中信证券公司会计科目设置分析
【精编_推荐】证券公司会计制度会计科目和会计报表
【精编_推荐】证券公司会计制度会计科目和会计报表财政部关于印发《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》的通知附件：证券公司会计制度-会计科目和会计报表第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章会计科目名称和编号第四章会计科目使用说明第五章会计报表格式第六章会计报表编制说明第七章主要会计事项分录举例国务院有关部委，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团：为了规范证券公司的会计核算工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》和其他法规，我们制定了《证券公司会计制度-会计科目和会计报表》，现印发给你们，请遵照执行。
我部1993年3月17日印发的《金融企业会计制度》（（93）财会字第11号）中有关证券业务的规定同时废止。
附件：证券公司会计制度-会计科目和会计报表第一章总则一、为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，加强证券公司会计核算工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。
二、本制度适用于按照规定程序，经批准设立的证券公司（以下简称公司）。
证券公司如为股份有限公司，其证券经营业务执行本制度，其他业务执行《股份有限公司会计制度》及相关具体会计准则规定，并按本制度规定的股份有限公司会计报表格式填报。
三、公司应当按照《企业会计准则》和本制度的要求，进行会计核算，在不违背《企业会计准则》和本制度规定的原则下，可结合本公司的具体情况，制定本公司的会计制度。
四、公司应按以下规定运用会计科目：（一）本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
公司不应随意改变或打乱重编会计科目的编号。
本制度在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
（二）公司应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
证券会计科目设置
会计科目的设置1 “代买卖证券款”，为负债类科目 2 “代兑付债券”，为资产类科目 3 “代兑付债券款”，为负债类科目 4 “清算备付金”，为资产类科目二、代理买卖证券业务的核算（一）资金专户的核算1 客户开设资金专户并交来款项以及日常存款时，会计分录为：借：银行存款2 客户销户，结清利息时，会计分录为：借：应付款项－应付客户资金利息贷：银行存款3 客户资金专户统一结息时，会计分录为：借：应付款项－应付客户资金利息（已提利息部分）利息支出（未提利息部分）贷：代买卖证券款4 公司为客户在证券交易所开设清算资金专户时，会计分录为：借：清算备付金－客户贷：银行存款（二）代理买卖证券1 如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，则会计分录为：借：代买卖证券款（买卖证券成交价的差额，加代扣代缴的交易税费和应向客户收取的佣金等手续费）手续费支出－代买卖证券手续费支出（公司应负担的交易费用）贷：清算备付金（买卖证券成交价的差额，加代扣代缴的印花税费和公司应负担的交易费）贷：手续费收入－代买卖证券手续费收入（向客户收取的佣金等手续费）2 如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额，则会计分录为：借：清算备付金（买卖证券成交价的差额，减代扣代缴的印花税费和公司应负担的交易费）手续费支出－代买卖证券手续费支出（公司应负担的交易费用）贷：代买卖证券款（买卖证券成交价的差额，减代扣代缴的交易税费和向客户收取的佣金等手续费）手续费收入－代买卖证券手续费收入（应向客户收取的佣金等手续费）（三）代理认购新股1 代理客户认购新股，收到客户认购款时，会计分录为：借：银行存款贷：代买卖证券款2 将款项划付清算代理机构，会计分录为：借：清算备付金－客户贷：银行存款3 客户办理申购手续，在公司与证券交易所清算时，会计分录为：借：代买卖证券款贷：清算备付金－客户4 证券交易所完成中签认定工作，将未中签资金退给客户，会计分录为：借：清算备付金－客户贷：代买卖证券款5 公司将未中签的款项划回，会计分录为：借：银行存款贷：清算备付金－客户6 公司将未中签的款项退给客户，会计分录为：借：代买卖证券款贷：银行存款（四）代理配股派息的核算1 采取当日向证券交易所解交配股款的，会计分录为：借：代买卖证券款贷：结算备付金－客户2 采用定期向证券交易所解交配股款的，其会计分录为：借：代买卖证券款贷：其他应付款－应付客户配股款3 与证券交易所清算配股款时，按配股金额，做会计分录：借：其他应付款－应付客户配股款贷：结算备付金－客户（五）代客户领取现金股利和利息的核算会计分录为：借：结算备付金－客户贷：代买卖证券款（六）公司按规定向客户统一结息的核算会计分录为：借：利息支出（或应付利息）贷：代买卖证券款（七）代客户兑付证券1 企业兑付无记名证券（1）证券公司收到委托单位的兑付资金时，会计分录为：借：银行存款贷：代理兑付证券款（2）收到客户交来的证券，按兑付金额做会计分录：借：代理兑付证券贷：银行存款（3）兑付期结束后，会计分录为：借：代理兑付证券款贷：代理兑付证券银行存款手续费收入（4）如果委托单位尚未拨付兑付资金，并由公司垫付的，会计分录为：借：代理兑付证券贷：银行存款2 企业兑付记名证券（1）收到委托单位的兑付资金时，会计分录为：借：银行存款贷：代理兑付证券款（2）兑付债券本息时，按兑付金额做会计分录：借：代理兑付证券贷：银行存款3 收取代兑付债券手续费收入（1）手续费向委托单位单独收取的，按应收或已收取的手续费做会计分录：借：其他应收款（或“结算备付贷：手续费收入（2）手续费与兑付款一并汇入的，在收到款项时，应按实际收到的金额做会计分录：借：银行存款贷：代理兑付证券款（应兑付的金额）其他应收款－预收代兑付证券手续费（事先取得的手续费）（3）待兑付证券业务完成后，确认手续费收入，会计分录为：借：其他应收款－应收代兑付证券手续费贷：手续费收入第三节证券自营业务的核算一、证券自营业务会计科目的设置 1 交易性金融资产 2 可供出售金融资产二、证券自营业务核算的有关规定（一）自营证券买入的成本计量（二）自营证券卖出的收益确认和成本计量（三）自营证券跌价准备的计提三、证券自营业务的帐务处理（一）买入自营证券1 买入时划分为交易性金融资产的自营证券。
中信证券股份有限公司财务分析报告
中信证券股份有限公司财务分析报告李悦（天津农学院经济管理系系）1.公司介绍中信证券股份有限公司于1995年10月25日正式成立，原为有限责任公司,注册资本为人民币300，000,000.00元，由中国中信集团公司（原中国国际信托投资公司）、中信宁波信托投资公司、中信兴业信托投资公司和中信上海信托投资公司共同出资组建。
1999年，经中国证券监督管理委员会批准（证监机构字［1999]121号）,本公司增资改制为股份有限公司,企业法人营业执照注册号1000001001830。
中信证券股份有限公司作为本土最大的证券公司，公司深深根植于中国本土市场,深刻理解国家宏观经济及行业发展趋势以及中国公司向市场化转变的特殊文化背景。
在金融、电力、交通运输、石油天然气、石化、钢铁等重要领域,公司与长江电力、武钢股份、中国石化、中国银行、中国国航、中国工商银行等中国最优秀的企业建立了包括股票、债券发行与承销、企业并购等综合金融服务的业务关系，协助客户实现其战略发展的目标.从长江电力IPO，到武钢股份增发，到中国银行A股IPO,公司作为主承销商，金融产品的设计能力和项目执行能力不断提高。
而在企业债券承销方面，公司作为国内企业债券发行市场的主力军，2006年主承销企业债券6只，按债券市场全口径统计，公司债券筹资总额占27%的市场份额，继续保持全市场第一。
2.行业分析—外部环境就证券投资行业而言，在国民经济中，一些行业的增长率高于国民生产总值的增长率，还有一些行业的增长率则低于国民生产总值的增长率。
而在一般情况下，某一企业的增长与其行业的增长是基本一致。
鉴于这种情况，投资者在投资过程中,对行业的正确选择必定建立在对行业的正确分析的基础上。
通常，在行业分析中,主要分析行业的市场类型，生命周期和影响行业发展的有关因素。
通过分析,可以了解到处于不同市场类型和生命周期不同阶段上的行业产品生产,竞争状态以及盈利能力等方面信息资料，从而有利于正确的选择适当的行业进行有效的投资。
中信证券股份有限公司会计报表分析
中信证券股份有限公司会计报表分析作者：林凌来源：《经营者》2016年第15期摘要上市公司的财务分析主要是以公开披露的财务报表为依据，采用专门方法，对公司过去和现在的经营成果和财务状况做出评价。
本文对上市公司中信证券股份有限公司（股票代码：600030）2013～2015年的财务状况进行了详细的分析，主要采用了比较分析法对公司的偿债能力和盈利能力做出了评价。
关键词中信证券财务分析比较分析法定期编制的财务报表概括地反映了公司的财务状况，它提供的是通用的会计信息，能使投资者、债权人、管理者以及其他报表使用者对公司的基本财务状况有一个初步认识。
对报表所披露的数据信息作进一步的深入分析，以使报表披露的信息能真正有助于报表的使用者，因而报表分析评价也是会计工作中不可缺少的重要环节。
比较分析法是将同一企业不同时期的财务状况或不同企业之间的财务状况进行比较，从而揭示企业财务状况中所存在的差异的分析方法。
比较分析法分为纵向比较分析法和横向比较分析法。
纵向比较法又称趋势分析法，是将同一企业连续若干期的财务状况进行比较，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以此来揭示企业财务状况的发展变化趋势的分析方法。
横向比较分析法是将本企业的财务状况与其他企业的同期财务状况进行比较，确定其存在的差异及程度，以此来揭示企业财务状况中所存在问题的分析。
一、财务趋势分析（一）比较百分比财务报表比较百分比财务报表是在比较财务报表的基础上发展而来的。
百分比财务报表是将财务报表中的各项数据用百分比来表示。
比较财务报表是比较各期报表中的数据，比较百分比财务报表则是比较各项目百分比的变化，以此来判断企业财务状况的发展趋势。
可见，这种方法比前者更加直观地反映了企业的发展趋势。
表1和表2分别是中信证券公司简化比较百分比资产负债表和比较百分比利润表。
四、净利润 18.30% 31.03% 9.27%五、每股收益（二）稀释每股收益从中信证券公司的比较百分比资产负债表可以看到，中信证券公司流动资产的比例先上升后下降，非流动资产的比例先下降后上升；负债在资金来源中的比重先上升后下降，股东权益在资金来源中的比重先下降后上升。
金融会计第十三章 证券公司主要业务的核算与管理解读
2.证券自营业务，是指公司以自己的名义，使用公司自有 资金和依法筹资买卖证券以达到获利目的的业务。具体又包 括：买入证券业务和卖出证券业务。
3.证券承销业务，是指公司接受证券发行人的委托，代发 行人发行证券的活动。按与发行人确定的发售方式不同，具体 又包括：全额包销方式的承销业务、余额包销方式的承销业务 和代销方式的承销业务。
1.与证券交易所交割清算，按实际收到的金额作如下会计 分录：
借：结算备付金——自有 贷：代理承销证券款
2.承销期结束，将承销证券款项交付委托单位并收取手续 费，会计分录：
借：代理承销证券款 贷：手续费及佣金收入 银行存款
承销期结束，未售出的证券转为自营证券或长期债券投 资、长期股权投资，按承购价作如下会计分录：
设资金专户并交来款项以及日常存款时，会计分 录为：
借：银行存款 贷：代理买卖证券款
2.证券公司为客户在证券交易所开设清算资金专户时，会 计分录为：
借：结算备付金——客户 贷：银行存款
3.当买入证券成交总额大于卖出证券成交总额时，会计分 录为：
借：代理买卖证券款 手续费及佣金支出——代理买卖证券手续费支出
资产类科目，用于核算证券公司收到的由客户交来 的实物券。
代理买卖证券 款
负债类科目，用于核算证券公司接受客户委托，代 理客户买卖有价证券，而由客户交存的款项。
代理兑付证券 款
手续费及佣金 收入
手续费及佣金 支出
负债类科目，用于核算证券公司接受委托，代理兑 付证券而收到的兑付资金。
损益类科目，用于核算证券公司在各类代理业务中 根据收入准则确认的手续费及佣金收入。
2.证券公司收到客户交来的实物券时，按兑付金额支付资 金，会计分录为：
借：代理兑付证券 贷：银行存款
中信银行会计科目表
中信银行会计科目表1. 介绍中信银行是中国大陆一家知名的商业银行，成立于1987年，总部位于北京市。
作为一家金融机构，中信银行需要进行精确的财务管理和会计记录。
为了规范会计操作和报表编制，中信银行制定了一份会计科目表。
本文将详细介绍中信银行的会计科目表，包括其组成、分类、编码规则以及主要科目的解释。
2. 会计科目表组成中信银行的会计科目表由多个科目组成，每个科目都有唯一的编码和名称。
根据不同的需求，这些科目可以分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类和费用类等不同的分类。
3. 分类与编码规则3.1 资产类资产类科目反映了中信银行所拥有的经济资源和权益，并按照流动性和长期性进行分类。
•流动资产：包括现金、存放在央行及其他金融机构款项、拆出资金等。
•非流动资产：包括固定资产、长期股权投资、无形资产等。
资产类科目的编码规则为1开头。
3.2 负债类负债类科目反映了中信银行对外承担的债务和义务，按照清偿期限进行分类。
•流动负债：包括短期借款、应付票据、应付职工薪酬等。
•长期负债：包括长期借款、长期应付款等。
负债类科目的编码规则为2开头。
3.3 所有者权益类所有者权益类科目反映了中信银行所有者对银行净资产的权益，包括股东投入和留存收益。
•股东投入：包括实收资本、资本公积等。
•留存收益：包括未分配利润等。
所有者权益类科目的编码规则为3开头。
3.4 收入类收入类科目反映了中信银行在业务活动中获得的收入，按照业务性质进行分类。
•利息收入：包括贷款利息、存款利息等。
•手续费及佣金收入：包括手续费、佣金等。
•其他业务收入：包括其他与银行业务相关的收入。
收入类科目的编码规则为4开头。
3.5 费用类费用类科目反映了中信银行在业务活动中发生的费用，按照费用性质进行分类。
•利息支出：包括存款利息、借款利息等。
•手续费及佣金支出：包括手续费、佣金等。
•其他业务支出：包括其他与银行业务相关的支出。
费用类科目的编码规则为5开头。
4. 主要科目解释4.1 现金现金科目反映了中信银行持有的现金资产。
证券公司会计科目和会计报表讲解共67页文档
3、最大限度地行使权力总是令人反感 ；权力 不易确 定之处 始终存 在着危 险。— —塞·约翰逊 4、权力会奴化一切。——塔西佗
5、虽然权力是一头固执的熊，可是金 子可以 拉着它 的鼻子 走。— —莎士 比
55、 为 中 华 之 崛起而 读书。 ——周 恩来
谢谢！
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 感。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
中信证券公司会计科目设置分析
调查报告学院：商学院小组成员：何彦霏（0665040421）邓兰桂（0665040422）陈丽娟（0665040220）胡苗（0665040225）张娟（0665040118）目录一、公司简介二、公司基本业务会计核算的规定三、公司会计科目设置四、会计科目使用说明五、总结六、附小组讨论中信证券公司会计科目设置分析一、公司简介中信证券股份有限公司的前身是中信证券有限责任公司，于1995年10月25日在北京成立。
1999年10月27日经中国证券监督管理委员会批准，同年12月29日经国家工商行政管理局变更注册，增资改制为中信证券股份有限公司，注册资本为20.815亿元人民币，注册地为深圳市。
2002年12月13日，经中国证券监督管理委员会核准，向社会公开发行4亿股普通A股股票，并于2003年1月6日在上海证券交易所挂牌上市交易。
中信证券股份有限公司2002年末净资产超过50亿元，在北京、上海、深圳、天津、宁波等地，拥有四十家分支机构，并设立了上海、山东管理总部。
经中国证券监督管理委员会批准，中信证券股份有限公司开展的业务包括：证券的代理买卖；代理还本付息和分红派息；证券的代保管、鉴证；代理登记开户；证券的自营买卖；证券的承销和上市推荐；证券投资咨询和财务顾问业务；资产管理；发起设立证券投资基金和基金管理公司。
二、中信证券公司基本业务会计核算规定(一)、中信证券公司属于综合类证券公司，该公司根据经批准从事的业务范围，根据所从事的证券经纪业务、证券自营业务、证券承销业务等业务，按照有关制度的规定进行相关业务的会计核算。
（二）、公司应对证券业务按业务性质进行分类核算，并对各项会计要素进行合理的确认和计量。
（A）证券经纪业务证券经纪业务应当按照代理买卖证券业务、代理兑付证券业务、代保管证券业务分类核算。
代理买卖证券业务是公司代理客户进行证券买卖的业务。
公司代理客户买卖证券收到的代买卖证券款，必须全额存入指定的商业银行，并在“银行存款”科目中单设明细科目进行核算，不能与本公司的存款混淆；公司在收到代理客户买卖证券款项的同时还应当确认为一项负债，与客户进行相关的结算。
新旧证券公司会计科目和会计报表的差异分析
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确认的当期应计入应纳税所得额的待转捐赠非货币性资产价 值， 借记 “待转资产价值” 科目， 按当期应计入应纳税所得额的 待转捐赠非货币性资产价值与现行所得税税率计算的应交 所得税， 或按当期应计入应纳税所得额的待转捐赠非货币性 资产价值在抵减当期亏损后的余额与现行所得税税率计算的 —应交所得税” 科目， 按 应交所得税， 贷记 “应交税金及附加—— —其他资本公积 （接受捐赠非现金资 其差额贷记 “资本公积—— 产准备） ” 科目。 在旧制度中， 公司接受捐赠的资产， 按同类资产的市场价 格或有关凭证确定的价值以及发生的相关费用， 借记 “固 定 资产” 等科目， 按未来应交的所得税， 贷记 “递延税款” 科目， 按 —接受捐赠资产” 科目。 公司接受的 其差额， 贷记 “资本公积—— 现金捐赠， 借记 “现 金 ” 或 “银 行 存 款 ” 等科目， 贷记 “资 本 公 —接受捐赠资产” 科目。 积——
! 借鉴与参考 ・ 财苑 !
新 旧 证 券 公 司 会 计 科 目 和 会 计 报 表 的 差 异 分 析
郑州航空工业管理学院
《金 融 企 业 会 计 制 2004 年 1 月 1 日 起 在 证 券 公 司 施 行 的 —证券公司会计科目和会计报表》 （ 以下简称 “新制度” ） ， 度—— 《证 券 公 司 会 计 制 度—— —会 计 科 目 和 取 代 2000 年 开 始 施 行 的 会计报表》 （ 以下简称 “旧制度” ） 。与旧制度相比， 新制度更多 地 体现了与 《企 业 财 务 报 告 条 例 》 、 《金 融 企 业 会 计 制 度 》 及相 关准则的协调与统一， 本文拟对一些主要变化进行以下分析。
三、 受托投资管理业务核算的对比分析
（一） 会计科目设置的对比分析 新制度下主 要 设 置 “受 托 投 资 ” 、 “受 托 资 金 ” 、 “受 托 投 资 管理收益” 科目。 “ 受托投资” 科目核算公司接受客户委托用受 托资金购买证券 的 实 际 成 本 、 出售收入及其差价， 下设 “投 资 成本” 和 “已实现未结算损益” 两个明细科目。 会计科目设置的 主要变化在于 “受 托 投 资 ” 科目的设置及核算内容的变化， 用 “受托投资 管 理 收 益 ” 取代了旧制度中的 “其 他 业 务 收 入 — —— 受托资产管理业务收入” 、 “ 其 他 业 务 支 出 —受 —— 托 资 产 管 理 业务损失” 科目。 （二） 主要核算内容的对比分析 借记 1. 公 司 收 到 委 托 单 位 汇 入 款 项 时 的 会 计 处 理 相 同 ， “银行存款” 科目， 贷记 “受托资金” 科目。 将受托款存入清算代 —客户” 科目， 贷记 “银行存款” 理机构时， 借记 “清算备付金—— 科目 （新制度将 “清算备付金” 改为 “结算备付金” 科目） 。 新制度的会计处理为： 借 2. 公司用受托资金购买证券时， —投 资 成 本 ” 科目， 贷记 “结 算 备 付 金—— —客 记 “受 托 投 资—— 户” 科目。旧制度的 会 计 处 理 为 ： 借记 “受 托 资 产 ” 科目， 贷记 —客户” 科目。 “清算备付金—— 新制度的会计处理为： 借记 3. 公 司 将 购 买 证 券 卖 出 时 ， —客户” 科目， 贷记 “受托投资—— —投资成本” 、 “结算备付金—— “受托投资—— —已实 现 未 结 算 损 益 ” （如 为 损 失 记 借 方 ） 科目。 —客户” 科目， 贷记 旧制度的会计处理为： 借记 “清算备付金—— “受托资产” 科目。 如果发生收益， 新制度的 4. 合同到期与委托单位结算时， —已实现未结算损益” 科目， 贷 会计处理为： 借记 “受托投资——
中信证券财务分析报告
2014年的流动资产中，占比最大的是交易性金融资产，占26.31%，说明企业近期 内出售而持有的债券投资，股票投资及基金投资增加较多。其次是货币资金，然后 是买入返售金融资产。流动资产变现能力强，其资产风险较小；而非流动资产变现 能力差，其资产风险较大，13年与14年的流动资产比率是非流动资产比率的两倍， 显然流动资产比重较大时，中信证券资产的流动性强而风险小，说明该公司的资产 结构相对比较稳定。
财务报表分析
Part 02
资产负债表
Байду номын сангаас
中信证券资产负债表
01 资产结构分析
13年到14年，中信证券的资产结构中，流动资产占多数，而非流 动资产占少数。其中14年、13年流动资产占总资产的比率，保持 比较稳定的比例，均达到60%-70%的水平。14年流动资产占资 产比比13年高3.6%，结构发生的主要原因有货币资金增长 97.13%，结算备付金增长106.48%、应收账款增长68.04%、存 出保证金增长227.23%，以上的结果也导致了14年的流动资产增 长86.41%。
14级财务管理 2班
演讲：吴天舜
PPT制作：陈澜
查找资料： 蔡蕾蕾 吴天舜 高靓
陈澜
目录
01 公司简介 02 财务报表分析 03 财务指标分析 04 投资及建议
公司简介
Part 01
公司简介
中信证券股票代码(600030) 该公司全称：中信证券股份有限公司。于 1995 年 10 月25日正式成立，原为有限责任公司，注册资本为人民币 30亿元， 由中国中信集团公司(原中国国际信托投资公司) 、中信宁波信托投资公司、中 信兴业信托投资公司和中信上海信托投资公司共同出资组建。
04 资本结构评价
中信证券公司财务
合并净利润
03
竞品分析
竞品公司一概况
财务数据比较
业务模式比较
竞争优势比较
竞品公司一
01
02
03
04
该公司成立于2000年，总部位于上海，是一家专注于金融科技领域的创新企业。
中信证券公司在收入、净利润和资产规模等方面均超过竞品公司一。
竞品公司一主要通过与金融机构合作，提供金融科技解决方案和数据分析服务。
中信证券公司的品牌知名度、资本实力和客户资源等方面具有明显优势。
该公司成立于2010年，总部位于北京，是一家以互联网金融为主要业务方向的创新企业。
竞品公司二概况
中信证券公司在收入、净利润和资产规模等方面均超过竞品公司二。
财务数据比较
竞品公司二主要通过线上平台提供金融产品和服务，注重用户体验和个性化服务。
03
02
01
业务发展历程
02
财务业绩
总营收详情数据
中信证券公司2022财年的总营收下滑9.01%，呈现下降趋势，这是相对于之前年度28.79%和29.02%的增长率而言的。
资产构成
公司的总资产主要由金融资产、固定资产和递延所得税资产等构成。其中，金融资产是公司总资产的主要组成部分，包括股票、债券、基金等。
2018FY
--
--
2019FY
7917.22
--
2020FY
10529.62
+33.00
2021FY
12786.65
+21.44
2022FY
13082.89
+2.32
业务特点
综合性金融服务
中信证券提供的业务覆盖证券全产业链，为客户提供全方位的金融服务。
证券会计科目
1001现金一、本科目核算公司的库存现金。
公司内部各部门周转使用的备用金，在“应收款项”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。
二、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、公司应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
有外币现金的公司，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
四、本科目的借方余额，反映公司实际持有的库存现金。
1002银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种存款，其中客户交易结算资金存款应在本科目下单独设置明细科目核算。
二、公司收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关规定，通过银行办理转账结算。
公司将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；从银行提取现金，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
三、本科目应按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
公司还应按资金性质设置“客户资金存款”、“公司资金存款”明细账。
五、本科目期末借方余额，反映公司（包括客户）实际存在银行的款项。
1003清算备付金一、本科目核算公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
二、本科目应设置以下两个明细科目：（一）公司。
本明细科目核算公司为进行自营证券交易等业务的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
（二）客户。
本明细科目核算公司代理客户进行证券交易等业务的资金清算与交收而为客户存入指定清算代理机构的款项。
中成信诺内部资料--新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解
“新企业会计准则”会计科目表附：会计科目表注解一、资产类1001 库存现金方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。
1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。
企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。
期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。
1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。
企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。
1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。
证券公司财务会计科目和会计报表讲解
关注: 计提固定资产折旧应注意问题
●更新改造等原因调整固定资产价值——根 据调整后价值，预计尚可使用年限和净残 值，按选定的折旧方法计提折旧
（注：更改过程而停止使用资产不提折旧）
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计提固定资产折旧应注意问题
●大修理而停用——照提折旧 ●接受捐赠旧的固定资产——确定的固
定资产入账价值、预计尚可使用年限和 预计净残值，按选用的方法计提
10
90
2002年 100
10
80
40
40
2003年 40
5(10) 35(30)
35(30)
2004年 40(30) 5(10) 30(20) （40） 60
借：固定资产减值准备10 借：固定资产减值准备30
贷：累计折旧 10 贷：资产减值损失 30
（金额单位均为万元）
39
（一）资产的核算
5、固定资产及其他资产
注意：卖出自营证券时，一般不同时调整已计 提跌价准备，期末时调整。
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（一）资产的核算
2、承销证券
（1）全额承购包销方式的核算——不变； （2）余额承购包销方式的核算——接受委托时 不再确认为一项资产和一项负债；（备查登记） （3）代销方式的核算——接受委托时不再确认 为一项资产和一项负债。（备查登记）
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（二）负债的核算
4、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以 下条件时，应作为预计负债予以确认： （1）该义务是公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流 出公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。
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（三）权益的核算
1、权益的主要内容 主要包括实收资本（股本）、资本公积、 盈余公积和未分配利润等。 计提的一般风险准备也构成公司所有者 权益的组成内容。 资本公积由七部分组成：溢价、捐赠准 备、现金捐赠、股权投资准备、外币资本折 算差额、关联交易差价、其他资本公积。
CSCD12CRS630会计科目设置23页PPT
币种设定：CRS055
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CRS630 会计维度定义－维度1
建立主科目与其余6个维度的 关联关系。
关联值：
1=必输，不需要预先定义内 容
2=必输，不需要预先定义内 容，但必须在相关允许范围 之内
3=必输，且需预先定义内容
维2-7：用户可 预先定义相关维 度的内容。用于 体现一个完整的 会计串或其它目 的。
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CRS630 会计维度定义－维度1
科目群组：CRS633中定义的 会计组（用F4或右键 Browers选择）
冻结科目识别： 不选中=0 选中=1（此科目不可直接输 入余额）
主要内容
1
CRS012 会计流定义
2
CRS633 会计组定义
3
CRS630 会计维度定义
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CRS630 会计维度定义
在CRS630中预先 定义会计串中各 个维度的内容。
维1：主科目， 必须预先定义各 科目与MOVEX中 各个模块的连接、 系统运算或检查 时规则以及主科 目与其余6个维 度的关联关系。
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CRS012 会计流定义
在MOVEX系统中一 个完整的会计流 由主科目包含在 内的七个维度组 成。
维度1是必须要设 置的主科目维度
维度2-7是由用户 自行定义的，可 以用于任何用途， 比如：成本中心、 产品组、项目、 客户、活动等。
说明：每个维度最大 由8位字符组成， 也就是说，会计 流最大可以达到 56位字符
选择科目种类：余额科目、 损益科目、预算科目、成本 会计科目、银行科目、暂记 科目、零用金科目、应收帐 款科目、应付帐款科目、固 定资产科目、重估科目、应 计科目、存货科目
【财务管理】中信证券财务分析
【财务管理】中信证券财务分析中信证券股份有限公司的财务分析第一篇中信证券的简介中信证券股份有限公司（以下简称“中信证券”或“公司”），于1995年10月25日在北京成立。
2002年12月13日，经中国证券监督管理委员会核准，中信证券向社会公开发行4亿股普通A股股票，2003年1月6日在上海证券交易所挂牌上市交易，股票简称“中信证券”，股票代码“600030”。
2011年10月6日在香港联合交易所上市交易，股票代码为”6030”。
中信证券主营业务范围为：证券经纪（限山东省、河南省、浙江省、福建省、江西省以外区域）；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；融资融券；证券投资基金代销；为期货公司提供中间介绍业务。
中信证券长期以来在若干业务领域保持或取得领先地位。
2011年底，经纪业务股票、基金交易总额为人民币4.67万亿元，市场排名第一；股票及债券承销市场份额（中国证券业协会数据）13.62%，排名市场第一位。
公司受托管理资产总规模为人民币620亿元（不含华夏基金），位居行业第一位。
上市以来，中信证券进行了两次增资扩股，2006年非公开发行5亿股，募集资金约46亿元；2007年公开发行3.34亿股，募集资金约250亿元。
2008年4月，公司实施资本公积转增。
转增完成后，公司总股本达6,630,467,600股。
2010年6月，公司实施资本公积转增。
转增完成后，公司总股本达9,945,701,400股。
截至2011年12月31日，公司总资产1482.80亿元，净资产865.87亿元，净资本500.30亿元，是国内规模最大的证券公司。
第二篇企业的战略分析一．宏观经济环境分析宏观经济因素对证劵市场的影响是基础性的，也是全局性的和长期性的。
宏观经济走势是影响证券市场大盘走势的最基本因素。
（一）经济周期中国的经济呈持续、稳定、高速增长的态势而且由于中国的转变经济发展方式已经初见成效社会的总需求与总供给也大致协调增长结构趋于平衡。
证 券公司财务分析
• 机会(O) 1. 随着宏观经济好转，公司直接融资比重将进一步
提高；
2. 受惠于上海金融中心建设，海通证券作为上海最大上 市券商，将获得良好的发展机遇
第二十一页，编辑于星期二：十二点 二十八分。
• 威胁（T） 1. 经纪业务佣金收入下滑带来业务转型压力
第十二页，编辑于星期二：十二点 二十八分。
第十三页，编辑于星期二：十二点 二十八分。
• 行业趋势十分清晰，2011年为业绩低点，自 2012年开始，随着融资融券、资产管理、新三 板、直投等各项创新业务贡献的提升，证券 行业将走出持续下滑的低谷，开始回升之路。
第十四页，编辑于星期二：十二点 二十八分。
• 较早地登录资本市场以及成功的收购整合， 使得公司各项业务获得了长足发展，在上市 之后的第三年，2006 年公司营业收入升至行 业第一，并且一直保持至今，2002 年-2010 年的收入复合增长率达到52%（全行业为
42%）。目前公司收入结构均衡，经纪业务占
比降至3 成左右，在弱市下依然有稳定的业绩 表现。
第七页，编辑于星期二：十二点 二十八分。
2.传统业务不存竞争短板，经纪业务盈利保证系数高
• 中信在经纪业务市占率，自营投资规模与收益率， 承销市占率和集合理财市场规模上都位居行业前列， 在传统业务竞争上不存在明显短板。而且在佣金战导 致行业集中度下降的环境下，中信证券市占率持续增 长，在三季度合计市占率达到5.60%，已经超过了华
L/O/G/O
证券财务分析
第一页，编辑于星期二：十二点 二十八分。
第一章 中信证券现状分析
• 1.1中信证券概况
• 1.2中信证券现状分析
第二页，编辑于星期二：十二点 二十八分。
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调查报告学院：商学院小组成员：何彦霏（0665040421）邓兰桂（0665040422）陈丽娟（0665040220）胡苗（0665040225）张娟（0665040118）目录一、公司简介二、公司基本业务会计核算的规定三、公司会计科目设置四、会计科目使用说明五、总结六、附小组讨论中信证券公司会计科目设置分析一、公司简介中信证券股份有限公司的前身是中信证券有限责任公司，于1995年10月25日在北京成立。
1999年10月27日经中国证券监督管理委员会批准，同年12月29日经国家工商行政管理局变更注册，增资改制为中信证券股份有限公司，注册资本为20.815亿元人民币，注册地为深圳市。
2002年12月13日，经中国证券监督管理委员会核准，向社会公开发行4亿股普通A股股票，并于2003年1月6日在上海证券交易所挂牌上市交易。
中信证券股份有限公司2002年末净资产超过50亿元，在北京、上海、深圳、天津、宁波等地，拥有四十家分支机构，并设立了上海、山东管理总部。
经中国证券监督管理委员会批准，中信证券股份有限公司开展的业务包括：证券的代理买卖；代理还本付息和分红派息；证券的代保管、鉴证；代理登记开户；证券的自营买卖；证券的承销和上市推荐；证券投资咨询和财务顾问业务；资产管理；发起设立证券投资基金和基金管理公司。
二、中信证券公司基本业务会计核算规定(一)、中信证券公司属于综合类证券公司，该公司根据经批准从事的业务范围，根据所从事的证券经纪业务、证券自营业务、证券承销业务等业务，按照有关制度的规定进行相关业务的会计核算。
（二）、公司应对证券业务按业务性质进行分类核算，并对各项会计要素进行合理的确认和计量。
（A）证券经纪业务证券经纪业务应当按照代理买卖证券业务、代理兑付证券业务、代保管证券业务分类核算。
代理买卖证券业务是公司代理客户进行证券买卖的业务。
公司代理客户买卖证券收到的代买卖证券款，必须全额存入指定的商业银行，并在“银行存款”科目中单设明细科目进行核算，不能与本公司的存款混淆；公司在收到代理客户买卖证券款项的同时还应当确认为一项负债，与客户进行相关的结算。
公司代理客户买卖证券的手续费收入，应当在与客户办理买卖证券款项清算时确认收入。
代理兑付证券业务是公司接受委托对其发行的证券到期进行兑付的证券业务。
代兑付证券的手续费收入，应于代兑付证券业务基本完成，与委托方结算时确认收入。
代保管证券业务是公司代理其他各方保管的有价证券。
公司代保管证券业务不需要单独设置科目核算，不论采取何种代保管方式，均只在专设的备查账簿中记录代保管证券的情况。
代保管证券业务的手续费收入，应于代保管服务完成时确认收入；一次性收取的手续费，作为预收账款处理，待后续代保管服务完成时再确认收入。
（B）证券自营业务自营证券业务包括买入证券和卖出证券。
公司自营买入的证券，应按取得时的实际成本计价，其实际成本包括买入时成交的价款和交纳的各项税费。
公司自营卖出的证券，应在与证券交易所清算时按成交价扣除相关税费后的净额确认收入；卖出证券的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法等方法计算确定。
除法律或会计准则等行政法规、规章的要求，以及为了使提供的公司的财务状况、经营成果和现金流量等会计信息更可靠、更相关外，方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应在会计报表附注中说明变更的内容和理由、变更的影响数等。
（C）证券承销业务证券承销业务，是指在证券发行过程中，公司接受发行人的委托，代理发行人发行证券的活动。
公司应当根据与发行人确定的发售方式，按照本制度规定分别进行核算。
（三）、公司应当按照相关制度的规定，对各项收入和支出分类分别进行核算；公司的手续费收入与其支出应当坚持收支两条线的核算原则，分别进行会计核算，不得将手续费收入与支出直接抵销。
（四）、若公司存在外币业务，应当按照相关制度规定采用外币统账制或外币分账制进行核算。
三、公司的会计科目及使用说明（一）有关的会计科目顺序号编号会计科目名称顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1003 清算备付金4 1004 交易保证金5 1101 应收股利6 1102 应收利息7 1111 应收款项8 1112 坏账准备9 1201 自营证券10 1202 自营证券跌价准备11 1211 代发行证券12 1221 代兑付债券13 1231 买入返售证券14 1241 拆出资金15 1251 受托资产16 1301 待转发行费用17 1302 待摊费用18 1401 长期股权投资19 1402 长期债券投资20 1403 投资风险准备21 1501 固定资产22 1502 累计折旧23 1506 在建工程24 1601 固定资产清理25 1701 无形资产26 1702 交易席位费27 1801 长期待摊费用28 1901 待处理财产损溢二、负债类29 2101 质押借款30 2102 拆入资金31 2111 应付款项32 2121 应付工资33 2131 应付福利费34 2141 应付利润35 2151 应交税金及附加36 2181 预提费用37 2201 代买卖证券款38 2211 代发行证券款39 2221 代兑付债券款40 2231 卖出回购证券款41 2241 受托资金42 2301 长期借款43 2311 应付债券44 2321 长期应付款45 2341 递延税款三、所有者权益类46 3101 实收资本47 3111 资本公积48 3121 一般风险准备49 3131 盈余公积50 3141 本年利润51 3151 利润分配四、损益类52 4101 手续费收入53 4102 证券销售54 4103 证券发行55 4104 利息收入56 4105 买入返售证券收入57 4106 金融企业往来收入58 4201 其他业务收入59 4301 投资收益60 4302 汇兑损益61 4401 营业外收入62 4501 手续费支出63 4502 利息支出64 4503 卖出回购证券支出65 4504 金融企业往来支出66 4505 营业税金及附加67 4506 其他业务支出68 4601 自营证券跌价损失69 4602 营业费用70 4701 营业外支出71 4801 所得税72 4901 以前年度损益调整附注：公司可以根据实际需要增设下列会计科目：1.公司拨付所属分公司和证券营业部的营运资金，可以增设“1411拨付所属资金”科目，所属分公司和证券营业部收到公司拨入的营运资金，可以增设“3103上级拨入资金”科目。
2.公司与所属分公司和证券营业部之间、各分公司和营业部之间的往来结算业务，可以增设“1131内部往来”科目。
3.有住房周转金的公司，可单设“2323住房周转金”科目。
（二）会计科目使用说明1001 现金一、本科目核算公司的库存现金。
公司内部各部门周转使用的备用金，在“应收款项”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。
二、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、公司设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
四、本科目的借方余额，反映公司实际持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种存款，其中客户交易结算资金存款应在本科目下单独设置明细科目核算。
二、收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关规定，通过银行办理转账结算。
公司将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；从银行提取现金，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
三、本科目按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
公司还应按资金性质设置“客户资金存款”、“公司资金存款”明细账。
四、若有外币存款的公司，应分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
公司发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为人民币记账。
除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当月月初的汇率折合。
月份终了，各种外币账户的外币余额，应当按照月末汇率折合为人民币。
五、本科目期末借方余额，反映公司（包括客户）实际存在银行的款项。
1102 应收利息一、本科目核算公司因进行长期债券投资而应收取的利息等。
公司拆出资金计提的利息，也在本科目核算。
二、公司买入的债券，按实际支付的价款扣除应收取的利息（即发行日或上期付息日至购买日止的利息），借记“长期债券投资”科目，按应收取的利息，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”或“清算备付金-公司”科目。
公司通过网上收到利息，按收到的金额，借记“清算备付金-公司”科目，贷记本科目；通过网下收到的利息，按收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
公司买入分期付息、到期还本的长期债券计提的利息，借记本科目，贷记“投资收益”科目。
收到利息，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应收利息账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“投资收益”科目。
三、同业之间拆出的资金，按期计提的利息，借记本科目，贷记“金融企业往来收入”科目；收到利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
逾期未收利息，转入“应收款项-逾期拆出资金”科目。
四、本科目应按债券种类设置明细账。
五、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的债券投资利息和未到期的拆出资金利息。
1201 自营证券一、本科目核算公司为了获取证券买卖差价收入而买入的、能随时变现的股票、债券和基金等的实际成本。
二、自营证券业务的会计处理有：1、公司买入证券时，按清算日买入证券的实际成本，借记本科目，贷记“清算备付金-公司”科目。
2、公司自营股票持有期间取得的现金股利，借记“清算备付金-公司”等科目，贷记“投资收益”科目。
公司自营股票持有期间派得的股票股利（即派送红股）或转增股份，应于股权登记日，根据上市公司股东会决议公告，按本公司原持有股数及送股或转增比例，计算确定本公司增加的股票数量，在本账户“数量”栏进行记录。
3、公司因持有股票而享有的配股权，通过网上配股的，在与证券交易所清算配股款时，按实际清交的配股款，借记本科目，贷记“清算备付金-公司”科目；通过网下配股的，按实际支付的配股款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。