会计综合模拟实验一

第一笔：提现

借：库存现金——人民币4000

贷：银行存款——人民币4000

原始凭证：现金支票存根

第二笔：预借备用金

流程：借款人填写申请单——按部控制管理制度由相关负责人审批——出纳审核无误后——支出现金借款

借：其它应收款——销售部力3000

贷：库存现金——人民币3000

原始凭证：借款单

第三笔：缴存款项申请取得银行汇票

借：其它货币资金——银行汇票存款60000

贷：银行存款——中行——人民币户60000

原始凭证：银行汇票委托书

第四笔：购买食堂餐具

借：应付职工薪酬——福利费1287

贷：银行存款——中行——人民币1287

原始凭证：转账支票存款、增值税专用发票（发票联）

分摊福利费：

借：管理费用——工资及三项经费1287

贷：应付职工薪酬——福利费1287

（该企业不采用计提方式，而是在实际发生时，直接列支）

第五笔：出口销售产品

借：应收账款－美元户－马来西亚汇智贸易公司99000美元818730元人民币

贷：主营业务收入818730（刺绣机1 10台刺绣机2 10台）

按当月1日汇率折算为人民币，应收账款按外币和折算的人民币同时记账。

原始凭证：出口增值税专用发票

暂不结转主营业务成本，因为产品的生产与销售是滚动进行的，此时产品的单位成本还无法计算得到。待月末一并结转。

借：应交税费－应交增值税－出口抵销139184.1

贷：应交税费－应交增值税－出口退税139184.1

出口实行免抵退政策

。

第六笔：收回应收款

借：银行存款－中行－人民币293000

贷：应收账款－博大进出口贸易公司293000

第七笔：收回美元的应收账款

借：银行存款——中行－美元户31904美元263846.08元人民币

账务费用1113.92

贷：应收账款－美元户－马来西亚汇智贸易公司32000美元264960

原始凭证：收款通知单

（注意此时的财务费用包括手续费96美元的财务费用和汇率变动的汇兑损益）（转出应收账款原账面余额）

第八笔：缴款取得本票

借：其它货币资金－银行本票存款362700

贷：银行存款－中行－人民币362700

原始凭证：本票申请书

第九笔：用银行汇票购买存货

借：材料采购－低值易耗品48600

应交税费－应交增值税－进项税8262

贷：其它货币资金－银行汇票存款56862

原始凭证：以增值税专用发票（发票联）

验收入库：

借：周转材料－低值易耗品－低1# 58*900＝52200

贷：材料采购－低值易耗品48600

材料成本差异－低值易耗品材料成本差异3600

原始凭证：入库单

第十笔：购入印花税票

借：管理费用－税费2350

贷：银行存款－中行－人民币2350

原始凭证：发票和转账支票存款

第十一笔：缴纳上月各项税费

借：应交税费－未交增值税248340

－城建税17383.8

－教育附加费7450.2

－企业所得税387920

－个人所得税5400

贷：银行存款－中行－人民币666494

纳税时间、期限、流程介绍

原始凭证：完税凭证

第十二笔：用银行本票购入存货

借：材料采购－原材料310000

应交税费－应交增值税－进项税52700

贷：其它货币资金－银行本票存款362700

原始凭证：增值税专用发票（发票联）

验收入库：

借：原材料－外购半成品－外购2# 100*3000＝300000

材料成本差异－原材料成本差异10000

贷：材料采购－原材料310000

原始凭证：入库单

第十三笔：归还所欠货款

借：应付账款－轧钢厂431156.6

贷：银行存款－中行－人民币431156.6

原始凭证：电汇收款通知单

第十四笔：收回银行汇票多余款项

借：银行存款－中行－人民币3138

贷：其它货币资金－银行汇票存款3138

原始凭证：银行汇票第4联

第十五笔：用银行承兑汇票购入存货

借：材料采购－原材料98400

应交税费－应交增值税－进项税16728

贷：应付票据－银行承兑汇票115128

原始凭证：付款申请单银行承兑协议

验收入库：

借：原材料－外购半成品－1# 80*1200＝96000

材料成本差异－原材料成本差异2400

贷：材料采购－原材料98400

原始凭证：入库单

第十六笔：工程验收竣工

借：固定资产－房屋及建筑物320078

贷：在建工程－厂房扩建工程320078

原始凭证：竣工验收单

第十七笔：销售商品

借：应收票据－商业承兑汇票－怡富贸易公司2211300

贷：主营业务收入1890000（刺绣机1号20台，刺绣机2号30台）1890000 应交税费－应交增值税－销项税321300

原始凭证：增值税专用发票

第十八笔：收回已核销的坏账

借：应收账款－红星公司40000

贷：坏账准备－应收账款40000

借：银行存款－中行－人民币40000

贷：应收账款－红星公司40000

原始凭证：电汇收款通知单