燃料核算管理规定

燃料成本核算管理规定

一、燃料购入成本核算

(一)燃料购入成本

燃料购入成本是指电厂购入的燃煤、燃油、燃气等燃料到达并卸载到储存场所(煤场、油罐、储气罐)所发生的可归属于燃料的费用(不含可抵扣的税金)。其中:电煤购入成本主要包括:

1、采购价款:指电厂采购电煤发票账单上列明的价款,不包括能够抵扣的增值税额,一般指车板价。

2、运费:指自电煤合同发站运至电厂到达站(码头)前所发生的运费,包括从中转地运至电厂发生的运费,含铁路运费、公路运费、水路运费。

3、燃料服务费:按规定向燃料公司支付的燃料服务费。

4、运输损耗:按集团公司规定定额内运损(铁路和公路为1.2%,水路、水陆联运为1.5%,中间每换装一次增加1%)与合同规定运损孰低的原则确定。

5、二次费用: 指电煤从电厂到达站(码头)运至并卸载到设计煤场所发生的费用,包括:

(1)不属于电厂产权的铁路线、到达港及附属设施设备在使用中发生并支付给外部相关单位的费用,如铁路、到达港、码头及其附属设施设备发生的租赁、大修、维修、维护、保养等相关费用;

(2)煤炭接卸、转运等租赁设备发生的费用;

(3)按照铁路部门有关规定或合同(协议),铁路部门收取的取送车费、延时服务费等费用;

(4)到达电厂站(码头)后至电厂煤场间发生的短途倒运费;

(5)到达电厂站(码头)委托具有地市级以上检测资质机构化验、计量所支付的煤质检测、计量费等;

(6)对轨道衡、汽车衡以及化验设备发生的定期或不定期校验、检验、测试而发生的费用;

(7)雇工进行煤炭接卸等发生的劳务费用(含冻煤卸载所发生的劳务费用)、煤车和煤船清扫费用等。

(8)委托省级以上电煤质检中心开展技术服务所发生的费用。

下列几类费用不应当包括在燃料存货成本中,在其发生时分别确认:

(1)自有设备(设施)的购建以及大修、维修、维护、保养、运行等发生的费用,自有设备(设施)主要指自有铁路、港口、码头等设施和设备以及煤场接卸设备、数量质量验收设备等与燃料相关的自有设备。自有设备购建属于资本性支出,自有铁路等其它自有设备大修、维修、维护、保养等费用作修理费或材料费等费用反映,不计入燃料购入成本,自有铁路维护费用不在”铁路维护费”反映;

(2)煤场管理费,指电煤卸载到设计煤场后所发生的费用,一般包括煤场平整、煤沟清理等,列入”其它费用-煤场管理费”核算;

(二)燃料入库验收

1、燃料部应按照公司<**公司燃煤检质计量规范>等有关规定开展到厂煤的数量验收工作,保证实际验收数量的准确性与合法性。

燃料部应按规定及时、完整收集矿发量、入厂验收量、运损、质量、单价等原始记录,编制验收单据或报表提交给财务部,财务部按入厂煤实际验收数量(剔除扣水、扣矸量)登记财务燃料账,如分中转港港口核算的,应按到达各中转港实际验收数量(剔除扣水、扣矸量)登记燃料账。燃料部根据合同规定如实反映运损,明确是否存在亏吨。实际运损在国家规定定额内运损与合同规定运损孰低的运损内,只减少数量,不调整燃料价款。如亏吨,应与煤矿、铁路、航运等部门共同做好商务记录和索赔台账,及时向煤矿等相关方索赔亏吨煤款和运费,结算时应扣除索赔款项或要求矿方补足数量,但因争议等原因不能在当批次结算的,应在实际扣除价款或收到索赔款时,直接冲减当期购入成本;补足数量的,冲减运损,只反映数量不反映金额。如遇自然灾害等异常情况导致损失的,应及时取得有关证明文件,积极索赔,履行财产损失审批手续后,将冲减追回款项和赔款等款项后的煤款净损失按财产损失处理,期末不留余额。

2、燃料部应按照公司<燃煤检质与计量工作规范>等有关规定对到厂煤进行质量验收,严把质量验收关。

根据入厂燃料化验结果,按合同规定的质量(如合同热值)要求进行索赔或奖罚,实际结算时应扣除索赔款项或奖罚金额,但因争议等原因不能当批次结算的,应在实际扣除价款或收到索赔款时,直接冲减当期购入成本。如合同规定由第三方煤质检测中心或中转港等进行化验,按合同规定的检测结果双方应予以认可并据此进行结算(即结算热值),但入厂标煤价均按电厂入厂化验热值计算确定。

(三)燃料暂估

对于到达煤场已验收但尚未结算的电煤,燃料部应根据采购合同、运输合同及最新结算单据等对采购价款、运费以及与公司共同对二次费用(均不含税)等进行及时、合理地估收。

1、估收程序

燃料部负责电煤估收,并将估收资料提交给财务部,财务部确认、履行相关程序后进行账务处理。月末,燃料部应估收所有已到厂但尚未结算的电煤,尚未出化验结果的,应合理估收煤质,次月1日前向财务部提交截止当月末的所有估收资料。

2、估收方式

估价入账应采用”满估满冲”的方法,即燃料部根据运输传票、验收记录,确认燃料验收的实际数量,并分别供货单位、燃料品种、到场(库)时间、验收数量,编制<月末燃料暂估数量统计表>递送财务部。财务部根据<月末燃料暂估数量统计表>和暂估单价计算燃料暂估金额,并编制<燃料暂估金额计算表>,加计合计金额,据

施工现场务工人员管理制度示范文本

施工现场务工人员管理制度示范文本 In The Actual Work Production Management, In Order To Ensure The Smooth Progress Of The Process, And Consider The Relationship Between Each Link, The Specific Requirements Of Each Link To Achieve Risk Control And Planning 某某管理中心 XX年XX月

施工现场务工人员管理制度示范文本使用指引：此管理制度资料应用在实际工作生产管理中为了保障过程顺利推进，同时考虑各个环节之间的关系，每个环节实现的具体要求而进行的风险控制与规划，并将危害降低到最小，文档经过下载可进行自定义修改，请根据实际需求进行调整与使用。为了加强施工现场的管理，保障建设工程施工顺利进行，促进安全、文明施工，根据本公司的实际制定本制度。 1、项目经理是施工现场务工人员管理的直接责任人，专业、劳务分包的务工人员由雇用单位负责管理，但必须遵守总包单位的各项规章制度。 2、项目部根据施工现场的人数配置专、兼职劳务管理员，负责施工现场务工人员登记，建立动态管理台帐，督促检查施工现场务工人员劳动合同签订落实，负责施工现场考勤表、工资发放表、劳动合同等资料收集整理。 3、施工现场务工人员必须依法签订劳动合同，必须经过安全培训后方可上岗，新招的务工人员上岗前必须经过

三级安全教育。 4、务工人员应积极参加项目部组织的民工学校学习，接受项目部有关质量、安全、文明施工、法制及治安管理等方面的教育培训。 5、务工人员自觉遵守安全生产、文明施工的管理规定及公司制定的门卫、宿舍、食堂等管理制度，严禁赌博、寻衅闹事、打架斗殴，恶意讨要工资的行为，造成恶劣影响的人员酌情处罚。 6、施工现场建立管理网络，逐级落实责任制，做到人员底数清，流动进出清。 7、本制度自公布之日起执行。请在此位置输入品牌名/标语/slogan Please Enter The Brand Name / Slogan / Slogan In This Position, Such As Foonsion

会计核算制度与办法

会计核算制度与办法一会计核算的基本原则会计核算的基本原则是指对会计工作和会计信息的基本要求，是进行财务处理、编制财务会计报告所依据的一般规则和准绳。《企业会计制度》中规定，企业会计核算工作应遵循以下十三条原则。 1、真实性原则真实性原则要求会计核算应当以实际发生的交易和事项为依据，如实放映财务状况、经营成果和现金流量。它要求会计信息必须内容真实，数字准确，资料可靠。会计核算的真实性，是对会计工作和会计信息的基本质量要求，也就是被确认的会计事项必须是客观存在的；对其发生的时间、数量以及文字说明等进行的记录，必须真实可靠，与经济活动的事实完全符合。如果会计信息失真，就无法运用会计信息进行管理，也将导致错误的决策。 2、实质重于形式原则（2001年加入）融资租赁实质重于形式原则要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。在具体会计实务中，交易或事项的实质往往存在着与其法律形式明显不一致的情形，这就要求会计

核算按其实质进行处理,而不是拘泥于经济业务的法律形式。 3、相关性原则所谓“相关性原则”，是要求企业提供的会计信息要与会计信息使用者的要求相关联，也就是要满足会计信息使用者的要求，有针对性地提供会计信息，而不是漫无目的地提供使用者所不需要的或无足轻重的会计信息。按照我国的情况，会计信息必须满足三方面的不同需要：符合国家宏观经济管理的要求；满足有关各方面了解企业财务状况和经营成果的需要；满足企业内部加强经营管理的需要。 4、一致性原则一致性原则要求企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要改变，应当将变更的内容和理由、变更的累计影响数，以及累计影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。贯彻一致性原则的目的,是使会计信息的使用者能利用上一会计期间的会计信息考核、评价本期的财务状况和经营成果，并根据本期的会计信息去制定下一期的计划，借以进行正确的预测和决策，避免因会计处理方法的变更而引起分析、判断上的错觉。 5、可比性原则

会计核算管理制度完整版样本

会计核算管理制度公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表, 并按有关的规定办理会计事务。记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。人民币同其它货币折算, 按国家规定的会计制度规定办理。外币折合成本位币记帐和编制财务报表。公司采用的会计处理方法, 前后各期必须一致, 非总经办同意, 任何人不得随意改变。一、存货包括各种原材料、配件、包装物、在产品、自制半成品、产成品等。存货按实际成本计价, 采用加权平均方法, 核算原则: 1、购入: 按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的整理挑选等计价。 2、自制: 按照制造过程中的各项实际支出计价。 3、委外加工: 按照实际发出的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费计价。二、低值易耗品包括辅料库、油品库、工装库。公司使用

一次性摊销方法。三、公司对资产实行实地、实物盘点, 各部门每月末进行盘点, 每年6月和12月进行两次停产静态盘点清查, 财务部负责监督盘点工作, 对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货, 要及时查明原因, 处理方法: 1、盘盈: 冲减管理费用。 2、盘亏、损毁和报废的存货, 扣除过失人或保险公司的赔偿款和残料价值之后, 计入管理费用。需要出具报告, 并上报税务机关审核批准后方可处理, 按国家规定程序办理。 3、存货毁损属于非正常损失的部分, 扣除保险公司和残料价值后, 计入营业外支出。四、成本科目( 生产成本、制造费用) 及成本核算 1、生产成本: 包括直接材料( 原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等) 、直接人工( 生产工人工资、补贴) 、制造费用( 车间为组织和管理生产所发生的费用) 。期末如有余额则表示企业尚未加工完成的在产品成本。 2、制造费用: 生产车间( 部门) 为生产成品和提供劳务而发生的各项间接费用。包括: 车间发生的机物料消耗、车间管理人员的工资等、车间计提的固定资产折旧、车间支付的办公费、水电费、劳保费等。

基建矿井财务核算管理办法

基建矿井财务核算管理办法（试行）为进一步加强基建矿井管理，有效控制工程造价，降低投资成本，提高投资收益，特制定本办法。基建收尾是指基建工程未全部结束，首采面具备生产条件，还不具备正式转入生产经营前的阶段。对该类矿井的考核分为基建阶段和生产经营阶段分别进行考核。一、基建阶段矿井的核算和考核（一）基建阶段矿井的核算基建矿井核算应按《企业会计准则——固定资产》有关规定进行核算，做好在建工程投资、工程煤收入的核算及涉税申报及达到预定可使用状态的时点选择，准确进行核算。对于新建矿井，除了企业在筹建期间内发生的开办费（包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等）在实际发生时通过“管理费用”科目核算外，其他支出全部通过“在建工程”科目进行核算。按“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程等项目进行明细核算，核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 1、新建矿井的工程支出构成（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

（2）自行建造的固定资产成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前发生的必要支出构成。包括：工程用物资成本、人工成本、缴纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。企业自行建造固定资产包括自营建造和出包建造两种方式。无论采用何种方式所建工程都应按实际发生的支出确定其工程成本。（3）建筑工程、安装工程支出。根据与建造承包方签订的合同、工程进度等定期与建造承包方办理工程价款结算，结算的工程价款计入在建工程成本。自营方式建造的固定资产，其成本应当按照直接材料、直接人工、直接施工机械费等计量。（4）待摊支出。待摊支出是指在建设期间发生的，不能计入某项固定资产价值、而应由所建造固定资产共同负担的相关费用，包括为建造工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费、应负担的税金、符合资本化条件的借款费用、建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，以及负荷联合试车费等。为建造工程发生的管理费包括为进行工程筹建、建设、联合试运转、验收总结等工作所发生的管理费用，包括工作人员薪酬、办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税和其他管理性质的开支。要正确区分企业开办费和为建造工程发生的管理费，准确核算工

(完整版)小企业财务会计制度及核算办法

小企业财务会计制度及核算办法一、财务会计制度１、经理的职责（1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。（2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。（3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。（4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。２、会计岗位责任制（1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。（2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。（3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。（4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。（5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来

款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。３、出纳员岗位责任制（1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。（2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。（3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。（4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。（5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。（6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。（8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。（9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

会计核算管理制度(最全)复习过程

学习资料目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表

会计核算管理制度 1目的和范围规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 2 引用文件《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。 3 术语和定义下列术语和定义适用于本制度： 3.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。 3.2 前期：上一个或几个会计年度。 3.3 账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等） 4 职责 4.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.2 财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护 5 会计核算的原则 5.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。 5.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 5.3 统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。 5.4 坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。

5.5 存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。 5.6 固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3% 5.8 无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。 5.9 低值易耗品的摊销方法：一次转销法。 5.10 待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。 5.11 所得税会计处理方法：应付税款法。 5.12 固定资产计价：历史成本法。 5.13 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则： ——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 ——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。 ——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 ——公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。 ——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期

劳务人员管理制度.doc

劳务人员管理制度4 劳务人员管理制度（一）务工人员招工制度为了加强施工现场劳动用工的管理，维护企业和劳动者的合法权益，根据《中华人民劳动法》等有关法律规定，结合我公司实际情况制定本制度。 1、劳务的用工主体为项目子公司。劳务公司对接项目子公司，进行劳务分包，劳务公司才能作为用工主体自行招用务工人员及进行劳务作业分包。 2、务工人员的招用，必须由劳务公司依法与务工人员签订劳动合同。劳动合同必须明确规定工资支付标准、支付形式和支付时间等内容。 3、务工人员劳动合同的签订，被录用之日起十五天内与劳动者签订书面劳动合同，劳动合同签订后，务工人员应提供有效的身份证，专业资格证，学历证，暂住证等复印件（签订合同时必须提供原件备查），到公司统一备案。 4、招收范围：熟练的技术操作工，有中、高级技能职称的操作工优先录用，特殊工种人员必须具备行业执业资格证。年龄18~55岁，身体健康。 5、劳务分包：必须发包给具有建筑劳务承包资质的企业，不得发包给无资质的组织和个人（包工头）。

6、合同期限：务工人员固定期限合同最长不超过一年，以完成一定工作为期的劳动合同，起止时间必须明确具体，合同期满应及时办理手续，离开公司办理注销手续。（二）施工现场务工人员管理制度为了加强施工现场的管理，保障建设工程顺利进行，促进安全、文明施工，根据本公司的实际制定本制度。 1、项目经理是施工现场务工人员管理的直接责任人。专业、劳务分包的务工人员由雇佣单位负责管理，但必须遵守总包单位的各项规章制度。 2、项目部根据施工现场的人数配置专、（兼）职劳务管理员，负责施工现场务工人员登记，建立动态管理台帐，督促检查施工现场务工人员劳动合同签订落实，负责施工现场考勤表、工资发放表，劳动合同等资料收集整理。 3、施工现场务工人员必须依法签订劳动合同，必须经过安全培训后方可上岗，新招的务工人员上岗前必须经过安全教育。 4、务工人员应积极参加项目部组织的民工学习，接受项目部有关质量、安全、文明施工、法制及治安管理等方面的教育培训。 Delegates, staff: Hello! i n the run-up to t he Spri ng Festival, we held one se ssi on of four staff representatives Confere nce 2013-work shop, full back i n 2012, careful a nalysis of the current sit uation, discuss 2013 devel opme nt pla ns. Here, on behalf of my com pany 2013 work re ports to t he Ge neral Assembl y, for consi

(管理制度)财务会计核算管理办法

财务会计核算管理办法第壹条为了加强财务管理，规范的会计核算，促进公司发展，根据《企业会计制度》，结合公司的实际情况，制定本办法。第二条会计核算以人民币为记账本位币。第三条会计记账采用借贷记账法。第四条于会计核算时，应当遵循以下基本原则：（壹）提供的会计信息应当能够反映财务情况、运营成果，以满足会计信息使用者的需要。（二）会计核算方法前后各期应当保持壹致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，于会计报表附注中予以说明。（三）会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径壹致、相互可比。（四）会计核算应当及时进行，不得提前或延后。（五）会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，均应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已于当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（六）于进行会计核算时，收入和其成本、费用应当相互配比，同壹会计期间内的各项收入和和其关联的成本、费用，应当于该会计期间内确认。

（七）各项财产于取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本办法的有关条款计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统壹的会计制度另有规定者外，公司壹律不得自行调整其账面价值。（八）于进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。（九）会计核算应当遵循重要性原则的要求，于会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，且进而影响财务会计方案使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，且于财务会计方案中予以充分、准确地披露。第二章资产第六条资产，是指过去的交易、事项形成且由公司所拥有或者控制的资源，该资源预期会带来经济利益。包括流动资产、固定资产、长期投资、无形资产和其他资产。第七条流动资产，是指能够于1年内变现或者耗用的资产，包括：现金、银行存款、短期投资、应收和预付款项、待摊费用等。第八条公司应当设置现金和银行存款日记账。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。第九条短期投资，是指能够随时变现且且持有时间不准备超过1年的投资，包括股票、债券、基金等。

公司会计核算制度

会计核算制度第一章会计核算的一般要求第一条按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第二条本单位发生的下列经济业务事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算： (一) 款项和有价证券的收付： (二) 财物的收发、增减和使用： (三) 债权债务的发生和结算： (四) 资本、基金的增减： (五) 收入、支出、费用、成本的计算： (六) 财务成果的计算和处理： (七) 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。第三条会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第四条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。第五条会计核算以人民币为记账本位币。第六条会计科目的设置和使用，应当符合国家统一的企业会计制度的规定。第七条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造, 变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假财务会计报告。第八条对外报送的财务会计报告格式由财政部统一规定。第九条实行会计电算化所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告页脚内容1

和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。第十条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。会计电算化的有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。第十一条会计记录的文字使用中文。第二章填制会计凭证第十二条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。第十三条办理本办法第二条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构或会计人员编制记帐凭证。第十四条记账凭证应当根据经过审核无误的原始凭证及有关资料编制。记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。第十五条填制会计凭证，字迹必须清晰、工整。第十六条实行会计电算化，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。第十七条会计凭证的传递程序应当科学、合理，具体办法为: 审核人员根据经审核无误的原始凭证及有关资料编制记账凭证，经过复核人员复核后，交由出纳人员收款或付款；出纳人员根据已收款或付款的记账凭证登记日记账，并按现金、银行日报表的要求填制日报表，连同会计凭证交记账人员记账。第十八条按照会计制度规定妥善保管会计凭证。第三章登记会计账簿第十九条按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。页脚内容2

会计核算管理制度(最全)

目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表

外来务工人员管理制度标准版本

文件编号：RHD-QB-K2847 （管理制度范本系列）编辑：XXXXXX 查核：XXXXXX 时间：XXXXXX 外来务工人员管理制度标准版本

外来务工人员管理制度标准版本操作指导：该管理制度文件为日常单位或公司为保证的工作、生产能够安全稳定地有效运转而制定的，并由相关人员在办理业务或操作时必须遵循的程序或步骤。，其中条款可根据自己现实基础上调整，请仔细浏览后进行编辑与保存。为了维护本工程的治安秩序，管理好外来务工人员，保护外来务工人员的合法权益，特制定该管理制度。一、凡常住户口不在本市的外来务工人员，来本地参加工作，必须“三证”齐全（身份证、劳务证、计生证），并同时上缴一寸免冠照片4张（暂住证、劳务证、工作证、）。二、在三日内上报当地派出所办理《暂住证》，劳动部门办理《劳务证》，工程安保部门办理《工作证》。三、务工人员必须随时携带三证，不得转借、

涂改，上下班必须按规定佩戴好《工作证》，以便出入生活区四、三证如有遗失，必须在于24小时内上报安保部门，并说明原因，经查明后补办。五、《暂住证》期满需留住的，应在期满前5日内上报安保办公室，以便统一向当地派出所办理延长手续，期满离开时，应缴销《暂住证》。六、外来务工人员必须服从安保、后勤部门的统一安排，在指定的房间、床铺居住，积极参加安保部门组织的法律法规学习，和有关教育培训活动，严格遵守本工程项目的各项管理规定。七、外地来本市探亲、访友人员，除安保部门统一登记外，暂住或预期暂住7日以上者，必须当

日上报安保部门，并缴2张一寸照片，3日内报当地派出所办理《暂住证》。这里写地址或者组织名称 Write Your Company Address Or Phone Number Here

财务会计核算制度(模板)

财务会计核算制度第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第三条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合总经理协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的外部关系。第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。第八条公司会计年度采用公历年度，会计核算以人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。第九条公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。第二章会计管理体制第十条公司董事长、财务经理根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工作。第十一条公司财务负责人为财务经理，依法行使如下会计管理职责：（一）依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责；（二）正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行为；（三）最终审批公司所有财务支出事项；（四）对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告；（五）法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。第三章会计机构和会计人员第十四条公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需要配备相应的会计人员。财务部设经理、副经理、总账会计（或称主办会计）、会计（或称辅助会计）、预算管理、出纳等岗位。第十五条各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员根据公司业务发展和规范管理的需要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。第十六条公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责，业务管理由公司负责。第十七条公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，不在所在分、子公司支付。公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。

企业会计核算制度

会计核算制度第一章总则一、为了加强和规范本企业的制度，根据《企业会计制度》等有关法规的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。二、要逐步建立、健全内部管理制度，作好财务收支、计划控制、核算和考核基础工作，努力降低成本，减少费用，确保财产的完整，提高资金使用效益。三、财会人员应严格遵守《会计法》，抵制违反财会制度、财经纪律和企业章程有关财务会计方面规定的行为。各级会计组织内部的会计人员应有明确分工，建立岗位责任制，确认每个岗位的责任，保证会计工作有秩序的进行。出纳人员不得作监管稽核、会计档案保管和收入、费用，债权债务账目的登记工作。四、关于会计核算若十问题的规定： 1 .会计年度自公历每年1月10日至次年1月95日止。会计月结账日为自然月15 日； 2. 采用借贷式记账法。 3. 采用人民币为记账本位币，金额以人民币“元”为单位，元以下记至角分，分以下四舍五入； 4. 资金收付和成本、损益的计算采用“权责发生制”。 5. 物料用品、固定资产、低值易耗品的储存采用“永续盘存制”，库存商品储存采用 “实地盘存制”。 6. 库存商品核算方法按照进价金额核算。 7. 固定资产折旧采用“直线法”计算，预计残值按固定资产原值的3咐算。 8. 低值易耗品摊销采用一次摊销法，低值易耗品是指单位价值在100元以上（含 100元），非经营用品单位价值在2000元以下（含2000元）的各种办公家具、用具、包装容器等。 9. 凡是筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产构建成本的利息等支出，均作为开业费在自营业之日分期摊入管理费用，摊销期5年。 10. 凡是租入固定资产的改良支出，列入长期待摊费用，在租赁期限内摊销五、会计人员、出纳人员和管理财产物资的人员调动工作，必须办理交接和监交手续，交接不活，不得离职。六、会计凭证、会计账簿和会计报表都必须建立档案，各独立核算单位的核算主管人员负责妥善保管。电脑储存的的会计记录视同会计档案保管，硬盘或磁盘备份必须保留。七、《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》《商品流通企业会计制度》是本企业会计工作的根本法规，应与该制度一并严格贯彻执行。

财务核算管理制度

财务核算管理制度 1目的为了加强公司财务管理和经济核算工作，强化财务内部监督和控制职能，保护股东及投资方的合法权益，建立现代企业制度，根据相关财经法规规定，结合大连建筑企业工程有限公司客观实际，特制定本制度。 2范围本制度适用于公司、所属分公司、全资子公司。 3引用文件 3.1《中华人民共和国会计法》 3.2《企业财务通则》 3.3《会计基础工作规范》 4管理内容 4.1总则 4.1.1公司财务管理的基本要求：贯彻集团公司统一的财务管理制度，并按照集团公司的财务发展战略，建立健全本公司内部财务管理制度，有效控制财务风险，组织财务活动，处理财务关系，为实现集团公司对控股公司财务管理工作的提升提供财务支持。

4.1.2公司财务管理的基本内容是规范各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，为股东创造最大投资收益。 4.1.3公司应切实作好财务管理各项基础工作，依法计算并缴纳国家各项税收，如实反映公司财务状况和经营成果，建立健全财务核算体系，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门的检查监督。 4.1.4公司财务管理应体现财务控制原则，体现经济责任制与现代管理相结合、权力分隔制约与分工合作相结合的原则。 4.1.5公司实行“基层单位为成本中心，公司为利润中心”的财务管理体制，各基层单位在公司总经理授权的职责范围内，对发生经营业务的收支进行核算、管理，各相关职能部室进行检查和监督。股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对公司财务行使相关的职权。 4.1.6公司的财务会计机构为财务部，具体负责公司财务管理和会计核算工作。 4.2财务收支审批制度 4.2.1财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过程及其责任的规定。建立健全财务收支审批制度是财务会计工作的关键环节。 4.2.2公司财务收支审批人员：总经理、总会计师、财务部长、经总经理授权的副总经理、基层单位经理、机关部室负责人。

劳务管理制度

劳务管理制度青岛安装建设股份有限公司劳务人员资格管理制度为保证分包单位施工人员具备完成分包工程的能力，并能够对分包单位进行有效控制，确保工程质量，特制定本制度。第一章范围本制度包括劳务分包队伍的选定，劳务分包合同管理，劳务队伍进场管理，现场劳务管理，人工费（劳务费）管理，质量、安全和环境管理，劳务分包队伍的考核评价，劳务队伍退场管理，监督检查与奖罚，劳务分包信息管理等内容。第二章职责项目经理是项目部劳务管理的第一责任人，同时，项目部必须设专（兼）职劳务管理员，其主要职责是： 1、贯彻执行公司有关劳务管理的制度和规定，制定项目部劳务纠纷应急预案和农民工工资结算管理制度并实施； 2、配合公司选择使用劳务分包队伍，负责项目部专业工长和班组长人员的选聘、使用和管理； 3、负责对劳务分包队伍使用过程中的管理，加强劳务人员进、出场登记、考勤、工资发放（有声像记录）、离场结算、培训教育、竣工工程劳务资料移交等工作，对所使用的劳务分包队伍进行管理、考核和评定；

4、对拨付的工程款与劳务人员工资发放进行比对，掌握和协调劳务（专业）分包队伍对劳务工人工资发放工作； 5、负责本项目劳务工人工资支付的监督管理和劳务工人工资纠纷的接访、处理等工作；按照合同约定时间,收集、审核工人月度工资计算表，并及时进行劳务分包项目的预、结算工作； 6、负责劳务队伍生活区的管理工作,改善工人生活条件,组织工人开展工地夜校培训、文体娱乐活动，并留有记录； 7、负责对施工现场务工人员实名制登记，劳动合同规范化签订。第1 页共22 页青岛平建建筑安装股份有限公司劳务人员资格管理制度为保证分包单位施工人员具备完成分包工程的能力，并能够对分包单位进行有效控制，确保工程质量，特制定本制度。第一章范围本制度包括劳务分包队伍的选定，劳务分包合同管理，劳务队伍进场管理，现场劳务管理，人工费（劳务费）管理，质量、安全和环境管理，劳务分包队伍的考核评价，劳务队伍退场管理，监督检查与奖罚，劳务分包信息管理等内容。第二章职责项目经理是项目部劳务管理的第一责任人，同时，项目部必须设专（兼）职劳务管理员，其主要职责是：

财务会计核算管理规定

财务会计核算管理规定文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]

财务会计核算管理制度为保证公司财务会计核算的及时、完整、准确，依照《会计法》和公司《会计政策》的有关规定，特制定本制度。一、公司在每月5日前编制上月财务报告，月度财务报告包括：资产负债表、损益表、应上交及弥补款项表、各种内部财务分析表。在每一会计年度七月一日前编制公司的中期财务报告，在每一会计年度结束后五十日内编制公司年度财务报告，中期财务报告和年度财务报告需经董事会指定的会计师事务所进行审计。二、公司年度财务报告以及进行中期利润分配的中期财务报告，包括下列内容： 1、资产负债表 2、损益表 3、利润分配表 4、现金流量表 5、会计报表附注公司不进行中期利润分配的，中期财务报告包括除利润分配表以外的会计报表及附注。三、公司除法定的会计账册外，不得另立会计帐册。公司不得以任何个人名义开立帐户存储。四、公司交纳所得税后的利润，按下列顺序分配： 1、弥补上一年度的亏损 2、提取法定公积金百分之十 3、提取法定公益金百分之五至百分之十

4、提取任意公积金 5、支付股东股利公司法定公积金累计额达到公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。提取法定公积金、公益金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。公司不得在弥补公司亏损和提取法定公积金、公益金之前向股东分配利润。五、股东大会决议将公积金转为股本时，按股东原有股份比例派送新股。但法定公积金转为股本时，所留存的该项公积金不得少于注册资本的百分之二十五。六、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后两个月完成股利(或股份)的派发事项。七、本制度经公司董事会通过后执行，由财务部负责解释。

小微企业会计核算办法

财务会计核算办法总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及《小企业会计准则》，结合公司具体情况，制定本会计核算办法。一、财务机构与会计人员企业设财务部，主要职责：管理好财务会计工作。主要人员如下：（一）出纳主要负责现金、银行日记账的登记工作。具体可细分为：将每日所发生票据进行整理、汇总，并登记相关账簿；营业款的保管。不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。（二）会计每月依据出纳日累计票据，整理并做出一整套完整的帐套，报表；负责纳税的申报及税款的缴纳。依据本月及以前月份收入、支出发生情况，做出下月预算。以达到节约成本，实现收益最大化的目的。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。（三）工资为了确保工资的准确及时发放，现将规定如下： 1.考勤制度

因各种原因没有按时到工，需说明情况，报经负责人审批。每月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 2.绩效工资所有员工的绩效工资，均按照相关程序报经负责人审核批准，一并于每月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 3、每月工资于下月10号之前已账户或现金的形式发放，工资根据物价水平浮动；二、会计核算原则及科目企业严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。（一）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。（二）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。（三）固定资产的管理 1.企业以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：（1）电子设备（如微机、复印机、传真机、考勤机等）；（2）各种加工设备； 2.各类固定资产折旧年限为：

电影企业会计核算办法

附件：电影企业会计核算办法总说明一、为了统一规范电影企业的会计核算，真实、完整地提供企业的会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合电影企业的实际情况，特制定《电影企业会计核算办法》(以下简称“本办法”)。二、中华人民共和国境内从事营业性电影片的制片、洗印、进口、出口、发行和放映等业务活动的电影企业(以下简称“电影企业”)，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。电影机械制造企业、电影专用器材(物资)供销企业、电影设备安装施工企业和电影杂志、刊物出版企业，以及电影企业所属专业技术、艺术院校等单位，不执行本办法。三、本办法所称电影片，包括电影企业拥有或控制的各种形式、不同载体和长、宽度的电影片，也包括电视剧片及其他电视专题片等(以下简称“影片”)。四、电影企业所拥有或控制的影片(包括影片著作权、使用权等)，在法定或合同约定的有效期内，均作为流动资产核算。五、本办法由“电影制片、洗印企业会计核算办法”和“电影发行、放映企业会计核算办法”组成。各电影企业应当根据自身业务特点，执行相应的核算办法。

六、电视制片企业的会计核算可参照本办法执行。附：1．电影制片、洗印企业会计核算办法 2．电影发行、放映企业会计核算办法附1：电影制片、洗印企业会计核算办法一、说明 (一)电影企业中从事影片制片、洗印业务活动的企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。 1．电影制片企业，指从事故事片(含艺术片、舞台片、戏剧片等)、纪录片(含风光旅游片等)、科教片(含杂志片)、美术片(含动画片、木偶片、剪纸片等)、译制片、专题片和其他电视剧片、广告片等各种影片生产的企业。 2．电影洗印企业，指专门从事影片的拷贝、播映带或其他载体物的冲印、制作、加工、字幕印制等生产活动的企业。母公司、制片企业内部专门从事影片洗印生产业务的后期制作部门、车间等，应视同电影洗印企业进行有关会计核算。 (二)企业除自制拍摄影片外，从事与境内外其他单位合作摄制影片业务的，应按以下规定和方法执行：

劳务工人管理制度完整版

劳务工人管理制度 1.目的为规范公司各项管理，明确各岗位职责，使各项目、各部门在管理过程中有章可循，形成一个责任明晰、奖惩分明、运行有序的管理体系，特制定本制度。 2.适用范围本制度适用于四川鑫鑫建设劳务有限公司全体员工。 3.术语和定义无 4.管理职责贯彻落实公司管理制度，监督指导各项目部依法进行投资控制、进度控制、质量控制、安全管理、合同管理、信息管理、组织与协调等工作。 5.具体内容 5.1.总则：以生产经营为中心，坚持把加强思想政治工作与必要的行政手段、经济手段结合起来，培养和造就一支有理想、有道德、有素质、有纪律的员工队伍，充分发挥其积极性和创造性，保证企业和员工奋斗目标的实现。 5.2.员工的权利和义务： 5.2.1.员工必须树立集体主义精神，关心和维护国家和企业的公共利益，忠于职守、快节奏、高质量地完成各项工作任务。 5.2.2.员工必须遵守本公司制订的各项规章制度，对规章制度有不同意见的，可以在执行制度的前提下，向有关部门直至公司总经理提出。 5.2.3.员工对公司管理人员的工作有进行批评和建议的权利，对管理人员的违法违章和失职行为有申诉、检举的权利。 5.2.4.员工可按本公司相关制度规定，享受劳动、休息、工资等各项待遇的权利。 5.3.劳动合同

5.3.1.公司实行劳动合同制度，凡公司员工均应签订书面劳动合同。第二条劳动合同由公司法定代表人或法定委托代表人与员工本人签订，员工应仔细阅读并了解劳动合同文件内容，同意后方可签字。劳动合同一经签订即产生法律效力。 5.3.2.入职：员工入职前必须对员工家庭住址、通讯方式、健康情况等进行登记，并出具"身份证原件"、"外来人员务工"等证明，并保留员工身份证复印件以备入档；员工有病史或不适于高空作业、重体力活作业、特殊工种作业的，员工必须说明，员工不得谎报或隐瞒个人情况。 5.3.3.新员工招聘，按招聘岗位的基本要求，坚持全面考核，择优录取，并执行1 至3个月的试用期。试用期内发现不符合用工条件的，公司有权即时辞退。 5.3.4.劳动合同期满，如企业生产经营需要，且经员工本人同意，可以续签劳动合同。 5.4.纪律 5.4.1.员工应自觉遵守劳动纪律，按时上下班，不准无故旷工、迟到、早退、工作时间不准擅自离岗和做与工作无关的事。 5.4.2.员工应无条件服从工作分配和调动。 5.4.3.员工必须高度集中精力，认真负责地进行工作，做到当日工作当日毕。 5.4.4.员工应自觉遵守安全文明施工的各项规定生产，保持施工环境整洁有序，维护企业良好形象。 5.4.5.员工应忠诚企业，严禁无中生有、谣言惑众、搬弄是非。 5.4. 6.同事间团结友善、互尊互重，发生矛盾找工地负责人协助解决；严禁相互谩骂、打架斗殴。 5.4.7.严禁嫖娼赌博、酗酒闹事。 5.5.考勤和请假制度 5.5.1.上下班作息时间，根据生产经营实际需要和季节变换，由公司作出决定，并