贷款风险分类等级，商业银行应按照一定比例计提相应金额的损失准备。
2、损失准备的计提方法应公开透明，且符合相关法律法规的规定。
3、商业银行应定期进行损失准备的计提和审核，确保计提的准确性和合理性。
五、损失准备的管理1、商业银行应建立完善的贷款损失准备管理制度，明确责任分工和流程。
2、商业银行应定期对损失准备进行评估和调整，确保准确反映风险状况。
3、商业银行应及时汇报贷款损失准备情况，及时应对风险。
六、监督与管理1、监管机构应加强对商业银行贷款损失准备的监督与管理，确保符合相关法律法规的要求。
2、商业银行应配合监管机构的监督检查，及时提供相关信息和数据。
七、附件本文档附有以下附件：1、商业银行贷款风险评估模型2、商业银行贷款风险分类等级划分标准法律名词及注释：1、商业银行：指在法律许可范围内开展吸收存款与发放贷款等各项业务的金融机构，包括商业银行和农村合作银行等。
银行的贷款损失准备金制度
银行的贷款损失准备金制度摘要：一、贷款损失准备金制度概述二、贷款损失准备金的计算与计提三、贷款损失准备金的作用与意义四、我国贷款损失准备金制度的发展与完善五、应对贷款损失准备金的风险管理策略正文：一、贷款损失准备金制度概述贷款损失准备金制度是银行金融机构为了应对不良贷款风险而设立的一种风险管理制度。
简单来说，它就是银行在发放贷款时，提前提取一部分资金作为准备金，以应对可能出现的不良贷款损失。
这种制度有助于保障银行资产的安全，维护金融体系的稳定。
二、贷款损失准备金的计算与计提贷款损失准备金的计算与计提是银行根据贷款风险的大小和不良贷款的历史经验来进行的。
通常，银行会按照贷款余额的一定比例提取贷款损失准备金。
计算公式为：贷款损失准备金=贷款余额×贷款损失准备金比例。
贷款损失准备金的计提可以分为两种：一种是定期计提，即银行按照固定的时间周期（如季度、年度）计提贷款损失准备金；另一种是实时计提，即银行根据贷款风险的变化实时调整贷款损失准备金的提取比例。
三、贷款损失准备金的作用与意义贷款损失准备金制度具有以下作用与意义：1.防范风险：贷款损失准备金是银行应对不良贷款损失的缓冲器，有助于减轻不良贷款对银行资产的影响。
2.维护金融稳定：贷款损失准备金制度有助于银行金融机构稳健经营，保障金融体系的稳定。
3.提高银行透明度：贷款损失准备金制度要求银行定期披露贷款损失准备金提取和使用的相关信息，有助于提高银行透明度。
4.促进银行信贷业务发展：贷款损失准备金制度为银行提供了更多的信贷资金来源，降低了信贷业务成本。
四、我国贷款损失准备金制度的发展与完善近年来，我国贷款损失准备金制度不断完善，主要表现在以下几个方面：1.法规政策不断完善：我国政府出台了一系列关于贷款损失准备金的政策法规，为银行实施贷款损失准备金制度提供了法律依据。
2.贷款损失准备金计提比例逐步提高：为应对不断变化的不良贷款风险，我国银行金融机构逐步提高了贷款损失准备金的计提比例。
贷款损失准备金如何计提？【会计实务操作教程】
3、财税[2009]64号文件中“本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产 余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额”，是否将涉农 贷款和中小企业贷款余额剔除？
金融企业计提了涉农贷款和中小企业贷款损失准备金后，该类贷款不 得按照《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得 税税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]64号）重复计提贷款损失准备 金。
参照上述规定，对涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后计提的贷 款损失专项准备金是按发放贷款的余额计提贷款损失专项准备金，再减 去上年末已按规定在税前扣除的涉农和中小企业贷款损失准备余额，准 予在税前扣除。
答：1、《银行贷款损失准备计提指引》（银发[2002]98号）第二条规 定，银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时 计提贷款损失准备。贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准 备。
一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别 的可能性损失的准备；专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》，对 贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失 的准备。特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提 的准备。
参照《江苏省国家税务局转发〈财政部、国家税务总局关于金融企业 涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知〉的通知》第 一条规定，金融企业应根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416
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号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类。2008年首次执行时， 对涉农和中小企业贷款年末余额按《财政部、国家税务总局关于金融企 业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》（财税 [2009]99号）规定比例计提的贷款损失专项准备金，减去当年已按规定 在税前扣除的贷款损失准备中涉农和中小企业贷款计提的部分，准予在 计算应纳税所得额时扣除，金融企业进行补充申报时，对调整的所得税 抵减下一年度的应纳税额；以后年度对上述每类贷款年末余额按财税 [2009]99号规定比例计提的贷款损失专项准备金，减去上年末已按规定 在税前扣除的涉农和中小企业贷款损失准备余额，准予在计算应纳税所 得额时扣除，会计计提比例低于税收计提比例的，按孰低原则税前扣 除。
商业银行贷款损失准备计提指引
商业银行贷款损失准备计提指引在咱们这个快节奏的社会里，贷款就像是个老朋友，能帮我们解决燃眉之急，买车、买房，甚至是过个好年。
但是，你知道吗？银行在发放这些贷款的时候可没那么简单，尤其是得考虑到一个重要的事情——贷款损失准备。
今天我们就来聊聊这个话题，带你走进这个看似复杂其实挺有趣的世界。
1. 什么是贷款损失准备1.1 概念解读简单来说，贷款损失准备就是银行为那些可能“泡汤”的贷款提前留的一笔钱。
你想想，如果银行把钱都放出去，万一借款人还不上，银行可就得心痛了。
因此，他们需要留一部分资金，防止将来出现坏账。
这就好比你买了一块肉，虽然你很喜欢，但还是得留点钱以防它变质。
1.2 重要性这玩意儿可不是小事，贷款损失准备关系到银行的安全和稳定。
如果没有这笔准备金，银行可能面临风险，一旦遇到借款人违约，银行的利润就会大打折扣。
就像咱们常说的，“未雨绸缪”，提前准备总是好的嘛。
2. 如何计提贷款损失准备2.1 计提原则那么，银行是怎么来决定这个准备金的数额呢？其实，这就像给孩子选玩具，得看他需要什么。
银行要根据借款人的信用情况、贷款类型以及经济环境来评估。
比如，如果借款人信用良好、还款能力强，那准备金就可以少提；反之，则要多留点，以防万一。
2.2 计提方法说到方法，银行一般会使用“历史损失率法”和“预期损失法”两种方式。
历史损失率法就像翻旧账，根据过去的坏账比例来预测未来的损失。
而预期损失法则更为灵活，银行会结合当前经济状况、借款人特征等因素来进行评估。
这就像是在看天气预报，今天可能是阴天，明天也许就会下雨，得提前带上伞。
3. 贷款损失准备的管理3.1 动态调整贷款损失准备不是一成不变的，它是一个动态的过程。
就像咱们的生活，时刻在变。
银行需要定期对准备金进行检查和调整，确保它能够应对市场变化和经济波动。
比如，经济繁荣时期，准备金可以适当减少；而在经济下行期，就得加大力度。
这就跟减肥一样，不能只靠一次性的努力，要长期坚持。
《银行贷款损失准备计提指引》
《银行贷款损失准备计提指引》
银行贷款损失准备计提指引是银行业务中的一项重要规定，主要简述
了金融机构应如何计提贷款损失准备，以应对潜在的贷款风险。
下面为大
家详细介绍。
一、计提目的。
银行在业务经营中面临各种风险，其中风险最大的是信用风险。
为了
能够更好地应对风险，保障银行资产安全，银行需要在贷款发放阶段早期
就开始计提贷款损失准备。
计提贷款损失准备的目的是在预测损失时，提高银行对贷款违约风险
及其影响的意识，通过储备一定的资金，为未来的欠款提供充足的资金储备，以免因贷款违约导致银行资产负担过重。
二、计提标准。
银行按照国家有关法规及监管规定，根据贷款资金流出的特点和实际
情况，制定计提贷款损失准备的标准。
1、新贷款的计提标准。
按贷款合同借款余额的比例计提。
不同的贷款类型，不同的质量状况，其计提比例不同。
2、存量贷款的计提标准。
银行有责任对存量贷款计提相应的贷款损失准备。
对存量贷款的计提，需根据贷款类型、质量状况、余额变化情况，以及风险评估等因素确定计
提标准。
三、计提时机。
银行应当根据贷款的风险特点和实际情况，在贷款发放后的6个月内对新贷款计提贷款损失准备。
存量贷款的计提则应当定期进行.。
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ⅩⅩ农村商业银行贷款损失准备金计提办法
第一条为增强ⅩⅩ农村商业银行（以下简称本行）抵御风险的能力，防范经营风险，及时处置资产损失，准确核算损益，有效保全资产，促进本行稳健经营和持续发展，根据财政部《金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法》（财金[ⅩⅩ]127号）、中国人民银行《银行贷款损失准备计提指引》（银发[ⅩⅩ]98号）等有关文件精神，结合本行实际，特制定本办法。
第二条损失准备金是指贷款损失准备金。
应提取贷款损失准备金的资产包括：各项贷款（含抵押、质押、保证等贷款）、贴现、信用垫款（如银行承兑汇票垫款、担保垫款、信用证垫款等）、进出口押汇、拆出资金等。
第三条人民币和外币贷款的损失准备金以原币计提，分别核算和反映。
第四条贷款损失准备金分为一般准备金、专项准备金。
一般准备金按期末应计提贷款损失准备的资产余额的1%计提；专项准备金按照贷款五级分类标准与资产风险程度于ⅩⅩ年底前足额计提。
第五条贷款损失准备金的提取。
（一）贷款损失准备金由总行统一计提；
（二）贷款损失准备金按季计提，提取日为每季度末最后一个工作日；
（三）按应提取贷款损失准备的各类贷款余额的一定比例确定期
末贷款损失准备金余额，即：当期应提取的贷款损失准备金=期末应计提贷款损失准备的贷款余额×提取比例-期初贷款损失准备金余额-当期收回已核销贷款金额+当期核销贷款金额。
其中：
一般准备金：根据年末贷款余额的1%提取；
专项准备金：根据风险资产的风险程度和回收的可能性足额提取，提取比例为：关注类为2%，次级类为25%，可疑类为50%，损失类为100%。
（四）按季评估贷款损失准备的充足性，保证及时计提贷款损失准备，使之与贷款的内在损失评估结果相适应，增强抵御风险的能力。
第六条损失贷款的核销。
总行按照经核准的核销贷款损失项目与金额，将贷款损失准备金划拨支行（含营业部，下同），进行损失贷款的核销。
第七条已核销贷款损失的收回。
对于已核销损失类贷款，继续保留对贷款的追索权。
对已确认并核销的贷款损失，支行如在核销后又收回的，应全额上划总行，同时将其核销的贷款损失准备予以转回。
第八条贷款损失准备金会计科目设置和会计核算手续、税收处理由财务会计部按国家法律、法规及上级部门有关规定负责规范化管理。
第九条为使准备金的计提具有增强抗风险能力的实际意义，所有贷款分类均应严格按照《ⅩⅩ农村商业银行贷款五级分类实施细则》执行，并保证贷款分类的准确性和及时性。
提取的损失准备金及核销数据应根据有关规定对外披露。
第十条贷款损失准备必须根据贷款的风险程度及本行有关提
取计划足额提取。
损失准备提取不足的，原则上不得进行税后利润分配。
第十一条贷款质量五级分类、贷款损失准备计提及损失贷款核销等情况应定期向有关部门报送，并全力配合有关部门对本行贷款风险分类及相应的损失准备提取情况所进行的现场检查和非现场检查。
第十二条本办法由ⅩⅩ农村商业银行负责制订、解释和修改。
第十三条本办法自颁布之日起执行。